宁基股份：关于公司内部控制鉴证报告 2011-03-22

广州市宁基装饰实业股份有限公司董事会审计委员会工作细则第一章总则第一条为强化董事会决策功能，做到事前审计，专业审计，确保董事会对经理层的有效监督，进一步完善公司治理结构，根据《中华人民共和国公司法》（下称“《公司法》”），《上市公司治理准则》，以及《广州市宁基装饰实业股份有限公司公司章程》及其它有关规定，本公司特设立董事会审计委员会，并制定本工作细则。

第二条董事会审计委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。

第二章人员组成第三条审计委员会成员由三名董事组成，其中独立董事应占半数以上，且委员中至少有一名独立董事为专业会计人士。

第四条审计委员会委员由董事长、二分之一以上独立董事或者全体董事的三分之一提名，并由董事会选举产生。

第五条审计委员会设召集人一名，由担任专业会计的独立董事委员担任，负责主持委员会工作，召集人在委员内经二分之一多数委员选举，并报请董事会批准产生。

第六条审计委员会委员全部为公司董事，其在委员会的任职期限与其董事任职期限相同，连选可以连任。

如有委员因辞职或其他原因不再担任公司董事职务，其委员资格自其不再担任董事之时自动丧失。

董事会应根据本公司《章程》及本规则增补新的委员。

第七条《公司法》和《公司章程》关于董事义务的规定适用于审计委员会委员。

第八条审计委员会日常工作的联络，会议组织和决议落实等日常事宜由董事会办公室负责协调。

第九条公司设立审计部，审计部在审计委员会的指导和监督下开展内部审计工作。

第三章职责权限第十条审计委员会的主要职责权限：1、提议聘请或更换会计师事务所；2、审定、完善公司的内部审计制度并监督实施；3、负责内部审计与外部审计之间的沟通；4、审查公司内控制度，对重大关联交易进行审计；5、检查审计工作和听取重大审计项目的情况汇报；6、考核、评价审计职能部门的工作并出具书面意见；7、审核公司的财务信息及其披露；8、检查、监督公司存在或潜在的各种风险；9、公司董事会授权的其它事宜。

上市公司内部控制评价报告及鉴证报告披露分析2008年6月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》，标志着我国企业内部控制规范建设取得了重大突破，是我国企业内部控制建设的一个重要里程碑，可以说相当于中国的《SOX法案》。

其基本规范自2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。

《企业内部控制基本规范》要求执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

一、我国上市公司内部控制信息披露的现状1.2006-2009年内部控制信息披露的整体状况。

深沪交易所从2006年开始要求上市公司披露内部控制自我评价报告和鉴证报告，但可虑到实施的衔接性，深沪交易所规定上市公司２００６年年报也可在全文的”重要事项”部分披露内部控制信息。

由于不是强制要求披露，而且是内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的第一年，上市公司内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的情况不多。

如2006年，沪市只有77家上市公司披露了内部控制自我评价报告，占当年披露年报公司的9.1%，而内部控制鉴证报告只有35家披露，占当年披露年报公司的4.1%。

从2007年开始，由于证监会和深沪交易所对内部控制自我评价报告和内部控制鉴证报告的披露要求越来越严，内部控制自我评价报告和鉴证报告披露的情况逐年向好。

以上海市场为例：披露内部控制自我评价报告的上市公司从2006年77家上升到2009的354家，披露率上升了34.2个百分点；而披露内部控制鉴证报告的上市公司从2006年35家上升到217家，披露率上升了20.7个百分点。

2.上市公司2009年内部控制自我评价报告和鉴证报告披露状况。

2009年底正常在深沪正常交易的上市公司有1297家(深圳452家，上海845家)其中深市由于深圳证券交易所2009年对深市上市公司披露内部控制自我评价报告作了强制性规定，因此深市上市公司全部452家都披露了内部控制自我评价报告，而沪市仍属于自愿披露，有378家上市公司披露了内部控制自我评价报告，披露率为43.1%。

内控制度鉴证报告范文第一章引言一、背景和目的内控制度是企业保证风险管理和业务运作的基础，对于企业的长期健康发展至关重要。

为确保企业内控制度的有效性和合规性，本次鉴证旨在评估和验证企业内控制度的设计和实施情况，发现潜在风险和问题，并提出改进建议。

二、鉴证范围本次鉴证主要围绕企业内控制度的设计和实施进行，包括但不限于以下方面：1. 内控目标的设定和内部控制制度框架的构建；2. 内控环境、风险评估和风险防控措施的制定；3. 预防和检测机制的建立；4. 内部控制信息化系统建设和运作情况；5. 内控合规评价和监督检查情况。

第二章鉴证目标和任务一、鉴证目标本次鉴证的主要目标是评估企业内控制度的有效性和合规性，发现潜在风险和问题，并提出改进建议，以提高企业的风险管理和业务运作水平。

二、鉴证任务本次鉴证的主要任务包括：1. 对企业内控制度的设计和实施进行评估和验证，包括内控目标的设定、内部控制制度框架的构建、风险评估和防控措施的制定等方面；2. 发现潜在风险和问题，分析其原因和影响，提出改进措施和建议；3. 对内控合规评价和监督检查情况进行审查和分析，发现存在的问题和不足，并提出改进措施和建议；4. 撰写鉴证报告，提出评价结论和改进建议。

第三章鉴证方法和程序一、鉴证方法本次鉴证采用定性和定量相结合的方法进行，主要途径包括但不限于以下方面：1. 文件调阅和审查，包括企业内部控制制度文件、风险评估报告、合规评价报告等；2. 与相关责任部门和人员进行访谈，了解内控制度的设计和实施情况，发现问题和潜在风险；3. 进行数据分析，对内部控制信息化系统的数据进行统计和分析，发现异常情况和违规行为。

二、鉴证程序本次鉴证的程序主要包括以下几个阶段：1. 确定鉴证范围和目标，制定鉴证方案；2. 收集和整理相关资料，进行文件调阅和审查；3. 进行访谈，与相关责任部门和人员交流，了解内控制度的设计和实施情况；4. 分析和核对数据，发现潜在风险和问题；5. 提出改进措施和建议，编写鉴证报告；6. 审核和报告鉴证报告，进行最终复核。

上市公司2011年年度报告信息披露工作备忘录第1号——内控报告的编制、审议和披露文章属性•【制定机关】上海证券交易所•【公布日期】2012.01.17•【文号】上市公司2011年年度报告信息披露工作备忘录第1号•【施行日期】2012.01.17•【效力等级】行业规定•【时效性】已被修改•【主题分类】证券正文*注：本篇法规已被修订，新法规名称为：上海证券交易所关于修订《上市公司定期报告工作备忘录第一号》的通知(2014)（发布日期：2014年1月15日，实施日期：2014年1月15日）上市公司2011年年度报告信息披露工作备忘录（第一号）内控报告的编制、审议和披露（上海证券交易所）各上市公司：为规范上市公司董事会关于公司内部控制的自我评价报告（以下简称“内控报告”）的编制和审议工作，根据证监会《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》及《上市公司实施企业内部控制规范体系监管问题解答》等规定，本所公司管理部制定了内控报告格式指引（以下简称“格式指引”，见附件一）以及上市公司董事内部控制评价工作底稿（以下简称“工作底稿”，见附件二）。

现将有关事项明确如下：一、应披露内控报告及内控审计报告的公司1、本所《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》第八条规定：在本所上市的“上证公司治理板块”样本公司、境内外同时上市的公司及金融类公司，应在2011年年报披露的同时，按照本所发布的相关格式指引的要求披露董事会对公司内部控制的自我评价报告（以下简称“内控报告”）。

2、本所鼓励拟申请加入“上证公司治理板块”的其他上市公司披露内控报告。

3、境内外同时上市的公司，除应披露内控报告外，还应披露注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。

4、本所鼓励内控报告试点的上市公司披露内控报告及注册会计师出具的财务报告内部控制审计报告。

二、内控报告的编制、审议和披露1、披露内控报告的上市公司，应严格按照《企业内部控制评价指引》的要求做好内部控制评价工作，并按照本格式指引的要求，披露内控报告。

宁波银行股份有限公司内部控制鉴证报告宁波银行股份有限公司目录页次一、内部控制鉴证报告1-2二、宁波银行股份有限公司关于公司2010年度内部控制的自我评价报告3-8内部控制鉴证报告安永华明(2011)专字第60466992_B01号宁波银行股份有限公司董事会：我们接受委托，审核了后附的宁波银行股份有限公司(以下简称“贵公司”)管理层编写的《宁波银行股份有限公司关于公司2010年度内部控制的自我评价报告》(以下简称“评价报告”)中所述的贵公司于2010年12月31日与财务报表相关的内部控制的建立和实施情况。

贵公司按照财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范(试行)》的有关规范标准的规定，对贵公司于2010年12月31日与财务报表相关的内部控制的建立和实施的有效性进行了自我评价。

建立健全合理的内部控制系统并保持其有效性、确保上述评价报告中所述与财务报表相关的内部控制的建立、实施和保持其有效性以及确保上述评价报告的真实性和完整性是贵公司管理当局的责任，我们的责任是对贵公司上述评价报告中所述的与财务报表相关的内部控制的实施情况发表意见。

我们的审核是依据中国注册会计师协会颁布的《内部控制审核指导意见》进行的。

在审核过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制建立和实施情况，以及我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。

由于任何内部控制均具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错误发生但未被发现的可能性。

此外，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险，因为情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策、程序遵循程度的降低。

因此，在本期有效的内部控制，并不保证在未来也必然有效。

我们认为，于2010年12月31日，贵公司在上述评价报告中所述与财务报表相关的内部控制在所有重大方面有效地保持了按照财政部颁发的《内部会计控制规范—基本规范(试行)》的有关规范标准中与财务报表相关的内部控制。

证券投资基金管理公司内部控制指导意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 证券投资基金管理公司内部控制指导意见（2002年12月20日证监基金字[2002]93号）第一章总则第一条为了指导证券投资基金管理公司（以下简称“公司”）加强内部控制，促进公司诚信、合法、有效经营，保障基金持有人利益，依据有关法律法规，制定本指导意见。

第二条公司内部控制是指公司为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

公司应当按照本指导意见的要求，结合自身的具体情况，建立科学合理、控制严密、运行高效的内部控制体系，并制定科学完善的内部控制制度。

第三条公司内部控制制度由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章等部分组成。

公司内部控制大纲是对公司章程规定的内控原则的细化和展开，是各项基本管理制度的纲要和总揽，内部控制大纲应当明确内控目标、内控原则、控制环境、内控措施等内容。

基本管理制度应当至少包括风险控制制度、投资管理制度、基金会计制度、信息披露制度、监察稽核制度、信息技术管理制度、公司财务制度、资料档案管理制度、业绩评估考核制度和紧急应变制度。

部门业务规章是在基本管理制度的基础上，对各部门的主要职责、岗位设置、岗位责任、操作守则等的具体说明。

第四条公司董事会对公司建立内部控制系统和维持其有效性承担最终责任，公司经营层对内部控制制度的有效执行承担责任。

第二章内部控制的目标和原则第五条公司内部控制的总体目标是：（一）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营理念。

北京钢研高纳科技股份有限公司内部控制鉴证报告天职京SJ[2011]773-1号天职国际会计师事务所有限公司内部控制审计报告天职京SJ[2011]773-1号北京钢研高纳科技股份有限公司全体股东：我们接受委托，审计了北京钢研高纳科技股份有限公司（以下简称高纳公司）2010年12月31日的财务报告内部控制的有效性。

一、企业对内部控制的责任按照《企业内部控制基本规范》以及其他相关规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是公司董事会的责任。

二、注册会计师的责任我们的责任是按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第1301号-历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定，在实施审计工作的基础上，对财务报告内部控制的有效性发表审计意见。

三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。

四、财务报告内部控制审计意见我们认为，高纳公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

[此页无正文]中国注册会计师：王清峰中国·北京二○一一年三月十六日中国注册会计师：于雷3附件：北京钢研高纳科技股份有限公司内部控制自我评价报告建立健全并有效实施内部控制是公司董事会和管理层的责任。

公司内部控制的目标是：建立和完善规范的公司治理结构及内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

一、公司基本情况北京钢研高纳科技股份有限公司（下称“本公司”、“公司”）前身为北京钢研高纳科技有限责任公司，由中国钢研科技集团有限公司（以下简称“中国钢研”）出资5,400万元、新冶高科技集团有限公司出资600万元，于2002年11月8日成立，注册资本6,000万元。

广州市宁基装饰实业股份有限公司董事会审计委员会对年报审议工作规程第一条为强化内部控制建设，夯实信息披露编制工作的基础，加强公司董事会对财务报告的监控，根据中国证监会有关文件及《公司章程》等规定，特制定本制度。

第二条在深圳证券交易所年报披露预约前三十天内，董事会审计委员会（以下简称“审计委”）与负责公司年度审计工作的会计师事务所协商确定本年度财务报告审计工作的时间安排。

第三条每年1月15日前，公司财务部门应出具上一年度财务报表，审计委应在审计公司年报的注册会计师（以下简称“年审注册会计师”）进场前审阅公司编制的财务会计报表（即资产负债表、利润表、现金流量表），并形成由全体委员签字确认的书面意见。

第四条年审注册会计师进场后，审计委应保证至少与年审注册会计师进行一次沟通。

第五条在审计报告正式出具以前，审计委应发出由审计委召集人签发的书面督促函（至少一次），督促会计师事务所在规定时限内提交审计报告。

内部审计部（“内审部”）应以书面意见形式记录督促情况，包括但不限于督促的方式、次数和结果，并由审计委召集人和年审注册会计师签字确认。

第六条在年审注册会计师出具初步审计意见后，审计委应审阅初步审计意见，形成书面意见，并签字确认。

第七条审计委应当在年度董事会审议公司年度财务会计报表前，对年审注册会计师出具的年度财务会计审计报告进行审议表决，并在形成决议后提交董事会审议。

第八条在向董事会提交第七条所述决议的同时，审计委应向董事会提交会计师事务所从事本年度公司审计工作的总结报告和下年度续聘或改聘会计师事务所的决议。

第九条审计委形成的上述所有文件均应在公司年报中予以披露。

第十条公司原则上不得在年报审计期间改聘年审会计师事务所，如确需改聘，审计委员会应约见前任和拟改聘会计师事务所，对双方的执业质量做出合理评价，并在对公司改聘理由的充分性做出判断的基础上，表示意见，经董事会决议通过后，召开股东大会做出决议，并通知被改聘的会计师事务所参会，在股东大会上陈述自己的意见。

上市公司内部控制审计报告分析作者：王美英来源：《会计之友》2013年第04期【摘要】通过对2007—2009年沪市A股上市公司自愿披露的内部控制审计报告的描述性分析，文章发现披露公司的财务状况、公司治理、会计信息质量都显著好于未披露公司，表明了实施内部控制审计、完善上市公司内部控制的必要性。

【关键词】内部控制；审计报告；描述性分析自2011年1月1日起，境内外同时上市的公司要在披露年度报告的同时披露注册会计师出具的内部控制审计报告；在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司自2012年起将全面实施内部控制审计。

这种制度背景下，对内部控制审计相关的研究就显得十分重要。

本文通过对2007—2009年沪市A股上市公司自愿披露的内部控制审计报告的描述性分析为强制性内部控制审计制度的设计和实施提供了理论和实践的参考。

一、内部控制审计报告披露的总体情况2007—2009年，沪市上市公司中分别有126家、176家、201家公司披露了内部控制审计报告，分别占当年上市公司的14.8%、20.6%、23.3%。

披露报告的公司数量逐年增加，表明上市公司对内部控制的信息披露越来越重视。

2008年开始已经有超过五分之一的上市公司自愿披露了内部控制审计报告，为2011年在我国上市公司中开始逐步实施的强制性内部控制审计奠定了基础。

大多数披露公司选择了连续在三个会计年度都披露内部控制审计报告。

所有公司的内部控制审计报告与财务报表审计报告都分开出具，一同在年度报告中披露。

累计503家披露内部控制审计报告的公司中，除4家公司外，其他公司都聘请了同一家会计师事务所同时审计内部控制和财务报表，符合监管部门加强公司内部控制监管又不过度增加上市公司成本负担的意图。

有3家公司的注册会计师出具了带强调事项段的内部控制审计报告，其余公司披露的内部控制审计报告都是无保留意见，即注册会计师认为公司在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

因此，上市公司自愿披露内部控制审计报告符合信号传递理论，即通过自愿披露向投资者发送对企业有利的信号，表明其内部控制完善，进而会计信息更为可靠。

District,Tianjin,China Fax:86-22-23559045 Accountants五洲松德专字[2010]2-0119号内部控制鉴证报告新疆金风科技科技股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的新疆金风科技科技股份有限公司（以下简称金风科技）董事会对截至 2009 年12月31 日止与财务报表相关的内部控制有效性的认定。

按照财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》以及其他控制标准建立健全内部控制制度并保持其有效性是金风科技的责任。

我们的责任是对金风科技与财务报表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。

该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价是否不存在重大错报获取合理保证。

在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的保证。

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报和未被发现的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策和程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

我们认为，金风科技按照财政部颁布的《内部会计控制规范—基本规范（试行）》District,Tianjin,China Fax:86-22-23559045 Accountants以及其他控制标准于截至 2009 年12 月 31日止在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。

五洲松德联合会计师事务所中国注册会计师 陈 军中国注册会计师 刘 冰 中国.天津 2010年2月27日。

广州市宁基装饰实业股份有限公司资产减值准备内部控制管理制度为加强公司的资产管理，真实地反映公司财务状况及经营成果，依据财政部《企业会计准则第1号――存货》、《企业会计准则第8号――资产减值》、《企业会计准则第22号――金融工具确认》和公司章程，本着审慎经营、有效防范化解资产损失风险的原则，结合本公司的具体情况，制定本制度。

一、坏帐准备坏帐损失采用备抵法核算。

公司计提坏帐准备的政策如下：期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。

可收回金额是通过对其预计的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。

原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。

期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款）单独进行减值测试。

如有客观证据表明其发生了减值的，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

单项金额重大是指：单项应收款项余额在100万以上的。

对于期末单项金额非重大的应收款项，采用与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄作为类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些应收款项组合在期末余额的一定比例（可以单独进行减值测试）计算确定减值损失，计提坏账准备。

除已单独计提减值准备的应收款项外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、具有应收款项按账龄段划分的类似信用风险特征组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：应收账款：账龄计提比例一年以内（含一年）1%一年至二年（含二年）5%二年至三年（含三年）50%三年以上100%其他应收款：期末余额在扣减已单独确认减值损失的款项及押金后，作为非重大风险的资产组合计提坏账准备。

公司内部控制鉴证报告一、管理层的责任按照财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规范和国家有关法律法规的要求，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是太龙照明管理层的责任。

二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对太龙照明与财务报告相关的内部控制有效性独立地提出鉴证结论。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号－历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。

该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对企业在所有重大方面是否保持了有效的与财务报告相关的内部控制获取合理保证。

在鉴证过程中，我们实施了包括对与财务报告相关的内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

四、鉴证结论我们认为，XX按照《企业内部控制基本规范》及相关规定于2020年9月30日在所有重大方面保持了有效的与财务报表相关的内部控制。

五、对报告使用者和使用目的的限定本报告仅供XX非公开发行股票申报材料之用，除非事先获得本会计师事务所和注册会计师的书面同意，不得用作任何其他目的。

如未经同意用于其他目的，本会计师事务所和注册会计师不承担任何责任。

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合公司内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，公司董事会对公司2020年9月30日的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

会审字[2011] 2005号内部控制鉴证报告乐视网信息技术（北京）股份有限公司全体股东：我们审核了后附的乐视网信息技术（北京）股份有限公司（以下简称乐视网公司）管理层编制的于2010年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性的评价报告。

一、对报告使用者和使用目的的限定本鉴证报告仅供乐视网公司年度报告披露时使用,不得用作任何其他目的。

我们同意本鉴证报告作为乐视网公司2010年年度报告披露的附加文件,随年报一起披露。

二、管理层的责任按照财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规范和国家有关法律法规的要求，设计、实施和维护有效的内部控制，并评价其有效性是乐视网公司管理层的责任。

三、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对乐视网公司内部控制有效性独立地提出鉴证结论。

四、工作概述我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号－历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。

该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对企业在所有重大方面是否保持了有效的内部控制获取合理保证。

在鉴证过程中，我们实施了包括对内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。

我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

五、内部控制的固有局限性内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

六、鉴证结论我们认为，乐视网公司根据财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规范建立的与财务报表相关的内部控制于2010年12月31日在所有重大方面是有效的。

华普天健会计师事务所中国注册会计师：张巍（北京）有限公司中国注册会计师：李晓刚中国·北京中国注册会计师：高屹二〇一一年三月十五日乐视网信息技术（北京）股份有限公司2010年度内部控制的自我评价报告为加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平，乐视网信息技术（北京）股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）依据《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所创业板股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求不断健全内部控制体系，强化对内控制度的检查，有效防范了经营决策及管理风险，确保了公司的稳健经营。

内控制度鉴证报告范文标题：内控制度鉴证报告摘要：本报告旨在对某企业的内控制度进行鉴证，并提供建议以提升内控效果。

通过对企业各个层面的内控制度进行全面分析和评估，确定当前存在的问题及潜在风险，并提出有效的改进方案。

基于对财务报表，内部控制流程，风险管理策略和企业文化的评估，本报告将为管理层提供宝贵的参考和决策依据。

1. 引言内控制度对于企业的稳定运行和风险管理起着至关重要的作用。

鉴证内控制度的有效性和合规性，有助于发现内部风险和不合规问题，提供改进方案并优化内部控制体系。

本报告将对某企业的内控制度进行全面鉴证，以确保其合规性和有效性。

2. 内控目标和框架2.1 内部控制的目标内部控制的目标是确保企业在达成业务目标的同时，有效管理风险、保护企业资源、确保信息的准确性和可靠性。

根据某企业的实际情况，制定相应的内部控制目标，如财务信息的准确性和可靠性、遵守法律法规、保护企业资产等。

2.2 内控框架某企业的内控框架主要基于COSO框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等五大要素。

整个内控框架应该相互关联，相互配合，形成内控体系，确保企业内部风险可控。

3. 内控制度的评估3.1 财务报表通过对财务报表的鉴证，发现某企业在财务报告准确性和合规性方面存在一定问题。

其中包括财务数据录入错误、内部审计程序不完善、财务报表披露不充分等问题。

针对上述问题，建议增加内部审计程序，加强财务数据准确性的检查，健全财务报表披露流程等措施。

3.2 内部控制流程通过对某企业的内部控制流程进行鉴证，发现某些流程存在缺陷，容易导致信息不准确、数据泄露、职务侵占等风险。

其中包括采购流程控制不严格、销售流程审批流程复杂等问题。

为解决上述问题，建议某企业加强对采购和销售流程的管控，优化审批流程，加强对敏感信息的保护等。

3.3 风险管理策略某企业的风险管理策略相对较为薄弱，主要表现在风险识别不及时、风险评估不全面、风险管控措施不完善等方面。

通化双龙化工股份有限公司董事会关于内部控制制度及其执行情况的声明书中准会计师事务所有限公司：本声明书是为中准会计师事务所有限公司（以下简称“贵所”）对本公司截止至2010年12月31日的内部控制制度的完整性、合理性以及执行的有效性进行审核而出具。

我们尽所知并征求了本公司其他领导及管理层的意见，现就截止至2010年12月31日的内部控制制度及其执行情况声明如下：一、我们的职责是按照《内部会计控制规范》和有关法规的规定建立、修正和维护公司的各项控制，并监督控制政策和程序得到持续有效的执行。

贵所的审核责任不能替代、减轻或免除我们建立健全内部控制制度并保持有效性的责任。

二、我们已将所有公司内部控制制度以及与本次审查有关的文件和资料，全部提供给了贵所，这些相关内部控制旨在实现以下目标：(1)保证业务活动按照适当的授权进行；(2)保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求；(3)保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；(4)保证账面资产与实存资产定期核对相符。

三、内部控制制度有其固有限制，不论其设计如何完善，有效的内部控制制度也仅能对实现以上控制目标提供合理保证，而且可能会随着经营环境、业务性质的改变而削弱或失效，所以本公司的内部控制制度设有自我监督的功能，制度的缺失一经确认，本公司会立即更正。

四、本公司所制定内部控制制度依据管理控制的过程将内部控制划分为控制环境、会计系统和控制程序。

其中：控制程序由交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触与记录控制、独立稽核五方面内容构成。

具体为：(1)对货币资金收支和保管业务建立了严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位分离，相关机构和人员相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。

(2)对存货、固定资产、低值易耗品等实物资产建立了出库、入库、保管、处置制度；建立了实物资产管理的岗位责任制度。

内部控制调研报告（共3篇）内部控制调研报告（共3篇）第1篇内部控制报告内部控制报告一.内部控制报告的概述内部控制报告Management Reportingon Internal Control,MRIC,或直接称为Management Reporting是指管理当局依据内部控制有效性评价的标准对本企业内部控制的设计和执行的有效性进行评估后，将结果提供给外部信息使用者的报告。

它主要向社会公众声明企业的内部控制无重大缺失或存在哪些重大缺失等，让社会公众了解企业内部控制的现状。

建立有效的内部控制制度是管理当局的责任。

但是企业管理当局自身是否应当对本单位的内部控制制度进行评价，提供给注册会计师并包含在年度报告中提供给外部信息使用者，也就是企业是否应该提供内部控制报告在会计界和实务界引起了广泛的争论。

内部控制报告是管理当局解除受托责任的一种方式。

它可以提高企业管理当局内部控制的意识，企业管理当局对内部控制进行评估并对外报告，可以提高企业财务报告的可靠性，在一定程度上减少舞弊的发生。

同时，内部控制报告可以向报表使用者提供单纯的财务报告所不能提供的信息，有助于报表使用者进行决策。

此外，它在一定程度上也可以减少注册会计师的工作量。

基于上述理由，上市公司提供的内部控制报告对于增进企业内部控制，减少财务报告舞弊现象.促进与注册会计师的交流等方面都起着积极的作用，同时也表明了上市公司管理当局对建立内部控制制度.保障公司财产安全的责任和履行。

因此，上市公司应当对其内部控制做出报告，以帮助投资者进行决策。

二.内部控制报告的发展概况从20世纪50年代起，学术研究就表明，年度财务报告并不是债务和权益投资的全部决策因素，季度会计信息.内部控制.预测信息等逐步成为越来越重要的考虑因素。

1953年美国注册会计师协会出版的注册会计师手册中提出了一个新建议“在审计人员对财务报表的意见中应包括一个对内部控制系统的意见。

”这个想法引起了强烈关注。