22省区动漫、印刷等文化产业享税收优惠

增值税的文化娱乐产业征税政策和纳税要点随着文化娱乐产业的快速发展，增值税的征税政策也日益受到关注。

本文将探讨增值税的文化娱乐产业征税政策和纳税要点，以帮助纳税人更好地了解和遵守相关法规，确保纳税合规。

一、文化娱乐产业征税政策概述文化娱乐产业是指以文化作品制作、发行、播放、展览、表演等活动为主体的产业。

我国的文化娱乐产业包括电影、电视剧、音乐、出版、演出、美术、摄影等多个领域。

针对这些领域，税务部门制定了相应的增值税征税政策。

根据国家相关法律法规，文化娱乐产业的增值税征税主体为文化娱乐企业和个人纳税人。

对于企业来说，增值税的基本税率为13%，对一些特殊的文化娱乐项目，可以享受5%的优惠税率。

而对于个人纳税人来说，根据收入来源的不同，增值税的税率也有所区别。

二、文化娱乐产业征税的特殊政策和优惠为了促进文化娱乐产业的繁荣发展，税务部门对一些特殊项目给予了税收优惠政策，以降低企业和个人的纳税负担。

以下是一些常见的特殊政策和优惠：1.文化创意产品对于参加展览、博览会等销售文化创意产品的企业，可以按照3%的税率征收增值税。

这一政策的实施，为文化创意产业的发展提供了支持。

2.非营利性文化演出对于非营利性文化演出组织和个人，在众多条件满足的情况下，可以享受增值税免征政策。

这一政策的出台，有利于鼓励更多社会机构和个人举办高质量的文化演出。

3.文化遗产保护和修复项目对于参与国家级文化遗产保护和修复项目的企业，在符合相关要求的情况下，可以享受增值税的免税政策。

这一政策的实施，有助于加强对文化遗产的保护和修复工作。

三、文化娱乐产业纳税要点除了了解相关的征税政策和优惠政策外，纳税人还需要注意以下几个纳税要点：1.发票管理文化娱乐企业和个人纳税人需要严格遵守发票管理的规定，及时开具、领取和保存增值税发票。

开票时应准确填写相关信息，确保发票的真实性和合法性。

2.税款申报和缴纳纳税人需要按照规定的时间和程序，准确申报增值税税款，并按时缴纳。

文化企业有哪些税收优惠政策文化企业有哪些税收优惠政策2009年08月17日09:34中国会计报【大中小】【打印】共有评论0条导读：从7月底的《文化产业振兴规划》，到8月初动漫产业税收优惠政策的发布，当前我国文化产业振兴的号角看来已经吹响。

文化企业如何合理利用这次和此前的税收优惠政策，实现发展，希望通过本版文章能引发思考。

文化产业享有5年的税收优惠期限为了配合国办发〔2008〕114号文件的贯彻执行，2009年3月，财政部、海关总署、国家税务总局联合发布《财政部、国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕34号）、《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）2个政策文件，将执行期限定为2009年1月1日至2013年12月31日，明确规定了对转制后的文化企业继续给予税收支持和税收扶持政策。

经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠政策财税〔2009〕34号文对经营性文化事业单位转制的税收优惠政策进行了如下规定。

1.经营性文化事业单位转制为企业，自转制注册之日起免征企业所得税。

2.由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。

3.党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税。

4.对经营性文化事业单位转制中资产评估增值涉及的企业所得税，以及资产划转或转让涉及的增值税、营业税、城建税等给予适当的优惠政策。

支持文化企业发展的新税收优惠政策根据财税〔2009〕31号的规定，支持文化企业发展的新税收优惠政策有：1.电影拷贝、发行收入等免征增值税和营业税。

广播电影电视行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入、转让电影版权收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税和营业税。

文化创意企业能享受哪些税收优惠？摘要：自2018年1月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

马栏山视频文创产业园现有文化企业3000多家，正在努力打造以湖湘文化为根基、以数字视频为特色、以“文化+科技”为路径的具有全球影响力的“中国V谷”。

税收助力企业发展，笔者梳理了文创企业相关税收优惠政策以纪念此行，一起来看一看文化创意企业能享受哪些税收优惠?一、动漫企业增值税超税负即征即退优惠【享受主体】属于增值税一般纳税人的动漫企业。

【优惠内容】(1)自2018年1月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照17%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

(2)自2018年5月1日至2023年12月31日，对动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件，按照16%的税率(2019年4月1日起税率调整为13%)征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

【享受条件】经省级动漫企业认定机构(认定机构办公室设在省级文化部门)认定的动漫企业、重点动漫企业。

【政策依据】(1)《财政部国家税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》(财税〔2018〕38号)、财政部税务总局公告2021年第6号(2)《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法(试行)〉的通知》(文市发〔2008〕51号)二、转制文化企业税收优惠【享受主体】经营性文化事业单位转制的企业，“经营性文化事业单位”，是指从事新闻出版、广播影视和文化艺术的事业单位。

转制包括整体转制和剥离转制。

其中，整体转制包括：(图书、音像、电子)出版社、非时政类报刊出版单位、新华书店、艺术院团、电影制片厂、电影(发行放映)公司、影剧院、重点新闻网站等整体转制为企业;剥离转制包括：新闻媒体中的广告、印刷、发行、传输网络等部分，以及影视剧等节目制作与销售机构，从事业体制中剥离出来转制为企业。

传媒税务优惠方案一、背景传媒行业作为文化创意产业的一个重要组成部分，具有很高的社会价值和经济价值。

在国家政策的支持下，传媒行业蓬勃发展，创造了大量的就业机会和经济效益。

然而，传媒行业本身也面临着一些税收问题，如增值税、所得税等。

为了支持传媒行业的发展，政府出台了一系列税收优惠政策，帮助传媒企业减轻负担，提高发展活力。

二、税收优惠政策1. 增值税减免政策根据国务院发布的《文化产业促进法》规定，从2011年1月1日至2020年12月31日，对于文化传媒产品销售额在50万元（含）以下的企业，允许按照3%的简易征收方式进行增值税征收，实行免征、减征、缓征等优惠措施。

对于文化传媒产品销售额在50万元以上的企业，可以根据实际情况申请免征或者减征增值税。

2. 所得税优惠政策为了支持传媒企业的技术改造、设备升级、人才引进等方面的发展，国家出台了一系列所得税优惠政策。

具体措施包括：•对于文化创意产品研发企业、高新技术企业、小型微利企业等，可以享受减按20%的所得税优惠政策；•对于在特定地区从事文化创意产业的企业，可以享受免征所得税、研发费用加计扣除等优惠政策；•对于专门从事文化创意产业的企事业单位，可以根据实际情况申请免征所得税、研发费用加计扣除等优惠政策。

3. 其他优惠政策除了以上两种税收优惠政策，国家还出台了一些其他的优惠政策，帮助传媒企业降低成本、增加收益。

这些政策包括：•对于劳务派遣企业，可以按照实际情况报销社会保险费用等；•对于参加国际展览、展销、交流等活动的传媒企业，可以享受税收退税政策。

三、申请流程传媒企业可以根据自身实际情况，选择适合自己的税收优惠政策。

申请过程具体如下：1.准备好所需申请材料，如企业营业执照、税务登记证、相关证明材料等；2.根据所需材料，在税务局或者税务服务中心进行申请；3.等待税务部门的审核，一般需要3-5个工作日；4.根据审核情况，确定享受的具体税收优惠政策。

四、总结税收优惠政策是国家为了支持传媒企业的发展而出台的一项重要政策。

全国各地动漫产业扶持政策参考一、北京数字娱乐产业示范基地（入驻企业数：70多家）（一）基地概况北京数字娱乐产业示范基地于2003年在石景山区正式启动。

基地已成为国家科技部“国家数字媒体技术产业化基地”和国家新闻出版总署“国家网络游戏动漫产业化基地”的重要组成部分，并获得科技部863计划支持。

（二）出台政策1、《北京市数字娱乐产业基地优惠政策》（ 2005年12月1日）2、同时执行国家、北京市相关优惠政策。

（三）总体政策设立数字娱乐产业发展专项资金，两年内每年1000万元，采取匹配、贴息、补助、奖励等方式，支持数字娱乐企业、项目启动和发展。

（四）已落实政策1、资金支持：先后获市科委、市发改委2000万元与1000万元资金支持，区政府配套2000万元用于政策性的资金支持。

基地建设列入区政府折子工程。

2、公共服务平台：引进居全国领先地位的北京863“三库四平台”公共技术支撑环境，降低开发企业的研发成本。

其中数字娱乐内容评测中心建筑面积约4300平米，总投资8000万元。

3、人才培训：2005年2月北京数字娱乐产业示范基地“人才培训中心”落户北方工业大学。

由北京游戏学院提供教学资源，北方工业大学提供教学场地，已开班5期；世界手机品牌诺基亚授权的培训中心于2005年11月进行了首期培训。

已投资2000万元。

（五）政策分类（1）土地政策：入驻基地公司，二年内安排专项资金予以科技经费补贴，按企业承租租金0.3元－0.5元/平米"日予以补贴。

（2）播出奖励：暂无（3）公共技术平台：资金资助建设。

（4）资金奖励：新注册的数字娱乐企业，对区财政年贡献额在25万元以上的，区政府按贡献额的30％提供支持；不足25万元的，按其当年贡献额的10％提供资金支持。

对发展前景好、对基地带动作用强，区政府按其当年贡献额的30—50％提供支持。

对在石景山区投资3000万元以上的数字娱乐企业，由政府制定特殊鼓励办法。

积极推荐数字娱乐企业和项目申报国家、北京市科技系统项目计划。

文化产业相关税收政策一、我国文化产业发展和税收政策基本情况1.文化产业税收政策缺乏体系性，财税系统对其重视也相对不足。

这些年来，我国文化产业的税收扶持政策呈现出了“零散化、单一化、短期化”的特点。

除了个别的税收政策条款外(财税[2009]31号、财税[2009]147号)，大部分的税收政策都是应对文化产业的各类子行业，彼此之间缺乏联动效应。

动漫产业因为中央领导的重视，其税收政策相对比较全面，其他如出版、广电、演艺等行业的相关税收政策均比较零散，而且连续性不足。

这也导致财税系统对于文化产业的总体认识不够，重视不足。

2.文化产业税收政策的制定和执行的专门性和针对性不足。

文化产业具有文化价值与经济价值的双重价值，具有意识形态的特殊性和市场经济的一般性的双重属性。

文化产业的增长潜力大但收益周期较长，如果财税政策的制定和执行过程中对文化产业的这些复杂性认识不到位或理解不深入的话，政策效果往往就会打折扣、出偏差。

比如在“营改增”的过程中，因为缺乏对于文化产业特点的针对性考虑，对于缴纳增值税的文化企业，由于无形资产和人力成本中所含的增值税款不能抵扣，税负水平不降反升。

二、改进我国文化产业税收政策的若干建议1.深入研究文化产业发展规律，探讨和制定系统化的文化产业税收政策规划。

1.1梳理整合现有文化产业相关税收政策，总体降低文化产业的税收水平。

从市场经济国家来看，电影、书籍和刊物等文化产品的销售税（或增值税）税率大约只是其他产品同等条件下税率的50%，少数国家还规定免税。

我国现行文化产品营业税和增值税与其他货物相比税率略低，但是与其他市场经济国家相比依然较高。

可将音像制品、图书、杂志、报纸销售比照软件企业，按销售收入总顿的3%征收增值税。

1.2根据最新的文化及相关产业统计体系，探讨覆盖整体文化产业发展的税收政策体系。

尊重文化产业发展规律，适当延长相关税收政策的时效，国家关于推动文化体制改革和“转企改制”的税收政策适当延长，同时将受益主体延伸至各类文化企业，实现文化产业公平竞争，鼓励社会资本投资文化产业。

国家对动漫行业的扶持政策为了扶持动画产业的发展，近两年来国家广电总局建立了17个国家影视动画产业基地，并拨出专项巨资用于扶持优秀动画原创产品生产、技术服务等。

中国文化部出台的《关于扶持动漫产业发展的若干意见》指出，近年来国产动漫产品的数量大幅增长，质量有所提高，一批动漫企业和动漫品牌崭露头角，中国动漫“走出去”步伐加快。

但同时，中国动漫产业的发展与旺盛的市场需求还不相适应，在原创能力、人才培养、技术开发、产业链整合、知识产权保护等方面还需进一步提高。

《意见》围绕积极扶持民族原创动漫提出四大举措：一是评选国家原创动漫大奖，奖励内容健康、艺术性强、创新度高、深受群众喜爱的原创动漫产品。

二是扶持原创动漫作品，每年评估、遴选出若干优秀原创漫画、网络动漫、手机动漫作品、动漫舞台剧进行重点扶持。

三是扶持原创动漫创作人才，每年扶持若干漫画、网络动漫、手机动漫、动漫舞台剧创作者。

四是推广原创动漫作品，以多种形式向社会特别是青少年推介优秀原创动漫作品。

努力增强国产动漫的原创制作能力、衍生产品开发设计能力，培育一批具有活力、专业性强的动漫企业和具有中国风格、国际影响的动漫形象、动漫品牌。

《意见》提出，积极推动动漫产品通过网络传播，丰富表现形式，拓展传播方式，推进传统动漫产业升级，延伸产业链条。

高度重视手机动漫产业的发展，将其作为中国动漫产业发展新的增长点和提升动漫产业国际竞争力的突破口。

近年来政府相继出台多项关于扶植动漫产业的政策。

自06年起出台外商投资企业所得税减免优惠政策，减收所得税；进出口关税减免政策；外商投资企业再投资退税政策；外商投资企业国内采购优惠政策；外商投资企业车船使用牌照税、房产税减免优惠政策；内资高新技术企业税收减免优惠政策。

各地政府也相应出台一系列优惠政策。

(编辑：中国动漫-新浪微博：/ddltd)2008年度至2009年度郑州市高新区管委会出台一系列招商引资优惠政策，鼓励海外高层人士创新创业，促进产业发展中介，支持企业做强做大，加快企业上市、企业挂牌交易，加快科技园区建设，对工业项目投资实行补贴，企业工商注册补贴，给予企业奖励激励，促进服务外包产业发展，招商引资进行奖励。

文化创意产业所得税优惠政策文化创意产业是指以文化为核心内容，以知识、技术、信息等非物质形式为主要生产要素，以创意设计、文学艺术、影视传媒、数字娱乐等为主要内容的产业。

在当前经济结构转型升级的大背景下，文化创意产业作为新兴的经济增长点，受到了政府的高度重视和支持。

为了进一步鼓励文化创意产业的发展，我国实施了一系列的税收优惠政策，其中包括所得税优惠政策。

一、文化创意产业享受税收优惠的范围文化创意产业的主要涵盖范围包括但不限于影视制作、动漫游戏、艺术设计、数字出版、文化传媒、演艺表演等领域。

对于从事文化创意产业的企业和个人，符合相关规定并获得认定的，可以享受相应的所得税优惠政策。

二、文化创意产业所得税优惠的具体政策1. 免征企业所得税对于符合条件的文化创意产业企业，可以在一定时限内免征企业所得税。

具体的优惠政策根据企业所属地区、产业类型、创新能力等因素而有所不同，但都旨在减少企业的税负压力，促进文化创意产业的发展。

2. 减免个人所得税从事文化创意产业的个人创作者，根据所得来源、所在地区等因素，可以享受个人所得税的减免或者税率优惠。

这样的政策鼓励了更多人从事文化创意领域的创作和创新，丰富了文化产品和服务的供给。

三、申请文化创意产业所得税优惠的程序1.符合条件的企业或个人需提供相关证明材料，如企业营业执照、个人身份证明、项目计划书等；2.向当地税务机关递交申请，经审核认定后方可享受相应的税收优惠政策；3.相关企业或个人应按照相关规定如实申报纳税，并配合税务机关的相关检查和核实工作。

四、文化创意产业所得税优惠政策的意义与作用文化创意产业所得税优惠政策的实施，有助于降低企业和个人纳税负担，增强了文化创意产业的发展活力，促进了文化产品和服务的创新与优质化。

同时，这也为相关从业者提供了更多的激励和支持，吸引了更多人才投身于文化创意产业，推动了产业的蓬勃发展。

结语文化创意产业是一个融合了创意、技术、文化等多元要素的新兴产业领域，其发展不仅可以促进经济增长，也能够提升国家软实力和文化软实力。

文化产业税收优惠政策关键信息项：1、税收优惠政策的适用范围2、优惠政策的具体内容，包括税种、税率、减免额度等3、申请税收优惠的条件和流程4、监督和管理机制5、违反协议的处罚措施6、政策的有效期限11 引言本协议旨在明确文化产业税收优惠政策的相关规定，以促进文化产业的发展，推动文化创新和繁荣。

111 背景文化产业作为国家经济发展的重要组成部分，对于丰富人民精神生活、增强国家文化软实力具有重要意义。

为了支持文化产业的壮大，特制定本税收优惠政策。

12 税收优惠政策的适用范围121 文化创意产业，包括但不限于广告设计、影视制作、动漫游戏开发、数字内容创作等。

122 文化艺术产业，涵盖文艺演出、艺术品创作与交易、文化遗产保护与开发等。

123 新闻出版产业，如报纸杂志出版、图书发行、电子出版物制作等。

124 文化旅游产业，涉及旅游景区开发、文化主题旅游项目等。

13 优惠政策的具体内容131 企业所得税优惠对于符合条件的文化企业，在一定期限内减按 15%的税率征收企业所得税。

文化企业的研发费用，在计算应纳税所得额时，可按照规定加计扣除。

132 增值税优惠对部分文化服务出口实行增值税零税率或免税政策。

小规模文化企业月销售额未超过一定额度的，免征增值税。

133 其他税种优惠文化企业的房产税、城镇土地使用税等，根据实际情况给予一定的减免。

14 申请税收优惠的条件和流程141 条件企业必须具备合法的营业执照和相关文化产业资质。

企业的主营业务属于上述适用范围内的文化产业。

企业的财务制度健全，能够准确核算税收优惠相关的收入和支出。

142 流程企业向当地税务机关提出申请，并提交相关证明材料，如营业执照副本、财务报表、文化产业项目证明等。

税务机关对申请材料进行审核，必要时进行实地核查。

审核通过后，税务机关按照规定给予税收优惠。

15 监督和管理机制151 税务机关将加强对享受税收优惠政策企业的监督检查，确保企业符合优惠条件，并依法纳税。

国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知
正文：
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国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知
国发〔2015〕25号
各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委，各直属机构：
现就《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发〔2014〕62号）中涉及的相关事项通知如下：
一、国家统一制定的税收等优惠政策，要逐项落实到位。

二、各地区、各部门已经出台的优惠政策，有规定期限的，按规定期限执行；没有规定期限又确需调整的，由地方政府和相关部门按照把握节奏、确保稳妥的原则设立过渡期，在过渡期内继续执行。

三、各地与企业已签订合同中的优惠政策，继续有效；对已兑现的部分，不溯及既往。

四、各地区、各部门今后制定出台新的优惠政策，除法律、行政法规已有规定事项外，涉及税收或中央批准设立的非税收入的，应报国务院批准后执行；其他由地方政府和相关部门批准后执行，其中安排支出一般不得与企业缴纳的税收或非税收入挂钩。

五、《国务院关于清理规范税收等优惠政策的通知》（国发〔2014〕62号）规定的专项清理工作，待今后另行部署后再进行。

国务院
2015年5月10日
——结束——。

文化产业税收优惠政策文化产业是一个国家文化繁荣和经济发展的重要组成部分。

考虑到文化产业的特殊性和重要性，很多国家都制定了税收优惠政策来支持和促进该行业的发展。

本文将重点探讨文化产业税收优惠政策的特点、目的以及对产业发展的影响。

一、概述文化产业涵盖了艺术、文学、电影、音乐、设计、广播电视、动漫游戏等各个领域。

这些产业既是精神文化生活的重要组成部分，也是经济增长的重要动力。

然而，由于文化产业的特殊性，例如高风险、长周期、不确定性等，其经营成本和风险相对较高。

因此，为了鼓励文化产业的发展，很多国家都出台了税收优惠政策。

二、优惠政策种类（一）减免税政策1. 增值税减免：对文化艺术品、文物保护、出版企业等进行增值税减免，降低企业运营成本。

2. 所得税优惠：对从事文化创意设计和艺术创作的个人或企业进行所得税减免或减按比例征收。

3. 资本收益税减免：对于文化产业投资方和投资收益方，对其收益所获得的所得涉及的资本收益税给予减免。

（二）研发费用税前加计扣除对于参与文化创意研发的企业，可以将其研发费用在计算所得税时加计扣除，从而减少企业税负，刺激企业增加在研发上的投入。

（三）重要保护产业政策1. 标准建设扣除：对于参与文化产业标准建设和推行的企业，可以在计算所得税时将其标准建设和推行的成本额度予以扣除。

2. 著作权入股：对于依法通过著作权转股方式入股上市公司的文化企业，可以享受所得税减免或者所得税按比例征收。

三、税收优惠政策的目的税收优惠政策的制定与实施旨在鼓励文化产业的创新发展和稳定运营，并推动文化产业与经济发展和社会进步相结合。

其目的主要包括以下几点：1. 促进文化产业的发展：通过降低税负，鼓励更多的投资者和从业者参与到文化产业中，推动文化产业的创新发展，提升国家文化软实力。

2. 增加就业机会：文化产业的发展能够创造大量的就业机会。

税收优惠政策的实施可以进一步促进文化产业的就业增长，为社会提供更多的就业机会。

3. 激发文化创意：税收优惠政策可以降低文化产业从业者的经营成本和风险，鼓励他们进行更多的文化创意、艺术创作等活动，推动文化产业的创新发展。

财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知（财税[2009]65号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：根据《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发[2006]32号）的精神，文化部会同有关部门于2008年12月下发了《动漫企业认定管理办法（试行）》（文市发[2008]51号）。

为促进我国动漫产业健康快速发展，增强动漫产业的自主创新能力，现就扶持动漫产业发展的有关税收政策问题通知如下：一、关于增值税在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

退税数额的计算公式为：应退税额＝享受税收优惠的动漫软件当期已征税款-享受税收优惠的动漫软件当期不含税销售额×3%。

动漫软件出口免征增值税。

上述动漫软件的范围，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发［2008］51号）的规定执行。

二、关于企业所得税经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。

三、关于营业税对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）劳务，在2010年12月31日前暂减按3％税率征收营业税。

影视、剧本、稿酬可以享受哪些税收优惠政策自范冰冰偷税案件后，补税了4.9亿。

数字打得恐怖；其实我们有很多娱乐圈影视行业的优惠政策；你有知道多少？下面一起看下：一、增值税（一）新闻出版广电行政主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。

政策执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。

（二）城市电影放映服务可以选择简易计税，适用3%征收率。

（三）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码服务，以及在境内转让动漫版权可以选择简易计税，适用3%征收率。

二、企业所得税（四）从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税（五）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。

（六）经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策（七）符合条件的软件企业，获利年度起企业所得税“两免三减半”，单独核算的职工培训费用按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

（八）2014-2018年，经营性文化事业单位自转制注册之日起免征企业所得税。

处置库存呆滞出版物损失，允许所得税前扣除。

（九）享受西部大开发优惠政策的企业，可按适用税率减半征税。

（十）2010年1月1日至2020年12月31日，对在霍尔果斯经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，五年内免征企业所得税。

三、个人所得税（十一）稿酬，税率为20%。

支持文化产业发展的税收优惠政策（一）支持文化企业发展1. 2014年1月1日至2018年12月31日，新闻出版广电行政主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。

2. 2014年1月1日至2016年12月31日，对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。

3. 为承担国家鼓励类文化产业项目而进口国内不能生产的自用设备及配套件、备件，在政策规定范围内，免征进口关税。

4. 2014年1月1日至2016年12月31日，出版、发行企业处置库存呆滞出版物形成的损失，允许按照税收法律法规的规定在企业所得税前扣除。

5.对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税；开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，允许按照税收法律法规的规定，在计算应纳税所得额时加计扣除。

《财政部海关总署国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》（财税〔2014〕85号）。

6.自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

7.自2013年1月1日起至2017年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县（含县级市、区、旗）及县以上党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征增值税。

（《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号））二、支持动漫产业发展1.对经国务院有关部门认定的动漫企业自主开发、生产动漫直接产品，确需进口的商品可享受免征进口关税及进口环节增值税。

（《国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知》（国办发〔2006〕32号））。

国家对动漫产业的相关政策
国家对动漫产业的相关政策包括以下几个方面：
1. 税收优惠：动漫企业享受所得税两免三减半的优惠政策，以及增值税即征即退9%的税收优惠政策。

2. 专项资金扶持：包括项目经费补贴、文化产业发展专项资金、科技创新基金等，这些资金可用于动漫作品的制作和推广费用等方面的支出。

3. 知识产权保护：加强动漫作品的知识产权保护力度，加大对侵权盗版行为的打击力度，为动漫产业的健康发展提供保障。

4. 人才培养：支持高校设立动画专业或相关专业方向，鼓励社会力量创办各类动漫培训教育机构，培养动漫人才，促进动漫产业链各环节人才的均衡发展。

5. 行业规范与发展引导：出台相关政策和措施，加强对动漫行业的监管和管理，推动动漫产业健康有序发展。

6. 国际合作与交流：支持动漫企业开展国际交流与合作，引进国外优秀的动漫作品和技术，推动我国动漫产业走出去，提高国际竞争力。

7. 影视动画行业自律: 在政府政策扶持的同时,行业内部也需要进行自我管理
和规范,如建立合理的审查制度、评估体系和质量监督机制等。

总之，国家对动漫产业给予了高度重视和支持，通过多种手段促进该产业的健康发展，同时也强调了行业内自我管理和规范的重要性。

探讨文化企业税收政策摘要：文化企业对于我国经济发展有着重要的作用，是不可或缺的一部分。

文化企业的税收对于促进经济发展同样起着一定的积极作用，但是文化企业的税收政策仍然存在着许多的不足。

本文主要具体分析了当前我国文化企业税收政策的问题，并且提出了一些解决的建议，以此能够不断完善文化企业的税收政策，促进文化产业的发展，促进我国文化经济的发展。

关键词：文化企业税收政策问题建议文化产业是我国经济发展的软实力，推动文化产业的发展，能够快速推进我国精神文明建设，促进我国社会经济发展。

文化税收也是我国税收的重要部分，对于促进我国经济发展有着不可或缺的作用。

但是，目前我国文化企业在税收政策方面存在着许多的问题，比如没有形成完整的文化税收体系，税收优惠政策比较单一等，这些问题严重影响了我国文化企业税收的发展，使得许多税收不能按时到账，阻碍了文化产业的发展。

本文主要具体分析了当前我国文化企业税收政策中存在的问题，并在提出了一些解决的措施，以此能够完善我国文化企业的税收政策，促进文化产业的发展，促进我国经济的发展。

一、文化企业税收政策的问题现在，文化企业税收政策比较分散，并没有一套完整的体系，缺乏一定的税收扶持激励政策。

使得文化企业的税收政策不能及时到账，阻碍了税收的征收，这些都阻碍了文化企业的发展。

下边具体分析了目前文化企业的税收政策中的不足。

（一）流转税率过高，优惠面比较窄我国的文化企业税收的增值税和营业率税率比较高，2012年开始，上海市文化企业从以往的5%增至6%的增值税管理，并且从2012年8月1日起扩大至北京、天津、江苏、厦门等10个省份与地区，再加之4%文化事业建设费，其总税率在已上升至10%之间的。

对于自主经营的小型文化企业，文化企业税率比较高，征收的税率优惠面比较窄。

大部分的优惠税率也有一定的范围限制，比如对于文化事业单位转化成为企业，就制定了一定的优惠政策，对于党刊、党报等也适应。

但是，对于个人经营或者企业直接进行的文化产业投资就没有税收优惠政策，这无形中加大了文化企业和个人经营的经济压力，缺乏一定的优惠政策，使得文化产业发展比较被动，经营文化产业的企业或者个人相对应减少，阻碍了文化企业的发展，同时文化税收的减少不利于我国经济社会的发展。

国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】2006.04.25•【文号】国办发[2006]32号•【施行日期】2006.04.25•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】文化、新闻出版、广播影视、体育综合规定正文国务院办公厅转发财政部等部门关于推动我国动漫产业发展若干意见的通知（国办发［2006］32号）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：财政部、教育部、科技部、信息产业部、商务部、文化部、税务总局、工商总局、广电总局、新闻出版总署《关于推动我国动漫产业发展的若干意见》已经国务院同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

国务院办公厅二○○六年四月二十五日关于推动我国动漫产业发展的若干意见（财政部、教育部、科技部、信息产业部、商务部、文化部、税务总局、工商总局、广电总局、新闻出版总署）动漫产品是广大人民群众特别是未成年人喜爱的文化产品。

发展动漫产业对于满足人民群众精神文化需求，促进社会主义先进文化和未成年人思想道德建设，推动文化产业发展，培育新的经济增长点都具有重要意义。

近年来，我国动漫产业发展较快，一批动漫企业崭露头角，但也要看到，我国动漫产业的发展与人民群众不断增长的精神文化需要和不断发展的市场需求之间还有很大差距，与动漫产业发达的国家差距更大。

为推动我国动漫产业健康快速发展，现提出以下意见：一、推动动漫产业发展的指导思想、基本思路和发展目标（一）动漫产业是指以“创意”为核心，以动画、漫画为表现形式，包含动漫图书、报刊、电影、电视、音像制品、舞台剧和基于现代信息传播技术手段的动漫新品种等动漫直接产品的开发、生产、出版、播出、演出和销售，以及与动漫形象有关的服装、玩具、电子游戏等衍生产品的生产和经营的产业。

（二）指导思想。

按照繁荣和发展社会主义先进文化与构建和谐社会的要求，促进弘扬中华民族优秀文化、内容积极健康、贴近群众的动漫产品的创作，满足人民群众精神文化需求，为未成年人健康成长营造良好氛围。

全国中文核心期刊·财会月刊□2012．7中旬··□近几年，我国动漫产业发展迅猛，目前已有动漫企业近6000家，从业人员超过20万人，影视动漫也已超过17万分钟，影视动漫2009年首次超越中视剧和主题片的出口创汇额度。

根据艺恩研究资料显示，2010年中国动漫产业的播映市场规模达到55亿元，较2009年增长33.4%，占当年动漫产业市场总规模的24.1%。

预计2012年该市场将达到101亿元，占整体市场的比重将提升到31.5%。

而动漫产业的衍生品市场规模在2010年达到153亿元，未来三年的增长率虽低于播映市场的增长率，但整体上也保持较快增长，2012年其市场规模有望达到220亿元。

然而，与美、日、韩动漫产业相比，我国的动漫产业无论从规模上还是质量上都存在很大差距。

美国数字娱乐产业每年收入超过4000亿美元，占GDP 的4%，网络游戏业已连续4年超过了好莱坞电影业，成为全美最大娱乐产业。

日本动画业产值在国民经济中达到了第6位，动画产品出口值远远高于钢铁出口值。

韩国游戏产业已占本土企业总收益的34.3%，韩国动画产品年产值更是达到了15亿美元。

由此可见，我国的动漫产业发展之路任重而道远。

一、我国现行的动漫产业税收优惠政策1.增值税。

对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。

对属于增值税一般纳税人的动漫企业将进口的动漫软件进行本地化改造后对外销售，其销售的动漫软件也可享受增值税的即征即退政策。

纳税人受托开发动漫软件，对于著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或双方共同所有的不征收增值税。

2.营业税。

对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）劳务，以及动漫企业在境内转让动漫版权交易收入（包括动漫品牌、形象或内容的授权及再授权），减按3%税率征收营业税。