审计组织与审计人员

审计实施方案人员分配一、审计组组长。

审计组组长是审计工作的领导者，负责审计工作的组织、协调和领导。

审计组组长需要具备较强的组织管理能力、沟通协调能力和决策能力。

在审计实施方案中，审计组组长需要负责确定审计工作的总体框架和计划，协调各个审计人员的工作任务，确保审计工作的顺利进行。

二、审计人员。

审计人员是审计工作的执行者，他们需要具备较强的专业知识和审计技能。

在审计实施方案中，审计人员需要根据审计组组长的安排，认真执行审计任务，全面、准确地收集、整理和分析审计对象的相关信息，发现潜在的风险和问题，并提出合理的建议和改进措施。

三、技术支持人员。

技术支持人员是审计工作中的重要支持力量，他们需要具备较强的信息技术能力和数据分析能力。

在审计实施方案中，技术支持人员需要负责搭建审计数据分析平台，开发审计数据分析程序，对审计数据进行清洗和整理，为审计人员提供技术支持和数据分析服务。

四、协助人员。

协助人员是审计工作中的辅助力量，他们需要具备较强的执行力和协作能力。

在审计实施方案中，协助人员需要负责协助审计人员进行信息收集和整理工作，协助技术支持人员进行数据清洗和整理工作，协助审计组组长进行审计工作的组织和协调工作。

五、配合部门人员。

配合部门人员是审计工作中的外部协作力量，他们需要具备较强的配合意识和沟通能力。

在审计实施方案中，配合部门人员需要负责协助审计组组长和审计人员进行审计工作的安排和协调，提供审计工作所需的相关信息和支持，配合审计工作的顺利进行。

六、总结。

审计实施方案人员分配是审计工作中的重要环节，合理的人员分配可以有效提高审计工作的效率和质量，确保审计工作的顺利进行。

各个人员在审计实施方案中需要充分发挥自己的专业优势和工作能力，紧密配合，共同完成审计工作的各项任务，为审计工作的顺利实施和取得良好成果而努力。

审计组织与审计人员介绍关键信息项：1、审计组织的类型及特点政府审计组织内部审计组织社会审计组织2、审计人员的资质要求教育背景专业证书工作经验3、审计人员的职责与权限审计计划制定审计证据收集审计报告编制4、审计组织的结构与管理部门设置质量控制风险管理11 审计组织的类型审计组织主要包括政府审计组织、内部审计组织和社会审计组织。

111 政府审计组织政府审计组织是由国家设立的审计机关，代表国家依法行使审计监督权。

其具有权威性和强制性，审计范围广泛，包括政府部门、国有企业、公共资金等。

政府审计的目的在于监督国家财政收支的合法性、合规性和效益性，保障国家经济安全和公共利益。

112 内部审计组织内部审计组织是设立在企业、事业单位内部的审计机构，旨在服务于本单位的管理和发展。

其审计范围涵盖单位内部的财务收支、内部控制、风险管理等方面，通过发现问题、提出建议，促进单位内部管理的改进和经济效益的提高。

113 社会审计组织社会审计组织通常是独立的会计师事务所，接受委托为客户提供审计服务。

其依据相关法律法规和审计准则，对被审计单位的财务报表进行审计，发表客观、公正的审计意见，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。

12 审计组织的特点政府审计组织具有独立性强、权威性高、审计范围广等特点。

内部审计组织则更贴近单位内部管理，熟悉业务流程，能够提供针对性的审计建议。

社会审计组织则以其专业性和独立性为特点，为社会公众提供可靠的审计信息。

21 审计人员的资质要求审计人员应具备一定的资质条件，以保证审计工作的质量和效果。

211 教育背景通常要求审计人员具有相关专业的本科及以上学历，如会计学、审计学、财务管理等。

212 专业证书常见的专业证书包括注册会计师证书（CPA）、注册内部审计师证书（CIA）等。

213 工作经验具备一定年限的审计工作经验，熟悉审计流程和方法，能够独立完成审计任务。

31 审计人员的职责与权限审计人员在审计工作中承担着重要的职责，并享有相应的权限。

审计团队人数会因项目的规模、复杂性和组织需求等因素而有所不同。

一般来说，一个审计团队会包含以下角色和人数：
1.审计经理：负责整个审计项目的协调和管理，通常会有一位。

2.高级审计员：负责审计的具体实施和指导，根据项目大小和复
杂度，可能会有1-3位。

3.审计员：负责具体的审计工作，如数据收集、分析、访谈等，
人数会根据工作量而定，可能是3-5位或更多。

4.助理审计员：协助审计员完成一些辅助性工作，如文件整理、
数据录入等，人数也根据工作量而定。

此外，如果需要外部专家协助，也可能包括风险评估专家、信息系统审计专家等，具体人数也视需求而定。

因此，审计团队的人数并不是固定的，需要根据实际情况来确定。

一般来说，一个合理的审计团队人数应该在6-10人左右，具体人数还需要考虑组织的需求和资源等因素。

第二章审计组织及审计人员审计组织泛指根据国家有关法规规定的权力或职能开展审计工作的部门或机构。

根据审计组织的地位和对象不同, 审计组织可分为国家审计机关、民间审计组织和内部审计机构三种。

在我国审计建立初期,审计组织体系表现为“一主两翼”或“一主两辅” 。

随着经济体制改革的逐步深入, 我国审计组织体系逐步演变为国家审计、内部审计和民间审计各自独立、相互配合、“三位一体”的格局。

第一节审计组织一、政府审计机构(一我国政府审计机构的组织体系国家审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关, 它具有宪法赋予的独立性和权威性。

国家审计机关实行统一领导分级负责的原则。

县级以上各级人民政府设立审计机关, 实行双重领导体制。

(包括行政领导和业务领导业务上受上一级审计机关的领导,在其他方面受本级人民政府的领导。

例:.安徽省审计厅在业务上的领导部门是(B 。

A. 安徽省政府B. 国家审计署C. 安徽省人大D. 安徽省省长审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督。

(二我国政府审计机构的职责和权限(三国外审计机构的类型1、立法型2、司法型3、行政型4、财政型例:从国际上看, 国家审计机关领导体制主要有以下四种模式, 其中我国国家审计机关领导体制属于(A 。

A. 行政型B. 司法型C. 立法型D. 财政型(四最高审计机关的国际组织 -----INTOSAI 。

它是联合国成员国的最高审计机关组成的非政府间的永久性国际审计组织。

1968年在东京通过东京宣言,正式成立。

目前,已有 160多个国家的政府审计机关加入到这一织织。

我国于 1983年正式加入了该组织。

二、内部审计组织领导层次越高,内部审计工作就会越有成效三、民间审计组织我国目前的民间审计组织就是指会计师事务所,会计师事务所 , 是指国家依法批准设立的,独立承办注册会计师业务的,实行自收自支、独立核算、依法纳税的社会中介机构。

(一会计师事务所组织形式国外:独资有限责任合伙制普通合伙有限责任公司制我国:1、普通合伙:普通合伙制会计师事务所,是由两个或两个以上注册会计师组成的合伙组织,合伙人以各自的财产对事务所债务承担无限连带责任。

一、单选题1、美国政府审计机关的设置模式属于A.独立型B.行政型C.立法型D.司法型正确答案：C2、以下国家的政府审计体制属于行政型审计的是A.中国B.德国C.法国D.澳大利亚正确答案：A3、以下行为体现了审计机关监督检查权的是A.要求被审计单位报送相关资料B.要求工商部门提供被审计单位工商登记信息C.将审计发现的问题依法通过网络渠道向社会公开D.针对审计发现的问题向被审计单位提出改进意见正确答案：A4、以下关于我国国家审计机关职责的说法中正确的是A.各级审计机关可以依法制定下级审计机关的审计项目计划B.各级审计机关依法审计本级政府财政预算执行情况C.注册会计师审计准则由国家审计署制定D.国家审计署可以制定审计相关的法律正确答案：B5、下列关于会计师事务所的说法中不正确的是A.会计师事务所应当按照质量控制准则的要求建立相应的质量控制制度B.职业道德规范对会计师事务所也具有约束作用C.会计师事务所承接的所有业务活动都需要遵循独立性原则D.注册会计师可以申请设立合伙会计师事务所或者有限责任会计师事务所正确答案：C6、不与被审计单位发生利益冲突体现了审计职业道德中的A.诚信B.保密C.独立性D.客观正确答案：C7、以下关于独立性的论述中不恰当的是A.注册会计师在执行咨询业务时不需要强调独立性B.审计人员在审计活动中应当保持实质上与形式上的独立C.审计与其他经济监督活动相比最大的区别就是独立性D.独立性原则是针对审计人员而不是审计组织的正确答案：D8、以下因素不会威胁审计独立性的是A.经济利益B.审计成本C.外界压力D.自我评价正确答案：B9、下列做法中无助于防范法律风险的是A.根据被审计单位的要求签订业务约定书B.在审计过程中保持职业怀疑与应有的谨慎C.按照审计准则的要求收集充分适当的审计证据D.消除对注册会计师独立性存在威胁的因素正确答案：A10、当注册会计师未遵循诚信原则开展审计服务时有可能面临的诉讼是A.欺诈B.违约C.过失D.渎职正确答案：A二、多选题1、对审计人员职业道德的一般要求包括A.独立B.保密C.公正D.诚信正确答案：A、B、C、D2、以下关于地方审计机关的论述中正确的A.地方审计机关是上级审计机关的派出机构B.地方审计机关在行政上接受本级人民政府的领导C.县级以上地方人民政府下设地方审计机关D.地方审计机关在业务上接受上级审计机关的领导正确答案：B、C、D3、以下关于我国审计机关权限的说法中正确的是A.只能由审计机关在审计监督过程中独立行使B.审计机关的权限不能与行政首长的意志向背离C.审计机关的权限在内容上具有广泛性D.地方审计机关的权限由地方人民代表大会决定正确答案：A、C4、内部审计机构检查和评价的内容包括A.资产管理的安全性B.财务资料的完整性C.业务经营的合理性D.资源利用的有效性正确答案：A、B、C、D5、下列人民政府下设置审计机关的是A.珠江镇B.巨鹿县C.吴山乡D.海淀区正确答案：B、D三、判断题1、会计师事务所应当与业务委托方签订审计报告正确答案：×2、注册会计师专业阶段考试每年开展两次正确答案：×3、审计人员在办理审计事项时遵循回避原则有助于保证独立性正确答案：√4、审计主体与审计客体循序相同的职业道德正确答案：×5、注册会计师的过失行为源于未能遵循职业道德的要求执业正确答案：√。

审计术语——审计人员审计人员（Auditors）什么是审计人员审计人员是指在国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织中，执行审计业务的人员，包括国家审计人员、内部审计人员和独立审计人员。

审计人员的构成我国的审计人员包括国家审计人员、社会审计人员和内部审计人员三类。

国家审计人员：是指审计机关中接受国家委托，依法行使审计监督权，从事审计事务的人员，也即是审计"公务员"。

国家审计人员本质上是代表国家行使审计监督权，从事审计工作的人员。

内部审计人员：是指在部门、单位内部审计机构从事审计事务的人员，以及在部门、单位内设置的专职从事审计事务的人员。

独立审计人员：是指在社会审计组织中接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员。

我国独立审计人员主要是注册会计师。

审计人员的素质审计职能的日益完善和审计地位的日益提高对审计人员的素质提出了新要求。

培养造就一定数量的精通审计业务，掌握审计发展规律，熟练运用现代审计技术方法的高层次、高技能审计人才，是实现审计工作适应时代发展，与时俱进，保持长久生命力的根本途径。

1．要有道德素质。

高度的政治责任感、强烈的正义之心是审计人员最基本的道德要求。

审计人员必须要有强烈的政治意识和政治责任感，敢于执法，做国家资产和人民利益的忠诚卫士。

2．要具备一定的业务知识和能力，不仅要熟悉会计制度和会计准则，具备审计专业技术知识，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判断能力。

准确理解法律法规的基本精神，处理法规条文与事实的适用，对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价。

3．要有职业敏感。

面对给定的审计材料，为什么有的人能迅速找到切入点，有的人能从蛛丝马迹中发现问题，其原因在于个人对问题观察的敏锐程度，这种敏感性要有长时间知识和实践的积累。

在敏感性的基础上，进一步解决问题，关键要有一定的洞察力。

敏锐的洞察力可以帮助审计人员找到解决问题的着眼点，即从哪方面着手可以有效地取得对问题正确判断的依据。

会计师事务所审计人员岗位职责1、能独立完成本部门较大型的业务项目;2、负责对承担项目审计(评估)计划的撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险;3、对下一级人员进行合理分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考核;4、负责审计项目的审计质量，及时反映审计中出现的业务问题;5、负责所主审项目审计报告及时上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师审核，及时回复部门经理、总审计师的审核意见;6、与被审计单位协调处理有关业务问题;7、完成部门经理交办的其他工作。

会计师事务所审计人员岗位职责（2）会计师事务所是专业从事会计、审计、税务和咨询服务的机构。

作为会计师事务所的审计人员，主要负责执行审计工作，核查和评估企业的财务报表、内部控制和账务记录的真实性和准确性。

以下是会计师事务所审计人员的主要岗位职责：1. 财务报表审核：审计人员根据国际和国内的审计准则，审查和评估企业的财务报表，确保其真实、准确和完整。

他们会仔细分析公司的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，确定是否存在重大错误或误导性信息。

2. 内部控制评估：审计人员会审查企业的内部控制制度，包括财务管理制度、风险管理制度和内部审计制度等，确保公司的运营和财务活动得到适当的监督和控制。

他们会检查是否存在内部控制缺陷或风险，提出改进建议并跟踪改进进展。

3. 审计程序执行：审计人员会根据审计计划和程序，收集和分析相关的审计证据，以评估财务报表的真实性和准确性。

他们会进行各种会计核对、抽样检查、比较分析和数据验证等工作，以确保财务信息的可靠性和合规性。

4. 风险识别和评估：审计人员会评估企业面临的各种风险，并确定其对财务报表的影响程度。

他们会密切关注关键风险领域，如收入确认、资产价值评估和债务承担能力等，确保公司的财务健康和稳定性。

5. 客户沟通和合作：审计人员需要与客户进行良好的沟通和合作，建立良好的工作关系。

他们会定期与客户交流，了解企业的业务和运营情况，并解答客户提出的问题和疑虑。

第二章练习题答案一、名词答：政府审计：是指由政府审计机关代表政府依法对各级政府及其部门、国有企业的财政、财务收支及公共资金的收支与运用情况所实施的审计。

内部审计：是指由组织内部独立的审计机构对本单位及其所属单位的经营活动的真实性、合法性和效益性及内部控制的健全性与有效性进行审查和评价的一种监督活动。

注册会计师审计：是指由注册会计师组成的会计师事务所进行的审计。

我国会计师事务所分为合伙会计师事务所和有限责任会计师事务所两种形式。

有限责任会计师事务：所由注册会计师认购会计师事务所股份，并以其所认购股份对会计师事务所承担有限责任。

二、简答1.答：（1）独资会计师事务所独资会计师事务所又称个人会计师事务所，由具有注册会计师执业资格的个人独立开业，承担无限责任。

（2）普通合伙会计师事务所普通合伙会计师事务所是由两位或两位以上合伙人组成的合伙组织。

合伙人以各自的财产对事务所的债务承担无限连带责任。

（3）有限责任会计师事务所有限责任会计师事务所由注册会计师认购会计师事务所股份，并以其所认购股份对会计师事务所承担有限责任。

（4）有限责任合伙会计师事务所有限责任合伙会计师事务所在我国又称特殊的普通合伙会计师事务所。

无过失的合伙人对于其他合伙人的过失或不当执业行为以自己在事务所的财产为限承担责任，不承担无限责任，除非该合伙人参与了过失或不当执业行为。

2.答：（1）根据《注册会计师法》的规定，参加注册会计师全国统一考试全科成绩合格取得非执业会员。

（2）必须加入一家会计师事务所，具有两年以上的审计业务工作经历。

（3）符合其它审批条件，向省级注册会计师协会申请注册。

省级注册会计师协会将准予注册的人员名单报国务院财政部门备案，同时发给国务院财政部门统一制定的注册会计师证书，才能凭证执业，成为一名注册会计师。

3.答：（一）、注册会计师审计与政府审计的关系不同点：（1）两者的审计目标不同（2）两者的审计标准不同。

（3）两者的经费或收入来源不同。

审计实施方案人员分工一、审计组长。

审计组长是审计工作的核心和领导者，负责审计工作的组织、协调和领导。

具体分工如下：1. 确定审计工作计划和目标，制定审计方案和计划。

2. 组织召开审计工作会议，明确工作任务和分工。

3. 指导和监督审计人员的工作，确保审计工作的顺利进行。

4. 负责审计报告的编制和汇总，提出审计意见和建议。

二、审计人员。

审计人员是审计工作的执行者，负责实地调查、核实和分析审计对象的财务状况和经营情况。

具体分工如下：1. 负责搜集和整理审计对象的相关资料和信息，包括财务报表、账册、合同、凭证等。

2. 进行实地调查和核实，对审计对象的经营活动进行实地观察和检查。

3. 对审计对象的财务状况进行分析和比对，发现异常情况并提出问题。

4. 配合审计组长进行审计报告的编制和整理，提供必要的数据和材料。

三、技术支持人员。

技术支持人员是审计工作的技术保障者，负责数据分析、信息系统审计和技术支持。

具体分工如下：1. 负责对审计对象的电子数据进行提取和分析，发现数据异常和问题。

2. 进行信息系统审计，对审计对象的信息系统进行安全性和合规性检查。

3. 提供技术支持，解决审计过程中遇到的技术问题和困难。

4. 参与审计报告的技术编制和整理，提供技术支持和建议。

四、沟通协调人员。

沟通协调人员是审计工作的联络员和协调者，负责与审计对象和相关部门进行沟通和协调。

具体分工如下：1. 负责与审计对象进行沟通和协调，安排审计工作的时间和地点。

2. 与相关部门进行联系和协调，获取审计对象的相关资料和信息。

3. 协助审计组长进行审计工作的安排和协调，确保审计工作的顺利进行。

4. 参与审计报告的整理和审查，提供必要的沟通和协调支持。

以上是审计实施方案人员分工的具体内容，每个人员都承担着不同的责任和任务，共同完成审计工作的目标和任务。

在实际工作中，应该密切配合，通力合作，确保审计工作的顺利进行，为企业的经营管理提供有力的支持和保障。