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审计手册前言审计人员应确定是否正确地遵循了法律、合同、政策和程序；企业的所有业务是否符合所确定的政策，并取得成功。
就此而论，审计人员应提出建议，以改进现存设备和程序，并以改进管理的建议方式，对合同加以批评。
1、设置独立的内部审计机构，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员。
内部审计管理控制岗位职责一览表孙国章、冬素秋岗位工作职责一览表各科长岗位工作职责一览表审计人员工作规范组织架构图审计部经理职位说明书1审计经理岗位职责考核 说 明结果应用2审计主管岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明 结果应用3财务审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用4管理审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用5合同审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说 明结果应用6风险管理审计员岗位职责基 本 要 求相关说明考 核 说明 结果应用7经济责任与绩效审计员岗位职责考核 说 明 结果应用8项目（工程）审计专员岗位职责考 核 说 明 结果应用审计工作职责。
1．认真贯彻执行有关审计管理制度。
2．监督企业财务计划的执行、预算外资金收支以及与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。
3．详细核对企业的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
4．审阅企业的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况、发现问题、积累证据。
5．纠正财务工作中的差错弊端，规范企业的经济行为。
6．针对企业财务工作中出现的问题，找出原因并提出改进建议和措施。
7．完成企业领导交办的其他相关工作。
审计工作第40条主要审计任务。
1．对企业进行常规审计，包括财产物资的完整性和使用是否合理；长、短期投资的效益，固定资产使用情况；流动资产中的货币资金使用的合理性，存货的多少、积压情况、超储及报废情况等。
2．对企业进行专项审计，主要指对企业资产、负债、利润有重大影响的项目进行审计。
3．对企业负责人进行离任审计。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==财务审计报告,复印件,样本篇一：201X审计报告格式201X审计报告格式第1篇：审计报告格式一、审计报告标题格式及审计报告文号（一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；（二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；（三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；（四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。
二、审计报告的基本内容（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：北京市市政管理委员会：我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。
承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。
我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。
我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。
在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：（二）课题项目基本情况：包括如下内容：1、项目概况项目名称：课题名称：课题编号：立项时间：计划验收时间：项目委托单位（甲方）：项目承担单位（乙方）：市市政管委分类归口管理处室：项目总额：XXXX万元其中：市市政管委拨款：XXXX万元2、课题项目主要任务3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况（三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。
审计实施方案人员分配一、审计组组长。
审计组组长是审计工作的领导者，负责审计工作的组织、协调和领导。
审计组组长需要具备较强的组织管理能力、沟通协调能力和决策能力。
在审计实施方案中，审计组组长需要负责确定审计工作的总体框架和计划，协调各个审计人员的工作任务，确保审计工作的顺利进行。
二、审计人员。
审计人员是审计工作的执行者，他们需要具备较强的专业知识和审计技能。
在审计实施方案中，审计人员需要根据审计组组长的安排，认真执行审计任务，全面、准确地收集、整理和分析审计对象的相关信息，发现潜在的风险和问题，并提出合理的建议和改进措施。
三、技术支持人员。
技术支持人员是审计工作中的重要支持力量，他们需要具备较强的信息技术能力和数据分析能力。
在审计实施方案中，技术支持人员需要负责搭建审计数据分析平台，开发审计数据分析程序，对审计数据进行清洗和整理，为审计人员提供技术支持和数据分析服务。
四、协助人员。
协助人员是审计工作中的辅助力量，他们需要具备较强的执行力和协作能力。
在审计实施方案中，协助人员需要负责协助审计人员进行信息收集和整理工作，协助技术支持人员进行数据清洗和整理工作，协助审计组组长进行审计工作的组织和协调工作。
五、配合部门人员。
配合部门人员是审计工作中的外部协作力量，他们需要具备较强的配合意识和沟通能力。
在审计实施方案中，配合部门人员需要负责协助审计组组长和审计人员进行审计工作的安排和协调，提供审计工作所需的相关信息和支持，配合审计工作的顺利进行。
六、总结。
审计实施方案人员分配是审计工作中的重要环节，合理的人员分配可以有效提高审计工作的效率和质量，确保审计工作的顺利进行。
各个人员在审计实施方案中需要充分发挥自己的专业优势和工作能力，紧密配合，共同完成审计工作的各项任务，为审计工作的顺利实施和取得良好成果而努力。
第二章审计组织及审计人员审计组织泛指依照国家相关法规规定的权益或职能睁开审计工作的部门或机构。
依照审计组织的地位和对象不同样,审计组织可分为国家审计机关、民间审计组织和内部审计机构三种。
在我国审计成立初期,审计组织系统表现为“一主两翼”或“一主两辅”。
随着经济系统改革的渐渐深入,我国审计组织系统渐渐演变为国家审计、内部审计和民间审计各自独立、相互当合、“三位一体”的格局。
第一节审计组织一、政府审计机构(一我国政府审计机构的组织系统国家审计机关是代表政府依法执行审计督查权的行政机关,它拥有宪法赐予的独立性和声威性。
国家审计机关实行一致领导分级负责的原则。
县级以上各级人民政府成立审计机关,实行双重领导系统。
(包括行政领导和业务领导业务上受上一级审计机关的领导,在其他方面受本级人民政府的领导。
例:.安徽省审计厅在业务上的领导部门是(B。
A.安徽省政府B.国家审计署C.安徽省人大D.安徽省省长审计机关依照工作需要,能够在重点地区、部门成立派出机构,进行审计督查。
(二我国政府审计机构的职责和权限(三外国审计机构的种类1、立法型2、司法型3、行政型4、财政型例:从国际上看,国家审计机关领导系统主要有以下四种模式,其中我国国家审计机关领导系统属于(A。
A.行政型B.司法型C.立法型D.财政型(四最高审计机关的国际组织-----INTOSAI。
它是联合国成员国的最高审计机关组成的非政府间的永久性国际审计组织。
1968年在东京经过东京宣言,正式成立。
目前,已有160多个国家的政府审计机关加入到这一织织。
我国于1983年正式加入了该组织。
二、内部审计组织领导层次越高,内部审计工作就会越有见效三、民间审计组织我国目前的民间审计组织就是指会计师事务所,会计师事务所,是指国家依法赞同成立的,独立承办注册会计师业务的,实行自收自支、独立核算、依法纳税的社会中介机构。
(一会计师事务所组织形式外国:独资有限责任合伙制一般合伙有限责任企业制我国:1、一般合伙:一般合伙制会计师事务所,是由两个或两个以上注册会计师组成的合伙组织,合伙人以各自的财产对事务所债务肩负无量连带责任。
审计组织与审计人员介绍关键信息项：1、审计组织的类型及特点政府审计组织内部审计组织社会审计组织2、审计人员的资质要求教育背景专业证书工作经验3、审计人员的职责与权限审计计划制定审计证据收集审计报告编制4、审计组织的结构与管理部门设置质量控制风险管理11 审计组织的类型审计组织主要包括政府审计组织、内部审计组织和社会审计组织。
111 政府审计组织政府审计组织是由国家设立的审计机关，代表国家依法行使审计监督权。
其具有权威性和强制性，审计范围广泛，包括政府部门、国有企业、公共资金等。
政府审计的目的在于监督国家财政收支的合法性、合规性和效益性，保障国家经济安全和公共利益。
112 内部审计组织内部审计组织是设立在企业、事业单位内部的审计机构，旨在服务于本单位的管理和发展。
其审计范围涵盖单位内部的财务收支、内部控制、风险管理等方面，通过发现问题、提出建议，促进单位内部管理的改进和经济效益的提高。
113 社会审计组织社会审计组织通常是独立的会计师事务所，接受委托为客户提供审计服务。
其依据相关法律法规和审计准则，对被审计单位的财务报表进行审计，发表客观、公正的审计意见，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。
12 审计组织的特点政府审计组织具有独立性强、权威性高、审计范围广等特点。
内部审计组织则更贴近单位内部管理，熟悉业务流程，能够提供针对性的审计建议。
社会审计组织则以其专业性和独立性为特点，为社会公众提供可靠的审计信息。
21 审计人员的资质要求审计人员应具备一定的资质条件，以保证审计工作的质量和效果。
211 教育背景通常要求审计人员具有相关专业的本科及以上学历，如会计学、审计学、财务管理等。
212 专业证书常见的专业证书包括注册会计师证书（CPA）、注册内部审计师证书（CIA）等。
213 工作经验具备一定年限的审计工作经验，熟悉审计流程和方法，能够独立完成审计任务。
31 审计人员的职责与权限审计人员在审计工作中承担着重要的职责，并享有相应的权限。
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==审计人员在审查销售合同时,审查内容包括篇一：审计八章实务题第十三章实务题1．注册会计师在审查A公司销售业务时，发现该公司于201X年12月向B公司采用分期收款方式销售甲产品200件，每件生产成本800元，每件售价1 000元。
双方约定，201X年12月B公司收到货物时先付货款40％，在以后6个月内再每月付货款的10％。
注册会计师在审查该公司“主营业务收入”和“主营业务成本”等账户时，发现该公司于12月将销售给B公司的200件甲产品全部确认为销售收入，并同时结转产品销售成本。
要求：指出该公司在销售业务处理中存在的问题，并提出审计意见。
1、分期收款销售按规定只有在合同约定日期或收到款项时才以所收款项确认销售收入，并结转相应成本，该公司于201X年12月将销售给B公司的200件甲产品全部确认为销售收入是错误的，相应结转产品销售成本也是错误的，这将导致12月份虚增利润，虚增税费，应作调整分录如下：借：应收账款120 000贷：主营业务收入120 000借：主营业务成本96 000贷：库存商品 96 0002．某企业承包人在承包期内以虚增当期利润手段套取承包奖10万元。
审计人员在查阅该承包企业账目时，发现12月份“主营业务收入”、“应收账款”账户比以往各期发生额大，经查阅明细账，发现“应收账款”明细账中未作登记，审计人员怀疑其有虚列收入，套取承包奖的问题。
审计人员根据账簿记录调阅有关记账凭证，发现12月27日 18#凭证的内容是：借：应收账款1 053 000贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 153 000主营业务收入900 00012月29日 25#凭证的内容是：借：应收账款702 000贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 102 000主营业务收入 600 00012月30日 30#凭证的内容是：借：应收账款255 000贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 255 000要求：根据以上情况提出处理意见。
中华人民共和国国家审计准则中华人民共和国审计署令第8号颁布时间：2010-9-1《中华人民共和国国家审计准则》已经审计署审计长会议通过，现予公布，自2011年1月1日起施行。
审计长刘家义二○一○年九月一日中华人民共和国国家审计准则目录第一章总则第二章审计机关和审计人员第三章审计计划第四章审计实施第一节审计实施方案第二节审计证据第三节审计记录第四节重大违法行为检查第五章审计报告第一节审计报告的形式和内容第二节审计报告的编审第三节专题报告与综合报告第四节审计结果公布第五节审计整改检查第六章审计质量控制和责任第七章附则第一章总则第一条为了规范和指导审计机关和审计人员执行审计业务的行为，保证审计质量，防范审计风险，发挥审计保障国家经济和社会健康运行的“免疫系统”功能，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他有关法律法规，制定本准则。
第二条本准则是审计机关和审计人员履行法定审计职责的行为规范，是执行审计业务的职业标准，是评价审计质量的基本尺度。
第三条本准则中使用“应当”、“不得”词汇的条款为约束性条款，是审计机关和审计人员执行审计业务必须遵守的职业要求。
本准则中使用“可以”词汇的条款为指导性条款，是对良好审计实务的推介。
第四条审计机关和审计人员执行审计业务，应当适用本准则。
其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用本准则。
第五条审计机关和审计人员执行审计业务，应当区分被审计单位的责任和审计机关的责任。
在财政收支、财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性，是被审计单位的责任。
依据法律法规和本准则的规定，对被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论，是审计机关的责任。
第六条审计机关的主要工作目标是通过监督被审计单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实性、合法性、效益性，维护国家经济安全，推进民主法治，促进廉政建设，保障国家经济和社会健康发展。
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审计法实施条例52条
审计法实施条例52条
第五十二条被审计单位对审计机关依照审计法第十六条、第十七条和本
条例第十五条规定进行审计监督作出的审计决定不服的，可以自审计决定送达
之日起60日内，提请审计机关的本级政府裁决，本级政府的裁决为最终决定。
审计机关应当在审计决定中告知被审计单位提请裁决的途径和期限。
裁决期间，审计决定不停止执行。
但是，有下列情形之一的，可以停止执行：
(一)审计机关认为需要停止执行的;
(二)受理裁决的政府认为需要停止执行的;
(三)被审计单位申请停止执行，受理裁决的政府认为其要求合理，决定停
止执行的。
裁决由本级政府法制机构办理。
裁决决定应当自接到提请之日起60日内作出;有特殊情况需要延长的，经
法制机构负责人批准，可以适当延长，并告知审计机关和提请裁决的被审计单位，但延长的期限不得超过30日。
审计法实施条例全文
第一章总则。
内部稽核为独立、客观之确认性服务及咨询服务，用以增加价值及改善机构营运。
内部稽核协助机构透过有系统及有纪律之方法，评估及改善风险管理、控制及治理过程之效果，以达成机构目标。
内部稽核人员职业道德规范前言本协会职业道德规范之目的在于增进内部稽核专业之道德文化。
内部稽核为独立、客观之确认性服务及咨询服务，用以增加价值及改善机构营运。
内部稽核协助机构透过有系统及有纪律之方法，评估及改善风险管理、控制及治理过程之效果，以达成机构目标。
内部稽核专业奠基于其对风险、控制与治理执行客观确认时所受到之信任，因此一套职业道德规范是必需而且适当的。
本协会之职业道德规范超越内部稽核之定义，而包含两个要素：1.攸关内部稽核专业及实务之基本原则2.对内部稽核人员行为标准表达期望之行为准则。
此等准则帮助对基本原则在实际应用时之解释，及对内部稽核人员之伦理行为提供指引。
本职业道德规范连同本协会之国际专业实务架构及本协会已发布之其他攸关数据，供作内部稽核人员提供服务之指引。
“内部稽核人员”系指本协会之会员、本协会专业证照持有者或应试者，以及在内部稽核定义范围内提供内部稽核服务者。
适用范围本职业道德规范适用于提供内部稽核服务之个人及个体。
本协会会员及本协会专业证照持有者或应试者如有违反本规范，将依本协会之内规及行政指引加以评估及处理。
如有行为准则未规范之特定行为发生，并不排除其被视为不可接受或不名誉之行为，因而使会员、证照持有者或应试者遭受纪律处分。
基本原则内部稽核人员应遵守下列原则：诚正－内部稽核人员之诚正树立了他人之信任，因而提供对其判断寄予信赖之基础。
客观－内部稽核人员于搜集、评估及沟通有关检查活动或流程之信息时，应表现最高度之专业客观性。
内部稽核人员对所有攸关情况之评估应力求平衡，在作成判断时不受个人利益或他人之不当影响。
保密－内部稽核人员应尊重其所获得信息之价值及所有权，非经适当授权不得揭露此等信息，但有法律或专业义务应予揭露者不在此限。
中铁八局三公司审计部审计工作交底
为进一步加强工程项目管理,规范项目管理行为,防范企业管理风险,审计部特制定如下审计项目工作交底.
一、内部审计
(一）公司所有的工程项目都必须接受内部审计监督,亏损项目和未完成指标的工程项目为重点审计对象.
(二）项目部期末考核兑现应“先审计，后兑现",项目经理离任（对任职期间内)要实施经济责任审计。
（三）审计过程中项目部应积极配合审计人员就涉及审计事项中的问题向相关部门和个人进行调查，并提供真实的证据材料。
（四)项目部对正式《审计报告》提出的建议和意见应按时无条件整改落实,并将整改落实进展情况于规定时间内上报审计部。
二、外部审计
（一）信息传递。
项目部获取外部审计拟对项目进行审计的书面或非书面信息后，应即时书面报告公司审计部和分管领导. （二)管理机制。
项目部应成立“迎审工作小组”，负责统一组织协调工作。
迎审小组要明确分工、明确任务，把责任落到实处。
（三)自查整改。
项目部在接到外部审计信息后，应立即组织对项目生产经营的各个环节进行“拉网式”自查.对自查发现的问题要立即组织整改，并确保整改到位。
三、执行文件
(一）八局审监【2007】302号《中铁八局集团有限公司内部审计工作规定》
（二)集司审监【2004】298号《中铁八局集团有限公司工程项目完工审计办法》
（三)集司内审【2011】378号《项目负责人经济责任离任审计办法》
中铁八局三公司审计部
二○一四年十月九日。
