审计第二章 审计组织和人员

审计组织与审计人员介绍关键信息项：1、审计组织的类型及特点政府审计组织内部审计组织社会审计组织2、审计人员的资质要求教育背景专业证书工作经验3、审计人员的职责与权限审计计划制定审计证据收集审计报告编制4、审计组织的结构与管理部门设置质量控制风险管理11 审计组织的类型审计组织主要包括政府审计组织、内部审计组织和社会审计组织。

111 政府审计组织政府审计组织是由国家设立的审计机关，代表国家依法行使审计监督权。

其具有权威性和强制性，审计范围广泛，包括政府部门、国有企业、公共资金等。

政府审计的目的在于监督国家财政收支的合法性、合规性和效益性，保障国家经济安全和公共利益。

112 内部审计组织内部审计组织是设立在企业、事业单位内部的审计机构，旨在服务于本单位的管理和发展。

其审计范围涵盖单位内部的财务收支、内部控制、风险管理等方面，通过发现问题、提出建议，促进单位内部管理的改进和经济效益的提高。

113 社会审计组织社会审计组织通常是独立的会计师事务所，接受委托为客户提供审计服务。

其依据相关法律法规和审计准则，对被审计单位的财务报表进行审计，发表客观、公正的审计意见，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。

12 审计组织的特点政府审计组织具有独立性强、权威性高、审计范围广等特点。

内部审计组织则更贴近单位内部管理，熟悉业务流程，能够提供针对性的审计建议。

社会审计组织则以其专业性和独立性为特点，为社会公众提供可靠的审计信息。

21 审计人员的资质要求审计人员应具备一定的资质条件，以保证审计工作的质量和效果。

211 教育背景通常要求审计人员具有相关专业的本科及以上学历，如会计学、审计学、财务管理等。

212 专业证书常见的专业证书包括注册会计师证书（CPA）、注册内部审计师证书（CIA）等。

213 工作经验具备一定年限的审计工作经验，熟悉审计流程和方法，能够独立完成审计任务。

31 审计人员的职责与权限审计人员在审计工作中承担着重要的职责，并享有相应的权限。

第二章审计组织及审计人员审计组织泛指根据国家有关法规规定的权力或职能开展审计工作的部门或机构。

根据审计组织的地位和对象不同, 审计组织可分为国家审计机关、民间审计组织和内部审计机构三种。

在我国审计建立初期,审计组织体系表现为“一主两翼”或“一主两辅” 。

随着经济体制改革的逐步深入, 我国审计组织体系逐步演变为国家审计、内部审计和民间审计各自独立、相互配合、“三位一体”的格局。

第一节审计组织一、政府审计机构(一我国政府审计机构的组织体系国家审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关, 它具有宪法赋予的独立性和权威性。

国家审计机关实行统一领导分级负责的原则。

县级以上各级人民政府设立审计机关, 实行双重领导体制。

(包括行政领导和业务领导业务上受上一级审计机关的领导,在其他方面受本级人民政府的领导。

例:.安徽省审计厅在业务上的领导部门是(B 。

A. 安徽省政府B. 国家审计署C. 安徽省人大D. 安徽省省长审计机关根据工作需要,可以在重点地区、部门设立派出机构,进行审计监督。

(二我国政府审计机构的职责和权限(三国外审计机构的类型1、立法型2、司法型3、行政型4、财政型例:从国际上看, 国家审计机关领导体制主要有以下四种模式, 其中我国国家审计机关领导体制属于(A 。

A. 行政型B. 司法型C. 立法型D. 财政型(四最高审计机关的国际组织 -----INTOSAI 。

它是联合国成员国的最高审计机关组成的非政府间的永久性国际审计组织。

1968年在东京通过东京宣言,正式成立。

目前,已有 160多个国家的政府审计机关加入到这一织织。

我国于 1983年正式加入了该组织。

二、内部审计组织领导层次越高,内部审计工作就会越有成效三、民间审计组织我国目前的民间审计组织就是指会计师事务所,会计师事务所 , 是指国家依法批准设立的,独立承办注册会计师业务的,实行自收自支、独立核算、依法纳税的社会中介机构。

(一会计师事务所组织形式国外:独资有限责任合伙制普通合伙有限责任公司制我国:1、普通合伙:普通合伙制会计师事务所,是由两个或两个以上注册会计师组成的合伙组织,合伙人以各自的财产对事务所债务承担无限连带责任。

库房物料内部审计制度范本第一章总则第一条为了加强库房物料管理，规范内部审计工作，确保公司资产安全，提高物料使用效率，根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称的库房物料内部审计，是指对公司库房物料的采购、入库、存储、领用、退库、报废等环节进行的独立、客观的检查和评价活动。

第三条库房物料内部审计应遵循合法、规范、公正、有效的原则，确保审计工作的独立性和公正性。

第二章审计组织与人员第四条公司应设立独立的审计部门，负责库房物料内部审计工作。

审计部门应配备具备相关专业知识、经验和能力的审计人员。

第五条审计部门负责人应由公司高层管理人员担任，负责库房物料内部审计工作的组织和实施。

第六条审计人员应具备以下条件：（一）具有良好的职业道德和业务素质；（二）熟悉库房物料管理及相关法律法规；（三）具备一定的审计经验和分析能力；（四）具备良好的沟通和协调能力。

第三章审计内容与程序第七条库房物料内部审计内容包括：（一）物料采购的合规性、合理性和有效性；（二）物料入库、存储、领用、退库、报废等环节的规范性；（三）物料管理制度的执行情况；（四）物料账务处理的准确性、及时性；（五）其他与物料管理相关的内部控制措施的有效性。

第八条库房物料内部审计程序如下：（一）审计计划制定：审计部门根据公司实际情况，制定年度审计计划，明确审计对象、内容、时间和人员。

（二）审计准备：审计人员收集相关法律法规、公司规章制度、物料管理资料等，为审计工作做好准备。

（三）审计实施：审计人员对公司库房物料管理各环节进行现场检查，获取审计证据，对照相关法律法规和公司规章制度进行评价。

（四）审计报告：审计人员根据审计发现的问题，编写审计报告，提出改进意见和建议。

（五）审计整改：公司对审计报告中提出的问题进行整改，审计部门对整改情况进行跟踪检查。

第四章审计结果处理与反馈第九条审计部门应及时向公司高层管理人员报告审计结果，对重大问题应提交董事会或股东大会审议。

竣工财务决算审计实施条例第一章总则第一条目的和依据为加强对竣工财务决算审计工作的组织和监督，规范竣工财务决算审计活动，保证竣工财务决算审计的质量和效果，根据《竣工财务决算审计法》的要求，制定本条例。

第二条适用范围本条例适用于中央政府及其有关部门、地方各级政府及其部门，国家机关事业单位的竣工财务决算审计工作。

第二章审计组织第三条审计机构竣工财务决算审计由依法设立的审计机构进行。

第四条审计人员进行竣工财务决算审计的人员应当符合国家有关规定的条件，并经过相应的培训和考核，取得相应的岗位资格。

第三章审计方法第五条审计范围竣工财务决算审计应对有关单位的财务决算进行全面审计。

第六条审计程序竣工财务决算审计应当按照法定程序进行，包括审计准备、审计实施、审计报告和审计总结等环节。

第四章审计要点第七条关键环节竣工财务决算审计应重点关注重大资金使用、资产负债情况、收支情况、会计核算和财务报告等重要环节。

第八条决算信息竣工财务决算审计应核查决算信息的真实性、完整性和准确性，并评价财务决算的合理性和合规性。

第五章审计结果第九条审计报告竣工财务决算审计应及时出具审计报告，明确审计结果和问题意见，并提出整改建议。

第十条审计结果运用竣工财务决算审计结果应当作为有关单位监督和管理的依据，对负有法定职责的人员进行问责。

第六章监督保障第十一条监督机制有关单位应当加强对竣工财务决算审计工作的监督，确保审计活动依法进行。

第十二条违法责任违反本条例规定的，依法给予相应的行政处罚。

第七章附则第十三条条例解释对本条例的解释由中华人民共和国财政部负责。

第十四条施行日期本条例自发布之日起施行。

职业学院财务审计制度第一章总则第一条为了加强学院的财务管理工作，规范财务审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《事业单位财务规则》和《事业单位内部审计规定》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于学院的财务审计工作，包括预算执行、资金使用、资产管理、负债管理等方面的审计。

第三条财务审计工作应遵循独立性、客观公正、保密性、有效性原则，确保审计结果的真实、准确和完整。

第四条学院设立审计部门，负责组织、实施和监督财务审计工作。

审计部门应具备相应的专业能力和独立性，保证审计工作的独立性和公正性。

第五条学院应建立健全财务审计制度，明确审计工作的程序、方法和职责，确保审计工作的规范进行。

第二章审计组织和人员第六条审计部门设有一名主任，负责审计部门的工作。

审计部门主任由院长提名，报董事会批准。

第七条审计部门设有多名审计人员，负责具体的审计工作。

审计人员应具备相应的专业能力和工作经验。

第八条审计部门的人员组成应当保持稳定，不得随意更换。

如有特殊情况需要更换审计人员，应当充分考虑其专业能力和工作经验，由院长提名，报董事会批准。

第九条审计部门的人员应当保持独立性，不得参与学院的财务管理工作，不得与学院的财务人员有利益冲突。

第三章审计范围和内容第十条财务审计的范围包括学院的预算执行、资金使用、资产管理、负债管理等方面的财务活动。

第十一条财务审计的内容包括：（一）预算编制和执行情况；（二）财务收支情况；（三）资产负债情况；（四）财务制度执行情况；（五）其他与财务活动有关的事项。

第四章审计程序和方法第十二条审计部门应当根据审计计划，对学院的财务活动进行审计。

审计计划应当根据学院的财务状况和风险程度制定。

第十三条审计部门在进行审计时，应当采用适当的审计方法，包括查阅财务报表、财务凭证、财务账目、财务报表附注等，以及与学院的财务人员进行座谈、询问等方式。

第十四条审计部门在进行审计时，有权要求学院的财务人员提供与审计有关的财务资料和信息，财务人员应当予以配合。