2019会计考试经济法基础-第17讲_银行卡与网上支付、银行卡概述、信用卡、网上支付、银行卡收单业务。

2019年初级会计职称《经济法基础》入门基础：支付
考点25：第三方支付
一、第三方支付的特点
1.独立于商户和银行
2.为客户提供支付结算服务
3.方便快捷、安全可靠、开放创新
二、第三方支付方式种类
(一)线上支付方式
通过第三方支付平台实现互联网在线支付，包括网上支付和移动支付中的远程支付。

(二)线下支付方式
POS机刷卡支付、拉卡拉等自助终端支付、电话支付、手机近端支付、电视支付。

三、第三方支付行业分类及主流品牌
(一)行业分类
1.金融型支付企业(不具有担保功能)银联商务、快钱、易宝支付、汇付天下、拉卡拉
2.互联网支付企业(具有担保功能)支付宝、财付通
(二)主流品牌
交易规模前三位：支付宝、银联商务、财付通
【温馨提示】学习以上知识点后，环球网校小编建议考生做题巩固一下学习的内容!看看自己掌握的程度如何?
单选题
1、下列情形中，属于线上支付的是()。

A董某在机场购物，使用手机近端支付购物款
B吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款
C周某在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款
D郑某网上购物，通过支付宝支付货款
【答案】D
【解析】线上支付包括直接使用网上银行进行的支付和通过第三方支付平台间接使用网上银行进行的支付。

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互联网支付、银行卡收单、预付费卡的重要性与区别为了提高国家整体经济，提倡互联网消费金融，开创电子商务的新篇章（原谅我的废话），所以国家就想着怎样让线上的账户体系之间也如线下银行卡账户一样相互流通，而线上由于各家有各家的壁垒，所以就要成立一个大家都信服的网上清算平台，也就是我们之前写了数篇文章的“网联”。

（这病得这么治！）这样做的好处就是不仅安全了，而且国家能掌控了，并且消费者花钱更方便了，就会出现更多的创新产业，就会有更多的传统企业能够方便的或升级或转型，这对国家经济的发展大大有利。

而这也是支付行业火爆的原因。

也是支付牌照昂贵的原因。

由于说的是账户，就不能不再次阐述下《支付业务许可证》即支付牌照的业务范围，因为涉及到辣么多的支付公司未来的发展以及有没有前途的问题，也涉及到新型的收单产品所能支持的业务场景问题。

更是涉及到各家的账户建设以及资金沉淀问题。

全牌照业务范围有三大类：互联网支付互联网支付牌照经营范围的定义是通过互联网在收付款人之间转移资金。

比如在网购的时候通过支付宝或者财付通向商家支付资金都属于这个范畴。

并且每个人都需要对账户进行实名认证！简单的说，大家的钱可以通过他们流通，但大家的钱不允许在他们的账户沉淀保留！银行卡收单持有收单牌照的公司经营的是销售点（POS，Point of Sale）终端收单业务，也就是我们常见的通过POS机的刷卡服务。

收单商户的账户实质是银行卡账户，只是用于业务需要补充相应的营业材料来实名认证，所以每个商户在收单机构的账户都是单独的，同样的不论是线上支付还是POS机收单，资金只能是从付款方账户到收款方账户，而不能停留在支付服务商的账户上面。

也就不能沉淀。

预付费卡发行与受理这个就厉害了，预付卡支付除了可以收到与网上支付和收单业务同样的支付手续费以外，最大的不同就是预付卡可以实现资金沉淀。

资金沉淀一个显而易见的好处就是预付卡发行商可以赚到沉淀资金的利息。

支付宝公司拥有三张第三方支付牌照，分别是：网络支付牌照、银行卡收单牌照和预付卡发行与受理(仅限于线上实名支付账户充值)。

银行卡业务基本知识1. 什么是银行卡银行卡是一种由银行发行的便携式支付工具，用于在商业交易中方便快捷地进行支付。

银行卡通常具有磁条、芯片等信息存储装置，可以与银行的电子交易系统进行连接，从而实现在各种终端设备上的支付功能。

银行卡一般包括借记卡和信用卡两种类型。

借记卡是与持卡人的银行账户直接关联的卡片，支付金额将从账户中直接扣除。

信用卡则是以信用额度方式提供支付，持卡人可以先消费后还款。

2. 常见的银行卡类型2.1 借记卡借记卡是最常见的银行卡类型之一，也被称为储蓄卡。

它与持卡人的银行账户直接关联，可以用于日常消费、取款等操作。

借记卡具有以下特点：•支付方式灵活：借记卡可以在线下商户刷卡支付，也可以通过网上银行、手机银行等渠道进行在线支付。

•实时扣款：当持卡人使用借记卡进行支付时，金额将会即时从相关银行账户中扣除。

•无需还款：借记卡的支付金额直接从账户中扣除，不需要像信用卡一样进行还款。

2.2 信用卡信用卡是一种以信用额度方式提供支付的银行卡。

持卡人可以在一定额度范围内先消费后还款，银行将按照约定的时间周期向持卡人发送账单，持卡人可以选择全额还款或分期还款。

信用卡具有以下特点：•信用额度：银行会为持卡人设定一定的信用额度，持卡人可以在该额度内进行消费。

超过信用额度的消费将会被拒绝。

•还款方式：持卡人可以选择全额还款或分期还款。

如果选择全额还款，需要在账单规定的还款日之前偿还全部消费金额；如果选择分期还款，消费金额将会分摊到一定期限的还款中。

•利息和费用：使用信用卡进行消费和分期还款时，银行会收取一定的利息和手续费。

3. 银行卡的使用场景银行卡具有广泛的使用场景，方便了人们的生活和工作。

主要的使用场景包括：3.1 POS机支付POS机是一种常见的支付终端设备，一般位于商户的收银台。

持卡人可以将银行卡插入或刷卡于POS机上，输入密码或进行指纹识别等验证操作，完成支付。

3.2 网上支付随着互联网的普及，网上支付已经成为人们生活中不可或缺的一部分。

本单元考点框架2.按币种不同分：人民币卡和外币卡。

3.按发行对象不同分：单位卡（商务卡）和个人卡。

4.按信息载体不同分：磁条卡、芯片（IC）卡。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是( )。

（2018年）A.储值卡B.信用卡C.预付卡D.储蓄卡【答案】B【解析】（1）选项C：预付卡不具有透支功能，选项C排除；（2）选项ABD：信用卡有透支功能，借记卡无透支功能，选项AD均属于借记卡，不具有透支功能。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是( )。

（2016年）A.人民币卡和外币卡B.单位卡和个人卡C.信用卡和借记卡D.磁条卡和芯片卡【答案】C【解析】（1）选项A：按币种不同分类；（2）选项B：按发行对象不同分类；（3）选项D：按信息载体不同分类。

（二）单位卡1.单位人民币卡账户（1）单位人民币卡账户的资金一律由基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

（2）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，不得提取现金。

（3）单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

2.单位外币卡账户（1）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

（2）销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是( )。

（2015年）A.可支取现金B.可转存销货收入C.可办理商品交易和劳务供应款项的结算D.可存入现金【答案】C【解析】（1）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；（2）选项B：销货收入不得存入单位卡账户；（3）选项C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

2019年初级会计师经济法基础易错题：银行卡含答案【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是()。

A.人民币卡和外币卡B.单位卡和个人卡C.信用卡和借记卡D.磁条卡和芯片卡【答案】C【解析】(1)选项A：按币种不同分类;(2)选项B：按发行对象不同分类;(3)选项D：按信息载体不同分类。

【例题·单选题】甲公司在本地P 银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是()。

A.法人授权委托书B.营业执照C.资信证明D.开户许可证【答案】D【解析】凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，个人申领银行卡应提供的资料是()。

A.完税证明B.身份证明C.信用证明D.开卡申请表【答案】B【例题·单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是()。

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案】D更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师！【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是()。

A.透支的计结方式由发卡机构自主确定B.透支的利率标准由发卡机构与申请人协商确定C.透支利率实行下限管理D.透支利率实行上限管理【答案】B【例题·多选题】徐女士在P 银行申请一张信用卡，关于该信用卡计息和收费的下列表述中，符合法律规定的有()。

A.若徐女士欠缴信用卡年费，P 银行可对该欠费计收利息B.P 银行应在信用卡协议中以显著方式提示信用卡利率标准和计结息方式，并经徐女士确认接受C.P 银行确定的信用卡透支利率可为日利率万分之五D.若P 银行要调整信用卡利率，应至少提前45 个自然日按照约定方式通知徐女士【答案】BCD【例题·多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有()。

初级会计职称考试《经济法基础》巩固预习：银行卡初级会计职称考试《经济法基础》第七章支付结算法律制度知识三、银行卡一、银行卡的概念和分类银行卡按是否具有透支功能分为：信用卡、借记卡。

前者可以透支，后者不能透支。

1.信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为：贷记卡、准贷记卡。

2.借记卡按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡、储值卡。

3.其他分类——按照币种不同分为人民币卡、外币卡。

按发行对象不同分为单位卡（商务卡）、个人卡。

按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。

二、银行卡账户的使用1.银行卡申领开户。

凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡；个人申领银行卡（储值卡除外），应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。

银行卡及其账户只限持卡人本人使用，不得出租和转借。

单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。

2.银行卡注销账户。

持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。

销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户。

3.银行卡挂失。

持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。

三、银行卡交易规定1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；单位卡不得支取现金。

2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过规定金额。

发卡银行应当对持卡人在自动柜员机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

储值卡的面值或卡内币值不得超过1000 元人民币。

3.准贷记卡透支期限最长为60 天。

贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%.四、银行卡计息和收费（一）银行卡计息1.计付利息。

发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。

第四部分非票据结算方式考验一、银行卡（★★★）（一）银行卡的概念和分类1.概念银行卡是指经批准由商业银行向社会发行的具有“消费信用、转账结算、存取现金”等全部或部分功能的信用支付工具。

2.分类【例题1·单选题】（2021年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，按是否具有透支功能对银行卡分类的是（）。

A.信用卡和借记卡B.磁条卡和芯片卡C.单位卡和个人卡D.人民币卡和外币卡『正确答案』A『答案解析』选项B，是按“信息载体”分类；选项C，是按“发行对象”分类；选项D，是按“币种”分类。

【例题2·单选题】（2019年）刘某在P银行申领了一张信用额度为1万元的银行卡，P银行与刘某约定，刘某需存入备用金5 000元，当备用金余额不足支付时，刘某可在1万元的信用额度内透支，该银行卡是（）。

A.储蓄卡B.借记卡C.贷记卡D.准贷记卡『正确答案』D『答案解析』准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。

【例题3·多选题】（2021年）王某持有一张P银行发行的借记卡。

下列各项中，属于该卡具备的功能有（）。

A.消费B.网上支付C.透支D.存取款『正确答案』ABD『答案解析』借记卡不具备透支功能。

（二）银行卡的申领、注销、挂失和追偿1.个人贷记卡的申领条件（1）年满“18周岁”；（2）有“固定”职业和“稳定”收入；（3）工作单位和户口在“常住地”；（4）填写申请表，并在持卡人处“亲笔签字”；（5）提供“本人及附属卡持卡人、担保人”的身份证“复印件”。

2.注销（1）持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。

（2）发卡行受理注销之日起“45天后”，被注销信用卡账户方能清户。

3.挂失向发卡银行或代办银行申请挂失。

4.发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径（1）扣减持卡人保证金；（2）依法处理抵押物和质物；（3）向保证人追偿透支款项；（4）通过司法机关的诉讼程序进行追偿。

第一节支付结算概述一、支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

银行是支付结算和资金清算的中介机构。

二、支付结算的工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要有“三票一卡”(汇票、本票、支票、银行卡)、结算方式(汇兑、托收承付和委托收款)、网上银行、第三方支付以及预付卡和国内信用证等。

三、支付结算的原则恪守信用、履约付款原则;谁的钱进谁的账、由谁支配原则;银行不垫款原则。

四、支付结算的基本要求单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。

单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户。

票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

填写各种票据和结算凭证应当规范。

第二节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

个人银行账户分为Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户。

二、银行结算账户的开立、变更和撤销存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。

符合异地开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续，填写变更银行结算账户申请书。

存款人被撤并、解散、宣告破产或关闭的，注销、被吊销营业执照的，因迁址需要变更开户银行的，其他原因需要撤销银行结算账户的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。

存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

2019年会计从业资格考试试题及答案：财经法规（考点及习题26）银行卡考点综述：一、银行卡概述(一)银行卡的分类(4类)1.按照发行主体是否在境内，银行卡可分为境内卡和境外卡。

2.按照是否给予持卡人授信额度，银行卡可分为信用卡和借记卡。

3.按照账户币种的不同,银行卡可分为人民币卡、外币卡和双币种卡。

4.按信息载体不同，银行卡可分为磁条卡和芯片卡。

二、银行卡账户与交易(一)银行卡交易的基本规定1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

单位卡不得支取现金。

2.发卡银行理应依照法律规定遵守信用卡业务风险控制指标。

3.持卡人透支消费享受免息还款期和最低还款额待遇的条件和标准等，由发卡机构自主确定。

4.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物;向保证人追索透支款项;通过司法机关的诉讼程序实行追偿。

(二)银行卡的资金来源单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入。

严禁将单位的款项存入个人卡账户。

(三)银行卡的计息和收费1.计息(1)发卡银行对借记卡(不含储值卡)账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。

(2)发卡银行对储值卡(含IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息。

(3)免息还款期和最低还款额待遇。

(4)利率标准。

(新增)对信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，透支利率下限为日利率万分之五的0.7倍。

2.收费收费是指商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费。

3.违约金和服务费用(新增)对信用卡持卡人违约逾期未还款的行为，发卡机构应与持卡人通过协议约定是否收取违约金，以及相关收取方式和标准。

发卡机构对向持卡人收取的违约金和年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息。

2014年初级会计职称《经济法基础》考试大纲第三章支付结算法律制度[基本要求]（一）掌握银行卡账户和交易、银行卡计息和收费（二）掌握汇兑、托收承付、委托收款结算方式（三）掌握票据权利与责任、票据行为（四）掌握银行汇票、商业汇票、银行本票和支票（五）熟悉银行结算账户的管理（六）熟悉银行卡的分类和票据追索（七）熟悉预付卡相关规定（八）熟悉结算纪律与法律责任（九）了解办理支付结算的原则和基本要求（十）了解国内信用证（十一）了解票据防伪知识[考试内容]第一节办理支付结算的工具、原则和基本要求一、支付结算支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。

银行（含城乡信用合作社〕是支付结算和资金清算的中介机构。

二、办理支付结算使用的主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据（汇票、本票和支票〉、银行卡和结算方式〈汇兑、托收承付和委托收款三、办理支付结算的原则恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账，由谁支配原则；银行不垫款原则。

四、办理支付结算的基本要求单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

单位、个人和银行应当按照账户管理的规定开立、使用账户。

票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

填写票据和结算凭证的收款人名称、出票日期、金额等应当规范。

第二节银行结算账户管理一、银行结算账户的种类银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

单位银行结算账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

预算单位零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。

二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。

符合异地〈跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

2019年初级经济法基础真题及答案：银行卡
的概念和分类
真题考点：
支付结算法律制度——银行的概念和分类
1.按是否具有透支功能分:信用卡和借记卡。

(1)信用卡按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。

①贷记卡,是指发卡银行给予持卡人定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡
②准贷记卡,是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金,当备用金账户余额不足支付时,可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。

(2)借记卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等,按功能不同分为转账卡(含储蓄卡)、专用卡和储值卡:
①转账卡是实时扣账的借记卡,具有转账结算、存取现金和消费功能。

②专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡,具有转账结算、存取现金功能。

③储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存,交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。

(3)联名(认同)卡,是商业银行与营利性机构/非营利性机构合作发行的银行卡附属产品,其所依附的银行卡种必须是经批准的品种,并应当遵守相应品种的业务章程或管理办法。

对应试题：
银行卡的分类错误的是()
A.按是否透支分为信用卡和贷记卡
B.按币种不同，分为外币卡，人民币卡
C.按发行对象不同，分为单位卡，个人卡
D.按信息载体不同，分为磁条卡，芯片卡
参考答案：A
参考解析：考察知识点：支付结算法律制度——银行卡的概念和分类。

A选项：按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，所以A选项错误。

2019年会计从业资格考试试题及答案：财经法规（考点及习题17）考点：银行结算账户的概念与分类考点综述：一、概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

二、银行结算账户分类：(一)按开立主体分为单位银行结算账户和个人银行结算账户;其中，单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户;(二)按开户地分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。

1.基本存款账户概念：是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

使用范围：基本存款账户是存款人的主办账户，主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

【注意】能存现，能取现2.一般存款账户概念：是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

使用范围：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

一般存款账户能够办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【注意】(1)可办理现金缴存、不能现金支取。

(2)一般存款账户自正式开户之日起，3个工作日后，方可办理付款业务，但因借款转存开立的一般存款账户除外。

(3)开立基本存款账户的存款人都能够开立一般存款账户，且开立数量没有限制。

3.专用存款账户概念：是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金实行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

使用范围：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

例如，基本建设资金、信托基金、社会保障基金等。

【注意】该账户多数不可收付现金，但个别特殊账户能够。

4.临时存款账户概念：是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

使用范围：存款人发生设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资等情形的，均能够申请开立临时存款账户。

该账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

【注意】临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理;注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

第四节银行卡一、银行卡的概念和分类（★★）（一）银行卡的概念银行卡是指经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

（二）银行卡的分类【例题·单选题】（2016年）根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（）。

A.磁条卡与芯片卡B.人民币卡与外币卡C.信用卡与借记卡D.单位卡与个人卡【答案】C二、银行卡账户和交易（★★★）（一）银行卡申领、注销和丧失1.申领：2.注销和丧失（二）银行卡交易的基本规定注意：发卡机构不得将持卡人信用卡预借现金额度内资金划转至其他信用卡，以及非持卡人的银行结算账户或支付账户。

【例题1·单选题】（2016年）甲公司在本地P银行开立基本存款账户，申请单位银行卡的凭据是（）。

A.法人授权委托书B.营业执照C.资信证明D.开户许可证【答案】D【例题2·单选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，个人申领银行卡应提供的资料是（）。

A.完税证明B.身份证明C.信用证明D.开卡申请表【答案】B【例题3·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有（）。

A.冻结持卡人账户B.通过司法机关诉讼程序进行追偿C.依法处理抵押物和质物D.向保证人追索透支款项【答案】BCD【例题4·多选题】（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列资金中，可以转入个人人民币卡账户的有（）。

A.个人合法的劳务报酬B.个人合法的投资回报C.工资性款项D.单位的款项【答案】ABC【例题5·单选题】（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。

A.储值卡B.信用卡C.预付卡D.储蓄卡【答案】B三、银行卡的计息与收费（★★）【例题1·单选题】（2017年）根据支付结算法律制度的规定，关于信用卡透支利率及利息管理的下列表述中，不正确的是（）。

初级会计资格考试辅导 初级会计实务
第1页 1、网上支付的主要方式
（1）网上银行
（2）第三方支付。

2、企业网上银行子系统的主要业务功能
（1）账户信息查询 （2）支付指令（支付指令业务能够为客户提供集团、企业内部各分支机构之间的账务往来，同时也能提供集团、企业之间的账务往来，并且支持集团、企业向他行账户进行付款）
（3）B2B 网上支付（企业与企业之间进行的电子商务活动）
（4）批量支付（能够为企业客户提供批量付款、代发工资、一付多收等批量支付功能）
3、个人网上银行子系统的主要业务功能
（1）账户信息查询
（2）人民币转账业务
（3）银证转账业务
（4）外汇买卖业务
（5）账户管理业务
（6）B2C 网上支付（商业机构对消费者的电子商务）
4、第三方支付模式
（1）金融型支付企业。

以银联商务、快钱、拉卡拉等为典型代表的独立第三方支付模式，不负有担保功能，仅仅为用户提供支付产品和支付系统解决方案，侧重行业需求和开拓行业应用，是立足于企业端的金融型支付企业。

（2）互联网支付企业。

以支付宝、财付通等为典型代表的依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式，以在线支付为主，是立足于个人消费者端的互联网型支付企业。

会计信用卡知识点随着现代社会的发展，信用卡已成为人们生活中不可或缺的支付工具之一。

作为一种便捷的消费方式，信用卡背后的会计知识点也变得尤为重要。

本文将分享一些常见的，帮助读者更好地理解信用卡的会计处理。

一、信用卡的定义和分类信用卡是一种银行或金融机构发放给客户的一种特殊借记卡，它允许持卡人在一定限额内进行消费，然后在特定的还款日之前进行还款。

根据不同的发卡机构和特点，信用卡可以分为不同的类别。

常见的信用卡种类有普通信用卡、高端信用卡、商务信用卡、学生信用卡等。

不同的信用卡在会计处理上也存在一些差异。

二、信用卡的会计处理1. 发放信用卡银行或金融机构向客户发放信用卡时，会计科目的处理如下：- 借：信用卡贷款（资产）- 贷：银行存款（负债）这样一来，银行资产的贷方增加，同时，信用卡贷款作为客户的债务也应记录在银行负债中。

2. 信用卡消费当客户使用信用卡进行消费时，会计科目的处理如下：- 借：消费支出（费用）- 贷：信用卡负债（负债）该记账处理反映了客户的消费支出，同时也说明了信用卡负债的增加。

3. 信用卡还款客户在信用卡还款日之前进行信用卡还款时，会计科目的处理如下：- 借：银行存款（资产）- 贷：信用卡负债（负债）这样一来，银行存款的借方增加，信用卡负债的贷方减少，反映了客户对信用卡贷款的还款。

4. 信用卡欠款如果客户在信用卡还款日之后仍有未还清的欠款，会计科目的处理如下：- 借：信用卡负债（负债）- 贷：欠款利息（费用）这样一来，信用卡负债的借方增加，同时欠款利息也作为费用来记录。

三、信用卡的会计差异不同类型的信用卡在会计处理上存在一些差异，主要体现在以下几个方面：1. 高端信用卡高端信用卡通常要求持卡人缴纳一定的年费，并享受更高的信用额度和更多的特权。

在会计处理上，年费可以作为一种预收收入来记录，而不同特权可能需要单独列举账目进行处理。

2. 商务信用卡商务信用卡常用于企业的采购和经费支付，与个人信用卡相比，会计处理上需要更加注重分类和跟踪。

初级银行从业资格《法律法规与综合能力》科目大纲(2019年3月22日)银行业专业人员职业资格考试《银行业法律法规与综合能力》科目初级考试大纲【考试目的】通过本科目考试，测查应考人员运用银行业的基础知识、银行业相关的法律法规和银行业从业人员的基本准则和职业操守分析判断问题、处理基本业务的能力。

【考试内容】第一部分经济金融基础一、经济基础(一)熟悉宏观经济发展的目标、经济周期的主要特征、经济结构的构成及对商业银行的影响;(二)了解我国行业分类的方法、行业分析基本内容;(三)掌握区域发展分析的内容及分析重点。

二、金融基础(一)掌握货币的本质、货币供给与需求的影响因素、通货膨胀及通货紧缩的基本内容;(二)熟悉货币政策的内容、目标、原理及传导机制;(三)了解并掌握利息及利率的内容、我国利率市场化的进程;(四)掌握外汇及汇率的基本内容、影响汇率变动的因素及汇率制度。

三、金融市场(一)了解金融市场的内容、特点和分类;(二)掌握金融工具的特点及种类;(三)了解并熟悉央行、金融监管机构、金融机构及自律组织的分类和职能;(四)掌握金融机构的基本业务、职能、经营特点。

四、银行体系(一)了解银行的起源与发展;(二)熟悉我国银行的分类与职能。

第二部分银行业务一、存款业务(一)掌握个人存款、单位存款、外币存款、其他业务的种类、特点及操作规则;(二)熟悉存款业务的相关管理要求，外币存款的风险管理要点。

二、贷款业务(一)掌握个人贷款、公司贷款业务的种类、特征、流程、管理要求;(二)熟悉票据、保函、承诺业务的基本内容与相关管理要求。

三、结算、代理及托管业务(一)掌握支付结算及清算业务、代收代付业务、代理银行业务、代理证券业务、代理保险业务、资产托管业务、代保管业务等的业务规则和管理要求。

四、银行卡业务(一)了解银行卡业务分类及交易流程，掌握信用卡与借记卡的主要区别;(二)熟悉信用卡的分类、业务内容与特点以及信用卡风险管理要求;(三)熟悉借记卡的分类、功能及特点。

信用卡的业务概述第一节信用卡的概念、产生和发展一、信用卡的概念信用卡是商业银行依据申请向单位或个人发行的，藉此向特约商户购物、消费和向银行存取款，具有消费信贷功能的特制载体卡片。

信用卡的正面一般印有发卡银行名称、有效期限、号码、持卡人姓名的拼音等内容，背面有磁条、签名条等。

通常我们所说的信用卡，一般单指贷记卡。

通俗地说，信用卡就是持卡人可以基于其本人的信用，向特定金融机构取得信用额度内的现金或者从特约商户取得商品、服务等，并依约定方式，在还款日前清偿欠款所使用的支付卡。

银行通过信用卡给持卡人提供了一种先消费后还款的小额信贷支付工具。

即当你购买商品或服务时，消费金额超出了你的支付能力或者你并不希望使用现金时，你可以通过信用卡向银行借钱，且无需支付任何的利息和手续费。

信用卡就是银行答应借钱给您的凭证。

二、信用卡的产生和发展信用卡作为一种新型的复合型金融支付工具，其产生和发展，是金融结算和支付领域的一场变革。

从19世纪80年代，英国“幸运服饰用品联合商场”所采用的具有类似信用卡功能的商业凭单——信用卡雏形，到1952年，美国加利福尼亚州的富兰克林国民银行作为金融机构发行了世界上第一张现代意义上的信用卡，再到将智能卡技术、互联网技术、移动通信技术、指纹技术等创新科技融合在新型信用卡上的21世纪的今天，信用卡的信用内涵，经历了从商业信用，到银行信用，再到综合信用的发展历程。

现阶段的信用卡，无论是应用领域、运用范围，发行主体等都产生了巨大的变革，成为了一种集银行信用、商业信用、个体信用于一体的信用结算工具。

第二节信用卡的种类和功能一、信用卡的种类信用卡的种类繁多，以银行卡的根本特征和基本功能作为衡量标准来加以区分，并按照不同的划分标准进行分类。

（一）按照信用卡发行机构划分，可以分为银行卡和非银行卡：银行卡是由银行等金融机构发行的，便于客户短期融资，并具有购物消费、汇兑转帐等功能的各种支付卡。

非银行主要包括商业机构发行的零售信用卡和旅游服务行业发行的旅游娱乐卡两种（二）按照信用卡信息存储介质划分，可以分为磁条卡和芯片卡：磁条卡是依托液态磁性材质或磁条为存储信息载体，将液体磁性材料涂覆在卡片上或将宽约614mm的磁条压贴在卡片上，通过卡上液态磁性材质或磁条的磁场变化来存储信息。

本单元考点框架2．按币种不同分：人民币卡和外币卡。

3．按发行对象不同分：单位卡（商务卡）和个人卡。

4．按信息载体不同分：磁条卡、芯片（IC）卡。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是( )。

（2018年）A．储值卡B．信用卡C．预付卡D．储蓄卡【答案】B【解析】（1）选项C：预付卡不具有透支功能，选项C排除；（2）选项ABD：信用卡有透支功能，借记卡无透支功能，选项AD均属于借记卡，不具有透支功能。

【例题2·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是( )。

（2016年）A．人民币卡和外币卡B．单位卡和个人卡C．信用卡和借记卡D．磁条卡和芯片卡【答案】C【解析】（1）选项A：按币种不同分类；（2）选项B：按发行对象不同分类；（3）选项D：按信息载体不同分类。

（二）单位卡1．单位人民币卡账户（1）单位人民币卡账户的资金一律由基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

（2）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，不得提取现金。

（3）单位人民币卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

2．单位外币卡账户（1）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

（2）销户时，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。

【例题1·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正确的是( )。

（2015年）A．可支取现金B．可转存销货收入C．可办理商品交易和劳务供应款项的结算D．可存入现金【答案】C【解析】（1）选项AD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金；（2）选项B：销货收入不得存入单位卡账户；（3）选项C：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

xx初级会计职称经济法基础第三章考试大纲xx年初级会计职称经济法基础第三章涉及到的内容比较多，需要大家熟悉掌握结算、汇票以及票据等基础知识点。

具体的内容还需大家参考下面的xx初级会计职称经济法基础第三章考试大纲。

一、支付结算的相关内容1、支付结算支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。

银行(含城乡信用合作社〕是支付结算和资金清算的中介机构。

2、办理支付结算使用的主要支付工具我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括票据(汇票、本票和支票)、银行卡和结算方式(汇兑、托收承付和委托收款。

3、办理支付结算的原则恪守信用，履约付款原则;谁的钱进谁的账，由谁支配原则;银行不垫款原则。

4、办理支付结算的基本要求单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

单位、个人和银行应当按照账户管理的规定开立、使用账户。

票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

填写票据和结算凭证的收款人名称、出票日期、金额等应当规范。

二、银行结算账户的相关内容1、银行结算账户的概述银行结算账户是存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

银行结算账户按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

单位银行结算账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

预算单位零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。

2、银行结算账户的开立存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。

符合异地(跨省、市、县)开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书。

银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行审查。

审查后符合开立相应账户条件的，应办理开户手续，并履行向人民银行备案程序;需要核准的，应及时报送人民银行核准。

开立银行结算账户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利和义务。

班别组别老师XX第三章支付结算法律制度本章考情分析本章为《经济法基础》的传统章节。

包括银行结算账户和各项支付结算工具的监管规定。

知识点体纵横交错，盘根复杂，有一定的学习难度。

第一单元银行结算账户一、银行结算账户的概念与种类（★）1.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。

2.基本类型（1）概览（2）单位银行结算账户①基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户；是存款人的主办账户。

②一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

③专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

④临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。

【提示】个体工商户凭营业执照以字号或经营者XX开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。

（3）预算单位零余额账户财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。

（4）异地银行结算账户是存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立的银行结算账户；其根据存款人、用途的不同，可以是异地基本存款账户、异地一般存款账户、异地专用存款账户、异地临时存款账户或者异地个人银行结算账户。

【例题·单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于存款人对其特定用途资金进行专项管理和使用而成立的银行结算账户的是（）。

（2014年）A.一般存款账户B.专用存款账户C.基本存款账户D.临时存款账户二、银行结算账户的开立、变更和撤销（★★）（一）开立1.核准类账户（1）需要中国人民银行核准的账户包括：①基本存款账户；②临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；③预算单位专用存款账户；④合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。