初级经济师考试《经济基础知识》历年考题：税收基本制度

初级经济师《经济基础》税收基本制度试题1.下列对税收的内涵表述错误的是( )。

A.征收的目的是为了满足社会公共需要B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力C.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入D.征收的主体是国家【正确答案】：B【答案解析】：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

参见教材P932.税收的征收主体是( )。

A.国家B.财政部C.中央银行D.税务局【正确答案】：A【答案解析】：税收的征收主体是国家。

参见教材P933.征税的过程是物质财富( )从私人部门转给国家的过程。

A.单向地、无偿地B.单向地、有偿地C.双向地、无偿地D.双向地、有偿地【正确答案】：A【答案解析】：征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。

参见教材P934.税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人称为( )。

A.课税对象B.征税对象C.纳税人D.负税人【正确答案】：C【答案解析】：纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。

参见教材P945.一个税种区别于另外一个税种的主要标志是( )。

A.税源B.税率C.课税对象D.纳税人【正确答案】：C【答案解析】：课税对象是区别税种的主要标志。

参见教材P946.如果规定每平方米土地征多少土地使用税，这种税率属于( )。

A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率【正确答案】：A【答案解析】：按照面积征收固定的税额属于固定税率。

参见教材P947.( )是我国运用最广泛的'一种税率形式。

A.负税率B.比例税率C.累进税率D.名义税率【正确答案】：B【答案解析】：比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。

参见教材P948.下列税率中，多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系的是( )。

A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.累退税率【正确答案】：D【答案解析】：累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系。

参见教材P959.能够在时间上体现税收强制性，固定性特征的税制要素是( )。

第十二章税收基本制度一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1．我国现行增值税的类型是（）。

A．生产型B．消费型C．收入型D．积累型【答案】B【解析】为进一步消除重复征税因素，降低企业设备投资税收负担，鼓励企业技术进步和促进产业结构调整，保持国民经济平稳较快增长，我国从2009年1月1日起，在全国全面实施“消费型”增值税。

2．下列关于增值税计税方法的说法中，正确的是（）。

[2016年真题]A．一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额B．销项税额＝增值额×10%C．小规模纳税人的应纳税额＝销售额×征收率－进项税额D．进口货物的应纳税额＝组成计税价格×税率－进项税额【答案】A【解析】一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。

其中，进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。

B项，销项税额＝销售额×适用税率；C项，对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×征收率；D项，进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额＝组成计税价格×税率。

3．区别不同税种的主要标志是（）。

[2016年真题]A．课税对象B．纳税人C．纳税环节D．税率【答案】A【解析】课税对象亦称征收对象，是税法规定的课税的目的物，是课税的依据或根据。

课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线，凡是列入课税对象的，就属于该税的课征范围。

4．下列关于税收加成的说法中，正确的是（）。

[2016年真题]A．在正税以外附加征收的税款称为加成税B．加一成等于加征正税税额110%C．加成是加成征收的简称，是对待特定纳税人的一种加税措施D．现行个人所得税法中，对稿酬所得一次收入畸高的，对全部收入有加成征税的规定【答案】C【解析】A项，通常把按国家税法规定税率征收的税款称为正税，把正税以外附加征收的税款称为附加税。

初级经济师初级经济基础第12章税收基本制度含解析一、单项选择题1.国家向纳税人征税，凭借的是其（）。

A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权利2.通常情况下，比例税率的优点是（）。

A.税负公平B.计算简便、征收效率高C.具有自动调节功能D.边际税率高于平均税率3.我国对啤酒征收消费税采用的税率是( )。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.平均税率4.为提高出口货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般对本国出口货物实行( )制度。

A.征收增值税B.征收消费税C.免征所得税D.出口退税5.税法规定享有法定权利、直接负有纳税义务的单位和个人。

可以是自然人，也可以是法人是指( )。

A.课税对象B.纳税人C.征收主体D.负税人6.能够在时间上体现税收强制性、固定性特征的税制要素是( )。

A.税率B.纳税环节C.课税对象D.纳税期限7.下列税率中，能够与纳税人的负担能力相适应、具有自动调节功能、可以体现税负公平的是（）。

A.固定税率B.累进税率C.比例税率D.平均税率8.下列税种中，纳税人与负税人合一的是（）A.增值税B.关税C.消费税D.个人所得税9.关于零税率说法错误的是（）。

A.零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款B.零税率适用于在所得税中，对所得税中的免税金额部分规定税率为零C.零税率适用于在商品流转税中，对出口商品规定税率为零D.零税率主要用于负所得税的计算10.在我国现行税制体系中，车船税、土地使用税等属于（）。

A.从价税B.从量税C.流转税D.所得税11.按课税对象分类，增值税、消费税属于（）。

A.所得税B.货物和劳务税C.地方税D.直接税12.在我国现行税制体系中，房产税、车船税属于( )。

A.货物和劳务税B.所得税C.财产税D.关税13.将税收分为直接税和间接税，是以( )为标准进行的分类。

A.税收课税对象B.计税依据C.税收管理权限D.税负能否转嫁14.在增值税的类型中，( )增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。

2024年初级经济师之初级经济师财政税收基础试题库和答案要点单选题（共40题）1、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%B.3% ~5%C.4%D.12%【答案】 C2、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村【答案】 D3、我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院B.全国人民代表大会C.审计署D.财政部【答案】 D4、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B.由于税法规定两者不一致造成的C.由于税收优惠造成的D.由于税率差异造成的【答案】 A5、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入B.经营收入C.预算外资金收入D.其他收入【答案】 A6、下列税种中，属于财产税的是（）。

A.消费税B.房产税C.资源税D.车辆购置税【答案】 B7、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议。

9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元。

10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订了两份合同，金额均为50万元。

12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0B.5C.600D.1000【答案】 B8、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是（）。

A.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出【答案】 D9、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】 C10、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】 B11、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

经济师初级经济基础知识（税收基本制度）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共70题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．税收是国家凭借其( )取得的财政收入。

A．经济权力B．信用C．政治权力D．经济实力正确答案：C解析：税收是国家凭借其政治权力取得的财政收入。

2．下列选项中，不属于间接税税种的是( )。

A．营业税B．增值税C．消费税D．资源税正确答案：D解析：间接税税种包括营业税、增值税、消费税。

D项属于直接税税种。

3．课税对象及每个单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的，这体现了税收的( )。

A．固定性B．无偿性C．强制性D．可靠性正确答案：A解析：课税对象及每个单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的，是以法律形式事先规定的，这体现了税收的固定性。

4．在增值税的三种类型中，允许扣除固定资产折旧中所含税款的是( )。

A．消费型增值税B．投资型增值税C．生产型增值税D．收入型增值税解析：在增值税的三种类型中，允许扣除固定资产折旧中所含税款的是收入型增值税。

5．随课税对象数额的增加，税率逐步提高，全部应税数额都适用于相应的最高等级的税率课税，这种税率被称为( )。

A．超额累进税率B．累进税率C．全额累进税率D．比例税率正确答案：C解析：随课税对象数额的增加，税率逐步提高，全部应税数额都适用于相应的最高等级的税率课税，这种税率被称为全额累进税率。

6．国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人，这体现了税收的( )。

A．固定性B．可靠性C．强制性D．无偿性正确答案：D解析：国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人，这体现了税收的无偿性。

7．我国境内生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为( )的纳税义务人。

A．增值税B．消费税C．营业税D．所得税正确答案：B解析：我国境内生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

第12章税收基本制度1、国家向纳税人征税，凭借的是其（）。

A.经济实力B.国家信誉C.政治权力D.财产权利【答案】C【解析】税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，无偿地取得财政收入的一种形式。

2、增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是（）。

A.进项税额扣除销项税额B.销售额乘以适用税率C.销售额乘以征收率D.销项税额扣除进项税额【答案】D【解析】增值部分是销售减去可抵扣的买进。

3、下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.财产税【答案】D【解析】凡是由纳税人自己承担税负,不发生转嫁关系的税称为直接税,如所得税和财产税。

4、根据以下工资、薪金所得税税率表，假如某人当月取得工薪收入8000元，则其应缴纳个人所得税（）元。

A.785B.1045C.1545D.345【答案】D【解析】个人所得收入有3500元免征额，8000-3500=4500,1500*3%+3000*10%=3455、在我国现行各税种中，收入规模最大的是()。

A.消费税B.营业税C.增值税D.企业所得税【答案】C【解析】目前增值税税已经成为我国最重要的税种，其收入居各税之首。

6、下列税种中，直接调节居民收入分配的是()。

A.个人所得税B.增值税C.消费税D.营业税【答案】A【解析】个人所得税对的课税对象包括工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

因此可以直接调节居民收入分配。

7、关于起征点的说法，正确的是（）A.设置起征点旨在对纳税能力小的纳税人给予照顾B.起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，达到起征点后仅就超过起征点的部分征税C.起征点是指说法规定对课税对象全部数额中免于征税的数额D.个人所得税规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税得额，这里的3500元即为起征点【答案】A【解析】起征点，是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额。

2022年初级经济师《经济基础知识》试题及答案(最新)1、[单选题]社会主义市场经济,是指在社会主义公有制基础.上,使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起()作用的经济体制。

A.辅助性B.先导性C.决定性D.补偿性【答案】C【解析】社会主义市场经济,是指在社会主义公有制基础上,使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起决定性作用的经济体制。

2、[单选]如果两组数据是以不同计量单位来表示的，则比较其离散程度的测度值是()。

A.离散系数B.标准差C.方差D.极差【答案】A【解析】本题考查离散系数的应用。

为消除变量值水平高低和计量单位不同对离散程度测度值的影响，需要计算离散系数，离散系数主要是用于比较对不同组别数据的离散程度。

3、[单选]关于票据的说法，正确的是()。

A.票据是约定由债务人按期附条件支付一定金额，并能转让流通的凭证B.票据是长期金融工具C.票据主要包括商业汇票、银行汇票、银行本票和支票D.票据不具有固定的格式【答案】C4、[单选]我国目前行政单位采用的会计核算基础是( )。

A.权责发生制B.永续盘存制C.实地盘存制D.收付实现制【答案】D【解析】本题考查会计基础。

我国目前行政单位会计采用收付实现制，事业单位会计核算一般采用收付实现制，部分经济业务或者事项采用权责发生制核算的，由财政部在会计制度中具体规定。

5、[单选]2015年年底，某高校学生年龄的算术平均数为20岁，标准差为2岁，则该校学生年龄的离散系数为()。

A.20%B.30%C.10%D.40%【答案】C【解析】本题考查离散系数。

离散系数通常是就标准差来计算的，因此也称标准差系数，它是一组数据的标准差与其相应的算术平均数之比，是测试数据离散程度的相对指6、[单选]某小学六年级8个班的学生人数由少到多依次为34人、34人、34人、34人、36人、36人、37人、37人，其中位数为()。

A.34B.35C.36D.37【答案】B【解析】n为偶数，中位数=(34+36)/2=35。

经济师考试《初级经济基础》习题及答案精选试题一：单项选择1.税收征收的依据是( )。

A.合同B.规章C.协议D.法律2.体现着不同税种课税基本界线的是( )。

A.纳税人 8.课税对象 c.税率 D.纳税环节3.税收政策的中心环节是( )。

A.课税对象B.纳税环节 C。

纳税人 D。

税率4.如果规定每吨啤酒征收多少元消费税，这种税率属于( )。

A.比例税率B.累进税率C.累进税率 D。

固定税率5.被认为最具负担公平的税率制度是( )。

A.比例税率B.累退税率C.累进税率D.固定税率6。

税法规定的税率是( )。

A.名义税率B.实际税率C.平均税率D.最低税率7.税收强制性、固定性在时间上的体现是( )。

A.纳税环节B.纳税期限 c.税收减免 D.课税对象多项选择8.税制要素包括( )。

A.纳税人B.课税对象 c.利率 D.税率 E.违章处理9.下列选项中，体现了把税法严肃性与政策必要灵活性有机结合的是( )。

A.纳税环节B.纳税期限 c.附加 D.加成 E.减免税10.按课税对象分类;将税收分为( )。

A.从价税B.从量税 c. 流转税 D。

所得税 E.财产税11.我国财产税类税种有( )。

A.证券交易印花税B.房产税 c.车船税D.城镇土地使用税E.个人人所得税12.下列选项中属于从价税的.税种有( )。

A.营业税B.车船税C.土地使用税D.房产税E.增值税13.“十二五”时期税制改革的原则( )。

A.优化税制改革B.公平税收负担C.推进房产税改革D.规范分配关系E.完善税权配置与健全税制体系答案：1.D 2.B 3.D 4.D 5. C 6.A 7.B 8. ABDE 9. CDE 10. CDE 11.BCD12. ADE 13.ABDE精选习题二：单项选择1.各国政府普遍运用的财政收入的主要形式是( )。

A.税收B.国有资产收益C.罚没收入 D。

专项收入2.国家以国有资产所有者身份，通过股息、红利等形式取得的收入，属于( )。

第十二章税收基本制度一、单项选择题1、下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是（）。

A、增值税B、消费税C、营业税D、财产税2、我国已从2009年1月1日起，全面实施（）增值税。

A、消费型B、收入型C、生产型D、投资型3、关于增值税计税方法的说法，正确的是（）。

A、销项税额＝增值额*13％B、一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额C、小规模纳税人的应用税额＝销售额*征收率－进项税额D、进口货物的应纳税额＝组成计税价格*税率－进项税额4、增值税一般纳税人出口货物，税率为（）。

A、17%B、11%C、6%D、05、在我国现行各税种中，收入规模最大的是（）。

B、营业税C、增值税D、企业所得税6、以下关于现行增值税的说法正确的是（）。

A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人缴纳增值税时采取扣税法C、现行增值税是生产型增值税D、增值税存在重复征税问题7、税收的征收主体是（）。

A、国家B、财政部C、中央银行D、税务局8、下列关于税收基本特征的说法，不属于税收固定性特征的是（）。

A、课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的B、征收机关只能按预定标准征税C、纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳D、国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗9、从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收也具有（）。

A、计划性B、固定性C、强制性10、在下列选项中，关于边际税率和平均税率表述正确的是（）。

A、在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率B、在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率C、在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率D、在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率11、税收政策的中心环节是（）。

2022年初级经济师《经济基础知识》试题及答案(最新)1、[试题]税收政策的中心环节是( )。

A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限【答案】C【解析】本题考查税制要素。

税收政策的中心环节是税率。

2、[试题]人类最基本的实践活动是( )。

A.物质资料生产B.劳动过程C.生产力D.生产关系【答案】A【解析】本题考查物质资料生产。

物质资料生产为人类提供基本的吃、穿、住、行等生活和生存资料，是人类最基本的实践活动。

3、[多选]关于统计数据离散程度的说法，正确的有( )。

A.离散程度的测度主要包括位置平均数和离散系数B.数据离散程度越大，集中趋势的测度值对该组数据的代表性越差C.数据离散程度越小，集中趋势的测度值对该组数据的代表性越好D.离散程度是指数据之间的差异程度或频数分布的分散程度。

E,离散程度反映数据分布的形状【答案】BCD【解析】离散程度是指数据之间的差异程度或频数分布的分散程度。

离散程度和集中趋势是两个同样重要的数据分布特征。

集中趋势的测度值是对数据一般水平的一个概括性变量，它对一组数据的代表程度，取决于该组数据的离散水平。

数据的离散程度越大，集中趋势的测度值对该组数据的代表性就越差;离散程度越小，其代表性就越好。

4、[多选]属于公共物品融资形式的是()。

A.强制融资B.政府融资C.合同委托D.自愿融资。

E,合同外包【答案】ABD【解析】公共物品的融资包括：政府融资(或强制融资)、私人融资(或自愿融资)、联合融资。

公共物品的生产包括：政府生产和合同外包，介于两者之间的公共物品供给方式还包括特许经营、合同委托等。

知识点3：公共物品供给的制度结构5、[单选题]主要依靠增加资本和劳动等生产要素投入来增加社会产品产量,推动经济增长的方式称为()。

A.集约型增长B.资本积累型增长C.粗放型增长公D.劳动密集型增长【答案】C【解析】通过增加资本、劳动等生产要素投入来推动经济增长的方式为粗放型增长。

6、[多选]企业财务会计信息的主要内容包括有关()的信息。