公司财务管理第一讲

财务管理新手入门教程第1章财务管理基础概念 (3)1.1 财务管理定义与目标 (3)1.2 财务报表及其作用 (3)1.3 财务管理的核心原则 (4)第2章财务报表分析 (4)2.1 资产负债表分析 (4)2.1.1 资产结构分析 (4)2.1.2 负债结构分析 (4)2.1.3 所有者权益分析 (4)2.2 利润表分析 (5)2.2.1 营业收入分析 (5)2.2.2 成本费用分析 (5)2.2.3 净利润分析 (5)2.3 现金流量表分析 (5)2.3.1 经营活动现金流量分析 (5)2.3.2 投资活动现金流量分析 (5)2.3.3 筹资活动现金流量分析 (5)2.4 财务比率分析 (5)2.4.1 偿债能力比率 (5)2.4.2 盈利能力比率 (5)2.4.3 运营能力比率 (5)2.4.4 成长能力比率 (6)第3章资金的时间价值 (6)3.1 单利与复利 (6)3.1.1 单利 (6)3.1.2 复利 (6)3.2 终值与现值 (6)3.2.1 终值 (6)3.2.2 现值 (6)3.3 年金与永续年金 (7)3.3.1 年金 (7)3.3.2 永续年金 (7)第4章货币资金管理 (7)4.1 货币资金管理概述 (7)4.2 现金管理 (7)4.3 应收账款管理 (8)4.4 存货管理 (8)第5章筹资管理 (9)5.1 筹资渠道与方式 (9)5.1.1 银行贷款 (9)5.1.2 股权筹资 (9)5.1.4 内部筹资 (9)5.1.5 扶持资金和补贴 (9)5.2 资本成本 (9)5.2.1 债务成本 (9)5.2.2 股权成本 (9)5.2.3 加权平均资本成本 (10)5.3 资本结构 (10)5.3.1 资本结构的优化 (10)5.3.2 资本结构调整 (10)5.4 股权筹资与债务筹资 (10)5.4.1 股权筹资特点 (10)5.4.2 债务筹资特点 (10)5.4.3 股权筹资与债务筹资的选择 (10)第6章投资决策 (10)6.1 投资项目评价指标 (10)6.1.1 净现值（NPV） (11)6.1.2 内部收益率（IRR） (11)6.1.3 回收期（PBP） (11)6.1.4 盈利指数（PI） (11)6.2 投资项目现金流估算 (11)6.2.1 确定投资现金流量 (11)6.2.2 预测现金流量 (11)6.2.3 折现现金流量 (11)6.3 投资风险分析 (11)6.3.1 敏感性分析 (11)6.3.2 情景分析 (11)6.3.3 概率分析 (11)6.4 资本预算决策 (12)6.4.1 排序法 (12)6.4.2 等概率法 (12)6.4.3 决策树法 (12)第7章营运资本管理 (12)7.1 营运资本概述 (12)7.2 现金循环周期管理 (12)7.3 营运资本融资策略 (12)7.4 营运资本投资策略 (13)第8章财务预算与控制 (13)8.1 财务预算概述 (13)8.2 预算编制方法 (13)8.2.1 定性预算编制法 (13)8.2.2 定量预算编制法 (13)8.2.3 综合预算编制法 (13)8.3 预算控制与分析 (14)8.3.2 预算差异分析 (14)8.3.3 预算调整 (14)8.4 现金流量预算 (14)8.4.1 现金流入预算 (14)8.4.2 现金流出预算 (14)8.4.3 现金余额及筹资决策 (14)第9章财务风险管理 (14)9.1 财务风险概述 (14)9.2 货币风险与利率风险 (15)9.2.1 货币风险 (15)9.2.2 利率风险 (15)9.3 信用风险与流动性风险 (15)9.3.1 信用风险 (15)9.3.2 流动性风险 (15)9.4 财务风险管理体系 (16)第10章财务战略与规划 (16)10.1 财务战略概述 (16)10.2 成长型财务战略 (16)10.3 稳定型财务战略 (16)10.4 收缩型财务战略与财务重组 (17)第1章财务管理基础概念1.1 财务管理定义与目标财务管理的定义：财务管理是指企业对资金的筹集、使用、分配和控制等一系列活动的总称。

财务管理课程小结第一讲财务管理总论第一讲阐述企业财务管理的基本原理。

包括３个部分:第一部分阐述财务活动的本质和规律性；第二部分阐述财务管理的目标和原则；第三部分阐述财务管理的组织工作。

第一讲要求理解企业资金运动存在的客观基础、资金运动的经济内容、资金运动体现的经济关系，以及企业资金运动的规律。

要在认识客观存在的财务活动的基础上，深入理解财务管理目标、原则、体制、环节的基本含义和具体内容。

第二讲财务管理的价值观念包括资金时间价值和投资风险价值，要求熟练掌握资金时间价值和投资风险价值的计算。

第三讲筹资管理概论第三讲对各种筹资方式作为重点加以研究，掌握其种类、筹资程序、价格确定、管理要求、优缺点等问题.第四讲筹资方式第四讲分别阐述各种筹资方式，包括自有资金和借入资金的筹集,按每一种具体筹资方式说明。

要求对各种筹资方式作为重点加以研究,了解企业筹集资金的必然性和要求。

第五讲筹资决策要求熟练掌握各种个别资金成本和综合资金成本的计算方法，理解财务杠杆原理，在此基础上掌握资金结构决策的两种基本方法－每股利润分析法，综合资金成本比较法.第六讲流动资产管理本讲包括４个部分：第一部分概况阐述流动资产管理的基本理论问题；第二部分强调应重视和加强货币资金管理；第三部分阐述应收账款管理;第四部分阐述企业流动资产的重要组成内容存货管理问题。

学习本讲，要求首先理解流动资产的概念、组成、周转特点、周转率的计算、管理的意义和要求,在此基础上分别研究货币资金、应收账款、存货的管理策略和管理方法。

第七讲固定资产和无形资产管理本讲阐述固定资产和无形资产管理的基本理论和基本方法.内容包括无形资产的内容和特点、无形资产的分类、无形资产的计价和摊销、无形资产的转让和投资。

学习本讲，要求了解固定资产的概念和特点，着重研究和熟练掌握固定资产折旧的计算方法和固定资产投资的预测方法，并深刻理解有关的概念和原理。

此外,还有理解固定资产日常管理和无形资产管理问题.第八讲对外直接投资学习本讲要求理解企业对外投资的概念、分类、目的、意义和决策依据；要求掌握企业联营投资、兼并投资、境外投资等对外直接投资的类型、程序、决策要求和财务处理。

基础内容讲解第一讲财务管理是什么？1.企业财务。

企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。

【提示】前者称为财务活动，后者称为财务关系。

2.财务管理。

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。

“股神”的悲哀2007年炒股票，那时候很多新手涌到股市里，其实对炒股不是很了解，但是一进去跟着别人操作，买了一支股票之后，就会涨10%、20%甚至于50%，很多股民都自称为股神。

进入股市的成功经历，使许多人对股票投资有了“新的”、“完全不同以往的”认识，并开始研究股市。

了解了KDJ指标、外盘、内盘（技术分析）……；了解了企业的净资产收益率、每股收益、资产负债率（基本面分析）……到2008年，股市风云突变，许多人全部被打回原形。

于是，“股神们”开始思考，“指标”有用吗？【提示】经济是有周期的，理财活动必须顺应经济周期。

当经济处于上升期时，机遇大于风险。

2007年进入股市，股民们只不过是在恰当的时机进入了一个恰当的领域，暗合了经济规律。

以前的老板不懂财务也能把企业做得很好，从来不分析风险，只要敢干，只要胆大，钱就能挣着，但现在不行了。

以前的时代，机会大于风险，风险小、机会多，一抓就抓一大把，抓什么都能抓住。

第二讲财务管理的内容体系按照传统的观点，财务管理家族有“四大金刚”，分别是“筹资管理”、“投资管理”、“营运管理”、“分配管理”。

这种观点以“资金运动论”为理论基础，脉络非常清晰，长期以来在财务管理教材体系构建中，占据绝对主导地位。

但这种观点在实务中存在非常突出的弊端——忽视“税务”因素。

税务与四大金刚之间存在着千丝万缕的联系，如果不将“税务”独立出来，并进行深入细致的研究与分析，将严重影响到四大金刚行为的科学性和有效性。

这种情况在实务中已经很明显的表现出来了。

比如，企业为了提高部门的工作效率，为每个部门配备专用轿车。

完整版财务管理学第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念企业财务就是企业再生产过程中的资金运动企业财务管理则是对企业财务的管理，即对资金运动的管理一、企业资金运动存在的客观必然性1、企业的再生产过程具有两重性再生产过程中物资价值的货币表现就是资金，资金的实质就是再生产过程中运动着的价值。

2、企业拥有一定数额的资金，是进行生产经营过程的必要条件由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动3、企业的生产经营过程，一方面表现为物资运动（从实物形态来看），另一方面表现为资金运动（从价值形态来看。

）社会主义企业资金运动存在客观基础，是社会主义的商品经济。

二、企业资金运动的过程。

从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金的形态的运动过程，叫做资金的循环。

企业资金周而复始不断重复的循环，叫资金的周转。

资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配五个方面的经济内容。

1、资金筹集筹集资金，是使资金运动的起点。

企业的自有资金，是通过吸收拨款、发行股票等方式从投资者那里取得的。

企业还可通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式吸收借入资金，构成企业的负债。

筹集的资金，可以是货币资金形态，也可以是实物、无形资产形态。

2、资金投放一方面是固定资产投资，另一方面使用货币资金购进原材料、燃料等，通常货币资金就转化为固定资产和流动资产。

企业还可以以现金、实物或无形资产采取一定的方式向其他单位投资，形成短期投资和长期投资。

企业资金的投放包括在经营资产上的投放和对其他单位的投放，其目的都是为了取得一定的收益。

3、资金耗费资金的耗费过程又是资金的积累过程4、资金收入企业取得销售收入，实现产品的价值，不仅可以补偿产品成本，而且可以实现企业的利润，企业自有资金的数额随之增大，此外，企业还可以取得投资收益和其他收入。

5、资金分配企业取得的产品销售收入，要用以弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。

财务管理教案第1章：财务管理基础概念解析作为一名财务人员，财务管理是我们必须了解和熟练掌握的知识点。

在开展实际工作中，了解财务管理基础概念，对我们提高工作效率、有效降低企业风险意义深远。

本文将详细解析财务管理基础概念，以期为广大财务人员提供指导与帮助。

一、财务管理的定义财务管理是指为了实现企业目标而进行的资金管理、会计管理、财务分析及决策，过程中利用财务数据和财务工具进行管理。

二、财务管理的目标财务管理的主要目标是在充分发挥企业优势、抵御外部环境变化的同时，达到以下两个方面的目标：1. 企业生存和发展的安全保障。

2. 企业获得长期稳定的经济利益。

在实际工作中，财务管理的目标需要与企业的战略目标相结合，才能更好地推进企业的发展。

财务管理的职能主要包括资金筹措和运用、投资决策、分红决策、税务筹划、财务报表编制及解读、内部控制等方面。

1. 资金筹措和运用：财务管理需要根据企业需要，合理规划和管理资金，确保企业资金的有效配置，满足企业日常运营和长期发展的资金需求。

2. 投资决策：财务管理需要通过对市场的研究和分析，确定企业用于未来发展的投资策略，保证企业资本的最大利润。

3. 分红决策：财务管理需要根据企业经济效益，制定合理的利润分配方案，满足股东的权益诉求，提高股东的满意度。

4. 税务筹划：财务管理需要协调各部门，合理规划企业的税务筹划方案，确保企业在节省税负的同时合规经营。

5. 财务报表编制及解读：财务管理需要负责编制企业的财务报表，提供企业的财务信息，为企业决策提供依据。

6. 内部控制：财务管理需要建立和完善企业的内部控制机制，确保企业各环节的风险得到有效控制和规避。

在财务管理的实践过程中，还需要制定一些对企业运营和财务状况进行监控的指标，以实现管理目标。

1. 成本指标：成本指标是衡量企业经营成本和效益的重要指标，主要包括销售成本、生产成本、管理费用等。

2. 利润指标：利润指标是反映企业盈利能力的主要指标，包括毛利率、净利润率等。