当前企业税收筹划的问题与对策论文（精选）
摘要：税收筹划对于提高企业经济效益具有重要意义。当前不少企业对税收筹划认识不足，对税收筹划的事前预测与着力点的把握不当。企业应该提高对税收筹划价值的理性认知，进行税收筹划的成本收益分析，掌握税收筹划的知识方法，遵循税收筹划的主要原则，抓住税收筹划的着力点，重视税收筹划的事先预测和开展税收筹划的部门协作。
关键词：税收筹划;问题;对策;企业
有效的税收筹划，可以利用税收优惠和税收弹性来减轻企业的税收负担，规避涉税风险，提高企业经营效益。然而，由于企业认识上和管理的不足、人员素质因素的制约，很多企业的税收筹划还未充分进行。为此，当前企业迫切需要正确认识税收筹划的重要意义。
一、税收筹划对企业的重要意义
所谓税收筹划，是指纳税人或其代理人，在现行税法规定的范围内，根据现行的会计原则，在遵守税法的前提下，行使纳税人的权利，利用税法中的起征点、税率、税目、税收优惠某某某策等，通过对投资、筹资、理财、消费、经营、财务核算等活动的事先筹划和安排，进行旨在减轻税负，优化税收结构、节约税收支付的活动。企业税收筹划，其目的是减轻税收成本，从横向、纵向、空间、时间上谋求企业经济效益和价值最大化。
企业之所以要进行税收筹划，其主要原因基于三个方面。一是随着中国税收制度的完善，中国税种复杂、税目繁多、税负较高的问题日益突出;二是随着经济的发展，市场竞争日益激烈，社会平均利润率水平不断下降，企业获利的空间日益缩小;三是随着税收法制建设的发展，税收征管水平日益提高，对涉税案件的处罚力度不断加大，企业的税收风险日益升高。因而，税收筹划在企业经营管理中的意义越来越大。
首先，税收筹划对企业的筹资、投资、运营资金方面有重要影响。在筹资方面，税法规定不同的筹资方式获取的不同资金，其成本列支的方法不同，是在税前列支，还是在税后列支，企业的税收负担不同，因此需要认真筹划;在投资方面，投资的地点、行业、方式不同，税负也不同，企业也须认真筹划;在运营资金方面，企业必须把握资金运转的周期和周转的效率，以保证纳税时有足够的现金支付能力。其次，税收筹划对企业财务管理有重要影响。企业从筹资设立直至利益分配的整个运行链无不受到税收法规的制约。在纳税观念日益增强的今天，企业通过税收筹划过程，能够有效地提高企业财务管理水平，促进精打细算，提高经营理财能力和决策预测的准确性，全面提高企业的经营管理水平和经济效益。再次，税收筹划事关企业的声誉和形象。“诚信经营”是企业的生命线，纳税诚信亦是诚信的内容之一、税收筹划不当可能会出现漏税，一旦受到处罚，就会影响企业声誉。相反得当的税收筹划，可以保证企业账目清楚，纳税申报正确，缴税及时足额，树立企业的信用声誉。最后，企业开展税收筹划，也是追求自身经济效益的必然需要。税收负担的高低直接关系到企业经营成果的大小。税收所具有的无偿性特征，决定了企业税款的支付是资金的净流出，运用税收筹划所节约的税款支付是直接增加企业净收益的有效途径，与降低其他经营成本具有同等重要的意义。此外，企业通过开展税收筹划，还可以熟悉和掌握与本企业经营管理相关的税收法规，从而最大可能地减小税收风险。因而，税收筹划是企业价值创造的又一手段，加强税收筹划对企业实现效益最大化具有重要意义。
企业怎么避税与企业怎么避税最合理
企业常见的合理避税方式有哪些？
合理避税是在法律允许的情况下，用合法的手段和方法，来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。但并不是所有的税都能规避，有些税是企业不得不交的，另外一些税是可以通过技术系统来操作少交或者不交的。
下面介绍一下如何避税，企业老板们应该知道的7个避税的方法！
1，注册地避税
注册地避税是根据其中一地区或城市的优惠政策，你可以去那个地区注册企业，这样，你就可以享受在那个城市的税务优惠政策。在目前，只要是经济特区或者沿海经济开发区、经济技术开发区所在老市区以及国家认定的高新技术产业区、或者保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业，都能够享受到较大的优惠政策。
2，优惠政策避税
优惠政策来说，要看国家的税务政策方法，比如，高新技术企业，申请成为“高新技术企业”，可以减少缴纳10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳，注意，如果是非高新技术企业，则需要缴纳25%的企业所得税。
3，管理费用避税
一个企业的经营，想要合理合法的避税，可以尽量缩短折旧年限，这样折旧金额增加，利润减少，所得税少交。
4，小微企业的优惠政策避税 a,每月开票额不超过十万，免收增值税及附加税。（适用于增值税普通发票）
b,每月开票金额不超过十万，免收教育费以及地方教育费附加。（适用于增值税普通发票）
以上是2点小微企业优惠政策避税条件。
5，专利避税
如果一个公司里面，老板或者员工拥有个人专利，并且将这项专利提供给了公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式，签订合同纳入公司使用。这样的话，专利就会成为公司的无形资产，会计人员则可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到合理避税的目的。
6，进项抵扣税
一家公司，一项销售行为，如果又涉及服务，又涉及货物，那么就是混合销售，要注意的是，这其中又两个要素，一个是必须是同一项销售行为，另一个是必须要涉及服务和货物。
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*** 建筑施工企业税务筹划思路及方法
一、纳税实务筹划的四项原则
纳税实务筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的
前提下，在税收政策法规的导向下，采用使纳税人的税收
利益最大化的纳税方案处理生产经营和投资理财等活动的
一种企业筹划行为。
1、合法性原则。 尽量少缴纳税款是每个企业都有的想法，
但是一定要保证是在合法的前提下进行的种种方式，只有
在法律的框架下企业才能充分地享有各种权利。
2、稳健性原则。任何纳税人要想在财务安全的前提下取
得最大的经济收益，都必须权衡节税利益和节税风险之间
的关系，节税的利益越大风险就越大，各种节税的预期方
案都有一定的风险，所以权衡好二者之间的关系对企业的
创效有着非常重要的意义。
3、财务利益最大化原则。税务筹划的目的就是要使纳税
人的财务利益最大化，也就是可支配财务利润最大化，企
业应该认真做好预期的节税方案，同时还要考虑纳税人综
合经济效益的最大化。
4、节约性原则。税务筹划可以节约税务支出，如可以选
择低税负，可以延迟纳税时间等方法，方法越简单越好，
越容易操作越好。
二、施工企业纳税实务管理的思路***
*** 施工企业是指从事房屋、公路、铁路、桥梁等土木工程
生产的企业。根据税法规定，企业应就其取得的营业收入
缴纳营业税等流转税，就其拥有的财产缴纳房产税等财产
税，就其实现的收益缴纳企业所得税等。对施工企业来说，
其税负主要是营业税与所得税。
（一）营业税
1、合理利用对不同税目的选择。工程承包公司与施工单
位签订承包合同时，可将营业税划归为两个不同的税目，
即建筑业和服务业。工程承包公司对工程的承包有两种形
式：第一种形式是由工程承包公司同建设单位签订承包合
同，然后将设计、采购等项工作分别转包给其他单位，工
程承包公司只负责各环节的协调与组织。第二种形式是工
程合同由施工单位同建设单位签订，工程承包公司负责设
计及对建设单位承担质量保证，并向施工单位按工程总额
税务筹划开源与节流
何明辉陕西省商业学校
【摘要】本文阐述税务筹划的三种主要方式，包括节税筹划、避税筹划和转嫁筹划，分析了企业税务筹划的重要意义，并从筹资决策、投资决策、利润分配决策、企业经营活动和企业内部会计核算等方面探讨税务筹划的开源与节流。
【关键词】税务筹划开源节流
在社会主义市场经济条件下，企业是自主经营、自负盈亏的独立主体。要在激烈的市场竞争中求生存、谋发展，必然高度重视税务筹划工作，税务筹划已被纳入企业的核心管理地位。
一、税务筹划的主要方式１．节税筹划。节税筹划是指纳税人在不违背税法立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列优惠政策，通过纳税人对筹资活动、投资活动以及经营活动的巧妙安排，达到少缴税或不缴税的目的。节税筹划具有合法性、政策导向性和策划性的特点，是顺应立法精神，值得提倡的行为。节税筹划有助于提高纳税人的纳税意识；有助于企业经营管理水平的提高。从宏观来看，节税筹划也是国家利用税收优惠政策藉以实现调控宏观经济的载体。
２．避税筹划。避税筹划是指纳税人在充分了解现行税法的基础上，通过掌握相关会计知识，在不触犯税法的前提下，对经济活动的筹资、投资、经营等活动做出巧妙的安排，这种安排手段处在合法与非法之间的灰色地带，达到规避或减轻税负目的的行为。避税处在逃税与节税之间，属于“非违法”性质，是在遵守税法、拥护税法的前提下，利用法律的缺陷或漏洞进行的税负减轻和少纳税的实践活动。
３．转嫁筹划。纳税人为了达到减轻税负的目的，采用纯经济的手段，利用价格的调整和变动，将税负转嫁给他人承担的经济行为。转嫁筹划的方式对于国家总的税收收入没有影响，它只是税收在纳税人之间的转移；主要是通过价格调整的方式实现，税负的转移：该种方式不存在法律上的问题，更没有法律责任，但税负能否转嫁、转嫁的程度如何、以及转嫁的方向问题取决于商品的供求弹性。
二、企业税务筹划的重要意义１．税务筹划是实现企业财务管理目标的重要手段。企业是以营利为目标的社会组织，对利润的追求当然成为企业财务管理所追求的目标。
