短期借款知识

短期借款教案教学设计一、教学目标1. 让学生了解短期借款的定义和特点。

2. 让学生掌握短期借款的计算方法和利息计算。

3. 培养学生解决实际问题的能力，提高他们对金融知识的理解和运用。

二、教学内容1. 短期借款的定义和特点2. 短期借款的计算方法3. 短期借款利息的计算4. 实际案例分析三、教学重点与难点1. 教学重点：短期借款的计算方法，利息的计算。

2. 教学难点：实际案例分析，利息的计算。

四、教学方法1. 讲授法：讲解短期借款的定义、特点、计算方法和利息计算。

2. 案例分析法：分析实际案例，提高学生解决实际问题的能力。

3. 互动教学法：引导学生提问、讨论，提高学生的参与度和积极性。

五、教学准备1. 教材或教学资源：《金融学》、《财务管理》等。

2. 投影仪或白板：展示案例和计算过程。

3. 计算器：用于计算利息等。

4. 案例材料：选取相关案例，供学生分析。

六、教学过程1. 导入：通过一个企业短期借款的实例，引发学生对短期借款的兴趣，导入新课。

2. 讲解短期借款的定义和特点：介绍短期借款的定义、特点和应用场景。

3. 讲解短期借款的计算方法：讲解短期借款的计算方法，包括借款金额、借款期限等。

4. 讲解利息的计算：讲解利息的计算方法，包括单利、复利等。

5. 案例分析：分析实际案例，让学生运用所学知识解决实际问题。

6. 总结与复习：对本节课的内容进行总结，布置课后作业。

七、课堂练习1. 完成教材或教学资源中的相关练习题。

2. 学生互相讨论，解答疑问。

3. 教师点评答案，指出错误和不足之处。

八、课后作业1. 复习本节课的内容，巩固所学知识。

2. 完成课后作业，包括计算题和案例分析题。

3. 准备下一节课的内容。

九、教学评价1. 课堂表现：观察学生在课堂上的参与度、提问和讨论情况。

2. 课堂练习：评价学生的练习完成情况，检查学生的掌握程度。

3. 课后作业：评价学生的作业完成情况，检查学生的理解和运用能力。

十、教学反思1. 总结本节课的教学效果，优点和不足之处。

短期借款分类The document was prepared on January 2, 20211按有无担保分类短期借款可分为担保借款和无担保借款两种形式.担保借款又分为保证借款、抵押借款、质押借款.保证借款是以第三人承诺在借款人不能偿还银行借款时,按约定承担责任和连带责任的借款;抵押借款是以借款人或第三人的财产作为抵押物的借款;质押借款是以借款人或第三人的动产或权利作为质物的借款.银行对财务状况较差的公司贷款时,一般都要求有担保.无担保借款是企业筹资的重要来源之一,银行一般仅对规模大、信誉好的企业提供无担保借款.2按偿还方式分类短期借款可分为一次偿还借款和分期偿还借款.3按借款目的和用途分类短期借款可分为周转借款、临时借款、结算借款等.周转借款是公司为满足生产经营周转的需要,在流动资产计划占用额的范围内,为了弥补资金不足而向银行取得的借款;临时借款是指公司在生产经营过程中由于临时性或季节性原因需要超定额储备物资,而向银行取得的借款;结算借款是公司采用托收承付结算方式向异地发出商品,在委托收款期间为解决在途结算资金占用的需要,以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款.4按利息支付方法分类短期借款可分为收款法借款、贴现法借款和加息法借款.2、借款的取得企业举借短期借款,首先必须提出申请,经审查同意后借贷双方签订借款合同,注明借款的用途、金额、利率、期限、还款方式、违约责任等;然后企业根据借款合同办理借款手续;借款手续办理完毕,企业便可取得借款.3、借款的信用条件银行发放短期借款往往带有用条件,主要有：1信贷限额信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高限额.信贷限额的有效期限通常为1年,但根据情况也可展期1年.一般讲,企业在批准的信贷限额内,可随时使用银行借款.但是,银行并不承担必须提供全部信贷限额的义务.如果企业信誉恶化,即使银行曾同意按信贷限额提供贷款,也可能得不到借款.这时,银行不会承担法律责任.2周转信贷协定周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定.在协定的有效期内,只要企业的借款总额未超过最高限额,银行必须满足企业任何时候提出的借款要求.企业享用周转信贷协定,通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费.周转信贷协定的有效期通常超过1年,但实际上贷款每几个月发放一次.所以这种信贷具有短期和长期借款的双重特点.3补偿性余额补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比一般为10%至20%计算的最低存款余额.从银行的角度讲.补偿性余额可降低贷款风险,补偿遭受的贷款损失.对于借款企业来讲,补偿性余额则提高了借款的实际利率.4借款抵押银行向财务风险较大的企业发放贷款,有时需要有抵押品担保,以减少自己蒙受损失的风险.短期借款的抵押品经常是借款企业的应收账款、存货、股票、债券等.银行接受抵押品后,将根据抵押品的价值决定贷款金额.—船为抵押品面值的30%至90%.这一比例的高低,取决于抵押品的变现能力和银行的风险偏好.因此,抵押借款的成本通常高于非抵押借款.企业向贷款人提供抵押品,会限制其财产的使用和将来的借款能力.5偿还条件贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期每月、季等额偿还两种方式.一般来说,企业不希望采用后种偿还方式,因为这会提高借款的实际利率.而银行不希望采用前种偿还方式,因为这会加重企业的财力负担,增加企业的拒付风险;同时会降低实际贷款利率.6其他承诺银行有时还要求企业为取得借款而做出其他承诺,如及时提供财务报表,保持适当的财务水平等.4、短期借款利率及其支付方法短期借款的利率及其支付方法多种多样,银行将根据借款企业的情况选用.1借款利率主要有优惠利率、浮动优惠利率、非优惠利率等.2借款利息的支付方法一般讲,借款企业可以以下三种方法支付银行贷款利息.收款法.收款法是在借款到期时向银行支付利息的方法.贴现法.贴现法是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,而到期时借款企业则要偿还贷款全部本金的一种计息方法.采用这种方法,企业可利用的贷款额只有本金减去利息部分后的差额,因此贷款的实际利率高于名义利率.加息法.加息法是银行发放分期等额偿还贷款时采用的利息收取方法.在分期等额偿还贷款的情况下,银行要将根据名义利率计算的利息加到贷款本金上计算出贷款的本息和,要求企业在贷款期内分期偿还本息之和的金额.5、短期借款的优缺点短期借款的优点为：1筹资效率高2筹资弹性大.短期借款的缺点有：1资金成本比商业信用高2限制较多.。

短期借款教案教学设计一、教学目标：1. 让学生了解短期借款的定义和特点。

2. 让学生掌握短期借款的计算方法和注意事项。

3. 培养学生运用短期借款解决实际问题的能力。

二、教学内容：1. 短期借款的定义和特点2. 短期借款的计算方法3. 短期借款的注意事项4. 短期借款在实际中的应用案例三、教学重点与难点：1. 教学重点：短期借款的计算方法和注意事项。

2. 教学难点：如何运用短期借款解决实际问题。

四、教学方法：1. 案例分析法：通过分析实际案例，让学生了解短期借款的应用。

2. 讨论法：引导学生分组讨论，共同探讨短期借款的计算方法和注意事项。

3. 实践操作法：让学生动手操作，巩固短期借款的计算方法。

五、教学过程：1. 导入新课：简要介绍短期借款的定义和特点。

2. 案例分析：分析实际案例，让学生了解短期借款的应用。

3. 讲解计算方法：讲解短期借款的计算方法，引导学生动手操作。

4. 注意事项讲解：讲解短期借款的注意事项，引导学生分组讨论。

5. 课堂小结：总结本节课的主要内容和知识点。

6. 课后作业：布置相关练习题，巩固所学知识。

教学评价：1. 学生能正确理解短期借款的定义和特点。

2. 学生掌握短期借款的计算方法，并能应用于实际问题。

3. 学生了解短期借款的注意事项，并能遵守相关规定。

六、教学准备：1. 准备相关案例材料，用于案例分析。

2. 准备计算工具，如计算器或电子表格软件。

3. 准备PPT或黑板，用于展示计算方法和注意事项。

七、教学步骤：1. 第一步：导入新课，通过问题或情景引出短期借款的概念。

2. 第二步：讲解短期借款的定义和特点，让学生明确其含义。

3. 第三步：分析实际案例，让学生了解短期借款的应用场景。

4. 第四步：讲解短期借款的计算方法，引导学生动手操作实践。

5. 第五步：讲解短期借款的注意事项，引导学生分组讨论并分享结论。

6. 第六步：课堂小结，总结本节课的主要内容和知识点。

7. 第七步：布置课后作业，巩固所学知识。

短期借款详细知识点总结一、短期借款的定义短期借款是指借款人在一定的时间内，向贷款机构借入一定金额的资金，并按约定的期限和利率偿还的一种贷款方式。

短期借款通常用于企业的日常经营和资金周转，以缓解企业资金短缺的情况。

二、短期借款的特点1. 贷款期限较短：一般在一年以内；2. 利率相对较高：由于贷款期限较短，贷款机构对风险较大，因此利率一般会较高；3. 适用范围广泛：短期借款适用于个人、家庭和企业等各个领域的资金需求；4. 操作简便：短期借款的申请条件相对宽松，审批速度快，办理手续简便；5. 资金快速到账：一般在申请后即可快速到账，满足资金急需。

三、短期借款的申请条件短期借款的申请条件相对宽松，一般包括以下几个方面：1. 个人或企业需具备合法身份及经营资格；2. 有稳定的还款来源和还款能力，信用记录良好；3. 提供相关的贷款材料，如个人身份证、企业营业执照、财务报表等证明材料；4. 符合贷款机构的其他特定要求。

四、短期借款的利率计算短期借款的利率与贷款期限、借款金额、借款人信用等因素有关。

一般利率计算包括以下几种方式：1. 统一利率：贷款机构设定的统一利率，适用于所有借款人；2. 浮动利率：根据借款人的信用情况、贷款金额等因素，灵活调整的利率；3. 递增利率：贷款期限越长，利率会相应递增。

五、短期借款的申请流程1. 资金需求：借款人首先需要明确自己的资金需求，并选择适合的贷款机构；2. 填写申请表：借款人需要填写贷款申请表，并提交相关材料；3. 审核审批：贷款机构对借款人的资料进行审核，并进行贷款审批；4. 签订合同：审批通过后，借款人与贷款机构签订借款合同；5. 资金到账：合同签订后，贷款机构将贷款资金划入借款人账户。

六、短期借款的风险及应对措施1. 利率风险：贷款利率波动风险；2. 信用风险：借款人还款能力不足、信用记录不佳等；3. 流动性风险：资金周转不灵，无法如期还款；4. 应对措施：借款人应提前计划好还款计划，保证资金充足，选择合适的贷款机构，对利率变动有所了解。

短期借款知识点总结短期借款有其自身的特点和优势，但也有一些风险和注意事项。

因此，如果不了解短期借款的基本知识点，很容易陷入一些不必要的麻烦和风险中。

下面就来总结一下短期借款的知识点，希望对大家有所帮助。

一、短期借款的种类1. 银行贷款银行贷款是最常见的短期借款方式之一。

它包括透支、抵押贷款、信用贷款等。

借款人可以根据自身的信用状况和资金需求选择不同类型的银行贷款。

银行贷款通常需要提供一定的抵押品或担保，利率较低，适合较大额的短期资金需求。

2. 商业票据商业票据是企业间常用的一种短期融资工具。

借款人可以以自己的信用或企业的信用向银行或信贷机构申请贴现，获得短期资金支持。

商业票据通常具有较高的灵活性和可转让性，适合应急使用。

3. 短期债券短期债券是企业和政府融资的常见方式之一。

它是企业或政府为了筹集短期资金所发行的债券，通常期限在一年以内。

短期债券的收益性较高，但也伴随着一定的流动性风险。

4. 信用卡透支信用卡透支是个人常用的短期借款方式之一。

借款人可以在信用卡额度范围内随时透支一定金额，按月还款。

信用卡透支的特点是便捷、灵活，但利率较高，适合小额短期借款。

5. 网络借贷随着互联网金融的发展，网络借贷平台成为了短期借款的新渠道。

借款人可以通过网络借贷平台借款，解决短期资金需求。

网络借贷的特点是透明、便捷，但也伴随着一定的信用风险和监管风险。

二、短期借款的利率短期借款的利率是借款人最关心的问题之一。

一般来说，短期借款的利率较长期借款要高一些。

利率的高低取决于借款人的信用状况、借款金额、借款期限等因素。

不同的借款方式和借款机构的利率也会有所不同。

因此，在选择短期借款时，借款人应该了解清楚相关的利率政策和费用情况，以便做出合理的选择。

三、短期借款的风险短期借款虽然灵活、方便，但也存在一定的风险。

比如利率风险、流动性风险、信用风险等。

借款人在选择短期借款方式时，应该充分考虑自身的还款能力和资金需求，以及相关的风险情况。

第29讲-短期借款第三章负债本章属于考试的重点章节，通常会与资产、收入等其他会计要素结合考查。

从历年考试来看，各类题型均会涉及。

考生在学习本章时应重点关注应付职工薪酬、应交税费的相关内容。

知识点概述负债概述1.概念负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

2.特征①是由过去的交易或事项形成的②是企业承担的现时义务③清偿负债预期会导致经济利益流出企业3.分类本章框架第一节短期借款知识点讲解一、短期借款概念是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种款项。

目的：为了满足正常生产经营所需的资金为了抵偿某项债务而借入的债权人：银行其他非银行金融机构其他单位个人二、短期借款账务处理【例3-1】2018年1月1日，甲公司向银行借入一笔生产经营用短期借款共计120万元，期限为9个月，年利率为4%。

根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息按季支付。

（1）1月1日借入短期借款：借：银行存款120贷：短期借款120 （2）1月末，计提1月份应付利息：本月应计提的利息＝120×4%÷12＝0.4（万元）借：财务费用0.4 贷：应付利息0.4 2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。

（3）3月末支付第一季度银行借款利息：第二、第三季度的会计处理同上。

（4）10月1日偿还银行借款本金：借：短期借款120 贷：银行存款120如果上述借款期限是8个月，则到期日为9月1日。

8月末之前的会计处理与上述相同。

9月1日偿还借款本金，同时支付7月8月已提未付利息：借：短期借款120 应付利息0.8【7～8月两个月的利息】贷：银行存款120.8考题实战营【例题·单选题】下列各项中，企业计提短期借款利息费用应贷记的会计科目是（）。

（2017年）A.其他应付款B.短期借款C.银行存款D.应付利息【答案】D【解析】企业计提短期借款利息费用应借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。

短期借款是什么意思短期借款一、短期借款是什么意思？法律常识：短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或抵偿某项债务，向银行或者其他金融提供等待单位接收的还款期限在一年以下的各种借款，短期借款是企业的一项重要的资金来源，为了既保证经营业务的需要，又节约借款利息支出。

短期借款主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷预购定金借款和专项储备借款等等。

法律依据《农户贷款管理办法》第十三条贷款条件。

农户申请贷款应当具备以下条件：（一）农户贷款以户为单位申请发放，并明确一名家庭成员为借款人，借款人应当为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民；（二）户籍所在地、固定住所或固定经营场所在农村金融机构服务辖区内；（三）贷款用途明确合法；（四）贷款申请数额、期限和币种合理；（五）借款人具备还款意愿和还款能力；（六）借款人无重大信用不良记录；（七）在农村金融机构开立结算账户；（八）农村金融机构要求的其他条件。

二、短期借款是什么意思法律常识：短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或抵偿某项债务，而向银行或其他金融提供等待单位接收的还款期限在一年以下的各种借款，主要有经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等。

法律依据《农户贷款管理办法》第十三条贷款条件。

农户申请贷款应当具备以下条件：（一）农户贷款以户为单位申请发放，并明确一名家庭成员为借款人，借款人应当为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民；（二）户籍所在地、固定住所或固定经营场所在农村金融机构服务辖区内；（三）贷款用途明确合法；（四）贷款申请数额、期限和币种合理；（五）借款人具备还款意愿和还款能力；（六）借款人无重大信用不良记录；（七）在农村金融机构开立结算账户；（八）农村金融机构要求的其他条件。

第十四条贷款用途。

农户贷款用途应当符合法律法规规定和国家有关政策，不得发放无指定用途的农户贷款。

遇到债权债务问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>商业银行的长、短期借款什么叫做长期借款、短期借款？商业银行的长期借款、短期借款有什么区别？商业银行的长期借款、短期借款选择哪一种较好？赢了网小编整理了相关内容，请阅读下面的文章了解上述问题。

商业银行的长、短期借款商业银行对外借款根据时间不同，可分为短期借款和长期借款。

1.短期借款是指期限在一年以内的债务，包括同业借款、向中央银行借款和其他渠道的短期借款。

同业借款，是指金融机构之间的短期资金融通，主要用于支持日常性的资金周转，它是商业银行为解决短期余缺，调剂法定准备金头寸而融通资金的重要渠道。

由于同业拆借一般是通过中央银行的存款账户进行的，实际上是超额准备金的调剂，因此又称为中央银行基金，在美国则称为联邦基金。

中央银行借款，是中央银行向商业银行提供的信用，主要有两种形式：一是再贴现，二是再贷款。

再贴现是中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为，也叫间接借款。

再贷款是中央银行向商业银行提供的信用放款，也叫直接借款。

再贷款和再贴现不仅是商业银行筹措短期资金的重要渠道，同时也是中央银行重要的货币政策工具。

其他渠道的短期借款有转贴现、回购协议、大额定期存单和欧洲货币市场借款等。

商业银行的短期借款主要有以下特征：一是对时间和金额上的流动性需要十分明确。

短期借款在时间和金额上都有明确的契约规定，借款的偿还期约定明确，商业银行对于短期借款的流动性需要在时间和金额上即可事先精确掌握，又可计划地加以控制，为负债管理提供了方便。

二是对流动性的需要相对集中。

短期借款不像存款对象那样分散，无论是在时间上还是在金额上都比存款相对集中。

三是存在较高的利率风险。

在正常情况下，短期借款的利率一般要高于同期存款，尤其是短期借款的利率与市场的资金供求状况密切相关，导致短期借款的利率变化因素很多，因而风险较高。

四是短期借款主要用于短期头寸不足的需要。

短期借款的明细核算内容有哪些短期借款是指企业向银⾏或其他⾦融机构等借⼊的期限在1年以下（含1年）的各种款项。

短期借款⼀般是企业为了满⾜正常⽣产经营所需的资⾦或者是为了抵偿某项债务⽽借⼊的。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

为了核算企业的短期借款，应设置“短期借款”科⽬，该科⽬的贷⽅登记取得借款的本⾦数额，借⽅登记偿还借款的本⾦数额，余额存贷⽅，表⽰尚未偿还的借款本⾦数额。

本科⽬按借款种类、贷款⼈和币种进⾏明细核算。

业务要点1.短期借款的取得企业从银⾏或其他⾦融机构借⼊款项时，应签订借款合同，注明借款⾦额、借款利率和还款时间等。

取得短期借款时，应借记“银⾏存款”科⽬，贷记“短期借款”科⽬。

2.短期借款的利息费⽤企业取得短期借款⽽发⽣的利息费⽤，⼀般应作为财务费⽤处理，计⼊当期损益。

银⾏或其他⾦融机构⼀般按季度在季末收取借款利息，因此，企业在⽉末需要预提短期借款的利息。

3.短期借款的偿还企业在短期借款到期偿还借款本⾦时，应借记“短期借款”科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。

应⽤实务【例】某企业于2011年1⽉1⽇向银⾏借⼊短期借款10万元，期限半年，年利率6%、利息按⽉预提，分季⽀付，借款本⾦到期后⼀次归还。

根据上述经济业务，企业应作如下务处理。

(1)1⽉1⽇借⼊款项时，作会计分录如下：借：银⾏存款100000贷：短期借款100000(2)1⽉末预提当⽉利息时，作会计分录如下：预提利息=100000×6%÷12=500(元)借：财务费⽤500贷：应付利息5002⽉末预提当⽉利息的会计处理同上。

(3)3⽉末，⽀付本季度利息时，作会计分录如下：借：财务费⽤500应付利息1000贷：银⾏存款1500下⼀个季度的账务处理与上⼀个季度相同。

(4)7⽉1⽇借款到期归还本⾦时，作会计分录如下：借：短期借款100000贷：银⾏存款100000以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。

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2021年初级会计职称《初级会计实务》考点精讲第三章负债第一节短期借款【知识点】短期借款★短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种款项。

（一）借入短期借款借：银行存款贷：短期借款（二）计提、支付短期借款利息1.需要预提利息费用（1）计提时借：财务费用贷：应付利息（2）支付时借：应付利息贷：银行存款2.不需要预提利息费用借：财务费用贷：银行存款（三）归还短期借款借：短期借款贷：银行存款【案例题】甲股份有限公司于2019年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计1 200 000元，期限为9个月，年利率为4%。

根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息按季支付。

甲公司应编制如下会计分录：（1）1月1日，借入短期借款：借：银行存款 1 200 000贷：短期借款 1 200 000（2）1月末，计提1月份应付利息：本月应计提的利息金额＝1 200 000×4%÷12＝4 000（元）借：财务费用 4 000贷：应付利息 4 0002月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。

（3）3月末，支付第一季度银行借款利息：借：财务费用 4 000应付利息8 000贷：银行存款 12 000（4）10月1日，偿还银行借款本金：借：短期借款 1 200 000贷：银行存款 1 200 000如果上述借款期限为8个月，则到期日为9月1日，8月末之前的会计处理与上述相同。

9月1日偿还银行借款本金，同时支付7月和8月已提未付利息。

借：短期借款 1 200 000应付利息8 000贷：银行存款 1 208 000【多选题】下列各项中，关于制造业企业预提短期借款利息的会计科目处理正确的有（）。

A.贷记“应付账款”科目B.借记“制造费用”科目C.贷记“应付利息”科目D.借记“财务费用”科目『正确答案』CD【单选题】2017年7月1日，某企业向银行借入一笔生产经营用周转资金200万元，期限为6个月，到期一次归还本金，年利率为6%，利息按季支付、分月预提。

会计短期借款知识点借款是企业经营活动中常见的一种财务手段，它可以为企业提供短期资金支持，满足企业的流动性需求。

在会计中，短期借款是指企业从银行、金融机构或其他债权人处借入的期限在一年或更短的资金。

在本文中，我们将探讨会计短期借款的一些重要知识点。

1. 借款的确认企业在获得短期借款后，需要在会计上确认这笔借款。

根据会计准则的规定，企业应该在借款发生时确认这笔借款，并将其记录在负债账户中。

同时，借款应按照实际借款金额计量，并在财务报表中披露。

2. 借款的计量借款的计量是指确定借款金额的过程。

一般情况下，借款的计量基于实际借款金额。

对于借款，应按照实际借款金额确认借款本金，并根据借款协议规定的利率计算借款利息。

借款利息通常根据利率和借款期限进行计算。

3. 借款的利息支出在会计上，企业应将借款利息确认为利息支出，并在财务报表中披露。

借款利息支出通常以利息费用的形式计入利润表中。

企业应根据借款利率和借款期限计算借款利息，并按照还款计划支付利息。

4. 借款的还款借款的还款是指企业按照借款协议规定的时间和金额偿还借款本金和利息的过程。

企业应根据借款协议的约定进行还款，并将还款金额记录在会计负债账户中。

借款的还款应根据借款协议支付利息，并按照还款计划偿还借款本金。

5. 借款的利息计提企业在财务报表编制过程中，需要计提借款利息的准备金。

借款利息计提是指企业根据借款利率和借款期限计算并确认的借款期间内应付的利息。

借款利息计提应计入利润表中，并在财务报表中披露。

6. 借款的担保有些借款可能需要提供担保。

借款担保是指企业为获得借款而提供的抵押品或担保。

担保可以是企业的资产，如房产、设备或存货，也可以是个人或其他企业提供的担保。

借款担保的存在可以增加借款人信用，降低借款利率。

7. 借款与现金流量借款在现金流量表中占有重要地位。

借款的发生和偿还会对企业的现金流量产生影响。

借款的发生会增加企业的现金流入，而偿还借款会减少企业的现金流出。

（一）短期借款的信用条件【例7-14】某企业与银行商定的周转信贷额度为5000万元，年度内实际使用了2800万元，承诺率为0.5%，企业应向银行支付的承诺费为：信贷承诺费＝（5000-2800）×0.5%＝11（万元）。

【例题•单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。

则该企业负担的承诺费是（）。

（2012年）A.1万元B.4万元C.5万元D.9万元【答案】A【解析】该企业负担的承诺费=（1000-800）×0.5%=1（万元）。

【例题•单选题】2018年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为（）万元。

A.7.5B.7.6875C.7.6D.6.3325【答案】B【解析】年平均借款额=50+30×（5/12）=62.5（万元）未使用借款额=100-62.5=37.5（万元）企业应支付利息=62.5×12%=7.5（万元）企业应支付的承诺费=37.5×0.5%=0.1875（万元）企业应支付利息和承诺费=7.5+0.1875=7.6875（万元）。

【例题.单选题】下列哪种信用条件通常会使信贷具有短期和长期借款的双重特点的是（）A.信贷额度B.周转信贷协定C.补偿性余额D.分期等额还款【答案】B【解析】周转信贷协定的有效期常超过1年，但实际上贷款每几个月发放一次，所以这种信贷具有短期和长期借款的双重特点。

2.补偿性余额条件下实际利率的确定实际利率=【例7-15】某企业向银行借款800万元，利率为6%，银行要求保留10%的补偿性余额，则企业实际可动用的贷款为720万元，该借款的实际利率为：【答案】借款实际利率=（800×6%）/720=6%/（1-10%）=6.67%。

第三章负债本章考情分析负债属于重要内容，在考查负债的有关知识时，往往会结合资产、收入等章节进行考核。

在学习本章内容时，应重点关注应付职工薪酬、应交税费等知识。

近三年真题题量及分值第一节短期借款短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种款项。

短期借款一般是企业为了满足正常生产经营所需的资金或者是为了抵偿某项债务而会计处理：1.借入时借：银行存款贷：短期借款2.计提利息时借：财务费用贷：应付利息二、归还短期借款会计处理：借：短期借款应付利息（财务费用）贷：银行存款【例题·多选题】下列各项中，关于制造业企业预提短期借款利息的会计科目处理正确的有（）。

（2019年）A.借记“财务费用”科目B.借记“制造费用”科目C.贷记“应付账款”科目D.贷记“应付利息”科目【答案】AD【斯尔解析】相关账务处理如下：借：财务费用贷：应付利息【例题·单选题】2017年9月1日，某企业向银行借入资金350万元用于生产经营，借款期限为3个月，年利率为6%，到期一次还本付息，利息按月计提，下列各项中，关于该借款相关科目的会计处理结果正确的是（）。

（2018年）A.借入款项时，借记“短期借款”科目350万元B.每月预提借款利息时，贷记“财务费用”科目5.25万元C.每月预提借款利息时，借记“应付利息”科目1.75万元D.借款到期归还本息时，贷记“银行存款”科目355.25万元【答案】D【解析】本题相关分录如下：借入款项时：借：银行存款 350贷：短期借款 350按月计提利息时：借：财务费用 1.75贷：应付利息 1.75到期偿还本息时：借：短期借款 350应付利息 5.25贷：银行存款 355.25【例题•单选题】2016年1月1日，某企业向银行借入资金600 000元，期限为6个月，年利率为5%，借款利息分月计提，季末交付，本金到期一次归还，下列各项中，2016年6月30日，该企业交付借款利息的会计处理正确的是（）。

短期借款的知识点总结一、短期借款的定义短期借款是指借款期限较短，通常在一年以内，利用债权证券、票据、保证金等各种融资性工具筹集的资金。

短期借款通常用于企业的流动资金周转或个人的紧急用款，是一种临时性的资金筹集方式。

二、短期借款的种类1. 银行信用贷款：指企业或个人向银行申请的信用贷款，不需提供抵押品或担保人，按照约定的期限、额度和利率进行借款。

2. 贴现融资：指企业持有的商业票据或银行承兑汇票通过银行进行贴现，借款金额即为贴现的票据金额减去贴现利息。

3. 商业承兑汇票贴现：指企业在出售商品或提供服务时，与买方签订商业承兑汇票，并通过银行进行贴现融资。

4. 保证金融资：指企业向银行提供保证金，获得相应的融资额度，利率通常低于信用贷款。

5. 信用证融资：指企业或个人持有银行开具的信用证，并在规定的期限内向银行支付相应的融资费用，获得相应的融资额度。

三、短期借款的利率短期借款的利率通常由借款双方协商确定，受市场利率、借款期限、借款金额、借款用途等因素影响。

一般来说，短期借款的利率相对较低，可以根据市场情况和自身信用情况进行灵活调整。

四、短期借款的风险短期借款也存在一定的风险，主要包括以下几点：1. 利率风险：市场利率波动或利率上升可能导致借款成本增加。

2. 偿还风险：借款人在约定的期限内无法按时偿还借款本金和利息。

3. 债务风险：借款人在借款期限内出现突发情况或经营风险，导致无法按时偿还借款。

4. 担保风险：如有担保机构或个人作为提供担保，担保方面临倒闭或财务困境情况，也会影响借款的偿还。

五、短期借款的申请流程1. 咨询申请：借款人向银行或其他金融机构咨询短期借款的相关政策、利率、条件等信息，了解借款的适用范围和条件。

2. 提交申请：借款人按照银行或金融机构的要求，提供相关的财务资料、企业资质、个人信用信息等资料，并填写借款申请表。

3. 审核审批：银行或金融机构对借款人的信用情况、财务状况进行审核，如果符合要求，进行借款额度、利率、期限等方面的审批。

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《财务成本管理》第十五章讲义3短期借款【知识点3】短期借款（1）借款的信用条件①信贷限额信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。

银行不会承担法律责任。

②周转信贷协定周转信贷协定是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。

企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。

例如，某周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了600万元，余额400万元，借款企业该年度就要向银行支付承诺费2万元（400×0.5%）。

这是银行向企业提供此项贷款的一种附加条件。

【例题·单选题】企业取得2006年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.4%。

2006年1月1日从银行借入500万元，8月1日又借入300万元，如果年利率8%，则企业2006年度应向银行支付的利息和承诺费共为（）万元。

A.49.5B.51.5C.64.8D.66.7[答疑编号3949150203]『正确答案』B『答案解析』利息＝500×8%＋300×8%×5/12＝50（万元）未使用的贷款额度＝1000－［500＋300×（5/12）］＝1000－625＝375（万元）承诺费＝375×0.4%＝1.5（万元）【例·单选题】F公司现在与一家商业银行已协商好明年的周转信贷协定。

协议的额度为2000万元，每月按照基准利率支付已动用款项的利息，并为未动用的资金按月支付0.5%的年度承诺费。

F公司估计下一年的则下一年F公司将支付给银行的利息和承诺费为（）万元。

A.111.875B.113.125C.116.875D.120[答疑编号3949150204]『正确答案』B『答案解析』1季度：（1000×8%×1/4）+（1000×0.5%）×1/4＝21.25（万元）2季度：2000×8%×1/4＝40（万元）3季度：2000×8%×1/4＝40（万元）。

第三章负债（杨竞超）知识点框架：1、短期借款、应付票据和应付账款2、预收账款、应付利息和应付股利、其他应付款3、应付职工薪酬4、长期借款5、应付债券【知识点】短期借款、应付票据和应付账款一、短期借款企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种款项。

相关的会计处理如下：取得借款时：借：银行存款贷：短期借款计提利息时：借：财务费用贷：应付利息归还本金及利息时：借：短期借款应付利息贷：银行存款二、应付票据企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

我国商业汇票的付款期限不超过6个月，因此，企业应将应付票据作为流动负债管理。

一般均按照开出、承兑的应付票据的面值入账。

【例题·计算分析题】甲企业为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算。

2×19年5月6日购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60 000元，增值税税额为7 800元，原材料验收入库。

该企业开出并经开户银行承兑的商业汇票一张，面值为67 800元、期限5个月。

10月6日商业汇票到期，甲企业通知其开户银行以银行存款支付票款。

甲企业应编制如下会计分录：（1）开出并承兑商业汇票购入材料：借：材料采购60 000应交税费——应交增值税（进项税额） 7 800贷：应付票据67 800（2）支付商业汇票款：借：应付票据67 800贷：银行存款67 800三、应付账款企业购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。

【例题·计算分析题】甲企业为增值税一般纳税人，原材料按计划成本核算。

2×19年5月6日购入原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60 000元，增值税税额为7 800元，原材料验收入库。

甲公司2×19年6月1日支付款项。

（1）2×19年5月6日购入材料借：材料采购60 000应交税费——应交增值税（进项税额） 7 800贷：应付账款67 800（2）2×19年6月1日支付款项借：应付账款67 800贷：银行存款67 800【知识点】预收账款/合同负债、应付利息和应付股利、其他应付款一、预收账款/合同负债企业按照合同规定向购货单位预收的款项。