企业短期借款核算办法模版

一、短期借款利息怎么计算短期借款利息具体计算公式为：短期借款年利息=短期借款总额X年利率短期借款月利息=（短期借款总额X年利率）÷12短期借款是指企业为维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下（含一年）的各种借款。

其利息结算方式分为按月支付、按季支付、按半年支付和到期一次还本付息。

如果企业的短期借款利息按月支付，或者利息在借款到期归还本金时一并支付、且数额不大的，可以在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益。

如果短期借款的利息按期支付（如按季），或者利息是在借款到期归还本金时一并支付、且数额较大的，为了正确计算各期的盈亏，应采用预提的办法，先按月预提，计入当期损益，到期再进行支付。

二、长期借款利息的计算长期借款利息的计算：对长期借款利息的计算目前有单利和复利两种方法。

单利就是只按本金计算利息，其所生成利息不再加入本金重复计算利息。

计算公式为：借款本利和=本金+本金X利率X期数复利是指不仅按本金计算利息，对尚未支付的利息也要计算应付利息，俗称“利滚利,在西方国家，长期借款利息一般按复利计算。

在中国，国内企业的长期借款利息一贯采用单利；外商投资企业、中外合营企业的长期借款利息则一般按复利计算。

三、借款利息怎么计算1、利息=借款本金*利率*时间借款利息有约定从约定，没约定就是没有利息，但是国家对最高利息标准有限制，超过部分不予认可。

2、法律依据：《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》第二十六条，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持。

借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效。

借款人请求出借人返还已支付的超过年利率36%部分的利息的，人民法院应予支持。

记账实操-短期借款的会计处理
短期借款是企业为了满足短期资金需求，从金融机构或其他单位借入的资金。

短期借款通常在一年以内到期，需要按约定的利率支付利息。

企业在借入短期借款时，需要进行会计分录，以反映借款的取得和利息的计提。

本文将介绍短期借款的会计分录方法。

一、取得短期借款的会计分录
当企业从金融机构或其他单位借入短期借款时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“短期借款”科目。

会计分录如下：
借：银行存款
贷：短期借款
二、计提短期借款利息的会计分录
企业应在资产负债表日按照计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。

会计分录
如下：
借：财务费用
贷：应付利息
三、支付短期借款利息的会计分录
企业支付短期借款利息时，应借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”等科目。

会计分录如下：
借：应付利息
贷：银行存款
需要注意的是，如果企业从金融机构借入的短期借款利息是按期支付的（如按季度支付），或者利息是在借款到期时连同本金一起归还，且数额不大的，可以不采用预提的方法，而在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益。

在这种情况下，企业应当在收到银行的计息通知时，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。

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【会计实操经验】短期借款的核算
内容释义
短期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的、期限在一年以下(含一年)的各种借款。

为了核算企业的短期借款，应设置“短期借款”科目，该科目的贷方登记取得借款的本金数额，借方登记偿还借款的本金数额，余额存贷方，表示尚未偿还的借款本金数额。

本科目按借款种类、贷款人和币种进行明细核算。

业务要点
1.短期借款的取得
企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等。

取得短期借款时，应借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。

2.短期借款的利息费用
企业取得短期借款而发生的利息费用，一般应作为财务费用处理，计入当期损益。

银行或其他金融机构一般按季度在季末收取借款利息，因此，企业在月末需要预提短期借款的利息。

3.短期借款的偿还
企业在短期借款到期偿还借款本金时，应借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。

应用实务
【例】某企业于2011年1月1日向银行借入短期借款10万元，期限。

短期银行借款的核算
企业短期银行借款的种类很多，一般包括以下几类：(1)生产周转借款;(2)流动资金借款;(3)结算借款;(4)卖方信贷;(5)临时借款;(6)票据贴现借款。

这些借款方式下的会计处理方法是一致的，主要包括借人时、利息提取及支付、偿还本金三个环节的处理。

企业所发生的短期借款业务，应设置“短期借款”科目。

该科目的贷方登记取得的借款本金，借方登记借款本金的偿还，期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金，列示在资产负债表负债方的流动负债项下。

该科目应按照债权人和短期借款的种类设置明细科目，进行明细分类核算。

对短期借款利息，应设置“财务费用”科目。

该科目的借方登记利息费用的发生，贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。

短期银行借款的目的一般是为了弥补企业自有流动资金的不足，属于企业流动负债，因此，其利息应作为财务费用处理。

如果企业的短期银行借款利息是按月支付的，或者短期银行借款的利息数额不大时，根据会计上的重要性原则，可以于实际支付时，或者收到银行的计息通知时，直接计入“财务费用”科目;如果短期银行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期时连本金一起归还，并且利息数额较大的，为了正确计算各期盈亏，应按照预提的方法，按月预提，计人损益。

短期借款核算内容与合同短期借款核算内容与合同范本短期借款核算内容短期借款的核算主要包括三个方面的内容：第一，取得借款的`核算(企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等);第二，借款利息的核算;第三，归还借款的核算。

短期借款一般期限不长，通常在取得借款日，按取得的金额入账。

短期借款利息支出，是企业理账活动中为筹集资金而发生的耗费，应作为一项财务费用计入当期损益。

由于利息支付的方式不同，其会计核算也不完全一样。

若短期借款的利息按月计收，或还本付息一次进行，但利息数额不大时，利息费用可直接计入当期损益;若短期借款的利息按季(或半年)计收，或还本付息一次进行，但利息数额较大时，则可采有预提的方式按月预提、确认和费用。

短期借款合同范本甲方：_________乙方：_________有限公司经___女士介绍，甲、乙双方友好协商达成如下借款合同，严格履行。

一、借款金额：_______元人民币。

二、借款用途：_______。

三、借款时间及本息结算还款办法：借款时间：____。

(__年__月__日至__年__月__日)月息___。

每季度末结算一次。

乙方若有资金和还款能力提前还款，甲方同意乙方提前一个月声明并按实际使用时间提前归还本息。

四、质押物品及化解风险的措施：乙方用____________《房屋所有权证》作抵押。

乙方不能按时归还本息，甲方有权将质押房屋变卖收回本息或按每月所借款额的3%加收滞纳金。

五、上述合同一式三份，自签字到款之日起生效。

甲、乙双方及见证人各存一份。

若有争议，协商解决。

甲方签字留印：_________ __年__月__日乙方签字盖章： ___________ __年__月__日介绍及见证人签字：________ __年__月__日。

短期借款核算过程与合同范本第一章：短期借款核算过程第一条：短期借款的定义短期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的、期限在一年以下（含一年）的各种借款。

第二条：短期借款的核算科目为了核算企业的短期借款，应设置“短期借款”科目，该科目的贷方登记取得借款的本金数额，借方登记偿还借款的本金数额，余额存贷方，表示尚未偿还的借款本金数额。

本科目按借款种类、贷款人和币种进行明细核算。

第三条：短期借款的取得企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等。

取得短期借款时，应借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。

第四条：短期借款的利息费用企业取得短期借款而发生的利息费用，一般应作为财务费用处理，计入当期损益。

银行或其他金融机构一般按季度在季末收取借款利息，企业在月末需要预提短期借款的利息。

第五条：短期借款的偿还企业在短期借款到期偿还借款本金时，应借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。

第二章：合同范本第一条：借款金额甲方（借款人）向乙方（贷款人）借入人民币XX万元整。

第二条：借款期限借款期限为自借款之日起至XX年XX月XX日止。

第三条：借款利率借款利率为年利率XX%，按月计息。

第四条：还款方式甲方采用等额本息还款方式，每月偿还借款本金和利息。

第五条：担保措施甲方提供以下担保措施：（具体担保措施内容）第六条：违约责任甲方如逾期还款，应支付逾期部分的利息，并按逾期天数加收罚息。

如甲方违反合同其他条款，应承担相应的违约责任。

第七条：争议解决本合同的解释和执行均适用中华人民共和国法律。

如发生争议，双方应友好协商解决；协商不成的，可以向有管辖权的人民法院起诉。

第八条：合同的生效、变更和解除本合同自双方签字（或盖章）之日起生效。

合同的变更和解除必须经双方协商一致，并书面确认。

第九条：其他约定（其他约定内容）第三章：合同的签署和备案第一条：合同签署本合同一式两份，甲乙双方各执一份。

短期借款的核算：1借入时:借:银存贷：短期借款。

2月末计息：借：财务费用贷：应付利息。

季末付息：借:应付利息贷:银存不需要安装的固定资产：借:固产贷:银存/应付账款需要安装的固定资产：1在建：借:在建工程贷:银存/应付帐2完工：借:固定资产贷:在建材料采购业务的核算：1购入时：借:在途物and应交税费贷:银存/应付帐/应付票/预付帐2.材料入库结转材料成本：借:原材料贷:在途and应税生产产业务的核算：1借:生产成/制造费用/管理费用贷:原料/应付工资/福利2完工入库借:库存商品固资折旧：1借:累折贷:固产2计提：借:管理/制销售业务：1销售产品时:借:银存/应收帐/应收票/预收帐贷:主营收入and税2结转已销成本：借:主营成本贷:库存3销售材料：1借：同上贷：其他收入and税2结转已销材料成本：借:其他成本贷:原材料营业税金及附加：1计税：借:营业税金及附加—消费/营业/城建/资源/土地增值/教育费贷;应交税费—同上2交税：借:应交税贷:银存3结转：借:本年利润贷:营业税金及附加—同上所得税核算：1计税：借:所得税费用贷: 应交税费-应交所得税2交税：借: 应交税费-应交所得税贷:银存3结转:借:本年利润贷:所得税费用利润分配：1转出净利润：借:本年利润贷:利分—未分配利润2提取盈余公积：借:利分—提取法定贷:盈余—法定or借:利分—提取任意贷:盈余—任意3投资人分利：借:利分—应付利润贷:应付股利财产清查的核算：1现金：（盘盈）批后：借:待处理贷：营业外收入（无法查明原因）（亏）批后：借：其他应收款（责任人）/管理费用（无法查因）2原材;盘盈批后：贷：管理费用（亏批后）：借：其他应收款/管理费用/营业外支出 3.固产：（亏批前）：借：待处理—固定and累计折旧（亏批后）借：其他应收款/营业外支出直接填列的有：交易性金融、应收利息、应收股利、递延税资。

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