浅谈上市公司会计监管过程面临的问题与对策

上市公司会计监督的问题及对策目前由于我们国家证券市场还不成熟，相关的法律法规及治理机制还处在不断探索的道路上，所以许多上市公司在其公司治理及会计监督方面仍然存在着很多缺陷。

上市公司是公司制企业的典型代表，它存在的问题在大多数企业中也照样存在，主要包括结构上缺乏合理性、股权过于集中、市场不够完善等问题。

而会计监督作为加强企业内部控制、强化企业经营管理的重要手段，它的作用是否能够充分发挥、会计监督机制是否健全成为其中重要的一环。

因此，通过研究上市公司的公司治理机制，联系当前有关会计监督的相关内容，找到二者之间的关系，从而为提高会计监督的有效性提出行之有效的建议。

一、我国上市公司会计监督存在的问题1.内部治理结构不合理。

要深刻了解企业的经营绩效，获得企业的经营信息，保证企业财产的安全完整都离不开企业的内部监督。

因为内部监督能够使信息及时地反映出来帮助管理者做决策，使他们正确处理公司发现的各种问题。

但实际情况是我国很多企业在内部监督问题上根本没有重视使得内部控制效果不理想。

现如今我国的很多上市公司的内审机构只是摆设，在防范风险阻塞漏洞和增强管理的作用上效果不明显，对公司监督的作用极少。

①内部会计监督主体存在双重身份。

在现有的经济条件下会计人员具备双重身份，既要服从国家有关财经法律法规的规定，又要服从单位，会计人员很容易做出有损所有者利益的事来。

由于会计人员的监督权力受限，内部会计监督更不能发挥其作用，从而致使个别人利用权力谋取不当利益。

②内部审计效果不理想。

当前，我国很多上市公司的内审机构只是摆设，在防范风险阻塞漏洞和增强管理的作用上效果不明显，对公司监督的作用极少。

一方面，公司内部审计机构和职员均由管理层任免，这样的隶属关系致使公司经济利益都会受到公司管理层的约束。

另一方面，由于?炔可蠹浦皇嵌圆莆癯鋈虢?行审计，没有对公司的整个经济活动审计，导致内部审计范围狭小，再加上它是事后审计，很可能是对已经加工处理过的会计资料审计，要从这样的内容中找出问题，比较困难。

浅议上市公司会计监管问题及措施
上市公司会计监管问题是指在上市公司经营过程中，会计信息的编制和披露存在不合
规的现象，从而影响投资者的决策和市场的运作。

这些问题主要包括利润管理、虚假陈述、财务舞弊等。

为了解决这些问题，需要采取一系列的措施。

加强会计监管的法律法规制定和执行。

制定和完善相关的会计准则和规范，明确会计
信息的编制和披露要求，规范上市公司的经营行为。

建立健全相应的惩罚制度，对违反会
计准则和规范的行为严肃追责，以起到威慑作用。

加强会计监管的机构建设和人员培养。

建立专门的会计监管机构或部门，负责监督和
检查上市公司的会计信息。

培养和引进专业的会计监管人员，具备丰富的经验和专业知识，能够独立进行准确的审计和监督。

加强会计监管的技术手段和信息共享。

应用先进的信息技术手段，实现对上市公司会
计信息的实时监控和分析，及时发现和解决问题。

建立信息共享平台，加强与其他监管机
构的合作，共同监管上市公司的会计信息，形成合力。

还应该加强投资者教育和保护。

加强投资者的学习和培训，提高他们的投资能力和风
险意识，提升对上市公司会计信息的分析和判断能力。

建立健全投资者保护机制，加强对
投资者权益的保护，确保投资者能够获得真实、完整的会计信息。

要解决上市公司会计监管问题，需要全面加强会计监管的法律法规制定和执行，加强
会计监管的机构建设和人员培养，加强会计监管的技术手段和信息共享，加强投资者教育
和保护。

只有这样，才能够有效提高上市公司会计信息的质量和透明度，保护投资者的权益，维护市场的稳定和健康发展。

浅议上市公司会计监管问题及措施随着我国经济的飞速发展，上市公司成为了市场经济中的重要参与者，而上市公司的会计监管问题也成为了社会关注的热点之一。

会计监管问题一旦出现，不仅可能对上市公司的经营活动造成影响，而且还可能对整个市场经济体系产生不良影响。

针对上市公司会计监管问题，有关部门应当积极采取相应措施，以期达到规范市场、保护投资者、维护社会稳定的目的。

一、上市公司会计监管问题的表现上市公司会计监管问题主要表现在以下几个方面：1. 财务造假。

一些上市公司为了美化自己的财务状况，可能存在虚报利润、夸大资产、隐瞒负债、虚增收入等行为，以牟取不正当利益。

2. 财务信息披露不规范。

一些上市公司可能存在逃避披露实质性信息、夸大宣传、掩盖真相等问题，使投资者难以获取真实、全面的财务信息。

3. 会计准则执行不规范。

一些上市公司可能对会计准则执行不严格，存在不当会计政策选择、不合理会计估计等行为，导致财务报表失真。

4. 信息披露管理不规范。

一些上市公司存在信息披露不及时、不准确、不完整等问题，造成投资者权益受损。

二、解决上市公司会计监管问题的措施为了解决上市公司会计监管问题，有关部门可以采取以下措施：1. 完善监管法律法规。

及时修订和完善相关的法律法规，规范上市公司的会计行为，并加大对违规行为的惩罚力度，提高违法成本。

2. 增强监管力度。

加强对上市公司的会计监管，建立规范的会计监管机制，加大巡查检查力度，及时发现和处理会计违规行为。

3. 完善信息披露制度。

建立健全的信息披露制度，规范上市公司披露财务信息的时间、内容和方式，加强信息披露的真实性和透明度，保护投资者合法权益。

4. 加强信息技术监管。

利用信息技术手段，对上市公司的财务数据进行实时监控和分析，发现异常情况及时报警，防范各类风险。

5. 强化内部控制。

上市公司应加强内部控制，建立健全的会计核算和监督制度，严格执行会计准则，杜绝财务造假行为。

6. 提高监管人员素质。

（上接第99页）摘要:近期云南绿大地、万福生科等财务舞弊和造假案件也暴露出了我国上市公司的会计监督还存在许多问题，因此，如何完善上市公司的会计监督是社会各界关注的热点。

本文就此进行了一些初浅的研究。

关键词:上市公司会计监督对策1我国上市公司会计监督存在的问题1.1单位内部会计监督存在的问题1.1.1会计人员不能适应会计监督的要求①会计人员自身专业素质不高。

会计人员缺乏专业素质，在处理会计事项时不能做出准确的职业判断，业务水平不高，很难履行会计监督的职责。

②会计人员缺乏独立性。

会计人员提供会计信息的权限是领导所授予的，在行使会计监督权时要受到上级领导的约束和限制，很难独立地对单位的经济活动进行有效的监督。

③会计人员职业道德和法制观念有待提高。

一些会计人员贪图享乐，为了满足自身日益膨胀的物质需求，不顾法律和道德约束，利用职务之便挪用公款、化公为私、乃至贪污受贿。

1.1.2内部审计效果不佳首先，企业内部审计机构的设立缺乏内在动力；其次，内审人员缺乏独立性；再次内部审计的内容日趋复杂。

1.1.3会计监督的手段和方法有待改进大部分企业主要是用电算化系统来代替手工记账、编制报表，极少企业能充分利用电算化系统实行内部会计控制，并且一些企业在采用会计电算化的同时依然保留着手工核算的形式，使得会计监督缺乏效率，而且不利于问题的发现，极大地限制了会计监督职能的有效发挥。

1.2社会监督存在的问题1.2.1注册会计师审计质量不高，公信力不足注册会计师作为维护市场经济正常秩序的“经济警察”，本应发挥良好的监督作用，然而从2001至2010年，上市公司审计失败的案例高达44例，这些审计失败的案例都说明了我国的民间审计还存在许多问题。

包括：会计师事务所独立性减弱；注册会计师缺乏专业胜任能力；注册会计师缺乏职业怀疑态度；注册会计师缺乏职业道德。

1.2.2各会计师事务所之间存在恶性竞争①会计事务所降低收费标准以招揽业务。

为了扩展业务和满足自身利益的需求，一些会计师事务所不惜压低收费标准来招揽业务，而一些企业也不注重审计质量，“谁便宜就给谁审”，导致行业竞争缺乏秩序，收费混乱。

会计监管存在的问题及改进措施一、会计监管存在的问题1. 监管制度不完善目前，我国的会计监管制度尚不完善，缺乏系统性和科学性。

一些监管制度过于陈旧，未能及时更新，无法适应新的经济环境和市场变化。

此外，监管制度中存在一些漏洞和缺陷，容易被人利用，给企业和投资者带来损失。

2. 监管执行力度不足在会计监管的实际执行过程中，一些监管机构和人员存在监管不力、执行不严的问题。

对于一些明显的违规行为，监管机构往往采取大事化小、小事化了的态度，导致违规行为得不到应有的惩罚。

这种监管不力的现象不仅损害了会计监管的公信力，也严重影响了市场的公平和公正。

3. 内部监管薄弱许多企业的内部会计监管机制不健全，缺乏有效的内部控制和审计制度。

这种情况下，企业的财务报表往往不能真实反映企业的财务状况和经营成果，也可能存在舞弊和欺诈行为。

内部监管的薄弱给企业的长期发展带来了极大的风险。

4. 外部监管缺失除了内部监管，外部监管也是会计监管的重要组成部分。

然而，目前我国的外部监管体系尚不健全，存在监管主体不明确、监管力度不足等问题。

此外，一些外部监管机构缺乏独立性和权威性，导致其监管效果大打折扣。

二、改进会计监管的措施1. 完善监管制度为了提高会计监管的有效性，必须首先完善会计监管制度。

要对现有的会计制度进行全面梳理，补充和完善缺失的制度，修改和更新过时的制度。

同时，应充分借鉴国际先进的会计监管经验，逐步建立起一套既符合我国国情又与国际接轨的会计监管制度。

2. 加强监管力度加大会计监管的力度是改进会计监管的重要举措。

要建立健全责任追究制度，对违规行为进行严厉打击，确保违规者付出应有的代价。

同时，应加强对企业和会计师事务所的监督检查，确保其严格执行会计准则和相关法规。

此外，应提高监管机构的效率和透明度，增强会计监管的公正性和公信力。

3. 强化内部监管机制企业应建立健全内部控制和审计制度，确保企业财务报告的真实性和准确性。

要明确各部门和员工的职责和权限，建立严格的审批程序和授权制度，防止权力滥用和舞弊行为的发生。

浅议上市公司会计监管问题及措施上市公司是指经过资本市场审核并成功登记挂牌交易的公司，其财务会计信息的真实性、准确性和可靠性对于投资者和监管部门都具有重要意义。

在现实中，上市公司会计信息披露存在一定的问题和隐患，而如何加强和完善对上市公司的会计监管成为了亟待解决的问题。

本文将从上市公司会计信息披露的问题入手，分析其原因，并提出相应的监管措施。

上市公司会计信息披露存在的主要问题之一是虚增利润。

为了达到业绩承诺并吸引投资者，一些上市公司往往采取虚增利润的手段，比如违规调整会计政策、不合理计提减值准备等，造成财务报表失真。

解决这一问题的关键是加大对上市公司的财务报表的审核力度，建立严格的经验事项制度，提高监管部门的审计水平和能力，严厉打击违规操作，对虚增利润的行为进行严格追责。

上市公司会计信息披露中存在的另一个问题是信息不对称。

上市公司在向投资者披露信息时，往往存在着不对称的情况，即有利于公司的信息得到更早、更准确的披露，而不利于公司的信息则被有意隐藏或迟延披露，从而导致投资者无法全面了解公司的财务状况和经营状况。

为了解决这一问题，监管部门可以加强对上市公司信息披露的监管，提高信息披露的透明度和准确性，完善信息披露制度，规范信息披露的时间和内容，加强对信息披露违规行为的查处力度。

上市公司会计信息披露还存在一些其他方面的问题，比如财务报表披露的语言专业度不高、披露的财务信息内容不规范等。

解决这些问题的关键是加强对上市公司会计信息披露的规范化管理，明确披露的标准和要求，加强对上市公司财务报表编制人员和披露人员的培训，提高其专业素质和披露水平。

加强上市公司会计监管是保护投资者权益、维护资本市场稳定的重要任务。

通过加大对上市公司会计信息披露的审核力度、加强对信息披露的监管、加大对财务造假行为的打击力度、加强对财务报表编制人员和披露人员的培训等措施，能够有效解决上市公司会计监管问题，提高上市公司信息披露的质量和透明度，为投资者提供更加安全可靠的投资环境。

浅议上市公司会计监管问题及措施上市公司会计监管问题及措施是一个重要的话题，在中国的市场经济中，上市公司是经济发展的重要组成部分，其财务报表的准确性和透明度对投资者、股东和整个市场的稳定和发展影响重大。

长期以来，我国上市公司会计监管存在一些问题，如财务报表造假、信息披露不充分、审计监管不到位等，这些问题给投资者的利益保护带来了一定的风险。

上市公司会计监管问题主要体现在财务报表的真实性和准确性方面。

由于上市公司的财务状况关系到投资者的判断和投资决策，上市公司财务报表的真实性和准确性对市场的运作和发展至关重要。

一些上市公司为了追求短期经济利益，存在财务造假等行为，使得财务报表失去了真实性和可靠性。

这种情况的出现，不仅对投资者的利益保护构成了严重威胁，也对整个市场的健康发展造成了不良影响。

上市公司信息披露不充分也是一个存在的问题。

信息披露是保护投资者权益和维护市场秩序的重要手段，通过对公司信息的公开透明，能够提高投资者对上市公司的了解和评估能力，减少信息不对称带来的风险。

一些上市公司虽然在法律法规规定下进行信息披露，但存在信息不全面、不准确和不及时的情况。

这种信息披露不充分的现象，不仅影响了投资者的决策效率，也降低了市场的透明度和公信力。

审计监管不到位也是上市公司会计监管问题的一个重要方面。

审计是保证财务报表真实性和准确性的关键环节，而监管部门要对审计工作进行有效的监督和管理。

一些上市公司为了规避审计监管，采取各种手段阻碍审计工作的正常进行，从而导致审计结果的失去可信度和价值。

一些审计机构在审计过程中存在侥幸心理和不足之处，导致审计监管不到位，无法保证财务报表的真实性和准确性。

针对上述问题，需要采取一系列的措施来加强上市公司会计监管。

加强对上市公司财务报表的审核和监督力度，建立健全财务报表的编制准则和审计制度，提高财务报表的真实性和可靠性。

加强对上市公司信息披露的监管，完善信息披露制度，规范信息披露行为，提高信息披露的透明度和可信度。

浅议上市公司会计监管问题及措施
上市公司的会计监管问题一直备受关注，由于存在借调和造假等问题，导致高管和会
计师事务所的声誉受损，给公司和投资者带来了重大的风险。

本文分析了上市公司会计监
管的主要问题，包括借调和造假等现象。

借调现象是指公司为达到或维持会计指标，注入未经审核或不真实的资金或资产。

许
多上市公司通过借调和其他不当行为，避开了正常的审计和金融管制。

例如，公司通过将
负债减少并将资产价值提高来掩盖实际的经济状况。

而会计师事务所对此类问题监管不力，从而导致了会计行业信任危机的产生。

造假现象是指上市公司为了满足股东和市场的期望，通过虚假的会计信息来夸大公司
的业绩。

这种现象在金融风险和市场危机之下更加严重。

例如，公司可能在销售额和净利
润等数据上逐步构造。

这种做法不仅影响资本市场的稳定运行，而且还会对股东和投资者
产生负面影响。

从根本上来说，解决上市公司会计监管问题需要各方共同努力。

首先，需要政府加大
对会计行业的法律和监管力度，提升行业准入门槛，加强对会计信息披露和审计的监管。

其次，需要加强对会计师事务所的行业培训和监管，保证它们能够独立职业判断，并恪守
职业道德。

此外，还需要加强对上市公司的信息披露监管，及时发现和纠正各种会计违规
行为。

总之，在全球资本市场日益开放和竞争加剧的环境下，保证上市公司的会计信息真实
可靠，对于促进资本市场高效运行和经济发展至关重要。

因此，必须采取有效措施解决上
市公司会计监管问题，防范金融风险和维护市场信任，推动资本市场良性发展。

浅议上市公司会计监管问题及措施上市公司会计监管是一项重要的机制，旨在保护投资者的利益，维护市场的正常秩序。

当前上市公司会计监管存在一些问题，并且需要采取相应的措施加以改善。

上市公司会计监管问题之一是虚假陈述和财务造假。

一些上市公司为了追求短期的高业绩，采取虚假陈述和财务造假手段，夸大公司的盈利能力和资产规模，以蒙骗投资者。

这种行为不仅损害了投资者的利益，也扰乱了市场的正常秩序。

针对这一问题，监管部门应加强对上市公司财务报表的审查力度，提高发现虚假陈述和财务造假的能力，并加大对违法行为的处罚力度，以形成对违法行为的威慑效应。

上市公司会计监管问题之二是信息披露不完善。

上市公司作为公众公司，应按照规定及时、准确地向投资者披露其财务、经营情况等相关信息，以保障投资者的知情权。

一些上市公司存在信息披露不及时、不完整的问题，甚至存在违规披露的情况。

为了解决这一问题，监管部门应加强对上市公司信息披露的监管，要求上市公司严格按照规定履行信息披露义务，同时加大对信息披露违规行为的惩罚力度，以确保信息披露的真实性和准确性。

上市公司会计监管问题之三是内外部监管不协同。

上市公司会计监管涉及到多个监管部门的合作，包括证券监管部门、会计监管部门等。

目前存在着不同监管部门之间监管职责不明确、协调不充分的问题，导致监管工作的效果不佳。

为了解决这一问题，监管部门应加强内外部监管部门之间的沟通与协作，明确监管职责，提高监管工作的效率和效果。

上市公司会计监管问题之四是监管手段和技术手段的不足。

随着科技的发展，一些上市公司采取了新的手段进行虚假陈述和财务造假，导致传统监管手段的局限性逐渐显现。

为了应对这一问题，监管部门应加大对监管技术的研发和应用，运用大数据、人工智能等新技术手段，提高对上市公司财务报表和信息披露的监管能力，以更好地发现和处理违规行为。

上市公司会计监管问题涉及虚假陈述和财务造假、信息披露不完善、内外部监管不协同以及监管手段和技术手段的不足等方面。

浅析上市公司会计信息监管存在的问题及对策等方面的问题进行阐述，并提出提高政府对会计信息行政监管的效率、健全会计信息监管体制、充分发挥自律组织的监管作用等针对性策略。

关键词：上市公司；会计信息；监管近年来，上市公司财务舞弊案件大量涌现，反映出上市公司会计信息监管存在一定问题，中国上市公司会计信息监管仍有待完善。

一、上市公司会计信息监管存在的问题（一）政府行政监管存在弊端1．政府监管无效率。

由于政府权利授予的垄断性，从而缺乏对监管权利行使的监督机制，造成监管人员的小作为行为和监管效率的低下。

在对上市公司进行的监管活动中，监管者需要对被监管者的财务信息进行检查、取证等一系列工作，调查是否在信息披露等财务信息上存在着舞弊或违规行为。

监管者在工作中往往会出现两种情况，一是迫于外界的某种压力或阻力；二是从本身的利益出发，考虑到在履行监管权力时需要做大量的工作，花费大量的精力或时间，不愿意过于疲劳地工作。

在这两种情况下，监管者都会选择“偷懒”。

然而，外部却缺乏对这些监管者的监督，因此，对于监管者来说，他们不需要为自己的不作为行为付出代价，由此造成了政府监管的无效率。

2．监管部门设置缺乏协调性。

中国现行的会计信息监管体系包括对信息生成过程的监管和对会计信息披露的监管，分别由财政部和中国证监会负责。

在会计信息生成的监管中，财政部拟制定会计法律法规，并负责会计准则以及对会计管理制度的制定。

中国证监会负责对会计信息的披露作出规范并对会计信息披露进行监督。

由于这两个部门之间不存在隶属关系，而会计信息从生成到披露具有一定的连续性，这就使得两部门的职能不可避免的造成重复监管，或产生监管盲区，造成财政部不确定自己制定准则和制度是否适合中国证监会，而中国证监会也不确定自己制定的会计信息披露规则是否对财政部有影响。

可见，这种现象的出现主要在于监管部门之间缺乏一定的协调性。

（二）会计信息监管体制存在缺陷1．外部监管体制存在缺陷。

中国监管模式是由国务院证券监督管理机构依法对全国证券市场实行集中统一的管理，属于政府主导监管型。