审计学-东北财经大学出版社 刘明辉主编

《审计学》教学大纲（理论课程及实验课程适用）一、课程信息课程名称（中文）：审计学课程名称（英文）：Auditing课程类别：专业方向课课程性质：必修计划学时：32（其中课内学时：32，课外学时：0）计划学分：2先修课程：会计学原理、中级财务会计、财务会计学选用教材：《审计》，刘明辉、史德刚主编，东北财经大学出版社，2015年；非自编；非教育部规划教材开课院部：管理学院适用专业：财务管理、会计双学位课程负责人：蒋文定课程网站：无二、课程简介（中英文）审计学课程是一门研究审计产生和发展规律的学科，涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题，以及与之相关的实务问题，为会计学专业主干课程。

本门课程主要讨论审计学的基本理论与实务，包括审计与注册会计师职业、审计程序与技术等内容。

通过本课程的教与学，要使学生系统地掌握审计学的基本理论与基本方法，对基本实务有一定理解，并培养审计业务操作技能，以适应未来实际工作的需要，缩短理论与实践的差距，为将来从事审计理论研究和实务工作打下扎实的基础。

本课程综合性、应用性强，在会计专业中居于非常重要的地位。

The audit course is a discipline that studies the law of the development and production of auditing. It involves a series of theoretical issues, such as the nature of audit, audit relationship, auditing object and method, as well as the related practical problems. This course focuses on the basic theory and practice of auditing, including audit and certified accountant occupation, audit procedures and technology and so on. Through the teaching and learning of this course, it is necessary for the students to master the basic theory and basic methods of auditing systematically, to have a certain understanding of the basic practice, and to cultivate the audit business operation skills, to meet the needs of future practical work, shorten the theory and practice Gap, to lay a solid foundation in the audit theory research and practical work for the future. This course is comprehensive, practical, and occupies a very important position in the accounting profession.三、课程教学要求序号专业毕业要求课程教学要求关联程度1 经济管理知识能够将审计学知识与经济管理知识相结合解决复杂的经济管理问题。

《审计学》课程教学大纲课程名称：Auditing课程编号：152072总学时数：64学时学分：4学分课程类别：专业必修先修课程：初级会计学、中级财务会计、管理会计和成本会计等教材：《审计》，东北财经大学出版社，刘明辉主编。

参考书目：《审计》中国注册会计师考试用教材《审计学》陈汉文主编厦门大学出版社《审计学》张龙平主编中国财经出版社《审计学》朱荣恩主编高等教育出版社《中国注册会计师执业准则2006》中国注册会计师协会经济科学出版社《中国注册会计师执业准则应用指南2007》中国注册会计师协会经济科学出版社《课程内容简介》本课程以民间审计为主要研究方向，系统介绍审计的基本理论、基本方法和财务报表审计实务操作技术。

本课程分为三部分：第一部分，审计与注册会计师职业。

主要介绍审计的概念、起源与发展、注册会计师执业准则、注册会计师职业道德和法律责任等内容。

第二部分，审计程序与技术，主要讲述审计目标、审计证据、审计程序、审计计划、审计重要性、审计风险的评估与应对、抽样审计等内容。

第三部分，财务报表审计实务，按照业务循环讲述各循环的内部控制测试与重要项目的实质性测试，以及审计报告的出具。

一、课程性质、目的和要求《审计学》是会计学专业专业基础课和必修课，是培养会计专业人才的重要专业课程之一。

通过本课程的讲授，使学生掌握审计的原理和方法，并初步掌握审计实务的操作能力。

基本要求：1、了解审计的概念、起源与发展、注册会计师执业准则、注册会计师执业道德和法律责任2、掌握审计目标，审计证据的获取程序、审计计划和工作底稿的编制3、理解并掌握审计风险理论，审计抽样技术和审计重要性概念4、初步掌握按循环审计的方法5、掌握编制审计报告的基本方法二、教学内容、要点和课时安排《审计学》授课课时分配表本课程的教学内容共分十五章。

第一章审计概论主要内容是：审计的产生与发展、审计的概念、审计的种类与动因、审计的社会角色、审计基本假设。

重点、难点：审计的概念与动因。

《审计学》课程标准一、课程性质与任务《审计学》是财务管理专业的专业选修课程，是在学习了《基础会计》、《财务会计》、《成本会计》、《税务会计》等课程的基础上开设的一门课程，在学习这门课程的过程中，不仅对学生的会计知识是一个检验，同时也为日后从事审计工作奠定基础。

通过讲授使学生掌握审计的基本概念、审计的种类、审计的方法、审计的程序、审计组织体系、审计准则、审计依据、审计证据、审计工作底稿、审计计划、审计风险、内部控制等基本理论，掌握各个循环的业务审计，为编制审计报告奠定基础，同时，要能够通过《审计学》这门课的学习，掌握验资、资产评估、会计咨询、会计服务业务的程序和方法。

二、课程目标《审计学》作为财务管理专业选修课。

随着经济的发展，建立适应社会主义市场经济体制需要的、以注册会计师审计为主体的审计学，是我国审计理论，实践和教学的客观要求。

因此，本课程围绕注册会计师审计这一主线，结合我国会计、审计改革的新内容，借鉴国际审计惯例和经验，结合典型的审计案例，全面讲述注册会计师审计的基本理论，为培养适应社会主义市场经济建设所需要的会计审计专业人才奠定审计基础理论和知识。

(一)知识目标(支撑毕业要求2)(1)对审计的基本概念、审计的种类、审计的方法、审计的程序、审计组织体系的构成、审计准则、审计依据、审计证据、审计工作底稿、审计计划、审计风险、内部控制等要有一定的理解和认识。

(2)掌握审计学的计量方法即审计抽样技术；(3)在技术方面，熟练掌握各循环业务的审计处理程序和方法。

(二)能力目标(支撑毕业要求3)(1)熟练运用审计方法解决审计过程中发现的问题(2)掌握编制审计报告、验资和提供会计咨询、会计服务业务的基本技能；(三)素质目标及课程思政目标(支撑毕业要求1、2)(1)掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力；(2)具有较强的语言与文字表达、人际沟通、信息获得能力及分析和解决审计问题的基本能力；(3)用正确的立场、观点和方法分析问题，把学习、观察、实践同思考紧密结合起来，善于把握历史和时代的发展方向、把握社会的主流和支流、现象和本质，养成历史思维、辩证思维、系统思维和创新思维。

《审计学》教学大纲课程号码：02113制定单位：会计学院制定人：张其镇审核人：谢盛纹制定时间：2012-11-12江西财经大学会计学院《审计学》课程教学大纲一、课程总述本课程大纲是以2012年会计学本科专业人才培养方案为依据编制的。

二、教学时数分配三、单元教学目的、教学重难点和内容设置第一章绪论【教学目的】通过本章学习，掌握审计产生与发展的动因、过程与方向；了解现代审计的社会需求、理解审计的定义、内涵以及审计和审计人员的分类；熟悉注册会计师行业的现状，了解会计师事务所的类型结构、业务情况。

【重点难点】审计产生与发展的动因；审计的定义与内涵。

【教学内容】第一节审计的产生与发展一、我国审计的产生与发展（一）我国政府审计的产生与发展五个阶段：萌芽并产生时期：西周发展时期：秦汉唐宋演进时期：中华民国振兴时期：1979年以后（二）我国民间审计的产生与发展（三）我国内部审计的产生与发展二、国外审计的产生与发展（一）国外政府审计的产生与发展（二）国外民间审计的产生与发展1、起源：16世纪威尼斯2、产生：18世纪英国：南海公司事件3、发展：20世纪美国移植英国审计时期资产负债表审计时期财务报表审计时期4、国际会计师事务所：八大→ 六大→ 五大→四大（三）国外内部审计的产生与发展第二节审计的概念及其种类一、审计的概念（一）审计的定义（二）审计的功能与作用：即经济监督、经济鉴证和经济评价。

（三）审计与会计的区别二、审计的分类（一）按审计的内容分类：财务报表审计、经营审计和合规性审计。

（二）按审计主体或执行机构分类：政府审计、民间审计和内部审计。

（三）按审计的法律义务分类：法定审计和自愿审计。

（四）按审计所涉及的范围分类：全部审计与局部审计第三节鉴证业务的概念与类别一、鉴证业务的概念（一）鉴证业务的含义（二）鉴证业务的要素二、鉴证业务的类别（一）财务报表审计（二）财务报表审阅（三）其他鉴证服务第四节审计的基本过程一、审计准备阶段1．开展初步业务活动2．确定总体审计策略3．了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险4．制定具体审计计划二、审计实施阶段1．控制测试2．实质性程序三、审计报告阶段1．编制审计差异调整表和试算平衡表2．实施分析程序对财务报表进行总体复核3．获取管理层声明4．完成审计工作底稿的复核5．评价审计结果6．与被审计单位治理层进行沟通7．出具审计报告四、审计基本过程图第二章注册会计师、会计师事务所及注册会计师协会【教学目的】通过本章学习，要求学生熟悉并掌握注册会计师的资格要求条件，会计师事务所的组织形式种类及特点，了解会计师事务所的设立与审批条件及程序，以及注册会计师协会的性质、职责等。

新世纪研究生教学用书会计系列I带格式的：字体：Times New Roman高级审计研究练习题参考答案刘明辉主编东北财经大学出版社大连第1章审计的供求分析，★讨论题参考答案：法定审计最早可以溯源到英国1844弁《公司法》，首先提出账冃审计的槪念, 1900年《公司法》全面建立强制审计制度。

英国的相关公司法明确了财务报表审计的目的、职能以及审计师的职责等。

当前，世界各国明确规范了注册会计师法定审计的相关法律，包括商法、证券法、会计法等不同形式。

各国关于法定审计范围的规定大体有两种模式：第一种是以英国、澳大利亚、新加坡等为代表的全而审计型，它们对公司法下的各种公司都实行强制审计。

第二种是以德、法等大陆法系国家和美国为代表的部分审计型，即只使部分公司负冇法定审计的义务。

对负有法定审计义务公司的范围确定大体冇公司的组织形式、公司营业的性质和公司的规模三个标准。

从组织形式來看，股份有限公司特别是其屮的匕市公司，在各国都被纳入法定审计的范围Z 内。

这类公司通常规模也比较大，对社会经济、政治牛活的彩响也比较大。

在冇限责任公司中，被列入法定审计范闱的通常是规模较大的企业以及从事金融类业务的企业。

此外，考虑到中小冇限责任公司股东Z间也可能存在的冲突，一些国家规定，当冇限责任公司屮一定股权比例的股东提出要求时，公司也必须聘请注册会计师来审计。

除了各国相关法律明确规定之外，各种社会经济主体可能存在自愿性的对于注册会计师审计服务的需求，这就是自愿性审计需求。

在我国的上市公司，除了进行强制性的中报市计外，部分上市公词还自愿进行了中报审计。

学术界先后对上市公司自愿进行中报审计的需求动机进行了多方面分析。

非上市公司出于某些目的，也有可能聘请注册会计师提供市计服务。

由于信息不对称以及企业所有权和经营权的分离，公司的股东和债权人不能直接参与经营，为了保护口身的经济利益，专门聘请独立于公司所有者和经营者的审计师对公司的账目进行审核，以查实公司提供的财务信息。

《审计学》课程教学大纲一、课程情况1、课程中文名称：审计学2、课程英文名称：AUDITING3、课程性质：专业限选课4、适用专业及层次：财务管理本科5、总学时：51学时6、总学分：3学分7、选用教材：《审计学》（第八版）主编：秦荣生、卢春泉中国人民大学出版社2020年5月版1、制定计划前应考虑的问题2、进行盘点准备工作3、实施盘点4、进行抽点5、总结盘点结果6、其他注意事项第五节存货计价审计和截止测试1、存货计价审计2、存货截止测试第六节应付职工薪酬审计1、应付职工薪酬的审计目标2、应付职工薪酬的的实质性测试程序第七节其他相关账户审计1、物资采购的审计2、原材料的审计3、包装物的审计4、低值易耗品的审计5、材料成本差异的审计6、库存商品的审计7、存货跌价准备的审计第十二章筹资与投资循环审计【教学目的和要求】通过本章的学习，要求学生了解筹资与投资循环的主要凭证、会计记录以及涉及的主要业务活动，熟悉筹资与投资循环的控制测试，掌握对长短期借款、应付债券、财务费用、股本或实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资及其他有关账户的审计。

【教学重点与难点】1、借款审计；2、所有者权益审计；3、金融资产审计；【教学内容】第一节筹资与投资循环概述1、主要凭证和会计记录2、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动第二节筹资与投资循环的控制测试1、筹资活动的控制测试2、投资活动的控制测试第三节借款审计1、借款的审计目标2、借款的实质性测试第四节所有者权益审计1、所有者权益的审计目标2、所有者权益的实质性测试第五节金融资产审计1、交易性金融资产审计2、可供出售金融资产审计3、持有至到期投资审计4、长期股权投资审计第六节其他有关账户审计1、其他应收款审计2、其他应付款审计3、无形资产审计4、应付股利审计5、营业外收入审计6、营业外支出审计7、公允价值变动收益审计8、递延所得税资产审计9、递延所得税负债审计第十三章货币资金审计【教学目的和要求】通过本章学习，要求学生了解货币资金涉及的主要凭证、会计记录、货币资金与业务循环，熟悉货币资金的控制测试，掌握对库存现金、银行存款及其他货币资金的审计。

审计课教案
《审计学》
课程教案
2007 ～2008 学年第一学期
系（部) 会计系
教研室审计教研室任课教师王继红
职称副教授
长春税务学院
二○○七年八月
教案编写说明：
1、授课方式包括讲授、讨论、实验、上机、小测验等。

2、教法提示是指教学方法及教学手段具体运用的简要表述。

3、教案编写单元：
（1）内容和课时少的教学章，能够以章为单元编写。

（2）内容和课时多的教学章，一样以节为单元编写。

（3）按各章节内容的多少，也能够有的以章为单元写，有的以节为单元写。

（4）能够以（每）次为单元编写教案。

（5）能够以（每）教学周为单元编写教案。

4、不管教案编写单元如何安排，复习摸索题和教学参考资料均按章列示。

课程差不多信息
教学进度表
（2007 --2008 学年度第一学期）
课程名称审计学讲授72 学时任课教师签名
课程模块专业必修课讨论学时教研室主任签名
开课专业、班级会计专升本0614 课内实践学时2007 年8 月20 日
课内其它学时
总计72 学时
注：此表由任课教师按课程组集体讨论的规定认真填写，授课前一周填写完毕。

任课教师复印二份，一份交系部教学主任备查，一份交教务处备查。

《审计学》课程教案
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《审计学》课程教案。