下载文档原格式
一、单项选择题1、丁丁图书出版有限公司一直以来依靠传统的销售方式，即批发给各地新华书店通过柜台销售。
后来丁丁图书出版有限公司的营销总监通过市场调研发现，现在随着网络的发达，年轻人越来越喜爱网络购物，并且传统销售方式折扣太低，大多数人也没有时间逛书店，为此该公司在短期内成立了，专门从事网络售书，一举取得成功。
从上述案例中我们可以得出的战略定义是（）。
A.战略是一种模式B.战略是一种计谋C.战略是一种观念D.战略是一种定位2、“战略管理”一词最早由哪位学者在1972年提出（）。
A.安索夫B.钱德勒C.安德鲁斯D.波特3、公司战略方法归结为两类：理性方法和应急方法。
以下不属于对应急方法的质疑和批评的是（）。
A.缺乏必要的战略计划，不利于更好地分配团队资源B.期望董事会成员简单放权，并让公司员工按照自己的愿望行事，这是完全不现实的想法C.只基于目标、预算、战略和方案的层级结构，与大多数企业的实际情况不符D.特定行业企业决策周期较长，已制定的决策必须被采用，否则企业将会陷入混乱4、某公司董事会召开会议，对研究开发部提出了目标要求，即研究开发部经过努力必须在一定时期内为公司各关键市场推出具有较高市场份额的产品。
对于这一要求，认为下列评价中最有道理是的（）。
A.时间不明确，在实践中缺乏操作标准B.关键市场的提法不具体，很难界定范围C.较高市场份额的标准不清楚，要详细说明D.应综合考虑上述意见所反映的问题5、索尼公司的目标是为包括我们的股东、顾客、员工，乃至商业伙伴在内的所有人提供创造和实现他们美好梦想的机会，这一目标给索尼公司带来了不断前进的动力，索尼公司不断超越自己，不断开发出新产品，并成功成为全世界的一个巨头公司，这说明战略需要（）。
A.有愿景B.具有可持续性C.与获取竞争优势有关D.能利用企业与环境之间的联系6、甲公司是国内一家大型IT企业，主要业务涉及IT、房地产、手机等。
为了确保自身在全球IT市场上的地位，决定并购A企业PC机业务，以应对另外两家IT巨头的竞争压力。
单选题：1、企业使命回答的问题是（）。
A.企业处在什么位置，应该怎么做B.企业要做什么，应该如何做C.我们的企业为什么要存在D.企业明天要做什么，如何做2、以下不属于企业使命应当具备的要素的是（）。
A.有导向作用B.反映企业定位C.说明业务范围D.增加社会价值，确保社会稳定3、下列陈述属于使命陈述的是（ww）。
A.为人类的幸福和发展做出技术贡献。
B.创造更高的绩效指标。
C.进入世界500强。
D.超越IBM成为计算机服务行业的领头羊。
4、某企业获悉竞争对手正计划采取措施来提高市场份额，遂决定投入巨资研发新款产品以替代现有产品，这表明战略是一种（wcom）。
A.计划B.定位C.计谋D.模式5、企业战略规划的第一步是（）。
A.明确企业的市场占用率计划B.确定公司使命并将其在公司使命陈述中加以明确。
C.确定企业今年及以后年度的利润指标D.明确企业可以调动的资源6、下列因素中，不属于决定进入壁垒高度的因素是（）。
A.规模经济B.转换成本C.行业的固定成本D.现有产品的成本优势（及经济规模无关）7、针对企业整体的、由最高管理层制定的、用于指导企业一切行为的战略是（www.）。
A.竞争战略B.公司战略C.职能战略D.业务单位战略8、同一种色彩的商品，农村居民十分喜爱，城市居民却可能很少问津，这种现象说明企业在经营的过程中一定要重视（wwom）。
A.经济因素B.社会文化因素C.政治因素D.法律因素9、社会经济结构中最重要的内容是（）。
A.分配结构B.消费结构C.技术结构D.产业结构10、为了在市场上扩大现有产品的销售，一企业决定改进广告、宣传和推销工作，通过短期削价等措施来实现这一目的，则这个企业所实施的成长策略属于（）。
A.市场渗透B.产品开发C.市场开发D.多元化11、我国社会正逐渐步入老龄化社会，这对于生产老年人用品的企业来说是一个好的信号，这属于（wom）。
A.政治——法律因素B.经济因素C.社会文化因素D.技术因素12、以下哪种情况同业竞争强度比较大（wcom）。
2023年注会考试（CPA）《公司战略与风险管理》练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.M外卖平台为了提升配送效率，在分析了H快递公司的配送系统后，将配送范围按消费者数量、配送距离等划分为5大区域，并分区设置配送员数量、合理安排配送时间。
该外卖平台进行基准分析的基准类型是（）。
A.顾客基准B.过程或活动基准C.竞争性基准D.一般基准2.下列各项中，不属于集权型决策缺点的是（）。
A.容易偏离企业的目标B.高级管理层可能不会重视个别部门的不同要求C.对级别较低的管理者而言，其职业发展有限D.决策时需要通过集权职能的所有层级向上汇报，因此决策时间过长3.北星咖啡馆通过精选原料，简化流程，提高服务。
让消费者以同类产品中最低的价格享受到顶级的品质。
根据“战略钟”的理论，北星咖啡馆的战略是（）A.低价战略B.混合战略C.高值战略D.集中差异化战略4.科迪公司是一家从事A业务的全球领先企业，其产品的生产规格不易编码，产品结构非常复杂，又缺少具有较强竞争力的供应商，则适合科迪公司的全球价值链分工模式是（）。
A.俘获型价值链B.模块型价值链C.科层型价值链D.关联型价值链5.特瑞公司是一家生产易拉罐的企业。
该公司近期通过采用一项新技术,大幅降低了生产成本，使其产品售价达到行业最低水平。
目前特瑞公司因业务发展需要招聘新员工。
从人力资源获取策略看，该公司甄选新员工的方法应是（）。
A.多重方法B.简历和面试为主C.心理测试D.面试和心理测试6.达星公司是一家电动自行车生产、销售公司，销售经理每个月会给团队中的员工下达规定好的产品销售额，要求必须完成，但是不限制达到销售目标的方式、途径和过程。
根据横向分工结构的基本协调机制分类，该公司的基本协调机制属于（）。
A.直接指挥，直接控制B.技艺（知识）标准化C.共同价值观D.工作成果标准化7.轿车生产企业华美公司起步初期，国内汽车市场基本被跨国巨头公司瓜分殆尽。
2023年注会（CPA）《公司战略与风险管理》练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.蓝星公司是一家大型信息设备制造企业。
该公司依据对公司目标作出的贡献评价各种职能和活动，并根据员工的专长给他们安排相应的岗位和职权。
蓝星公司企业文化的类型是（）。
A.人员导向型B.权力导向型C.角色导向型D.任务导向型2.近年来，方红公司的产品从洗衣液逐渐扩展到多种清洁剂和清洁设备，公司使命也从“我们提供顾客最满意的洗衣液”变为“我们创造清洁的世界”。
这种变化体现了该公司（）。
A.目的的变化B.宗旨的变化C.目标的变化D.经营哲学的变化3.安平公司是一家实施国际化经营的风电设备制造企业，具有较强的技术能力和较大的成本优势。
该公司为在全球风电设备价值链中具有产品、技术、品牌等垄断优势的跨国公司提供塔筒、机舱罩等零部件的生产、组装、物流等业务的外围管理工作。
下列各项中，符合安平公司在全球风电设备价值链中的角色定位的是（）。
A.领先企业B.其他层级供应商C.合同制造商D.一级供应商4.小苹公司是一家世界领先的电子科技产品企业。
其研发的电子科技产品，时刻走在创新的前沿，搭载自主研发的智能IOS应用系统的电子产品凭借其独特的稳定性和响应速度遥遥领先其他智能应用系统，在市场中独树一帜。
依据小苹公司实施的基本竞争战略，下列属于这种竞争战略实施条件的是（）。
A.企业所在产业技术变革较快，创新成为竞争的焦点B.目标市场上在市场容量、成长速度等方面具有相对的吸引力C.产品具有较高的价格弹性，市场中存在大量价格敏感用户D.产业规模经济显著5.在自主创业大潮的影响下，大学毕业的李铭创办了一家互联网公司。
在确定公司的战略选择方案的时候，没有对下属员工做任何要求，而是鼓励各个团队积极提交战略方案，该公司最高管理层在各团队提交战略方案的基础上，加以协调和平衡，对各团队的战略方案进行必要的修改后加以确认。
CPA考试《企业战略与风险管理》真题及参照答案一、单项选择题(本题型共l6小题，每题l分，共16分。
每题只有一种对旳答案，请从每题旳备选答案中选出一种你认为对旳旳答案，在答题卡对应位置上用2B 铅笔填涂对应旳答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)1．某市数年经营免费电视业务旳电视台，正考虑向国家广播电影电视总局申请开展收费电视业务和收费视频点播业务，并将电视平台由一般平台升级到高清晰度电视平台，以使该电视台旳总体市场拥有率在既有基础上提高l5％。
该电视台认为这种战略符合其长远发展目旳。
该电视台运用特定指标来衡量其战略旳优劣时，所使用旳战略测试类别属于( )。
A．竞争优势检查 B．一致性检查 C．逻辑一致性检查 D．价值增值检查答案：D解析：良好旳战略可以在市场为企业带来价值增值，价值增值可以体现为盈利能力旳提高，也可以体现为可预期旳长期收益，其可用市场拥有率、创新能力和员工满意度等长期指标来衡量。
该题目中旳战略体现了可以提高市场拥有率，因此属于价值增值检查。
2．大型超市连锁店为不一样地辨别店选择重点销售商品时，会考虑到每个地区中居民旳一般消费特性，其中一种分类是按居民旳平均收入水平旳高下，将居民消费者划分为高收入、中等收入及低收入三个客户群组，该细分过程属于( )。
A．人口细分 B．财富细分 C．购置特性细分 D．价值细分答案：A解析：市场研究常常以年龄、收入、社会阶层、性别、地区、职业等进行划分，这与产品和服务高度有关。
该题目属于按照收入进行旳细分；针对选项D，价值细分是属于针对企业提供旳产品和服务旳划分，而不是根据消费者进行旳划分，因此选择A。
3．甲企业是牛肉生产、加工及零售企业。
‘近期甲企业开始考虑将其业务扩展到国际市场，在劳工成本较低旳越南设置统一旳牛肉加工厂，并在多种国家从事牛肉加工食品零售业务。
甲企业管理层采用集权式管理方式，为保证牛肉加工食品旳质量，甲企业计划将所有原料牛在日本农场喂养。
2023注册会计师《公司战略与风险管理》练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.甲公司经过多年的发展，一直占据行业第一的位置。
但是2018 年以来，由于原材料价格上涨，该行业发展受到威胁。
根据SWOT 理论，甲公司适合采用的战略是（）。
A.增长型战略B.多种经营战略C.扭转型战略D.防御型战略2.甲公司是一家专注于动漫衍生品细分产品、动漫服饰的开发、生产和销售的企业。
为了在行业内实现长期良好的发展，甲公司进行了SWOT 分析。
在以下表述中，不符合该公司SWOT分析要求的有（）。
A.国内动漫衍生品需求巨大、发展迅速，但甲公司产品在国内品牌知名度不高，表明甲公司适合采用WO战略B.中国文化产业进一步发展，甲公司在国内拥有强大的营销团队，表明甲公司适合采用SO战略C.国外对文化产品的进口政策限制严格，而且甲公司国外市场渠道欠缺，表明甲公司适合采用WT战略D.政府针对原创动漫产品制定了优惠的税收政策，甲公司目前的动漫产品原创度不高，表明甲公司适合采用ST战略3.随着政府相继颁布多项绿色低碳政策，德成建材公司根据市场机会、自身的技术知识优势与独有能力以及公司整体战略，确定将低碳节能、可以回收和循环利用的墙体建材作为研发重点。
从创新管理的主要过程来看，上述德成建材公司的创新管理处于（）。
A.选择阶段B.获取阶段C.搜索阶段D.实施阶段4.民天公司是一家经营连锁餐馆的企业。
2020年新冠疫情期间，民天公司秉承“为顾客提供贴心服务”的宗旨，启动了一项新战略，在保留堂食业务的同时，抽调部分员工按照订单要求，走入顾客的厨房，提供家庭餐饮服务，既满足了更多顾客的需求，又给企业带来更高的收益。
根据战略稳定性与文化适应性矩阵的要求，该公司在实施上述新战略时应（）A.重新制定战略B.加强协同作用C.以企业使命为基础D.根据文化进行管理5.健翔公司是一家农用无人机研发和制造行业的龙头企业，该公司拟通过巩固市场优势来降低潜在进入者的威胁，根据产业五种竞争力分析理论，下列各项中，适合健翔公司采用的策略是（）。
1.民先公司是一家销售生鲜食品的大型连锁超市。
2022 年，该公司新开设了网上销售业务，并初步建立了快速高效的物流体系，目前已实现在若干超市门店3 公里范围内，至多 30 分钟即可送货上门。
从战略变革发展阶段角度看，民先公司的上述做法属于战略变革的( B )。
A.连续阶段B.渐进阶段C.不断改变阶段D.全面阶段2.近年来，国产品牌智能手机企业强势崛起，出货量迅猛增长，与国际品牌智能手机在市场上平分秋色。
中低端智能手机市场基本被国产智能手机占领，新进入者难以获得市场地位。
同时，由于运营商渠道调整，电商等渠道比重加大，产品“同质化”现象加剧，“价格战”日益激烈。
根据上述情况，国内智能手机产业目前所处的生命周期阶段是( C )。
A.导入期B.成长期C.成熟期D.衰退期3.贝乐玩具公司成立十年来，生产和经营规模逐步扩大，玩具产品的品种不断增加。
为了提高工作效率并实现规模经济，该公司应采用的组织结构是( C )。
A.事业部制组织结构B.M 型组织结构C.职能制组织结构D.创业型组织结构4.家电创造商东岳公司于 2022 年并购了一家同类企业，在保留被并购企业原有组织的同时实行了新的绩效考核制度，结果遭到被并购企业大多数员工反对。
本案例中，东岳公司在处理被并购企业战略稳定性与文化适应性关系时正确的做法是(C )。
A.以企业使命为基础B.加强协调作用C.根据文化的要求进行管理D.重新制定战略5.惠通公司开辟出一种用于少儿英语学习的智能机器人。
该产品投放市场不久，便被其他公司仿制。
从技术活动过程所处的不同阶段考察，惠通公司面临的技术风险属于( D )。
A.技术设计风险 B.技术选择风险C.技术研发风险D.技术应用风险6.志铭公司是一家小型咨询公司，有 20 多名员工。
员工既负责从市场上承揽咨询项目，又根据自己的特长和爱好选择并完成咨询任务。
公司为员工顺利开展工作提供必要的条件和服务。
志铭公司企业文化的类型属于( B )。
2023注会全国统一考试《公司战略与风险管理》练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.龙源公司是国内最大的汽车零部件供应商，2004年，与M国L公司签订了每年贴牌生产20万套万向节的合作协议，开展OEM业务。
2014年初，M国批准了龙源公司对M国FS电动汽车公司的收购，标志着龙源公司全面进入新能源整车制造产业。
本案例中，从在全球价值链中企业升级类型考察，龙源公司体现的类型是（）。
A.工艺升级B.产品升级C.功能升级D.价值链升级2.“十三五”期间，中国人均预期寿命从76.3岁提高到77.3岁，提高了1岁。
针对中国社会的老龄化问题，天寿公司顺应时代发展，决定进入养老业，投资诸多适合老年人疗养、生活的服务领域，并获得了成功。
这表明在进行战略分析时，天寿公司考虑了（）。
A.政治法律环境因素B.经济环境因素C.技术环境因素D.社会文化环境因素3.甲公司签订合同承诺10 月份向客户出售20 吨白糖，并以5600 元人民币/吨的价格购入现货白糖20 吨，同时在期货交易所以5700 元/吨的价格卖出10 月份到期的白糖期货20 吨。
10 月份合同到期时，白糖现货和当月期货市场价格均为5500 元人民币/吨，甲公司以该价格向客户售出白糖20 吨，并买入当月期货20 吨。
甲公司的上述风险理财策略是（）。
A.期货多头套期保值B.期货空头套期保值C.买方期权套期保值D.卖方期权套期保值4.蓝溪公司是一家医疗可穿戴设备生产企业。
目前生产同类设备的企业很多，各个企业生产的不同品牌的设备在使用的技术方面存在较大的差异。
产品的客户群已经扩大，很多企业被潜在的收益所吸引，纷纷开始争夺从事此类设备研发的人员。
在上述情况下，蓝溪公司的战略重点应是（）。
A. 扩大市场份额B.争取最大市场份额C.在巩固市场份额的同时提高投资报酬率D.投资于研究开发和技术改进，提高产品质量5.随着工业互联网等新一代信息技术的发展，促使华阳汽车制造企业对自身的网络、通讯设备和原有系统等进行了重构与变革。
《公司战略与风险管理》第六章习题一、单项选择题1.企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。
按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于（）。
A、一般缺陷B、运行缺陷C、重要缺陷D、设计缺陷2.迅捷公司正在委托外部服务公司检查企业的内部控制是否存在漏洞，根据《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》，下列选项中，与迅捷公司财务报告有关的风险是（）。
A、不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控B、不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营C、销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损D、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失3.根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，下列各项不符合合同管理内控要求的是（）。
A、合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核B、正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或授权代理人签名或盖章C、企业应当建立合同履行情况评估制度，至少每两年对合同履行的总体情况和重大合同履行情况进行分析评估D、企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书4.下列各项中，不符合《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》要求的是（）。
A、企业选聘人员应当实行岗位回避制度B、企业选拔高级管理人员时，应切实做到因人设岗C、人力资源退出机制不当时，可能导致法律诉讼D、企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系5.下列选项中，不符合《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》要求的是（）。
A、总会计师或分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策B、重大业务外包方案应当提交董事会或类似权力机构审批C、承包方的从业人员只要符合岗位要求和任职条件即可，不需要具备相应的专业技术资格D、采用招标方式选择承包方的，应当符合招投标法的相关规定6.下列说法中，错误的是（）。
A、信息披露只限于企业的财务和经营成果B、良好的公司治理披露通常还包括超过最低法定或者监管要求的自愿性披露C、一个强有力的披露制度能够帮助吸引资本和保持资本市场的信心D、一个强有力的披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征7.甲公司董事会主要由7位董事组成（包括董事会主席），该董事会要求公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选，并报董事会备案。
企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定，但最终的财务报告必须经董事会批准。
根据以上信息可以判断，下列选项中表述最为合理的是（）。
A、公司CEO负责任免和批准财务总监等职位人选的做法错误B、企业的主要资本支出由CEO根据企业实际状况决定的做法错误C、最终的财务报告必须经董事会批准的要求正确D、选项A、B、C都正确8.下列不属于销售业务需要关注的风险的是( )。
A.客户信用管理不到位B.销售政策和策略不当，市场预测不准确C.销售过程存在舞弊行为D.产品存在质量问题9.在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是( )。
A.信息与沟通B.内部监督C.内部环境D.控制活动10.财政部等五部委联合发布实施的《企业内部控制基本规范》将在大中型企业执行，同时鼓励( )执行。
A.所有企业B.小企业C.工业企业D.国有企业11.甲公司管理层为了改进完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责.岗位设置的合理性。
下列各项中，不属于兼任不相容岗位的情况有( )。
A.财务部主任同时担任采购部的审批主管B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理C.行政部经理兼任工会主席D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订12.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为( )。
A.运营.财务报告及合规三个目标B.运营.信息及合规三个目标C.信息.财务报告及监督三个目标D.运营.信息及监督三个目标13.下列各项中，不属于审计委员会职责的是( )。
A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述B.核查对外报告规定的遵守情况C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应D.在内部审计完成后，依据有关工作目标.已实施审计程序.意见及建议编制审计报告二.多项选择题1.按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为( )。
A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.重要缺陷2.企业组织开展内部环境评价，应当以相关指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。
下列属于内部环境评价依据的是( )。
A.组织架构B.发展战略C.财务报告D.企业文化3.下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括( )。
A.董事长与总经理分别由不同人担任B.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额C.每日经营现金收入尽快存入银行D.采购合同的订立不负责审批4.甲公司是一家大型国企，已经按照相关规定建设自身的内部控制体系，并开始运行。
公司董事会为了了解内部控制系统的表现，需要对其进行评估。
下列选项中，该公司董事会可以选择的内部控制监督方法包括( )。
A.事后监督B.横向监督C.专项监督D.日常监督5.甲会计师事务所在对乙公司进行审计时，发现该公司存在以下做法，其中违反了资金控制活动要求的包括( )。
A.财务专用章与企业法人章由财务经理保管B.未设立请购制度C.各部门负责本部门票据的印刷D.出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认6.下面有关内部控制的说法中错误的有( )。
A.企业在处理“三重一大”问题上应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度B.董事会应下设审计委员会负责发展战略管理工作C.企业足额缴纳社会保险费是企业承担社会责任的一种表现D.风险评估的第一步是采用定量方法评估风险发生的可能性或频率答案：一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】本题考核内部控制评价。
运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。
采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标属于运行缺陷。
2、【正确答案】A【答案解析】本题考核财务报告。
编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险：①编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
②提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。
③不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。
选项B属于实行全面预算需关注的主要风险，选项C属于销售业务需关注的主要风险，选项D属于业务外包需关注的主要风险。
3、【正确答案】C【答案解析】本题考核合同管理。
企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。
企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。
对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。
4、【正确答案】B【答案解析】本题考核人力资源。
企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应该切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求，选项B错误。
5、【正确答案】C【答案解析】本题考核业务外包。
承包方应当具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格，选项C错误。
6、【正确答案】A【答案解析】本题考核公司治理。
信息披露应当包括但不限于企业财务和经营成果、企业目标、所有权结构和投票权、董事会成员和关键管理人员及其薪酬、重要可预见的风险因素、和员工及其他股东有关的重要事项以及治理结构和政策等方面的重要信息。
所以，选项A 不正确。
7、【正确答案】D【答案解析】本题考核董事会的职权及其在公司治理中的作用。
董事会的主要责任：通常负责监督公司，包括企业控制和问责机制，任免首席执行官（或相应职位），批准任免财务总监（或相应职位），最终批准管理层关于企业发展战略和业绩目标，审查和批准风险管理系统以及内部遵循和控制，行为守则和法律的遵守情况，监测高管的业绩和战略的执行情况，并确保他们得到适当的资源，审批和监督主要资本支出，资本管理，并购及资产剥离的过程，审批和监督财务和其他报告。
8.【答案】D【解析】本题考核企业内控应用指引中的销售业务。
销售业务需关注的主要风险包括：(1)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
(2)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力等，可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
(3)销售过程存在舞弊行为，可能导致企业利益受损。
9.【答案】C【解析】本题考核内部控制的要素。
内部环境是其他内部控制因素的根基。
10.【答案】B【解析】本题考核我国内部控制规范体系的建立与发展。
2008年6月28日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发《企业内部控制基本规范》。
自2009年7月1日起适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业(包括上市公司)执行。
同时鼓励小企业和其他单位参照其内容建立与实施内部控制。
11.【答案】C【解析】本题考核控制活动。
不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出。
企业可以通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式，相互制约的工作机制实现这一监控目标。
行政部门经理和工会主席，工会主席并不会负责到企业内部的业务，所以这两个不属于不相容职务;选项A、B、D都属于不相容职务。
12.【答案】A【解析】本题考核内部控制的三项目标。
内部控制活动的目标包括合规、运营和财务报告。
13.【答案】D【解析】本题考核审计委员会的监察职能。
审计报告是由内部审计师编制的，所以选项D不正确。
二.多项选择题1.【答案】AB【解析】本题考核企业内部控制评价的程序。
按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。
2.【答案】ABD【解析】本题考核内部控制评价的内容。
企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。
3.【答案】AD【解析】董事长与总经理属于不相容职务，所以选项A是答案;采购合同的订立与审批属于不相容职务，所以选项D是答案。
比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额属于同一个人的职责，每日的经营现金收入存入银行是出纳的职责，所以选项B、C不是不相容职务。
4.【答案】CD【解析】内部监督分为日常监督和专项监督。
日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查;专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
