下载文档原格式
美国移民税务规划方式美国的税法五花八门，完善的税务规划是非美国公民在移民或长居美国前能做的最好投资。
提早做好规划，能够确保大家在享受美国生活的福利及优势之余，还能有效合法地减少不必要的税务支出。
下面，出国移民网介绍一些美国移民税务规划方式，以供参考。
规划一，选择正确的绿卡申请人。
1、以收入低、财产少且有长居美国意愿的配偶来做绿卡的主申请人。
如果只有太太一个人申请绿卡，那么先生在美国以外的资产就不会有海外所得课税的问题。
2、同时太太名下的财产也要在移民前做好规划，最好不要拥有美国地区以外的资产。
因为依照美国税法要求，绿卡持有人必须揭露其在海外持有的资产、公司股份，同时还要申报其海外拥有的金融账户。
规划二，移民前考虑财产处分与否的差异。
美国税务居民是需要被课征全球资本利得税。
在取得临时绿卡之后，如果出售美国境外的房产或股票，即使是属于长期的资本利得收入，其收入在美国可能仍需要缴纳20%的联邦资本利得税及各州的州税。
以下案例供大家参考比较。
假设某申请人移民前有以下三个资产，资产A：成本100万美元，移民前价值150万美元，市值170万美元。
资产B：成本80万美元，移民前价值50万美元，市值40万美元。
资产C：成本120万美元，移民前价值130万美元，市值140万美元。
情况1，移民前申请人完全不处分资产，移民后依照市值处分。
资产A获利70万美元，资产B亏损40万美元，资产C获利20万美元。
这种情况下，获利90万美元，扣除亏损40万美元，实际获利50万美元。
由于他是成为美国税务居民后才变卖的，还应缴20%的美国资本利得税，约10万美元，最后净获利40万美元。
情况2，移民前申请人以移民前价值处分所有增值的资产，之后再买回，移民后依当时市值价处分所有资产。
此状况下，资产A移民前获利50万美元，移民后获利20万美元，资产B移民后亏损40万美元，资产C移民前获利10万美元，移民后获利10万美元。
这样，他在移民前获利的60万美元无需缴纳美国20%的资本利得税，实际获利为60万美元。
移民前后的海外税务规划【摘要】移民前后的海外税务规划在全球化背景下变得越来越重要。
本文首先介绍了什么是移民前后的海外税务规划以及为什么需要进行海外税务规划。
然后分析了在移民前和移民后的两个阶段应采取的税务规划策略，包括海外资产申报和税务合规、跨境遗产规划以及海外税务筹划与避税手段。
结论部分重点强调了海外税务规划的重要性和必要性，以及对个人财务长期影响的重要性，并探讨了未来发展趋势。
通过本文的解读，读者将了解到海外税务规划的重要性和必要性，以及如何合理规划个人财务，做好跨境税务合规和避税。
【关键词】海外税务规划、移民、税务规划策略、海外资产、跨境遗产规划、避税手段、重要性、长期影响、发展趋势、税务合规。
1. 引言1.1 什么是移民前后的海外税务规划移民前后的海外税务规划是指在个人或家庭移民至海外国家之前和之后制定的税务策略和计划。
在个人或家庭移居他国之前，需要考虑如何最大限度地减少税收负担，合法合规地进行资产转移，以确保在移民后不会因为税务问题而陷入困境。
而移民后的税务规划则是针对已经移居他国的个人或家庭制定的税务计划，旨在最优化税务筹划，避免被多国税收重叠，合规申报海外资产及收入，避免不必要的税务风险。
移民前后的海外税务规划涉及多个方面，如移民前的税务规划策略，包括如何最大限度地减少资产转移税、遗产税等税收负担；移民后的税务规划策略，包括如何合规申报海外资产及收入、避免被多国税收重叠等问题；海外资产申报和税务合规，确保在海外拥有的资产能够合法合规地申报纳税；跨境遗产规划，包括如何合理规划遗产分配、避免遗产税等问题；海外税务筹划与避税手段，如何利用海外税收优惠政策，合法避税等。
移民前后的海外税务规划是移民过程中不可忽视的重要环节，通过合理规划和筹划税务事宜，能够有效降低税务负担，避免潜在的税务风险，确保个人或家庭财产的稳健增值。
进行移民前后的海外税务规划是至关重要的。
1.2 为什么需要进行海外税务规划海外税务规划是指针对个人在海外移民后的财务状况进行规划和管理，以最大程度地减少税收负担而制定的一系列策略和措施。
美国税制概况目前，美国税收实行的是由联邦、州和地方(县、市)分别立法和征管，联邦以所得税、州以销售税、地方以财产税为主体的税收制度。
三级政府各自行使属于本级政府的税收立法权和征收权；联邦与州各有独立的税收立法权，地方税收立法权在州，州的税收立法权不得有悖于联邦利益和联邦税法。
美国的税法制订是由众议院起草有关联邦税法的收入议案。
一、美国的税制有以下特点：1、个人和公司所得税为主体。
它们占了政府全部收入(包括来自社会保险税收入)的42%，而在联邦总收入中占55%。
2、社会保险税处于重要地位。
这种税目前在美国已经跃居联邦收入的第三位和政府总收入的第五位。
3．税收制度的联邦制属性。
国家和州政府拥有独立的征税权，同时地方政府从州政府中获得它们的征税权。
在这三个政府层次上有一部分税源是重复的，特别是在联邦政府和州政府之间，但是其税收结构显著不同。
二、美国税制的演变美国税收制度的发展大体经历了三个阶段：即以关税为主体的间接税阶段，以商品税为主体的复税制阶段和以所得税为主体的复税制阶段。
(一)以关税为主体的间接税阶段(1783-1861)在1783年美国宣布正式独立之前，由13个殖民地组成的大陆国会没有宪法赋予的课税权，因此无法在美国建立一套统一的税收制度。
(二)以关税为主体的间接税制向以商品税为中心的复税制转化阶段(1861-1913)1861年美国南北战争爆发，为了筹措经费，经国会通过，联邦政府开始对年所得在800美元以上的个人征收3%的个人所得税。
1862年，对个人所得税法进行了修改，规定对超过1万美元的年所得，税率提高为5%，从而使个人所得税稍具累进性。
战争结束后，个人所得税遭到了纳税人的一致反对，1872年，个人所得税法被废止。
(三)以所得税为主体的复税制阶段(1913-?)1913年是美国税制从商品课税为主走向所得课税为主的分界线。
但此时，所得税的纳税户仅占全国总户数的1%，其收入占联邦税收的比重也仅为5%。
美国地税怎么收费标准美国地税是指对房产、土地和其他不动产征收的税费。
地税的收费标准因州而异，每个州都有自己的税收政策和规定。
一般来说，地税的征收是由当地政府负责的，他们会根据房产的价值和所在地区的税率来确定地税的具体数额。
在美国，地税的收费标准通常是按照房产的市场价值来计算的。
政府会委托评估员对房产进行评估，确定其市场价值。
然后根据所在地区的税率，计算出相应的地税金额。
一般来说，地税的税率是以每一千美元的房产价值为基础计算的，不同地区的税率也会有所不同。
除了房产的市场价值和税率，地税的收费标准还会受到一些其他因素的影响。
比如，一些州会根据房产的用途来确定税率，商业用途的房产可能会有不同的税率。
此外，房产的年龄、建筑面积、土地面积等因素也会对地税的计算产生影响。
另外，美国的地税征收还存在一些特殊情况。
比如，一些州会对房产进行折旧计算，根据房屋的使用年限来确定折旧率，从而影响地税的计算。
此外，一些地区还会对房产的改建、翻新等情况进行调整，以确保地税的公平性和准确性。
总的来说，美国地税的收费标准是根据房产的市场价值、税率、用途和其他因素来确定的。
每个州都有自己的税收政策和规定，因此地税的具体收费标准会有所不同。
了解地税的收费标准对于房产所有者来说非常重要，可以帮助他们合理规划财务，避免不必要的经济损失。
同时，政府也会根据地税的收费标准来获取税收收入，用于地方公共事务的建设和运营。
因此，地税的收费标准对于社会经济发展也具有重要意义。
在美国，地税的收费标准是一个复杂而严谨的体系，需要政府、评估员和房产所有者共同遵守和执行。
只有在遵循相关规定的前提下，地税的收费标准才能得到正确的执行，从而保障税收的公平和合理性。
希望通过本文的介绍，读者能对美国地税的收费标准有一个初步的了解，为自己的财务规划和税收缴纳提供参考。
房产税所谓房产税，指的就是是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
目前，收房产税的国家有美国、加拿大、日本、澳大利亚、丹麦、法国、英国、德国、波兰、瑞典、印度、阿根廷、智利、哥伦比亚、墨西哥和尼加拉瓜等国家。
世界各国房地产税的课税对象主要分为两种，土地和建筑物均征收和仅对土地或房屋征收。
世界大部分国家采用的是土地和建筑物均征收的财产税形式，其中又分为两种类型，一种是土地和房屋统一征收，另一种是土地和房屋分别征收。
第一种类型的主要国家有美国、加拿大、英国、墨西哥、哥伦比亚、印度、印度尼西亚、南非等；第二种类型的主要国家有日本、匈牙利。
另一类做法最典型的例子是澳大利亚的一些州，采用土地税，即仅对土地征税。
这样的好处是可以提高土地利用效率，鼓励土地开发和房屋建设。
各国房产税的现状1. 美国美国房产税是地方政府的一项传统税收。
地方政府根据各自实际情况来确定税率并依法征收，而税收主要用于民众所在区域的教育及公共服务支出。
美国房产税的税率由州和地方议会根据本地财政需要制定，因此各地税率高低不等，而且随着时间推移还可能会有小幅调整。
美国在建国初期就开始征收房产税，早在1792年就有4个州征收房地产税，1798年通过的财产税法律就包含对房产和土地分别征税的规定。
到了20世纪初，美国每个州都制定了征收房地产税的法规。
美国征收房地产税是为地方政府的各项服务和基础设施建设提供资金支持，并不以此为主要手段来调控房地产市场，但对购买和持有房地产的需求有间接影响。
其他与房地产有关的主要税种分别归在交易税、遗产赠与税和所得税项下，此外还有一些服务性收费项目，这些税费综合起来则对抑制房市过度投机起到一定作用。
总体税率大致介于1%-3%之间。
2.墨西哥房地产税在墨西哥有着较长的历史，早在西班牙殖民时期，当地居民就要为自己所拥有的不动产缴纳费用。
1917年，房地产税正式写入墨西哥法律。
美国不动产登记制度
动产登记制度在美国是一套重要的法律和行政体系，用于确保土地和房地产交易的合法性和透明性。
该制度在各州独立实施和管理，因此
在美国，不动产登记是由各州的县级登记机构负责。
这些机构通常是县土地登记处或地方政府机构。
当涉及产权转移或其他不动产交易时，相关文件和契约将提交给登记机构进行登记。
登记机构的主要职责是创建和维护一本公开记录簿，其中包含有关不动产所有权和权益的信息。
这些记录通常被称为土地登记簿或房地产登记簿。
登记机构会根据法律规定对提交的文件进行核实和记录，并确保记录的准确性和完整性。
不动产登记的目的是提供确权保护和公众透明度。
通过登记，不动产的所有权和权益得到确认并公示，使购买者和其他利益相关者能够核实土地和房地产的真实所有权情况。
这有助于防止欺诈和争议，并为房地产交。
购买的美国房屋产权一般为多少年呢？美国房屋产权一般为多少年?1、购买美国房产是永久产权的，但产权的持有是有成本的，每年都要缴纳房产税，遗产税，物业费等等。
2、70年使用权主要目的是为了不违反宪法，宪法规定土地所有权是国家的。
如果拥有土地永久使用权这是违反宪法的。
3、美国老百姓的房屋花钱买了以后说是拥有永久产权，但是要交房产税。
实际上并不划算的。
美国房产税每年交多少全美的50个州都有房产税，房产税目是地方政府收入的主要****。
根据海外置业的统计，现目前税率大致介于1-3之间美国房产税如何征收?哪些国家征收房产税?征收房产税的主要目的是要维持政府的各项支出，从而美国房产税的收税主体是郡政府、市政府和，州政府和联邦政府都不征收房产税。
华律网为您详细介绍一下吧。
1、美国房产税是每年征收的。
征收的税率一般是1~3%。
2、假如100万买的房，每年交3%的税率的话，也就是每年上缴3.33万给政府。
相当于，33年重新把房子买一遍，房产税是房产永久拥有的基本保证。
3、如果停止缴税了，房子权就属于美国政府的，美国政府是可以收回的。
4、税率也是跟着房产价值变化的，如果房产价值上涨，每年的税费也会上涨。
5、打个比方：现在是房产价值100万，需每年缴纳3万。
如果明年房子涨了，市价200万，每年就得纳6万。
美国房产税征收标准美国的房地产税在1%到3%之间，不同的州在同一州的不同县市有不同的税率，北部各州和西海岸的财产税很低，在1%到1.5%之间，夏威夷最低，为0.26%，南部各州的财产税较高，如得克萨斯州，城市的财产税范围在2.5%-3.5%之间，不同城市的房地产价格同样需要支付房地产税是非常不同的。
征来的税多是用在当地公共建设上，很大的比例用在学校经费上，公共设施像道路，路灯等。
1、如若房产是用来出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待，共担风险的，按房产余值作为计税依据，计征房产税，对收取固定收入，应由出租方按租金收入计缴房产税。
美国税法指南I．应交税金联邦税收公司税：除某些适用特殊规定的免税组织和“转手”企业外，所有法人实体都应缴纳公司税。
在美国本地注册的公司须就其全球收入纳税，而外国公司通常仅就其取得的与美国经营业务有“实际联系”的收入纳税。
美国按以下累进税率征收公司税：应当指出的是，个人服务公司的全部所得均应按35％的统一税率缴税。
对照组公司可分享低收入所带来的好处。
一般而言，公司需要分四次预付其应交所得税。
当分期付款估值小于实际负债的100％时，将受到罚款。
在美国，不论企业还是个人都须缴纳所得税。
公司首先应就企业收益交税，之后，在企业收益转换为红利并分发给股东之后，股东还须就其所得分红进行纳税，合并税率大于45%。
因此，商业业务正越来越多地通过过渡实体的形式进行处理，如传统的合作公司，有限责任公司（LLC），以及某些享受税收优惠的公司（' S股份有限公司'）。
S 股份有限公司可能不会将非居民个人或非居民企业作为其股东。
由于美国预提税和分公司利润税的相互作用，美国的外资公司是无法像美国国内企业一样，从这些公司结构上得到那么多好处的。
美国过渡实体经常被非美国人用作控股公司以处理美国的和非美国的业务和资产。
美国国内纳税人和外国纳税人都可以通过使用'混合'实体进行重大税收筹划。
这些公司在一个辖区内被视为过渡实体，而在另一个辖区内则被视为应税实体。
美国法规在允许美国纳税人选择实体所需的税务法规上通常是很灵活的。
企业纳税申报和支付截止日期为当年财年结束后第三个月的第15天。
以公历年作为纳税年度的纳税人必须在3月15日前申报。
如果纳税申报的原定截止日期有要求的话，则允许6个月的申报自动延长期，此延长期仅限于申报纳税，支付截止日期不变。
资本利得税：企业应就其销售资产净收益超出销售资产净亏损的部分，或其净资本利得缴纳资本利得税，税率与常规收入的适用税率相同。
但是，资本损失只能用于抵减资本收益，损失超出收益的部分可以向以前年度追溯3年，向以后年度结转5年。
引言概述：美国房地产市场的发展历史悠久，经历了多个阶段和起伏。
从殖民地时期开始，到今天的现代化大国，美国房地产市场经历了许多重要事件和变革，对美国经济和社会产生了深远影响。
本文将分析美国房地产市场的发展历史，并从五个大点来详细阐述其变迁和影响。
正文内容：一、殖民地时期的土地所有权制度1.比较英国和法国殖民地的土地所有权制度2.在殖民地时期土地的分配和使用方式3.土地的交易和市场发展情况4.土地的税收和监管政策对房地产市场的影响5.殖民地时期土地所有权对今天房地产市场的影响二、西部开拓和土地批发经济1.路易斯安那购地和俄勒冈拓荒运动的影响2.亚利桑那法案和土地赠送政策的实施3.垦荒法和土地分配制度的建立4.铁路建设和土地开发的相互促进5.西部开拓和土地批发经济对房地产市场的塑造三、房地产市场的崩溃和大萧条时期1.20世纪20年代房地产市场的繁荣和泡沫2.1929年股市崩盘和房地产市场的连锁反应3.大量房产抵押贷款违约导致的银行破产4.政府干预和新政策的推出5.大萧条对房地产市场的长期影响四、二战后的房地产市场复苏和升级1.国家住房法案和对低收入家庭的支持2.高速公路建设和郊区化的发展3.住宅建筑和房地产销售业的兴起4.抵押贷款市场的创新和发展5.二战后的房地产市场复苏和升级对经济的影响五、现代化和创新的房地产市场1.贷款抵押债券市场的崛起和发展2.抵押贷款衍生品的兴起和风险3.技术和互联网对房地产市场的变革4.可持续建筑和绿色房地产的兴起5.现代化和创新的房地产市场对社会和环境的影响总结：在过去几个世纪里，美国房地产市场经历了许多重要的变革和发展。
从殖民地时期的土地所有权制度，到西部开拓时期的土地批发经济，再到大萧条时期的市场崩溃和二战后的市场复苏，美国房地产市场一直在不断演变和变革。
现代化和创新的房地产市场已经催生了新的模式和商业模式，如贷款抵押债券市场和可持续建筑等，对经济和社会产生了深远的影响。
Richard S. Lehman聯合律師事務所2600 Military Trail, Suite 270 • Boca Raton, Florida 33431電話：561-368-1113 561-368-1113 • 傳真: 561-998-9557外國投資者在美國進行大規模（100 萬美元或以上）房地產投資的稅務規劃這篇文章主要是關於一些計畫在美國進行大規模房地產投資的非居民境外個人和外資公司投資者的稅務規劃（以下簡稱“外國投資者”）。
投資金額為100 萬美元($1,000,000) 或以上。
1結合35 年來在佛羅里達州與購置購物中心、出租公寓、公寓房、倉庫、收購土地、以及從事過各種類型的房地產開發的外國投資者房地產交易經驗，這篇文章也將為外國投資者提供一些實用的建議。
在我看來，第一個建議就是：今天，外國投資者擁有充裕的時間考慮購買地產，不必匆忙行事，但是我們也不能等到房地產出現了所有的修正跡象才去積極投入。
現在美國的房地產市場非常低迷。
但同時美國房地產市場不會一直蕭條下去，或許一待時機成熟即會迅速好轉。
接下來，只需利用有限數額的貸款資金即可。
因為美國房地產市場正處於嚴重低迷期，所以這個時期非常艱難，並伴隨著種種機遇與陷阱。
第一個陷阱就是利用立即需要資金來融資可能很長一段時間無法出租或出售的房地產的債務來融資您的房地產。
即使您只打算進行短期投資，您最好做好長期持有的打算。
第三，必須在美國尋找非常瞭解外國投資者需求的優秀專業人員。
您身邊必須伴隨著可靠的獨立稅務律師、房地產律師、會計師和幾名房地產估價師。
接下來，不要為了貪便宜就購買次等或三等類的房產。
要買就買一等類的。
如今在美國您可以低價買進很好的房產。
針對以大約100 萬美元或以上的現金金額進行房地產投資的外國投資者的稅務規劃，需要參考美國徵收所得稅的情況和遺產稅以及贈與稅的情況。
美國各種稅賦的定義外國投資者需要瞭解以下三種單獨的美國稅賦。
它們分別是所得稅、遺產稅和贈與稅。
2美國針對年淨收入徵收所得稅，稅率一般只占企業或個人收入的15%，但最高能達到35%。
還有一種對出售資產所得收益徵收的資本利得稅，它只占個別納稅人收入的15%，但是卻可能高達企業納稅人收入的35%。
非居民境外個人如果擁有美國房地產或擁有美國房地產的某些類型的實體股份，那麼在他們死後，就需要繳納遺產稅。
房地產價值的頭 6 萬美元不包括在納稅範圍內。
之後，遺產稅的稅率可能高達房地產淨值的45%。
非居民外國個人如果將自己擁有的美國房地產贈與協力廠商，就需要繳納贈與稅。
取決於贈與物的價值，贈與稅的稅率可能與遺產稅一樣高。
個人外國投資者—遺產稅問題通常來說，在美國房地產投資的資產淨值額達到100 萬或以上的個人外國投資者，如果希望避免繳納美國遺產稅，他們就不得不在其投資結構中利用美國外資公司（外資公司）。
儘管這項基本規則可以有許多例外，但它畢竟還是一項常規。
由於美國遺產稅賦非常沉重，個人外國所有者通常都不願意承擔使自己的地產在其死後需要向美國繳納高額稅款的風險。
但如果其中某項特例適用的話，或許遺產稅就不會成為一個問題。
比如，如果美國與外國投資者的國家簽訂了遺產稅協定，美國遺產稅或許不適用於個人外國投資者。
此外，如果個人外國投資者的國家遺產稅賦很高，或許就不用擔心美國的遺產稅，因為外國投資者國家的遺產稅會抵消美國的遺產稅，所以無需繳納雙份遺產稅。
然而，多數情況下，個人外國投資者還是需要靠擁有一個外資公司作為控股公司或是作為美國房地產投資的直接所有者。
通過擁有外資公司解決美國遺產稅的問題在於，為了使外國投資者免于被課高額的美國遺產稅，投資者可能賺得的租賃收入通常要支付更高的所得稅，而且最終可能要支付更高的出售資產的所得稅，因為企業賺取的資本利得稅賦要高於個人。
定期人壽保險就美國稅賦而言，另一個兩全其美的選擇方案是投資者以個人投資者的身份或是有限責任公司的身份繳納美國所得稅，同時購買相當於可能發生的美國遺產稅風險的人壽保險，如此就不必擔憂一旦投資者不幸提前死亡，將會受到美國地產稅的影響。
這種選擇方案是使外國投資者獲得充分的“定期人壽保險”，這一保險在投資者死後僅支付其投保預期壽命投資的死亡保險賠償金。
視投資者的年齡而定，這一方案可能所費不多。
舉例來說，假設一位外國投資者投資了50 萬美元購買美國房地產，這筆投資在外國投資者死後增值，價值翻了一番，高達100 萬美元，而且依然為外國投資者所有。
假設按美國房地產價值估算的美國遺產稅為35 萬美元。
那麼，對於一位相對年輕的男子或女子而言，購買10 年期、保額35 萬美元的人壽保險單平均每年的費用絕不會高得令人望而卻步。
所得和資本利得稅對所有這些因素有所瞭解之後，我們就可以評估多數外國投資者投資並擁有美國房地產的各種選擇。
1. 美國房地產個人所有權。
如果個人外國投資者選擇以個人的形式擁有美國房地產，那麼在其死後，這名個人外國投資者可能需要繳納遺產稅。
2. 有限責任公司所有權。
外國投資者可以利用美國各州允許的實體機構，亦即有限責任公司。
這類公司被視為不是出於美國稅賦目的而設立的，因此擁有美國房地產的美國有限責任公司其稅務情況大致與上述個人外國投資者所涉及的稅務情況類似。
美國遺產稅亦將適用於有限責任公司擁有的美國房地產。
然而，正如其名字所示，最大的不同之處在於有限責任公司的投資者在房地產投資方面的損失僅承擔有限的個人責任。
也就是說，個人外國投資者的私人資產不必承擔投資責任風險。
有限責任公司為投資者的財富提供了最佳的所得稅待遇並規定了有限的責任。
3. 美國境內公司所有權。
在美國進行房地產投資的個人外國投資者利用美國公司的情況本身是非常受限制的。
這是因為擁有股份的外國投資者一旦死亡，其擁有美國房地產的美國公司的股份也將包括在這名外國投資者的遺產內。
因此，擁有美國房地產的美國公司這種所有權形式並不能解決其在美國的遺產稅問題。
非但如此，這反而會給擁有美國房地產的外國投資者帶來額外的稅賦負擔。
這是因為美國公司出售房地產的所得需要繳納所得稅，而且其稅率可能高於個人外國投資者的稅率。
不同於稅率上限為15% 的個人所得稅，公司要繳納的稅率可能高達35%。
不過在一種特定的情況下，以美國公司所有權的形式在美國進行房地產投資也有一定的道理。
這種情況說明如下：股份贈與如果個人外國投資者打算最終將其在擁有美國房地產的美國公司裡的股份贈與協力廠商，如家庭成員等等，那麼那些贈與的股份就不需要繳納美國贈與稅。
本來如果將房地產直接贈與他人，在美國是需要繳納贈與稅的。
因此，外國投資者如果在其死前就把擁有美國房地產的美國公司股份轉讓出去的話，則可避免遺產稅且無需繳納贈與稅。
4. 外資公司。
一般而言，外國投資者利用外資公司直接在美國進行房地產投資並不是明智之舉。
原因在於投資美國房地產的外資公司不僅需要按美國公司的標準繳納所得稅，還可能需要繳納額外的稅款，其稅率相當於外資公司投資者在美國所獲得的未分配利潤的30%。
但是，對於正在美國進行大規模房地產投資的外國投資者來說，比如投資額為100 萬美元或以上，外資公司經常是其選擇的投資手段。
這是因為遺產稅成為了在美國進行大規模投資的主要潛在法律責任，而且如果個人外國投資者擁有的外資公司又擁有美國房地產的話，那麼其美國遺產稅或許是可以完全避免的。
這種情況是不需要繳納遺產稅的，因為當間接擁有美國房地產的外國投資者死後僅將自己在外資公司擁有的股份轉讓給其受益人，且不涉及美國房地產利益的直接轉讓。
這一較為複雜的投資結構，如果經過見多識廣的人員處理，就能掌握許多稅務規劃的良機。
如果個人外國投資者擁有的外資公司又擁有美國房地產的話，其美國遺產稅或許是完全可以避免的。
5. 外資公司和美國公司。
進行大筆美國房地產投資更典型的結構就是個人外國投資者成立一家獨資擁有的外資公司，而且該外資公司又獨資擁有一家擁有美國房地產的美國公司。
例如，如果外國投資者打算成立一家外資公司，而且該外資公司又獨資擁有一家擁有美國房地產的美國公司，那麼外國投資者將能完全避免繳納任何美國遺產稅，因為即使在其死後也沒有生任東西在美國進行轉讓。
稅務規劃良機成立一家擁有美國房地產較大規模投資的美國公司的外資公司，其較為複雜的結構為所得稅規劃帶來了諸多良機。
公司清算利用擁有美國公司的外資公司來擁有美國房地產，其主要的稅務規劃方式就是確保美國公司出售美國房地產後，美國公司必須進行售後清算。
這種方式只需在美國公司的層面上繳納單筆美國稅賦即可。
如果售後進行清算，在美國公司繳納美國稅賦後，出售所得款項或許可以被轉讓且無需繳納其他稅款。
3組合貸款另一個常被採用的稅務規劃方式稱為“組合貸款”。
通常來說，擁有美國房地產的外資公司或美國公司將可扣除所有權的一切開銷作為商業扣除，其中包括為購置房地產而支出的貸款利息。
通常來說，外國投資者向其本身的外資公司、美國公司或是有限責任公司撥放的貸款也可由公司扣除作為抵稅目的。
然而，支付給公司外國所有者的該類利息可能需要繳納高達支付給投資公司外籍股東利息總額30% 的稅款。
然而，國內稅收法規對於這項基本規則也有一個主要的例外。
即擁有房地產投資不到10% 的外國投資者將能獲得可由外資公司扣除的利息，而且無需繳納任何美國稅賦。
但這一規定不適用於擁有房地產投資或者擁有房地產投資的實體機構所有權超過10% 或以上的投資者。
不過，當有不只一名投資者時，這不失為一個有效的稅務規劃工具。
採用組合貸款的方式時，由於支付給外國投資者的利息無需付稅，房地產投資收入的美國所得稅將會減少。
“. . . 由於支付給外國投資者的利息，房地產投資收入的美國所得稅將會減少…”組合貸款出售還有另一種方式可以利用組合貸款利息減免的好處。
這可以在外國投資者實際出售其美國投資時實現。
為理解這一點，重要的是要記住，只有當外國投資者不再擁有10% 或更少的地產時，才可從收入中扣除或減免投資組合利息。
因此國外賣方在出售地產時，最好不要全部以現金交易，而是改為獲得現金和由美國買方支付給國外賣方的結欠餘額票據，從此國外賣方不再擁有美國房地產的任何部分。
到那時，國外賣方將獲得變賣其美國房地產後的所得而持有的這一票據所支付的免稅利息，而該房地產可以用於擔保票據，直至完成全部付款。
這種將應納稅的出售所得轉換為免稅利息收入的方法，在適當的時候具有重要的節稅價值。
不論是外國人還是美國人，為了增加其美國房地產投資組合，同時避免繳納美國稅賦，還會採用另一種方法，就是“同類財產交換規則”。
基本上，這些規則規定美國房地產投資者可以用他們擁有的美國房地產項目與另一房地產項目做交換，無需立即繳納第一筆投資可能累計的任何利潤或贏利的稅賦。
生地目前市值為600 萬美元，投資者希望終止對生地的投資，轉而擁有一份能夠產生收入的資產，比如建立購物中心。
