政府审计大纲

第一章总论【了解】1.审计的产生、发展和存在的历史及动因【掌握】1.审计的概念和属性2.审计关系人理论3.审计职能与作用4.审计的独立性【难点】1.审计目标与管理层认定 (详见第九章 ppt 第一节)第二章审计的种类、方法和程序【了解】1.审计的种类和方法【掌握】1.审计抽样技术及其应用2.抽样风险与非抽样风险【理解】1.审计程序(与后文内容的衔接问题 )开始准备审计计划评价重要性评估审计风险制定具体审计计划控制测试实施评价内部控制：内部控制的研究与测试，确定实质性测试的性质、时间与范围实质性测试测试交易和余额：审查交易和账户余额，评价财务报表各个组成部分的公允性报告审计报告无保留意见保留意见否定意见无法表示意见第三章我国审计的组织形式【了解】1.三种审计组织形式2. 国家审计的机构与要求、职责权限。

第四章审计准则和审计依据【了解】1.审计准则的涵义2.审计准则体系及其结构3.审计依据的涵义【掌握】1.审计准则的作用第五章审计证据和审计工作底稿【了解】1.审计证据的涵义和作用【掌握】1.审计证据的获取(收集)方法2.审计证据的维度(数量特征与质量特征)3.审计证据的评价及取舍标准4.审计工作底稿的作用第六章审计计划、重要性和审计风险【了解】1.审计计划的作用和内容【掌握】1.重要性的定义和运用2.审计风险的评估3.审计风险的组成要素及其相互关系4.检查风险对实质性测试的影响【难点】1.编制审计计划时对重要性的评估2.评估重大错报风险3.审计计划、重要性和审计风险之间的关系第二节审计重要性(一)重要性的定义1.审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度 ,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。

2.怎样理解重要性 :(1)重要性是针对会计报表而言的(2)重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑(3)重要性的判断离不开特定的环境(4)重要性与可容忍误差之间的关系(二)重要性的运用1.运用重要性原则的一般要求(1)对重要性的评估需要运用专业判断(2)在审计过程中应运用重要性原则原因 :A.为了提高审计效率； B.为了保证审计质量。

审计汇报提纲
一、引言
1. 审计背景和目的
2. 审计依据和标准
3. 审计范围和时间
二、审计工作概述
1. 审计计划和实施
2. 审计人员和分工
3. 审计程序和方法
三、审计发现和结论
1. 财务状况和经营成果
2. 内部控制和管理制度
3. 合规性和风险管理
4. 问题和风险提示
四、审计意见和建议
1. 改进措施和建议
2. 加强内部控制和风险管理
3. 提高财务报告质量和透明度
4. 促进公司治理和合规性
五、后续工作计划
1. 审计后续程序
2. 跟踪和督促整改
3. 定期审计和评估
六、总结和展望
1. 审计成果和贡献
2. 审计面临的挑战和机遇
3. 未来审计工作的方向和重点
七、附件和补充材料
1. 审计报告和相关文件
2. 审计证据和数据分析
3. 审计工作底稿和记录
八、致谢和反馈
1. 感谢领导和同事的支持
2. 征求反馈和建议
3. 欢迎提问和交流
以上是一份审计汇报提纲，可以根据实际情况进行调整和补充。

在撰写审计汇报时，应确保内容清晰、准确、完整，并注重审计成果和贡献的展示。

同时，也要注意反馈和沟通，以便更好地提高审计工作的质量和效果。

《审计学专业导论》课程教学大纲一、课程基本信息课程代码：16316801课程名称：审计学专业导论英文名称：Professional Introduction to Auditing课程类别：专业课学时：16学时学分：1学分适用对象: 审计学专业本科学生考核方式：开卷笔试。

本课程的成绩考核包括平时作业和期末考试两部分，其中平时考核成绩占课程总成绩的40%（含作业、出勤、课堂参与），期末考试成绩占课程总成绩的60%。

先修课程：无二、课程简介本课程主要介绍审计基本概念和分类、审计发展史，帮助学生认识审计专业学科设置目的、发展方向、就业去向。

引导学生提前学习感兴趣的专业知识点，解读与审计职业相关的各种知识。

介绍审计学专业的课程体系，包括审计学方向和信息系统审计方向的教学计划和教学内容。

This course mainly introduces the basic concept and classification of audit, and the development history of audit, so as to help students understand the purpose, development direction and employment direction of audit discipline. Guide students to learn the interested professional knowledge points in advance, and interpret various knowledge related to audit profession. This paper introduces the curriculum system of auditing, including the teaching plan and content of auditing and information system auditing.三、课程性质与教学目的本课程是审计专业的一门入门课，审计学的专业教育应当始于入学之际。

2024年部门预算执行审计重点及内容
一、预算编制审计
预算编制审计是预算执行审计的基础，主要对预算编制的合理性、合规性和完整性进行审查。

审计内容包括：
1.审查预算编制是否符合国家法律法规和政策要求，是否真实反映了部门的财务状况和业务需求。

2.审查预算编制依据是否充分，预算项目是否合理，预算金额是否准确。

3.审查预算编制程序是否规范，是否经过了必要的论证和审核。

二、预算执行审计
预算执行审计是预算执行过程的重要环节，主要对预算执行的情况进行实时监控和审查。

审计内容包括：
1.审查预算执行进度是否符合计划要求，预算项目是否按计划实施。

2.审查预算执行过程中是否存在违规操作、超预算支出或挪用资金的情况。

3.审查预算执行效果是否达到预期目标，分析预算执行中的问题和原因。

三、预算调整审计
预算调整审计是对预算调整的合法性和合理性的审查，主要针对预算执行过程中因实际情况变化需要进行预算调整的情况。

审计内容包括：
1.审查预算调整的依据是否充分，是否符合国家法律法规和政策要求。

2.审查预算调整程序是否规范，是否经过了必要的论证和审核。

3.审查预算调整后的预算执行情况是否符合预期目标，分析预算调整的原因和效果。

四、财政资金使用审计
财政资金使用审计是对部门财政资金使用合法性、合规性和效益性的审查。

审计内容包括：
1.审查财政资金的使用是否符合国家法律法规和政策要求，是否符合预算管理的要求。

2.审查财政资金使用的程序是否规范，是否经过了必要的论证和审核。

3.审查财政资金的使用效果是否达到预期目标，分析财政资金使用中的问题和原因。

审计课程代码：ACC308课程名称：审计英文名称：Auditing课程性质：会计学、审计学专业方向必修，财务管理、工商管理专业学科基础选修学分课时：3学分，54课时主讲教师：所属院系：国际商学院会计学系教学对象：三年级及以上本科生或具有同等学力的学生教学方法：以课堂讲授为主，结合外聘专家讲座、视频案例讲解、课堂案例讨论与展示、提问及作业等多种方式。

讨论内容包括但不限于以下内容：审计失败案例探讨、注册会计师职业道德与法律责任、审计流程与审计程序优化、审计市场结构与发展趋势。

重点培养学生逻辑思维能力与分析解决问题的能力。

教学手段：多媒体教学考核方式：考勤10%、平时作业10%、课堂讨论与展示20%、期末考试（闭卷60%出勤要求：缺勤不得超出总课时的1/4。

情节严重的，教师可按学校要求根据考勤情况决定学生是否可以参加考试。

先修课程：《财务会计》、《中级财务会计》、《成本与管理会计》课程简介作为资本市场的“经济警察”（Watchdog），审计师在提高企业会计信息质量、改善企业治理、保护投资者利益、促进证券市场有效运行方面发挥着重要作用。

因此，了解审计师如何开展审计工作、如何规范审计流程与程序、如何引导注册会计师行业的健康发展具有十分重要的意义。

审计学是会计学专业的必修课之一，也是财务管理及工商管理各专业的学科基础选修课之一；同时，审计学也是审计理论研究人员、审计实务工作人员及企业财会管理人员必须掌握的知识。

希望通过本课程的学习，能达到的总体目标是：掌握审计理论与提升实务能力。

具体而言：1. 掌握审计的基本概念、基本原理及理论框架，了解国内外注册会计师执业准则、职业道德规范、注册会计师及会计师事务所的法律责任、会计师事务所组织形式等方面的变化与发展，并能够准确地运用所学理论评析国内外有关审计方面的制度调整或变革。

2. 熟悉整个审计流程、掌握基本审计程序与技术以及审计流程在具体业务循环审计中的应用（如销售与收款循环、采购与预付款循环、生产与存货循环），并能够熟练地将其运用于案例分析和处理现实问题。

政府审计报告分析报告1. 简介政府审计是对政府机构和公共部门进行的一种独立的、客观的、全面的财务和管理绩效审计。

审计报告是审计人员对审计对象经济活动的审计结论和意见的书面陈述。

本文将从以下几个方面对政府审计报告进行分析和解读。

2. 报告内容概述政府审计报告一般包含以下几个部分：2.1 背景介绍报告会简要介绍审计对象的背景信息，包括审计对象的机构性质、职责范围等。

2.2 审计目标和范围报告会明确审计的目标和范围，包括审计的时间范围、审计的重点和关注的问题等。

2.3 审计方法和过程报告会描述审计过程中采用的方法和步骤，包括对相关财务记录和文件的审查、与相关人员的访谈等。

2.4 审计结果和发现报告会详细陈述审计人员在审计过程中发现的问题、缺陷和违规行为，并对其进行分析和评价。

2.5 建议和建议实施情况报告会对审计结果提出相应的建议，并描述相关机构对这些建议的接受和实施情况。

3. 报告分析3.1 政府资源使用效率审计报告通常会对政府机构的资源使用效率进行评估。

其中，对于政府财务管理方面的审计可以揭示政府机构在预算编制和执行、资金拨付和使用等方面存在的问题，如预算超支、财务管理不规范等。

3.2 政府项目实施情况政府审计还会关注政府投资项目的实施情况。

审计报告可以揭示项目招投标过程中的不当行为，项目资金使用的合规性，以及项目目标达成情况等。

3.3 公共服务质量评估审计报告也会对政府提供的公共服务质量进行评估。

这包括教育、医疗、社会保障等公共服务领域的评估，以及相关政策和措施的执行情况。

3.4 风险管理和内部控制审计报告还会对政府机构的风险管理和内部控制情况进行评估。

报告会揭示政府机构在预防和控制风险方面的不足，以及对内部控制规范的执行程度。

4. 报告意义和影响政府审计报告具有重要的意义和影响：4.1 政策改进审计报告可以为政府提供改进政策的依据和方向。

政府可以根据审计结果和建议，调整相关政策，提高资源利用效率，优化公共服务质量等。

2024年全面审计实施方案一、背景和目标2024年，是我国经济发展的关键一年。

为了深入贯彻党的十九大精神，推动高质量发展，加强国家治理，全面审计工作将起着至关重要的作用。

本文旨在提出2024年全面审计的实施方案，以确保审计工作的有效进行。

二、工作重点和内容全面审计的重点是针对各级政府、国有企事业单位、金融机构、国际组织和重点领域进行全面的审计，以确保财政资金使用的合规性、经济效益和社会效益的实现。

具体内容如下：1. 政府财政审计。

对各级政府的财政资金使用情况进行全面审计，确保财政资金使用的合规性和有效性。

重点审核政府采购、项目建设、债务管理等方面的资金使用情况。

2. 国有企事业单位审计。

对国有企事业单位的财务状况和经营管理情况进行全面审计，重点关注企业的财务稳定性、资产负债状况和资金使用效益。

3. 金融机构审计。

对各类金融机构的经营状况和风险控制情况进行全面审计，确保金融体系的运行安全和金融风险的控制。

4. 国际组织审计。

对国家参与的国际组织的财务状况和资金使用情况进行审计，确保资金使用的合规性和效益。

5. 重点领域审计。

对教育、医疗、环保、扶贫等社会重点领域进行全面审计，确保公共资源的有效利用和社会福利的实现。

三、工作步骤和方法为了确保审计工作的有效进行，我们将采取以下步骤和方法：1. 制定细化的工作计划。

根据审计任务的重点和内容，细化工作计划，明确时间节点和责任人，确保各项工作有序进行。

2. 开展调研和数据准备工作。

通过调研和数据准备，充分了解审计对象的情况，为后续审计工作提供基础数据和信息。

3. 进行现场审计和资料审计。

通过现场审计和资料审计相结合的方式，全面了解和核查审计对象的财务状况和经营管理情况，发现问题并提出改进措施。

4. 报告撰写和汇总分析。

根据审计结果，撰写审计报告，具体分析审计结果和问题，并提出合理的建议和对策。

5. 审计结果的跟踪和整改。

对审计结果进行跟踪，监督审计对象按照要求进行整改和改进，确保问题的解决和落实。

《审计学》课程教学大纲课程名称：审计学课程代码：总学时：64课时适用专业：（会计与统计核算）开课单位：服装商贸分院一、讲课内容第一章概论第一节审计的起源与发展：概述审计产生的动因和发展的概况。

第二节审计的定义与种类：概述审计的本质、定义和种类。

第三节审计体系：政府审计、内部审计和独立审计。

第四节审计理论体系：内涵、构成要素及各要素的关系。

第二章审计职业规范与法律责任第一节审计业务准则：审计准则的概述、业务准则第二节审计质量控制准则：包括要素、承担的领导责任、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持、人力资源、业务执行、工作底稿、监控。

第三节审计职业道德规范：基本原理和具体要求。

第四节审计法律责任：成因及表现形式、具体规定。

第三章审计目标与审计过程第一节审计目标：目标的演变、总目标和具体目标。

第二节业务循环：销售与收款、购置与付款循环及对审计的意义。

第三节审计过程与目标的实现：计划阶段、风险评估程序及进一步审计程序、终结。

第四节审计过程中的沟通：沟通对象、内容、形式和时间。

第四章审计证据与工作底稿第一节审计证据：含义、特征、种类及获取审计证据的审计程序。

第二节审计工作底稿：含义、编制目的、性质、总体要求、格式、要素和范围及归档。

第五章签约与计划审计工作第一节承接审计业务：约定书概念和作用、内容及实例。

第二节审计重要性：内涵、两个层次、确定及运用。

第三节审计风险：概念、特征、构成要素、重大错报风险的评估与应对。

第四节制定审计计划：概念和作用、前导初步业务活动、内容、更改与记录。

第六章风险评估与应对第一节风险管理及风险评估：要素、技术、财务报表中的风险评估。

第二节了解被审计单位及其环境（除内部控制）：总体要求、行业状况、环境性质、会计政策的运用目标管理、相关经营风险以及财务业绩的衡量和评价。

第三节了解被审计单位的内部控制：包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、以及控制的监督。

第四节评估重大错报风险：财务报表层次和认定层次的重大错报风险、特别重大错报风险、以及无法应对的风险和风险评估修正。

审计工作内容提纲一、概述1.审计的定义和目的2.审计的分类和种类3.审计的原则和方法4.审计程序和流程二、内部审计1.内部审计的定义和作用2.内部审计的组织和管理3.内部审计的工作范围和职责4.内部审计的方法和技巧三、财务审计1.财务审计的定义和目的2.财务审计的程序和要求3.财务审计的工作内容和方法4.财务审计的审计报告和意见四、经济责任审计1.经济责任审计的定义和意义2.经济责任审计的程序和步骤3.经济责任审计的工作内容和方法4.经济责任审计的审计报告和整改措施五、绩效审计1.绩效审计的定义和目的2.绩效审计的程序和要求3.绩效审计的工作内容和方法4.绩效审计的审计报告和建议六、风险管理与内控审计1.风险管理与内控审计的定义和目的2.风险管理与内控审计的程序和步骤3.风险管理与内控审计的工作内容和方法4.风险管理与内控审计的改进措施和建议七、信息系统审计1.信息系统审计的定义和目的2.信息系统审计的程序和要求3.信息系统审计的工作内容和方法4.信息系统审计的审计报告和建议八、其他类型审计工作1.税务审计2.环境审计3.合规审计4.安全审计九、审计文化与道德规范1.审计文化的重要性和特点2.审计师的职业道德和责任3.审计师的守密和独立性4.审计师的专业发展和学术研究十、审计的质量管理1.审计质量管理的意义和目标2.审计质量管理的原则和要求3.审计质量管理的方法和手段4.审计质量管理的改进和稽核结语：审计工作是一项专门获取和验证信息的活动，通过合规审计、财务审计、绩效审计等各类审计工作，为企业的治理、风险管理和内控提供保障。

同时，审计师应本着职业道德和责任，保持独立性和守密性，不断提升专业能力，为企业和社会做出贡献。

《审计学》课程教学大纲一、课程情况1、课程中文名称：审计学2、课程英文名称：AUDITING3、课程性质：专业限选课4、适用专业及层次：财务管理本科5、总学时：51学时6、总学分：3学分7、选用教材：《审计学》（第八版）主编：秦荣生、卢春泉中国人民大学出版社2020年5月版1、制定计划前应考虑的问题2、进行盘点准备工作3、实施盘点4、进行抽点5、总结盘点结果6、其他注意事项第五节存货计价审计和截止测试1、存货计价审计2、存货截止测试第六节应付职工薪酬审计1、应付职工薪酬的审计目标2、应付职工薪酬的的实质性测试程序第七节其他相关账户审计1、物资采购的审计2、原材料的审计3、包装物的审计4、低值易耗品的审计5、材料成本差异的审计6、库存商品的审计7、存货跌价准备的审计第十二章筹资与投资循环审计【教学目的和要求】通过本章的学习，要求学生了解筹资与投资循环的主要凭证、会计记录以及涉及的主要业务活动，熟悉筹资与投资循环的控制测试，掌握对长短期借款、应付债券、财务费用、股本或实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资及其他有关账户的审计。

【教学重点与难点】1、借款审计；2、所有者权益审计；3、金融资产审计；【教学内容】第一节筹资与投资循环概述1、主要凭证和会计记录2、筹资与投资循环所涉及的主要业务活动第二节筹资与投资循环的控制测试1、筹资活动的控制测试2、投资活动的控制测试第三节借款审计1、借款的审计目标2、借款的实质性测试第四节所有者权益审计1、所有者权益的审计目标2、所有者权益的实质性测试第五节金融资产审计1、交易性金融资产审计2、可供出售金融资产审计3、持有至到期投资审计4、长期股权投资审计第六节其他有关账户审计1、其他应收款审计2、其他应付款审计3、无形资产审计4、应付股利审计5、营业外收入审计6、营业外支出审计7、公允价值变动收益审计8、递延所得税资产审计9、递延所得税负债审计第十三章货币资金审计【教学目的和要求】通过本章学习，要求学生了解货币资金涉及的主要凭证、会计记录、货币资金与业务循环，熟悉货币资金的控制测试，掌握对库存现金、银行存款及其他货币资金的审计。

2024年财政预算执行审计工作方案一、审计目标1.确保财政预算执行的合规性、合法性，提高预算资金使用效益。

2.分析预算执行中的问题，为政策调整和改进提供依据。

3.促进政府部门提高预算管理水平，实现财政资源的合理配置。

二、审计范围与内容1.审计范围：本次审计范围包括市、县（区）两级财政部门、各预算单位及财政资金使用单位。

2.审计内容：（1）预算编制与执行情况：审查预算编制的合规性、完整性，预算执行进度与预算目标的一致性。

（2）财政资金分配与使用情况：审查财政资金的分配、拨付、使用是否符合政策规定，是否存在截留、挪用、浪费等现象。

（3）财政支出效益：分析财政支出项目的经济效益和社会效益，评价财政支出结构是否合理。

（4）财政风险防范：审查财政风险防控措施的实施情况，评估财政风险状况。

三、审计方法与步骤1.审计方法：（1）文件审查：查阅财政预算编制、执行、监督等方面的文件资料。

（2）实地调查：对财政资金使用单位进行实地调查，了解预算执行情况。

（3）数据分析：运用数据分析技术，对财政预算执行情况进行量化分析。

（4）访谈与座谈会：与财政部门、预算单位及财政资金使用单位相关人员访谈，了解预算执行中的问题。

2.审计步骤：（1）准备阶段：成立审计组，明确审计任务和分工，收集审计资料。

（2）实施阶段：按照审计方案，对财政预算编制、执行、监督等环节进行审计。

（4）整改阶段：跟踪审计整改情况，确保审计意见和建议得到落实。

四、审计重点1.预算编制与执行中的合规性问题：关注预算编制是否符合政策规定，预算执行是否严格按照预算安排进行。

2.财政资金使用效益：关注财政支出项目的经济效益和社会效益，评价财政支出结构是否合理。

3.财政风险防范：关注财政风险防控措施的实施情况，评估财政风险状况。

4.政策执行效果：关注政策执行过程中存在的问题，为政策调整和改进提供依据。

五、审计时间本次审计工作自2024年1月1日开始，至2024年12月31日结束。