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采购与付款循环的主要业务活动和相关控制采购与付款循环的主要业务活动和相关控制一、简介在现代企业管理中，采购与付款循环是一个非常重要的环节。
它直接关系到企业的资金流动、供应链管理和财务风险控制。
了解采购与付款循环的主要业务活动及相关控制是非常关键的。
二、采购循环的主要业务活动如何确保企业的采购活动能够顺畅进行，从而保证生产和运营的持续性呢？以下是采购循环的主要业务活动：1. 识别需求：企业的采购活动始于对原材料、设备或劳务的需求识别。
这需要与生产、运营和销售部门进行充分沟通，以确定具体的采购需求。
2. 供应商选择与评估：在确定采购需求后，企业需要选择合适的供应商，并进行供应商的信用评估和供应能力评估。
3. 采购订单的下达：一旦确定了供应商，企业就需要向供应商下达采购订单。
这一步通常需要严格控制，以确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收：当供应商提供货物或劳务时，企业需要进行货物或劳务的收货与验收。
这一步是确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符的重要环节。
5. 付款：最后一个环节即为付款。
企业需要按照采购订单和验收情况进行付款，以完成整个采购循环。
三、采购循环的相关控制在采购循环中，为了确保采购活动的合规性和风险控制，企业需要实施相关的控制措施：1. 采购计划和预算控制：企业需要建立严格的采购计划和预算控制机制，以控制采购活动的规模和成本。
2. 供应商管理控制：建立供应商评估和管理制度，定期对供应商的信用和供应能力进行评估，降低与供应商相关的风险。
3. 采购审批控制：采购订单的下达需要经过严格的审批程序，确保采购行为的合规性和合理性。
4. 收货与验收控制：建立严格的收货和验收程序，确保所购买物品的质量和数量与采购订单相符。
5. 付款控制：对付款行为进行严格的控制和监控，防止采购活动中出现的财务风险。
四、付款循环的主要业务活动除了采购循环，付款循环也是企业财务管理中的重要环节。
其主要业务活动包括：1. 应付账款凭证的审核：企业在进行付款前，需要对应付账款凭证进行审核，确保付款的合理性和准确性。
会计业务报告流程控制表一、会计业务报告流程控制概述为了保障会计业务报告质量，企业需在整个组织范围内，建立贯穿其业务活动的会计业务报告内部控制。
会计业务报告内部控制关键内容可以归纳为下图：企业可以通过下述清单对会计业务报告内部控制关键问题进行梳理，识别缺陷、加以改进。
二、会计业务报告流程控制分析（一）何为“会计业务报告内部控制”？为了满足法律法规（如税务申报）及经营需要，现代企业通常需要维护一套会计核算及会计业务报告系统，实现对企业各类经营事项的持续有效的会计处理、列报与沟通。
会计核算与会计业务报告一方面是企业进行内部管控、经营决策的重要工具，另一方面是企业对外展示其财务状况、经营业绩的主要手段。
在安然、美国在线、银广夏等中外重大财务舞弊案例中，内部控制失效都被认定为一个重要的诱发因素。
与之相对应，在COSO框架下，“会计业务报告的可靠性”成为与“符合相应的法律法规”、“经营的效率和效果”并列的一类控制目标。
因此，“会计业务报告内部控制”（在一些文献也被称为“会计业务报告相关内控”）概念应运而生，通常表述为“公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证会计业务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制”。
安然事件本身则直接催生了著名的《萨班斯法案》，该法案明确要求企业应建立会计业务报告内部控制。
在我国的《企业内部控制基本规范》等重要文件中，也提出了类似的要求。
在外部审计方面，以“会计业务报告内部控制”作为核心审计内容的内部控制审计，也成为与会计业务报告审计并列的一类审计要求。
近年来，我国对会计业务报告内部控制的重视程度在逐步增强。
如2022年3月，我国财政部、证监会联合发布《关于进一步提升上市公司会计业务报告内部控制有效性的通知》，明确我国上市公司需在七大重点领域提升其会计业务报告内部控制有效性。
作为示例，如下为我国某上市公司被出具否定意见内控审计报告中的主要内容：1.公司未指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，导致存在账外子公司的情形。
业务活动控制概述一、业务活动控制的目的业务活动控制的目的在于保证企业的各项业务活动能够按照计划进行，达到预期的效果，并通过不断优化和改进来提高企业的竞争力和盈利能力。
具体来说，业务活动控制的目的包括以下几个方面：1. 保持正常运营：通过对各项业务活动进行控制，保证企业的正常运营，确保生产经营工作能够按时按量地进行，满足市场需求。
2. 提升效率：通过对各项业务活动的规划和控制，合理分配资源，优化流程，提高工作效率，降低成本，提升企业的经济效益。
3. 提高质量：通过对生产流程和产品质量进行控制，确保产品符合质量标准和客户需求，提高产品质量和企业形象。
4. 优化供应链：通过对采购、物流和销售等活动进行控制，优化供应链管理，实现供应链的高效运作，提高供应链的反应速度和灵活性。
5. 保证安全与环保：通过对生产过程和工作环境的控制，确保生产过程安全可靠，并采取相应的环保措施，保护环境，履行社会责任。
二、业务活动控制的原则1. 系统性原则：业务活动控制应该是一个系统工程，涉及到企业各个层面和环节的活动，并且各个活动之间相互关联、相互影响。
控制应该是全面的，考虑到各个环节之间的相互关系和影响。
2. 预期性原则：业务活动控制应该具有预见性和预判性，能够对可能发生的问题和风险进行预测和预防，及早采取相应的措施，防患于未然。
3. 灵活性原则：业务活动控制应该具有一定的灵活性和适应性，能够根据市场需求和外部环境的变化进行相应的调整和优化，以适应不断变化的市场竞争环境。
4. 目标导向原则：业务活动控制应该以企业的经营目标为导向，确保各项控制措施和活动都能够对实现经营目标起到积极的作用。
三、业务活动控制的方法1. 管理层面控制：通过制定企业的管理政策、管理制度和管理流程，明确职责分工和权限，建立科学有效的管理机制，保证企业各个层面的业务活动能够按照计划进行。
2. 流程控制：通过对企业的各个业务流程进行规范化和标准化，确保各个环节的活动能够按照既定流程进行，避免因为环节间协调不畅或者操作不规范而导致的问题。
