房地产行业主要税种和涉税处理

房地产企业和工业企业（制造业）在会计核算上是不同，从成本核算：制造业生产成本周期短，产品在很短的时间内就可完成生产成本的制造；而房地产企业开发成本周期长，房屋开发建设一般跨年度才可完工。

房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加，土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、企业所得税、个人所得税以及契税等。

（一）营业税：计税依据：为纳税人向对方收取的全部价款和价外费用。

应税劳务主要涉及以下几个方面：1、转让土地使用权，应按“转让无形资产”税目中的“转让土地使用权”子目征税；2、销售不动产，税率为5%3、土地使用权出租以及房地产建成后出租的，按“服务业一租赁业”征税。

计算公式=营业额X适用税率（二）城市维护建设税和教育费附加：以营业税为计税依据，依所在地区分别适用7% 5% 1%低城市建设维护税, 依3制征教育费附加。

现在又多了2%勺地方教育费附加（三）土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

土地增值税按照纳税人转让房地产所取得的增值额和规定的适用税率计算征收，纳税人转让房地产所取得的收入减除〈〈条例》规定的扣除项目金额后的余额，为增值额。

它采用四级超率累进税率，应纳土地增值税=土地增值额x适用税率-速算扣除额x速算扣除率。

其中：土地增值额=转让房地产总收入-扣除项目金额。

计算扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；开发土地和新建房及配套设施的成本；开发土地和新建房及配套设施的费用；旧房及建筑物的评估价格;与转让房地产有关的税金；加计扣除。

（四）房产税：是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内，对拥有房屋产权的内资单位和个人按照房产税原值或租金收入征收的一种税。

它以房产原值（评估值）为计税依据，税率为1.2%。

年应纳税额=房产原值（评估值）X （1 - 30%）X 1.2%。

出租房屋税率12%（五）城镇土地使用税：是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额、按年计算、分期缴纳的一种税。

房地产行业会计核算不向商业企业那么琐碎，但是涉及的税种很多，需要采取一定手段合理规避，它所涵盖的税种除生产销售及修理修配行业缴纳的流转税增值税外，基本包括了国家税法规定的所有税种。

房地产开发公司从取得土地使用权起至开发销售完毕期间各阶段应纳各税种及各税种应纳税额如何进行核算做详细阐述。

一、土地使用权取得阶段：需缴纳契税、印花税（还有政府相关部门收取的交易费等），但有时土地转让方转让时会要求拿净值，而把按照税法规定应由转让方承担的营业税及附加、土地增值税等也要求对方承担。

（1）契税：是对在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。

契税按土地使用权、房屋所有权转移时的成交价格为计税依据，基本税率为3%。

应纳税额=房地产成交价格或评估价格×税率（2）印花税：是对在经济活动和经济交往中书立、领受印花税暂行条例所列举的各种凭证所征收的一种兼有行为性质的凭证税。

分为从价计税和从量计税两种。

应纳税额=合同金额×0.05%注：印花税的缴纳贯穿房地产行业的各阶段，公司成立缴纳注册资本金的印花税，立账时账本印花税、土地取得时缴纳土地转让合同印花税，开发阶段缴纳各工程承包合同、广告合同的印花税，以及销售阶缴纳产权转移凭证的印花税等。

二、取得土地使用权后至房屋销售并交付使用之日止，每年缴纳土地使用税。

土地使用税：城镇土地使用税是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对拥有土地使用权的单位和个人以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额征收的一种税。

年应纳税额=土地使用面积×单位税额三、预售阶段：需缴纳营业税及附加，预缴土地增值税、企业所得税。

（1）营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。

销售不动产应纳税额=纳税人销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用×5%（2）营业税附加税：城市维护建设税=营业税额×7%教育费附加=营业税额×3%（3）土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。

房地产开发企业涉税问题，该怎样处理呢？房地产开发企业涉及多种税项，我们应该怎样处理呢？快来跟随小编看一看吧！1.增值税（1）房地产开发企业增值税的预缴①适用简易计税方法的增值税的预缴应预缴税款＝预收账款/（1＋5%）×3%案例解析：万新公司一期项目为2016年1月开工的老项目，采用简易计税方法，2019年4月实现预售收入315万元，应预缴增值税：315/（1＋5%）×3%＝9（万元）②适用一般计税方法的增值税的预缴应预缴税款＝预收账款/（1＋9%）×3%案例解析：万新公司二期项目为2016年10月开工的新项目，采用一般计税方法，2019年4月实现预售收入981万元，应预缴增值税：981/（1＋9%）×3%＝27（万元）（2）房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法销售额＝（全部价款和价外费用－当期允许扣除的土地价款）/（1＋9%）当期允许扣除的土地价款＝（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款当期销售房地产项目建筑面积：指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。

房地产项目可供销售的建筑面积：指房地产项目可以出售的总建筑面积，是计算容积率的地上建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积，不包括地下车位建筑面积。

支付的土地价款：指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。

房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。

房地产企业涉及税种及其计算缴纳方法房地产行业是一个涉及多个税种的行业，其中涉及的主要税种包括土地增值税、企业所得税、契税、居民个人所得税、增值税等。

以下是对这些税种及其计算缴纳方法的详细解释。

1.土地增值税:土地增值税是指在土地变现时，增值部分需要纳税的税款。

计算方法一般为出让价款减去土地成本、土地收购税和相关费用后的销售额，再按税率要求计算缴纳税款。

2.企业所得税:企业所得税是指企业利润的一部分需要纳税的税种。

计算方法为企业年度利润减去允许扣除的项目后的应纳所得额，再按适用税率计算缴纳税款。

3.契税:契税是指在买卖不动产时，按照买方支付的房屋交易价格的一定比例来计算缴纳的税款。

具体的税率根据不同的省份和城市而有所不同。

4.居民个人所得税:居民个人所得税是指个人在获取各种收入时需要缴纳的税款。

房地产行业相关的个人所得税主要涉及出售不动产的差额收入和出租不动产的租金收入。

计算方法为差额收入（或租金收入）减去相关抵扣项后的应纳税额，再按适用税率计算缴纳税款。

5.增值税:增值税是指在销售商品、提供劳务时，按照销售额的一定比例计算缴纳的税款。

对于房地产企业来说，增值税主要涉及房地产开发中的销售额。

计算方法为销售额减去销售成本后的增值额，再按适用税率计算缴纳税款。

在房地产企业的税务管理中，需要提前认真规划，合理安排税款的计算和缴纳。

同时，房地产企业还需要严格遵守税收法律法规，及时、正确地申报纳税，并按规定缴纳税款。

对于不同的税种，还需要掌握相关政策和法规的变化，确保税务工作的合规性。

此外，房地产企业还可以通过合理的税务筹划和优化税务结构，降低企业税负，提高经营效益。

这包括合理利用相关税收优惠政策、合理安排资金流动以减少税费支出、合理设置企业的投资和融资结构等等。

总之，房地产企业涉及的税种众多，对于企业来说，合规缴纳税款，遵守税收法律法规是重要的责任和义务。

加强税务管理，提升税收合规性，是房地产企业可持续发展的重要保障之一。

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内容好多，先发给您一部分吧：房地产会计全套账务处理和涉及税目一、房地产涉及的税种：房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。

1、营业税：税率5%。

2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。

税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。

计算公式:应纳税额=营业税×税率。

3、教育费附加计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。

计算公式:应交教育费附加额=营业税×3%。

4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过500元的部分5 02 超过500元至2000元的部分10 253 超过2000元至5000元的部分15 1254 超过5000元至20000元的部分20 3755 超过20000元至40000元的部分25 13756 超过40000元至60000元的部分30 33757 超过60000元至80000元的部分35 63758 超过80000元至100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”6、所得税（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

房地产企业涉及的税种房地产企业涉及的税种房地产行业是一个重要的经济支柱，不仅与经济增长和就业率密切相关，还对国家财政收入起着重要作用。

房地产企业作为这个行业的主要参与者，必须遵循并交纳各种税费。

本文将介绍房地产企业常涉及的税种和相应的规定。

增值税增值税是房地产企业常涉及的重要税种之一。

根据国家相关法规，房地产开发企业在销售商品房时需要缴纳增值税。

增值税的税率为销售金额的一定比例，具体税率根据不同地区和房屋类型而有所不同。

房地产企业应按照规定的周期和方式向税务部门申报并缴纳增值税。

土地增值税土地增值税是指在购买土地后，土地价值出现增长时应缴纳的税费。

按照国家税务部门的规定，房地产企业在购置土地后，如果在一定的期限内将土地进行转让，就需要缴纳土地增值税。

具体的税率和征收方式由地方政府根据国家规定进行调整和执行。

企业所得税企业所得税是衡量一个企业盈利情况，并根据其盈利情况征收的税种。

对于房地产企业而言，企业所得税是其中一个重要的税种。

房地产企业应按照国家税务部门的规定，每年对企业的利润进行申报并缴纳相应的企业所得税。

税率根据企业的盈利情况和所在地区的不同而有所差异。

城市维护建设税城市维护建设税是指用于支持城市基础设施建设的税费。

房地产企业在销售商品房产生营业收入时，需要根据销售额的一定比例缴纳城市维护建设税。

这个税种的税率根据不同的地区而有所不同，房地产企业需要按照国家税务部门的规定向税务部门进行申报并缴纳相应的税费。

房产税房产税是根据房地产的所有权、占有权和使用权征收的税种。

房地产企业在拥有和管理房产的过程中，需要缴纳房产税。

房产税的税率根据房产的评估值和不同地区而有所差异。

房地产企业应按照国家税务部门的规定对房产进行评估，并根据评估结果缴纳相应的税费。

印花税印花税是在房地产交易过程中征收的税费。

无论是购买还是转让房地产，都需要缴纳一定比例的印花税。

印花税的税率根据交易金额和不同地区而有所不同。

房地产企业在进行房地产交易时，需要按照国家税务部门的规定向税务部门申报并缴纳相应的印花税。

房地产企业涉及的主要税种分析房地产企业涉及多个纳税环节，与其他行业相比，房地产行业的税负较重。

如表1所示：表1 房地产企业涉及的主要税种1.营业税所谓营业税，是指对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其营业收入额征收的一种税。

对于房地产开发商来说，项目建设阶段、房产销售阶段需要根据营业额缴纳营业税。

纳税人转让土地使用权或销售不动产时，要按照营业额和规定的税率计算应纳税额，计算公式如下：应纳税额＝营业额×税率纳税人转让土地使用权或者销售不动产时，如果采用的是预收款方式，其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天。

纳税人转让、出租土地使用权时，应向土地所在地的主管税务机关申报纳税；纳税人销售、出租不动产时，应向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

2.土地增值税所谓土地增值税，是指对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得增值性收入的单位和个人征收的一种税。

土地增值税的计算公式为：应纳土地增值税＝土地增值额×适用税率－速算扣除额×速算扣除率土地增值额＝转让房地产总收入－扣除项目金额其中，“转让房地产总收入”即为房地产企业转让房地产时取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

“扣除项目”分为开发房产之前取得的土地价值、开发房产项目需要发生的开发支出、开发费用，此外还包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。

对于房地产行业来说，国家规定土地开发成本和购置土地费用两项合计可以加计扣除20%。

用转让房地产总收入减去扣除项目金额可以得出土地增值额，增值额占扣除项目金额的比例可以决定速算扣除率和适用的税率，如表2所示：表2 土地增值税税率表需要注意的是，国家规定，如果房地产开发商建造普通标准住宅出售时，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

由于房地产开发的周期较长，土地增值税的计算又比较烦琐，为了简化计算，有些地方税务局采取按期预征、汇算清缴的办法，即按当期取得的售房收入依照预征率计算征收，项目完工后清算，多退少补。

房地产行业涉税解析与争议处理一、背景介绍房地产行业作为国民经济的支柱产业之一，在我国经济发展中占据重要地位。

然而，由于房地产行业的特殊性和复杂性，涉及到的税收问题也较为复杂。

对于房地产企业和相关从业人员来说，了解房地产行业的涉税规定以及处理涉税争议非常重要。

二、房地产行业涉税规定1.房地产开发企业的税收政策–增值税政策：房地产企业按照预征方式缴纳增值税，具体税率根据房地产项目的性质以及销售情况而定。

–土地增值税政策：房地产开发企业在转让土地使用权或者转让土地上独立存在的房屋等物业时，需要缴纳土地增值税。

–印花税政策：房地产企业在进行房地产销售时，需要缴纳相应的印花税。

具体税率根据房地产的交易金额而定。

2.个人房产交易的税收政策–增值税政策：个人在出售自己的房屋时，根据个人所得税法规定，将房屋出售所得视为个人所得，需要按照个人所得税法缴纳相应的个人所得税。

三、房地产行业涉税争议案例1.房地产企业涉嫌虚报销售额–案例描述：某房地产企业涉嫌虚报销售额，以减少应缴纳的增值税额度，从而减少税负。

–解决方案：税务部门应对该企业进行核查，并依法进行相应处罚，同时调整涉税政策，加强对房地产企业的监管。

2.个人房产交易的税务纠纷–案例描述：某个人在出售自己的房屋时，由于对个人所得税法规定不了解，未按规定缴纳个人所得税。

–解决方案：税务部门应对该个人进行纳税申报的指导，并要求其补缴相应的个人所得税。

3.房地产企业涉及土地增值税争议–案例描述：某房地产企业在转让土地使用权时，与税务部门对土地增值税的计算方式存在异议。

–解决方案：双方应通过协商、对话等方式解决争议，如无法协商解决，可通过行政诉讼或仲裁进行解决。

四、房地产行业涉税争议处理建议1.加强税务政策的透明度与解读–税务部门应加大对房地产行业涉税政策的宣传和解读力度，提高企业和个人的税收法律意识，减少涉税纠纷的发生。

2.加强对房地产企业的监管–对房地产企业进行定期的涉税检查，及时发现和处理可能存在的税收违法行为。

房地产会计全套账务处理与涉及税目一、房地产涉及的税种：房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。

1、营业税：税率5%。

2、城市维护建设税计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。

税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。

计算公式:应纳税额=营业税×税率。

3、教育费附加计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。

计算公式:应交教育费附加额=营业税×3%。

4、印花税：（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

5、个人所得税：工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过500元的部分5 02 超过500元至2000元的部分10 253 超过2000元至5000元的部分15 1254 超过5000元至20000元的部分20 3755 超过20000元至40000元的部分25 13756 超过40000元至60000元的部分30 33757 超过60000元至80000元的部分35 63758 超过80000元至100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375计算公式：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”6、所得税（1）所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

（2）如果属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

房地产行业主要税种和涉税处理房地产行业作为我国国民经济的重要支柱行业之一，对国家的税收贡献也是极为重要的。

在房地产行业中，各种税种涉及到的资金数额巨大，因此，房地产企业需要了解和掌握房地产行业主要税种及其涉税处理方法。

一、主要税种（一）营业税营业税是企业从事销售商品、提供劳务过程中产生的税收，所得税则是企业所得额上征收的税种。

在房地产行业中，营业税主要是对房地产销售、房屋租赁及其它不动产销售提供的税款。

房地产行业营业税的税率是5%，计税方法为企业的销售额扣除应纳税额，即每一户的营业税为销售额减去进项税额和增值税应纳税额。

（二）增值税增值税是对商品及劳务的生产和流通环节中增加的价值，缴纳的税款。

在房地产税中，增值税是税收中心之一，房地产企业从事的土地转让、房屋销售和物业管理等业务都需要申报缴纳增值税，税率为11%。

其中，房地产按照销售商品的相应含量缴纳增值税，即只缴纳房地产企业为商品增加的相应增值。

（三）个人所得税个人所得税是对个人所得按照一定的比例进行征收。

房地产行业个人所得税主要包括房屋出租和房屋买卖的所得，其所得应该和购买或出租房屋的年限和所得额有关，具体计算方法如下：（1）房屋买卖的个人所得税：房屋买卖中的所得，按照所得额的不同，和清算时间之间的年限有关。

房屋出售后不满两年按个人所得税法规定的45%缴税，满两年不满五年按照20%的税率缴税，满五年则免征个人所得税。

（2）房屋出租的个人所得税：关于房屋出租所得的个人所得税，目前在申报上暂未有具体的规定，可以按照税法规定的缴税程序进行计算。

（四）房产税房产税是国家针对房地产领域的一种税种，是国家为了更好的积极处理房地产问题而出台的一项税种。

房产税的征收范围主要指的是各类房产、土地房产和公益性建筑等，不包括房屋租赁和经济适用房等可以免征房产税。

二、涉税处理方法（一）优化财务结构在房地产行业中，企业可以通过诸如利用自身的资源优势，提高房地产行业的附加值、提供增值性服务，改变经营方式等途径，通过企业自身的努力，以降低财务方面的税收负担。

房地产行业主要税种和涉税处理房地产行业是一个重要的支柱产业，对国民经济的发展和社会的稳定起着重要作用。

但随着我国房地产市场的不断升温，各种税收问题也不断涌现。

在这篇文章中，我们将介绍房地产行业中的主要税种和涉税处理。

一、房产税作为房地产行业的主要税收之一，房产税是指由所有者对其不动产所缴纳的税费。

根据我国相关政策规定，房价在2,000元以下的住房，不含周转房和外来务工人员住房，免征房产税。

而房产税的税率和征收范围则由各地政府根据当地实际情况来具体规定。

涉税处理：房产税的征收主体及方法可能因地区不同而异，房地产企业应按照当地有关规定开具并提供相关纳税申报表和财务记账凭证等相关材料，确保做到合规纳税。

二、土地增值税土地增值税是指在房地产行业中，根据企业使用、转让或者拆除取得土地使用权所发生的增值所缴纳的税种。

我国税收政策中规定，涉及到土地的出让、转让、租赁和赠与等交易行为，均需要纳税。

具体纳税比例及其他相关政策规定由地方政府负责制定。

涉税处理：土地增值税的核算和税务申报都需要严格遵循国家和地方政策规定。

在土地开发和转让过程中，企业应制定科学的财务管理和税务筹划规划，尽可能地降低税负，避免不必要的经营风险。

三、所得税所得税作为房地产企业常见的税种之一，是指企业在从事各种经济活动时所产生的纯收益的税费。

根据相关规定，企业在申报所得税时，可以选择一般计税方法和简易计税方法。

如果企业的收入主要来自于房屋出租、销售等，一般情况下会选择简易计税方法。

涉税处理：房地产企业应当关注税收政策的变化，积极开展税务筹划和优化，合理减轻企业负担。

同时，企业应严格遵守相关税法法规，保证申报情况真实准确。

四、契税契税是指在房地产交易中，购房者需要向国家缴纳的税费，是购房交易中的一个重要税收。

契税的征收标准和税率根据不同地区和不同项目的房价而有所不同。

一般来说，购房者需要在购房时一次性支付契税。

涉税处理：房地产企业应注意契税的征收标准和税率，了解当地政策规定，确保契税的及时缴纳。

房地产开发企业涉税实务随着经济的发展，房地产开发企业成为了社会经济的重要组成部分，然而，税收问题是企业面临的重要问题之一。

本文将从税种、税率、申报纳税等方面讲解房地产开发企业在涉税实务方面需要注意的问题。

税种房地产开发企业在涉税实务中，需要涉及到的税种如下：•增值税开发商的业务范围常常包括新开发住宅楼盘、商业和工业用房，均需要缴纳增值税。

一般来说，开发商所交的增值税按照预征率1.5%计算，并且开发商通常也可以从房屋销售的总价款中扣除购房者所需支付的增值税，因此，开发商需要精确计算缴纳增值税的税额。

•土地增值税土地增值税一般来说是由开发商缴纳。

当开发商购买土地时，土地的价格往往比较低，然而，一旦开发商将土地开发成房地产并出售，该土地就会发生增值，从而需要缴纳土地增值税。

需要注意的是，在土地出售之前，开发商也需要缴纳土地增值税。

•企业所得税企业所得税是根据企业利润的实际情况计算的。

对于房地产开发企业来说，企业所得税的计算方式是非常复杂的，需要考虑到房地产开发成本的各种因素，扣除各种支出后，才能计算出实际应缴纳的企业所得税。

税率房地产开发企业在涉税实务中，需要注意的税率如下：•增值税税率根据国家税务总局的规定，房地产开发企业需要按照17%的增值税税率缴纳税款。

•土地增值税税率土地增值税的税率根据各地的不同计算方法会有所不同，一般来说，税率在30%-50%之间。

•企业所得税税率企业所得税税率根据企业利润情况也会有所不同，通常情况下，税率在25%-33%之间。

需要注意的是，这些税率会根据国家的财政政策和税收调整进行相应的调整，因此，开发商需要时刻关注税收政策变化。

申报纳税房地产开发企业在涉税实务中，需要注意的申报纳税事项如下：•增值税申报房地产开发企业需要按照国家税务总局的规定，于每月底前在国税局网站上进行增值税申报和缴费。

•土地增值税申报土地增值税申报周期一般为每年一次，开发商需要在规定时间内将土地增值税申报给税务局。

房地产企业所涉税种及会计处理耕地占用税1、纳税环节：在纳税人获准占用耕地的环节一次性征收。

2、会计处理：借：开发成本——土地征用及拆迁补偿费贷：应交税金——耕地占用税土地使用税1、纳税环节：房地产开发企业所开发的项目土地，从闲置、施建到完工销售全过程，每年须缴纳土地使用税。

房屋完成销售，产权转移完成后，房地产开发企业停止缴纳。

2、会计处理：①施工前的土地使用税借：开发成本——土地征用及拆迁补偿费贷：应交税金——土地使用税②施工开发过程的土地使用税借：开发成本——前期工程费贷：应交税金——土地使用税③完工销售过程的土地使用税借：管理费用——税金贷：应交税金——土地使用税建设期间的土地使用税属于开发成本中的土地成本，在计算土地增值税时可以扣除，并且可以加计20%扣除。

契税1、纳税环节：房地产企业取得土地使用权，缴纳土地出让金时缴纳契税，税率一般为3%-5%。

2、会计处理：借：开发成本——土地征用及拆迁补偿费贷：应交税金——应交契税在计算土地增值税时可以扣除，并且可以加计20%扣除。

印花税1、纳税环节：①房地产企业取得土地使用权，税率为万分之5。

②房地产企业签订房产销售合同时缴纳，税率为万分之5。

2、会计处理：①借：开发成本——土地征用及拆迁补偿费贷：应交税金——应交印花税②借：管理费用——印花税贷：应交税金——应交印花税营业税1、纳税环节：房地产企业完成销售时，就全部营业收入缴纳，税率为5%。

2、会计处理：借：主营业务税金及附加——营业税贷：应交税金——应交营业税城建税和教育费附加1、纳税环节：按实际缴纳的营业税计征，与营业税纳税环节相同。

税率有7%、5%、3%，按当地政策。

2、会计处理：借：主营业务税金及附加——城建税和教育费附加贷：应交税金——应交城建税和教育费附加土地增值税1、纳税环节：在完成销售环节，按转让房地产所取得的增值额按超率累进税率30% - 60%缴纳。

2、会计处理：借：主营业务税金及附加——土地增值税贷：应交税金——应交土地增值税房产税1、纳税环节：①房地产企业对于自有房产，要(按财务账本所登记的房产原值+公司取得的土地使用权交易实际价值）*1.2%计算应缴房产税；②房地产企业对出租房产的房产税要用出租房产收入*12%计算来计缴；③房地产企业开发的商品房，鉴于其在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税。

房地产企业会计的涉税处理房地产企业会计的涉税处理包括以下几个方面：1.营业税的处理：销售不动产时，将收到的全部价款和价外费用作为计税依据，按照5%的税率计算缴纳营业税。

将不动产无偿赠与他人，同样需要视同销售不动产缴纳营业税。

在销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为计税依据；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从计税依据中扣除。

2.土地增值税的处理：在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，可以预征土地增值税。

具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。

对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。

不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用条例规定的免税优惠。

4.企业所得税的处理：企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。

开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证之前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。

印花税的处理：企业销售商品房时与购房者签订的购房合同应按照“产权转移书据”缴纳印花税，税率为万分之五。

5.契税的处理：企业承受土地、房屋用于办公、经营、生产等，需要缴纳契税。

契税的纳税义务人是境内转移土地、房屋权属承受的单位和个人。

契税的税率为3%～5%。

契税的计税依据是土地使用权出售、房屋买卖的市场价格。

6.房产税的处理：企业拥有并使用的房产每年需要缴纳房产税。

房产税依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%。

如果房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

房地产业及相关税种税收政策培训资料房地产业作为我国经济的重要支柱产业之一，涉及的税收政策较为复杂。

了解和掌握相关的税收政策，对于房地产企业的经营管理以及个人的房地产交易都具有重要意义。

下面将为您详细介绍房地产业及相关税种的税收政策。

一、房地产业涉及的主要税种（一）增值税在房地产交易中，销售不动产、转让土地使用权等行为需要缴纳增值税。

一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法的，按照销售额和规定的税率计算销项税额，扣除当期允许抵扣的进项税额后，为应纳税额。

对于房地产老项目等，可以选择适用简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额。

（二）土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

土地增值税实行四级超率累进税率，计算较为复杂，需要对房地产的增值额进行准确核算。

（三）企业所得税房地产企业的生产经营所得和其他所得需要缴纳企业所得税。

企业应按照规定计算应纳税所得额，适用相应的税率计算缴纳企业所得税。

（四）个人所得税在个人房地产交易中，如房屋转让等，如果取得所得，可能需要缴纳个人所得税。

（五）契税在土地、房屋权属转移时，承受的单位和个人需要缴纳契税。

（六）房产税房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或租金收入，向产权所有人征收的一种财产税。

（七）城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，需要缴纳城镇土地使用税。

二、各税种的税收政策要点（一）增值税政策要点1、纳税义务发生时间：一般为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2、进项税额抵扣：纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，符合规定的可以从销项税额中抵扣。

3、税收优惠：例如，个人将购买 2 年以上（含 2 年）的住房对外销售的，免征增值税。

（二）土地增值税政策要点1、扣除项目：包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金等。