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资金筹集借 长期借款 贷取得短期借款归还短 期借款借 短期借款 贷取得长期借款、计提利息 归还长期借款本金利息尚未归还的借款本金利息预付账款借贷预付数补付数采购实现数收回多预付数借贷固定资产增加数(原值) 减少数(原值)余额:实有数(原值)累计折旧借贷减少数计提数(增加数)余额:实际计提数材料采购借贷1.买价2.采购费用结转入库材料实际成本余额:在途物资的实际成本原材料验收入库材料实际成本发出材料实际成本余额:结存的实际成本贷借应付账款借贷偿还的应付账款发生的应付账款应付票据借贷到期支付票据开出承兑票据余额:尚未到期的票据应交税费借贷借贷发出物资成本借贷发出各项支出结存完工工程成本余额:尚未完工工程成本购入物资成本余额:结存成本余额:应付未付的账款余额:已预付尚未实现采购数工程物资在建工程销售费用借贷发生的各项销售费用期末转入本年利润无余额财务费用借贷发生的各项财务费用期末转入本年利润无余额生产成本借贷结转完工入库产品成本制造费用借贷(归集)发生的各项制造费用分配数无余额库存商品借贷发出产品成本余额:结存商品成本管理费用借贷发生的各项管理费用期末转入本年利润无余额应付利息借贷实际支付利息发生应计提(付)利息余:应付未付利息应付职工薪酬借贷实际发放上缴各项薪酬发生的各项薪酬长期待摊费用借贷发生各项长期待摊费用分期摊销数余额:已支付尚未摊销数其他应收款拨付备用金借贷余额:已拨付尚未报销数直接成本直接人工月末转入制造费用余额:在产品成本验收入库产品成本余额:应付未付数报销数销售过程主营业务收入借贷实现产品销售收入无余额主营业务成本借结转已销产品成本无余额其他业务收入借贷实现的各种其他业务收入无余额其他业务成本借发生各项其他业务成本期末转入本年利润无余额营业税金及附加借贷期末转入本年利润无余额应收账款借贷发生的应收账款期末转入本年利润应收票据借贷到期收回票据余额:尚未到期票据预收账款借销后实现转销数退回多预收数预收数银行存款借贷增加数减少数余额:结存数库存现金借贷增加数发出数余额:实有数冲减的销售收入期末转入本年利润贷冲减的销售成本期末转入本年利润期末转入本年利润贷计算出各项销售税金及附加(无增值税)余额:尚未收回的应收账款应收到应收票据贷对方补付数余额:已预收尚未实现销售数利润形成及分配借贷发生投资损失 实现的投资收益营业外收入 无余额期末转入本年利润无余额借借贷期末转入一切成本,费用,支出,损失,税金及附加 主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 投资损失 营业税金及附加 期末转入一切收入,收益 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益余额:发生亏损所得税费用余额:利润总额(税前利润) 余额:净利润投资收益实现的各种营业外收入贷本年利润转入亏损、分配数、 其他明细账转入数余额:累计未弥补的亏损盈余公积 借贷所得税费用借贷计算出的所得税费用 期末转入本年利润无余额贷借利润分配转入的净利 弥补的亏损数 其他明细账转入数 余额:累计未分配利润营业外支出 借 贷发生的各项营业外支出 期末转入本年利润无余额提取数 (增加数) 使用数 (减少数)余额:已计提尚未使用数资金退出借 长期借款 贷取得短期借款归还短 期借款借 短期借款 贷取得长期借款、计提利息 归还长期借款本金利息尚未归还的借款本金利息应付股利借贷实际发生股利 发生的应发股利余额:应付未付股利应交税费借贷。
丁字账填好，即生成余额表、资产负债表、损益表以及现金流
量表！
前几次，大叔给大家分别分享了，凭证系统表，现金流量表，综合查询表等，大家反映不错，但是还是有些缺陷，有时不能自动生成，所以今天，大叔给大家推荐一个“财务EXCEL丁字账，输入即生成资产负债、损益表、现金流量表！”
丁字账内容录入包含现金、银行存款、其他应付款、库存商品、主营业务收入等33项。
丁字账内容全部填写好，即自动生成科目余额表、资产负债表、损益表以及现金流量表。
1、丁字账：
2、余额表：
3、资产负债表：
4、损益表：
5、现金流量表
温馨小贴士：
丁字账：丁字帐是做为凭证科目手工汇总时使用的一种方法，不是在登记凭证时使用。
现在一般都采用微机记帐，总帐一次生成，基本上不在需要凭证汇总了，即使有特殊需要汇总凭证，在财务软件当中做，已经是又快捷又准确的。
丁字记账法格式
摘要：
1.丁字记账法的定义和特点
2.丁字记账法的基本格式
3.丁字记账法的应用实例
4.丁字记账法的优缺点分析
正文：
丁字记账法是一种常用的会计记账方法，它是指在借贷记账法中，将借方和贷方分别写在账户的两边，形成一个“丁”字形状的记录方式。
丁字记账法因其简单易懂、便于操作，被广泛应用于各种企业的财务管理中。
丁字记账法的基本格式包括借方和贷方两部分。
借方是指资产的增加或负债的减少，贷方是指资产的减少或负债的增加。
在记录每一笔交易时，需要在借方和贷方分别记录相应的金额，并在两者之间画一条竖线，形成一个“丁”字形状。
例如，某企业在3 月1 日向供应商购买了10000 元的原材料，这笔交易的丁字记账法记录如下：
借：原材料10000 元
贷：应付账款10000 元
丁字记账法的优缺点分析：
优点：
1.直观易懂：丁字记账法的记录方式直观，便于理解和查看。
2.操作简单：丁字记账法的操作流程简单，易于上手。
3.适应性强：丁字记账法适用于各种类型的企业和交易。
缺点：
1.准确性较低：丁字记账法的记录方式较为简单，可能导致记账错误或遗漏。
2.信息量较小：丁字记账法只能记录交易金额和基本信息，无法记录更详细的数据。
在建工程由工程成本负担的利息 39.结转已销原材料成本12.用商业汇票购料注：一次还本付息需追加长期借款，分次付息需作应付利息溢价部分应付票据6.还款 16.赊购48.接受捐赠设备.投入使用47.收到罚款等收46.收到股利45.被投资单 位发放股利应收股利44.出售股票、债券、基金37.收到 赊销款34.预收定金36. 赊销35. 预售33.收到商业汇票款32.商业汇票交易性金融资产应交税费 ——增值税其他业务收入50结转 各项收入51.结转 成本费用利润分配注：先提取，后支付注：先支付，后分摊40.结转已销包装物成本周转材料38.结转已销 产品成本59.分配股票股利58.支付现金股利57.分配现金股利应付股利55.结转本年净利润 60.盈余公积补亏积56.提取盈余公盈余公积53.结转应交所得税费用29.结转 制造费用所得税费用营业外支出41计算营业税、消费税等 营业税金及附加52.计算应交所得税费用其他业务成本主营业务成本库存商品 30.结转完工 产品成本42.计算房产税等28.零星支付的办公费.、广告费等27.报销差旅费等24.计提折旧累计折旧23.预提修理费等7.购不需安装设备 18.领料销售费用管理费用20.分配工资 制造费用应付职工薪酬17.验收入库由当期损益负担的利息5.计算利息长期借款生产成本原材料财务费用 应付利息 短期借款 银行存款 2.取得借款15.预购22.摊销11.用存款购料在途物资54.上交各种税费应交税费21.预付保险费等14.预付定金 预付账款19.发放工资13.支付商业汇票款 49.发生捐赠等支出8.付款应付账款10.完工交付使用 注：如原材料用于建造房屋的增值税需计入在建工程 9.购需要安装的设备固定资产26.职工借款其他应收款25.提现库存现金应付职工薪酬无形资产1.接受投资原材料4.支付利息 61.转增资本资本公积实收资本（股本）3.预提利息注：出租固定资产：贷：累计折旧 出租无形资产：贷：累计摊销本年利润 营业外收入投资收益主营业务收入银行存款应收票据预收账款应收账款31.现金销售 43.购买股票固定资产。
丁字记账法格式
丁字记账法格式
一、账户类别
丁字记账法中的账户类别主要包括资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户和成本类账户。
这些账户的名称和结构是根据会计恒等式和会计科目的设置规则确定的。
二、账户名称
资产类账户的名称通常为资产类科目的名称，如现金、银行存款、原材料等；负债类账户的名称通常为负债类科目的名称，如应付账款、短期借款等；所有者权益类账户的名称通常为所有者权益类科目的名称，如实收资本、未分配利润等；成本类账户的名称通常为成本类科目的名称，如生产成本、制造费用等。
三、记账符号
丁字记账法中采用借贷记账符号，其中借方表示资产或成本的增加，贷方表示负债或所有者权益的增加。
记账符号的运用使得账户的发生额和余额方向更加明确，有利于反映经济业务的来龙去脉。
四、发生额
发生额是指账户在一定时期内所记录的经济业务数量。
在丁字记账法中，发生额包括借方发生额和贷方发生额。
借方发生额表示资产或成本的增加，贷方发生额表示负债或所有者权益的增加。
通过观察账户发生额的变化，可以了解企业经济业务的变化情况。
五、期初余额和期末余额
期初余额是指在一定会计期间开始时账户中已有的余额，期末余额是指在一定会计期间结束时账户中的余额。
在丁字记账法中，期初余额和期末余额分别表示账户在起始和结束时的状态。
通过计算和分析期初余额和期末余额的变化，可以了解企业财务状况的变化情况。
会计丁字型账户汇总库存现金资产类明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账”进行明细核算期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”，有外币存款业务的单位，还应分别按人民币和外币进行明细核算。
其他货币资金资产类明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。
应收票据 资产类明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算预付账款资产类 明细：按供货单位进行明细核算明细：按对方单位或个人进行明细核算明细：按用款单位或个人进行明细核算资产减值损失 损益类期末：应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额 明细：按资产减值损失的项目进行明细核算明细：按应收款项的类别进行明细核算应收账款资产类明细：按照债权人进行明细核算应付票据负债类明细：按债权人进行明细核算明细：按购货单位进行明细核算其他应付款负债类明细：按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算应付职工薪酬负债类明细：按“工资”“职工福利”“社会保险费”“住房公积金”“工会经费”“职工教育经费”“非货币性福利”“辞退福利”“股份支付”等进行明细核算明细：按应交的税费项目进行明细核算应交税费——应交增值税负债类“进项税额转出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费——应交营业税负债类应交税费——应交城市维护建设税负债类应交税费——应交教育费附加负债类在途物资资产类资产类原材料（实际成本计价下）材料采购资产类资产类原材料（计划成本计价下）材料成本差异资产类明细：本账户可以分别“原材料”“周转材料”等，按照类别或品种进行明细核算明细：按低值易耗品的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算明细：按包装物的种类，分别“在库”“在用”“摊销”进行明细核算明细：按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算存货跌价准备资产类明细：存货项目或类别进行明细核算明细：按固定资产类别和项目进行明细核算累计折旧资产类明细：可按“建筑工程”“安装工程”“在安装设备”“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算明细：可按“专用材料”“专用设备”“工器具”等进行明细核算固定资产清理资产类明细：按被清理的固定资产项目进行明细核算调整后，将本账户的余额转入“利润分配——未分配利润”明细账户，结转后无余额固定资产减值准备资产类无形资产资产类明细：按无形资产项目进行明细核算累计摊销资产类明细：可按无形资产项目进行明细核算明细：按研究开发项目，分别“费用化支出”和“资本化支出”进行明细核算无形资产减值准备资产类明细：可按无形资产项目进行明细核算明细：可按投资性房地产类别和项目进行明细核算，公允价值计量模式下，分别设“成本”“公允价值变动”进行明细核算明细：可按费用项目进行明细核算应付债券负债类明细：按“面值”“利息调整”“应计利息”等进行明细核算负债类长期应付款库存股所有者权益类实收资本所有者权益股本明细：分别“股本溢价”或“资本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算盈余公积所有者权益类 明细：分别“法定盈余公积”“任意盈余公积”进行明细核算，外商投资企业还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算，中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资应在本账户设置“利润归还投资”明细账户进行核算交易性金融资产资产类 明细：按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”“公允价值变动”等进行明细核算明细：按交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产进行明细核算投资收益 损益类 期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额明细：按投资项目进行明细核算明细：按被投资单位进行明细核算明细：按借款人或被投资单位进行明细核算核算持有至到期投资减值准备资产类（备抵账户）明细：按持有至到期投资的类别和品种进行明细核算长期股权投资减值准备资产类明细：按被投资单位进行明细核算。
其他货币资金原材料固定资产库存现金银行存款材料成本差异
其他应收款——备用金应付账款实收资本在途物资材料采购工程物资
短期借款长期借款利润分配——未分配利润
应付票据其他应付款资本公积
年度终了，企业还应将“本年利润”账户的累计
余额转入“利润分配——未分配利润”账户，结
转后“本年利润”账户无余额
营业外收入所得税费用公允价值变动损益
财务费用销售费用本年利润
投资收益资产减值损失周转材料——低值易耗品
应付利息预收账款应付股利
长期待摊费用应交税费——应交营业税累计摊销
应交税费应交税费——应交消费税长期应付款
累计折旧应收账款坏账准备
应付职工薪酬待处理财产损益固定资产清理
股本主营业务成本其他业务收入
其他应收款在建工程应收票据
主营业务收入
库存商品
管理费用
制造费用
盈余公积生产成本
以前年度损益调整
长期股权投资预付账款存货跌价准备
交易性金融资产
商品进销差价
委托加工物资投资性房地产无形资产
应付债券
递延收益废品损失
营业税金及附加劳务成本
受托代销商品款
停工损失应付股利受托代销商品。
丁字账在会计核算中的应用【摘要】丁字账是学生很熟悉的核算工具，文章将丁字账应用到应付债券、持有至到期投资的核算中，使学生在短时间内轻松掌握应付债券、持有至到期投资的核算。
结合2010年中级会计师《中级会计实务》培训教材183页（例11—2）和136页（例9—4）实例进行阐述，以供广大学生学习时参阅。
【关键词】丁字账；期初摊余成本；应付债券；持有至到期投资在应付债券、持有至到期投资的会计核算中，经常遇到票面利率与市场利率（实际利率）不一致的情况，这样就会出现利息调整金额，利息调整金额要在以后各期分摊完毕。
各期分摊的利息调整金额是倒挤出来的，因此在处理应付债券业务时需要首先核算出各期“在建工程”、“财务费用”等科目的金额；在处理持有至到期投资业务时需要首先核算出各期“投资收益”的金额，而这都是用期初摊余成本×实际利率，可以说期初摊余成本的核算是此类题型的难点所在，而教材中对期初摊余成本的核算都是采用列表的方法进行核算，同学们普遍感觉列表的方法做起来比较麻烦，还要记住各列数字之间的联系，这让学生感到很难掌握，也很容易遗忘。
应用丁字账核算出各期期初摊余成本不失为一种好的方法，将使此类题目化繁为简，轻松掌握。
一、丁字账在应付债券核算中的应用例1：2×11年1月1日，甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券，债券利息在每年12月31日支付，该公司债券票面年利率为6%，面值总额为60 000 000元，债券发行价格总额为62 596 200 元，假定债券发行时的市场利率为5%，该债券所筹资金全部用于新生产线建设，该生产线于2×13年12月底完工交付使用。
债券溢价采用实际利率法摊销。
应付债券丁字账：（1）2×11年1月1日，发行债券时借：银行存款62 596 200贷：应付债券——面值60 000 000应付债券——利息调整2 596 200将分录中应付债券面值金额60 000 000和利息调整金额 2 596 200登记在应付债券丁字账中，即可结算出本期期初摊余成本①=62 596 200（2）2×11年12月31日，计算利息费用时由丁字账可知，2×11年期初摊余成本①=62 596 200；2×11年在建工程=期初摊余成本×实际利率=①×5%=3 129 810；应付利息=60 000 000×6%=3 600 000；可以倒挤出本期利息调整的摊销额=470 190，登记在分录的借方。
