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非居民企业所得税政策汇编目录国税函〔2009〕50号 (1)国税发〔2009〕11号 (2)国税发〔2009〕6号 (5)国家税务总局令第19号 (7)国税发〔2009〕3号 (11)非居民企业所得税相关问题解答（一） (14)非居民企业所得税相关问题解答（二） (16)非居民企业所得税相关问题解答（三） (18)非居民企业所得税相关问题解答（四） (20)非居民企业所得税相关问题解答（五） (21)非居民企业所得税相关问题解答（六） (23)非居民企业所得税相关问题解答（七） (25)非居民企业所得税相关问题解答（八） (27)非居民企业所得税相关问题解答（九） (29)非居民企业所得税相关问题解答（十） (31)国税函〔2009〕50号国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知成文日期：2009-01-23各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为贯彻落实《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号），现就非居民企业所得税征管范围补充明确如下：一、对“一、基本规定（三）”规定的情形，除外国企业常驻代表机构外，还应包括在中国境内设立机构、场所的其他非居民企业。
二、除“二、对若干具体问题的规定（一）”规定的情形外，不缴纳企业所得税的境内单位，其发生的企业所得税源泉扣缴管理工作仍由国家税务局负责。
国家税务总局二○○九年一月二十三日国税发〔2009〕11号国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知成文日期：2009-02-09各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，广东省和深圳市地方税务局：现将《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》印发给你们，请遵照执行。
执行中发现的问题请及时反馈到税务总局（国际税务司）。
附件：3.非居民企业所得税汇算清缴汇总表（据实申报企业适用）4.非居民企业所得税汇算清缴汇总表（核定征收企业适用）5.非居民企业所得税汇算清缴指标分析表（据实申报企业适用）国家税务总局二○○九年二月九日--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------非居民企业所得税汇算清缴工作规程为贯彻落实《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号，以下简称《办法》），规范税务机关对非居民企业所得税的汇算清缴工作，提高汇算清缴工作质量，制定本规程。
2024年最新税收优惠政策税收优惠政策是国家为了促进经济发展、鼓励创新创业、保障民生福祉等而制定的一系列税收减免、扣除、抵免等措施。
对于企业和个人来说，了解并合理利用这些政策，可以有效降低税负，增加可支配收入，提高经济效益和生活质量。
那么，在 2024 年，又有哪些最新的税收优惠政策值得我们关注呢？首先，在企业所得税方面，对于小型微利企业的优惠力度进一步加大。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。
2024 年，小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 125%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。
这一政策的延续和优化，将为众多小型微利企业减轻税收负担，增强其发展的动力和活力。
其次，在增值税方面，小规模纳税人的税收优惠政策继续执行。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。
同时，增值税加计抵减政策也有所调整。
生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 5%抵减应纳税额；生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 10%抵减应纳税额。
再者，对于高新技术企业，税收优惠政策依然给力。
高新技术企业在 2024 年 12 月 31 日前新购进的设备、器具，单位价值不超过 500 万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过 500 万元的，仍按企业所得税法实施条例等相关规定执行。
此外，高新技术企业还可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
在个人所得税方面，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除政策继续实施。
2023税收政策新规定解读一览
2023税收政策新规定解读'一览'
北京市科委、中关村管委会带领媒体记者走进北京纳通科技集团、用友集团，现场采访税收优惠政策助力企业创新发展、推动新技术和新产品研发的成效。
下面是小编整理的2023税收政策新规定解读一览，希望能够帮助到大家。
2023税收政策新规定解读一览
一、2023年小规模纳税人开票政策有变化：
1、专票和普票都按1%开票。
2、专票加普票每个月合计不超10万，季度合计不超过30万，专票部分按照1%交增值税，普票部分减免增值税。
3、专票加普票季度合计超过30万，专票和普票全部按1%交增值税。
二、2023年小规模纳税人已经开具发票的：
1、2023年1月已经按照3%或者免税开具普通发票的，可能导致下个季度无法正常申报，因此尽量当月或者当季作废;
2、2023年1月已经按照3%开具专票的，后期可能还需申请退税或者抵税，因此尽
量当月开具红字专票。
全年一次性奖金税收优惠政策
为支持我国企业创新发展和资本市场对外开放，现就有关个人所得税优惠政策公告
如下：
一、《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第42号)中规定的上市公司股权激励单独计税优惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止继续执行。
二、《财政部税务总局证监会关于继续执行沪港、深港股票市场交易互联互通机
制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局证监会公告2019年第93号)中规定的个人所得税优惠政策，自2023年1月1日起至2023年12
月31日止继续执行。
税收优惠政策汇编
制造业等行业增值税留抵退税政策。
中小微企业设备器具所得税税前扣除政策。
航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税政策公共交通运输服务收入免征增值税政策。
6.3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策。
增值税小规模纳税人免征增值税政策。
科技型中小企业研发费用加计扣除政策。
快递收派服务收入免征增值税政策。
小微企业“六税两费”减免政策。
小型微利企业减免企业所得税政策。
制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策。
特困行业阶段性缓缴企业社会保险费政策。
延续实施的税费支持政策重点群体创业税费扣减政策。
吸纳重点群体就业税费扣减政策。
企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策。
扶贫货物捐赠免征增值税政策。
自主就业退役士兵创业税费扣减政策。
吸纳退役士兵就业税费扣减政策。
科技企业孵化器等免征房产税、城镇土地使用税和增值税政策。
高校学生公寓免征房产税印花税政策。
城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税政策。
农产品批发市场、农贸市场免征房产税、城镇土地使用税政策。
从事污染防治的第三方企业减免企业所得税政策。
支持疫情防护救治等免征个人所得税政策。
增值税的税务优惠与减免政策增值税是一种按照货物或者劳务的增值额收取的营业税。
在税收政策中，增值税具有重要地位，它对企业的经营活动和税务成本有着重要影响。
为了促进经济发展和支持企业发展，政府通常会制定一系列税务优惠和减免政策，以减轻企业的税负，促进企业的发展。
下面将介绍一些常见的增值税的税务优惠与减免政策。
一、普通纳税人的税务优惠普通纳税人是指年应税销售额达到一定数额规模的企业，普通纳税人在缴纳增值税时可以享受一些税务优惠政策。
1. 起征点政策：根据国家规定，对于一般纳税人，每月的销售额低于起征点的部分免征增值税。
起征点的具体金额根据地区而有所不同，但一般情况下为30万元。
这意味着，如果企业年销售额低于起征点，那么企业在这段时间内是不需要缴纳增值税的。
2. 出口退税政策：对于出口企业来说，可以享受出口退税政策。
出口退税是指政府对出口产品的增值税进行全额退还。
这项政策的出台，可以有效提升我国商品在国际市场的竞争力，促进出口贸易的发展。
3. 固定资产抵扣政策：普通纳税人在购买固定资产时，可以将增值税作为进项税额进行抵扣。
这对企业来说是一种很好的税务优惠政策，可以降低企业购买固定资产的成本，鼓励企业投资和发展。
二、小规模纳税人的税务优惠小规模纳税人是指年应税销售额未达到一定数额规模的企业。
小规模纳税人在缴纳增值税时可以享受一些税务优惠政策。
1. 综合征税政策：小规模纳税人可以采用综合征税政策进行纳税，即按照销售额的一定比例来计算应纳税额。
这种方式相对简化了纳税过程，减轻了小规模纳税人的负担。
2. 免税政策：对于年销售额未达到一定金额的小规模纳税人，可以申请免税政策。
免税政策的具体门槛根据地区而有所不同，但一般情况下为10万元。
享受免税政策可以减免企业的税负，促进小企业的发展。
三、行业特殊税务优惠除了普通纳税人和小规模纳税人的税务优惠政策外，有些行业还可以享受特殊的税务优惠。
1. 农产品收购税收优惠：对于农产品收购和销售企业，可以享受农产品增值税在征收和缴纳过程中的一些优惠政策。
税务政策解读税收是一个国家财政运作中的重要组成部分，税收政策对于一个国家的经济发展和社会稳定起到至关重要的作用。
税收政策的制定和解读是保障税收顺利征收的关键环节。
本文将对税务政策进行解读，探讨税收政策的目的、原则以及实施过程中的相关问题。
一、税务政策的目的税务政策的目的是为国家提供稳定的财政收入，并通过调节资源配置和经济行为来实现经济增长、社会公平和良性发展。
具体来说，税务政策的目的主要有以下几个方面：1. 收入调节：税收是国家财政收入的重要来源，通过制定合理的税务政策可以调节财政收入的规模和结构，保障政府的基本运转和公共服务的提供。
2. 资源配置：税收在一定程度上影响企业和个人的经济行为，通过税收政策的调整，可以引导资源向经济发展和社会需求紧缺的领域倾斜，以实现资源的合理分配和利用。
3. 经济调节：税收政策可以通过降低或提高税率、税种等方式来对经济进行调节，如在经济增长较快时适当提高税率，以抑制过热的经济增长；经济低迷时可以降低税率，刺激经济的复苏。
4. 社会公平：税务政策可以通过调整个人和企业的税负，实现税收的公平分配，减少贫富差距，促进社会的和谐稳定。
二、税务政策的原则税务政策的制定应遵循一系列原则，以保障税收的公正、高效实施。
以下是税务政策的主要原则：1. 公平原则：税务政策应公正、公平地对待纳税人，并根据纳税人的能力和财富状况确定税收的征收标准，避免造成过多的负担。
2. 简明透明原则：税务政策应具有简洁明了、易于操作的特点，方便纳税人遵守，同时也便于税务机关的征管和管理。
3. 刺激经济原则：税收在一定程度上可以刺激经济发展，税务政策应当灵活机动，根据经济形势和需要调整税率、税种等，以达到促进经济发展的目标。
4. 法治原则：税务政策应建立在法律基础上，依法征收税款，并通过法律手段保护纳税人的权益。
同时，税务机关在征收过程中也必须严格按照法律程序执行。
三、税务政策的问题与解决税务政策的制定和实施过程中，难免会遇到一些问题，如税收征管的效率、税收优惠政策的滥用等。
2024年最新的税收政策引言本文档旨在详细介绍2024年最新的税收政策，主要包括个人所得税、企业所得税、增值税等方面的政策变化。
我们将根据最新的税法规定，为您提供专业、详尽的解读。
个人所得税1. 起征点2024年，个人所得税起征点仍为每月5000元。
2. 税率2024年，个人所得税税率保持不变，分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个级距。
3. 专项附加扣除2024年，个人所得税专项附加扣除项目包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
4. 综合所得税率2024年，综合所得税率计算方法如下：（1）扣除起征点和专项附加扣除后，应纳税所得额 ×适用税率 - 速算扣除数 = 应纳税额（2）其中，适用税率和速算扣除数根据年度累计应纳税所得额确定。
企业所得税1. 税率2024年，企业所得税税率为25%。
2. 小型微利企业优惠2024年，对小型微利企业继续实施优惠税率，符合条件的小型微利企业所得税税率调整为20%。
3. 高新技术企业优惠2024年，对高新技术企业继续实施优惠税率，高新技术企业所得税税率调整为15%。
4. 研发费用加计扣除2024年，企业研发费用加计扣除比例提高到150%。
增值税1. 税率2024年，增值税税率分为13%、9%、6%、0%四个级距。
2. 留抵退税2024年，继续实施增值税留抵退税政策，符合条件的纳税人可申请退还增值税留抵税额。
3. 增值税专用发票管理2024年，进一步优化增值税专用发票管理，简化开票流程，提高发票使用效率。
总结2024年最新的税收政策在个人所得税、企业所得税和增值税等方面进行了调整。
纳税人需关注政策变化，合理安排财务状况，确保合规纳税。
同时，税收政策的调整有助于优化税收结构，促进经济发展。
请您根据实际情况，对照最新税收政策，做好税务规划。
如有需要，请随时咨询专业人士。
税务政策解读税务政策是指政府为了调整财政收入和促进经济发展而制定的具有法律效力的经济政策。
税务政策对于个人和企业的经济运作有着重要的影响，因此对税务政策进行解读是非常必要的。
本文将对税务政策的重要性、税收原则、税务政策的分类以及最新的税务政策进行解读。
一、税务政策的重要性税务政策对于一个国家的经济运行和社会发展具有重要的作用。
首先，税收是国家财政收入的重要来源，通过税收的征收和使用，政府可以为社会提供公共服务，保障社会的平稳运行。
其次，税务政策可以调节资源配置，通过对不同行业和个人的税收规定，引导资源向更加优化的方向流动，促进经济的发展。
另外，税务政策还可以用来引导经济结构的调整和转型，通过对特定行业和领域的税收优惠或者减免，鼓励企业发展新技术、新产业，推动经济的升级。
二、税收原则税收原则是税务政策的基础，也是确保税收公平性和合理性的重要依据。
常见的税收原则包括以下几点：1. 公平原则：税收应该按照个人或企业的经济能力来确定，经济能力越强，纳税义务应该越高，实现税收的公平分配。
2. 简洁原则：税收规则应该简单明了，便于纳税人理解和遵守，减少繁琐的税收程序和报税费用。
3. 经济效益原则：税收应该能够促进经济的发展和社会的福利提高，确保税收的使用具有经济效益。
4. 稳定原则：税收应该具有一定的稳定性，避免频繁调整税率和税种，给纳税人带来不必要的负担和不确定性。
三、税务政策的分类根据实施的目标和对象不同，税务政策可以分为宏观税收政策和微观税收政策。
宏观税收政策是指国家对整个经济体系的税收调控，以达到宏观经济调控的目标。
宏观税收政策通常包括税率调整、税收减免、税收优惠等措施，主要用于调整经济的总量、结构和布局。
例如，在经济增长放缓时，国家可以通过调低税率或者减免某些税种的税收，刺激经济增长。
微观税收政策是指对特定行业、企业或个人的税收调控。
微观税收政策通常包括税收优惠、税收减免、税收征收等措施，主要用于引导资源的流动和调整。
国家税务总局关于进一步便利纳税人跨区迁移、服务全国统一大市场建设的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2024.07.29•【文号】税总征科发〔2024〕38号•【施行日期】2024.09.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】尚未生效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步便利纳税人跨区迁移服务全国统一大市场建设的通知税总征科发〔2024〕38号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处：为落实党的二十届三中全会精神，贯彻党中央、国务院关于加快全国统一大市场建设的决策部署，推动生产要素畅通流动，各类资源高效配置，持续优化税收营商环境，现就进一步优化纳税人跨区迁移办理服务有关事项通知如下：一、主动推送指引，优化事前提醒税务机关要加强与市场监管部门登记信息共享，根据市场监管部门共享的跨区住所变更登记信息，通过电子税务局等渠道主动向纳税人推送跨区迁移涉税事项办理指引，提醒纳税人查询办理未办结涉税事项。
对纳税人存在未办结涉税事项的，同步向税务人员推送限时办理提示，督促限时办结。
二、细分不同场景，提速事中办理（一）优化未结事项办理。
申请跨区迁移的纳税人存在未办结涉税事项的，对依纳税人申请办理的事项，即时推送纳税人确认是否继续办理，纳税人选择继续办理的，税务机关应限时办结；纳税人选择不再办理的，税务机关应立即终结该涉税事项。
对税务机关依职权发起的事项，按规定限时办结。
（二）简化发票使用手续。
对使用全面数字化的电子发票的纳税人，信息系统自动将其发票额度转至迁入地。
纳税人使用税控设备的，在省内迁移时，可线上变更税控设备信息，无需在迁出地税务机关缴销税控设备；在跨省迁移时，可线上远程注销税控设备，直接向迁入地税务机关领用税控设备，或使用全面数字化的电子发票。
（三）分类处理涉税风险。
纳税人存在未完成风险任务的，税务机关对低风险的即时办理迁移手续，将风险任务推送至迁入地税务机关继续处理；税务机关对中、高风险的按规定限时完成风险应对，及时办理迁移手续。
