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2023年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条为了贯彻落实国家税收政策，维护税收征管秩序，加强税收征管工作，提高税收征管效率，制定本细则。
第二条税收征管法实施管理细则（以下简称细则）是根据《税收征管法》制定的，本细则是税收征管法的具体操作指南。
第三条本细则适用于所有纳税人及其他涉税主体。
第二章纳税申报与缴纳第四条纳税申报应按月、季度或年度进行，纳税人应在规定的期限内填报所得税、增值税、消费税等各项税款，并通过指定的渠道进行缴纳。
第五条纳税申报信息应真实、准确、完整。
对于填报虚假信息、逃避申报或未按时缴纳税款的纳税人，将依法追究法律责任。
第六条对于纳税人申报的税款存在疑义的，税务机关有权要求纳税人提供相关证明材料和财务资料进行核实，纳税人应积极配合，提供相关资料。
第三章税务稽查第七条税务机关有权对纳税人进行税务稽查，包括现场核查和账务核实。
税务稽查的目的是核实纳税人申报信息的真实性和准确性，发现税收违法行为。
第八条纳税人应积极配合税务机关的税务稽查工作，提供相关账务凭证、金融交易记录等证明材料。
对于拒绝配合、抗拒稽查的纳税人，税务机关有权采取相应的行政强制措施。
第九条税务机关进行税务稽查应当依法保护纳税人的合法权益，对于未发现违法行为的纳税人，应及时解除稽查，恢复正常生产经营活动。
第四章税务争议处理第十条纳税人对税务机关的税务处理决定不服的，可以依法提起行政复议或行政诉讼。
第十一条纳税人提起行政复议或行政诉讼的期限为60日，自接到税务处理决定书之日起计算。
逾期未提起行政复议或行政诉讼的，视为放弃诉讼权利。
第十二条纳税人提起行政复议或行政诉讼时，应提供相关证明材料和法律依据，并按照规定缴纳逾期税款。
第五章组织协调与监督第十三条税务机关应加强税收征管工作的组织协调，建立健全税收征管信息系统，实现税务信息的全面管理和共享。
第十四条对于税收违法行为，税务机关应依法查处，并对重大税收违法行为进行公开曝光。
解读新税收征管法实施细则一、对有关部门和单位提出的法律规定和法律责任抵触税法的决定一概无效新《实施细则》第3条第一款规定：“任何部门、单位和个人作出的与法律、行政法规相抵触的决定一律无效，机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
”这项内容是严格遵照国家税权集中统一的原则，切实维护国家税收法律、行政法规的严肃性的规定，是为贯彻执行《税收征管法》第三条而作的具体规定。
二、工商部门须定期向税务机关通报情况第11条规定：“各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照的情况。
”本条是为了贯彻执行《税收征管法》第15条的规定而新增加的内容，是关于工商行政管理机关向税务机关定期通报有关工商登记情况的具体规定。
三、明确各机关查处税收违法行为的职权第84条规定：“机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当执行；发现被审计、检查单位有税收违法行为的，向被审计、检查单位下达决定、意见书，责成被审计、检查单位向税务机关缴纳应当缴纳的税款、滞纳金。
税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依照税收法律、行政法规的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家规定的税收征收管理范围和税款入库预算级次缴入国库。
”“税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。
”“有关机关不得将其履行职责过程中发现的税款、滞纳金自行征收入库或者以其他款项的名义自行处理、占压。
”本条是关于当审计机关、财政机关查出税收违法行为时，税务机关与审计机关、财政机关职权划分的规定，是新《实施细则》为完善和细化《税收征管法》第53条第二款而增加的内容。
四、明确对金融机构不登录纳税人税务登记证号码的处罚第92条规定：“和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款。
2024年税收征管法实施管理细则____年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条根据《税收征管法》（以下简称“征管法”）的规定，制定本实施管理细则（以下简称“细则”）。
第二条征收税款的税务机关（以下简称“税务机关”）应当按照法定程序，依法征收税款，保障纳税人的合法权益，促进经济社会发展。
第三条细则适用于全国范围内的税收征管工作。
第四条税务机关应当加强内部管理和队伍建设，提高征收税款的效率和质量，加强纳税服务，提供咨询和指导，为纳税人提供优质便捷的纳税服务。
第五条纳税人应当按照法律规定的义务，如实申报、及时缴纳税款，接受税务机关的监督和管理。
第六条纳税人可以委托代理人申报、缴纳税款，但应当遵守法律规定和纳税人的委托授权书的规定，确保纳税义务的履行。
第七条税务机关应当积极采用信息化手段，加强跨部门合作，提高征收税款的效率和准确性，保障税收数据的安全和隐私。
第八条纳税人申报的税款减免、退还等优惠政策，应当依法享受，并按照规定的程序申请，税务机关应当及时审批并给予落实。
第二章税款的征收和管理第九条税款的征收依法进行，税务机关应当按照法律规定的征收程序，向纳税人发出税款通知书，纳税人应当按照通知书的内容和金额缴纳税款。
第十条税务机关可以对纳税人进行税款的实地核查，核实纳税人申报的税款是否真实、准确。
核查应当依法进行，保障纳税人的合法权益。
第十一条纳税人对于税款的征收通知书有异议的，可以按照法律规定的程序提出复议或者申请行政诉讼。
第十二条纳税人有欺骗、偷税等违法行为的，税务机关可以按照法律规定的程序，对其进行查处，追缴税款并处以相应的罚款。
第十三条纳税人可以按照法定程序向税务机关提出申请，要求调整税款的征收方式、期限等事项，税务机关应当依法受理并及时作出答复。
第三章纳税服务和管理第十四条税务机关应当加强纳税服务，提供咨询和指导，帮助纳税人正确理解税法法规，合理履行纳税义务。
第十五条税务机关应当简化纳税申报和缴纳程序，利用信息技术手段提高服务效率，并提供线上、线下相结合的纳税方式。
新征管法及实施细则范文一、引言本文将对新征管法及其实施细则进行详细解读，并给出相应范本，希望能为读者提供指导和帮助。
二、新征管法概述新征管法是指在现有征管法基础上进行修订和完善的法律文件。
新征管法的出台旨在加强对税务征管的监督和管理，提高税收征管的效率和质量。
三、实施细则范本1. 税务登记管理细则（1）纳税人应提供以下资料进行税务登记：- 营业执照副本复印件及原件；- 经营场所证明文件；- 法定代表人身份证明文件。
（2）税务登记申请应在纳税人开业前30天内进行，并按时提交相关材料。
2. 出口退税管理细则（1）出口企业须提交以下资料申请退税：- 出口货物清单及发票复印件；- 运费、保险费、关税及其他费用清单；- 海关报关单及出口核销单。
（2）出口退税申请需在货物出口后30天内提交，逾期将不予受理。
3. 税收征收管理细则（1）纳税人应按时足额缴纳应纳税款，否则将产生滞纳金；（2）纳税人可选择线上或线下缴纳税款，但需在规定期限内完成缴款。
4. 税务稽查管理细则（1）税务稽查人员应携带有效证件进入纳税人经营场所进行稽查；（2）纳税人应配合税务稽查人员提供相关资料和协助进行稽查工作。
5. 税务争议解决管理细则（1）纳税人不满意税务机关的决定可以提出申诉，申诉期限为30天；（2）税务机关应在接到申诉后30天内给予答复。
6. 税务执法管理细则（1）税务执法人员应依法履行职责，确保执法活动的合法性和公正性；（2）纳税人在接到税务执法通知后应积极配合，提供相关资料。
7. 税收信息公开管理细则（1）税务机关应定期公开税收政策、税收征管措施和纳税人违法行为查处情况；（2）纳税人可通过税务机关网站、微信公众号等途径获取税收信息。
四、结论本文对新征管法及其实施细则进行了详细的解读，并给出了实施细则的范本。
新征管法的出台将进一步加强对税收征管的监督和管理，提高税收征管的效率和质量。
希望本文能对读者有所帮助。
新征管法及实施细则范文（二）第一条根据《____税收征收管理法》(以下简称税收征管法)的规定，制定本细则。
2023年征管法实施细则第一章总则第一条为了贯彻落实国家征管法，规范征管工作，保障纳税人合法权益，促进税收征管工作的高效运行，制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于2023年开始实施的征管法。
第三条征管法实施细则的目标是明确各方义务，加强纳税人合规意识，提高税收征管水平，促进税收稳定增长和经济发展。
第四条征管法实施细则的主要内容包括：征收管理、纳税登记、税收优惠政策、税务业务办理、税务稽查和处罚、纳税信息管理等方面。
第五条征管法实施细则的制定和修改由国家税务总局负责，并按照法定程序公开征求意见。
第二章征收管理第六条征收管理是税收征管工作的基础和核心内容，主要包括纳税义务的确定、纳税申报、纳税清缴等环节。
第七条纳税人应当按照法定期限和要求，自行申报并缴纳税款。
税务机关应加强纳税申报的监督和管理，对异常情况进行核查，确保税款的准确申报和缴纳。
第八条纳税人申报税款时，应按照税法规定的计税方法和税率进行核算，并提供相应的财务报表和证明材料。
第九条税务机关应加强对纳税清缴情况的检查和核实，对拖欠税款的纳税人依法进行催缴和处理。
第三章纳税登记第十条纳税登记是税收征管的基础工作，纳税人应当按照法定程序进行纳税登记。
第十一条纳税人应当提供真实、完整和准确的信息进行纳税登记，并及时更新信息变更。
第十二条税务机关应加强对纳税登记的审核和审批工作，确保纳税人的合法权益。
第四章税收优惠政策第十三条征管法实施细则对税收优惠政策的具体落实进行规定和解释。
第十四条纳税人享受税收优惠政策，应当符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序申请和享受相应优惠。
第十五条税务机关应加强对税收优惠政策的宣传和解释，指导纳税人正确理解和适用税收优惠政策。
第五章税务业务办理第十六条税务业务办理是税收征管工作的重要环节，主要包括税务登记、增值税发票管理、税务申报和汇算清缴等。
第十七条税务登记应当便捷、高效、依法进行，确保纳税人及时完成登记手续。
第十八条税务机关应加强对增值税发票管理的监督和管理，确保发票的真实合法和有效性。
新征管法及实施细则之正式实施对于国家税收体系和税收征管工作具有重要意义。
本文将对新征管法及实施细则进行全面阐述，并从多个角度探讨其影响及应对措施。
一、新征管法的背景和必要性随着我国经济的快速发展和税收征管的不断完善，原有的税收法律已不能满足新形势下税收征管的需要。
新征管法的制定与实施迫在眉睫。
新征管法立足于国情国势，紧抓当前税收征管工作的中心任务，充分调动各方面积极性，提高税收征管水平，确保国家税收的正常运转。
二、新征管法的主要内容和目标新征管法主要包括税收征收、评定、管理、服务、信用、执法和纳税人权益保护等方面的规定。
目标是建立一套科学、规范和有效的税收征管制度，提高税收征管的效率和公正性，激励纳税人自觉履行纳税义务。
三、新征管法的特点和创新之处新征管法具有以下几个显著特点：一是科学立法，注重制度创新。
二是强化征管责任，规范征管行为。
三是推进信息化建设，提高征管效能。
四是加强纳税人权益保护，营造良好纳税环境。
四、新征管法实施细则的制定与内容新征管法实施细则是对新征管法具体条款的细化和具体化。
实施细则主要包括税务登记、纳税申报、发票管理、税收征收、信用管理等方面的具体规定，旨在进一步明确纳税人的义务和权益，提供实操指导。
五、新征管法及实施细则对税收征管工作的影响新征管法及实施细则的实施将对税收征管工作产生深远的影响。
一方面，通过强化税收征管责任，提高税务机关的服务水平和效率，有助于加强税收征管工作的规范性和公正性；另一方面，通过推进信息化建设，提升税务部门的业务处理能力，能够更好地满足社会经济的发展需求。
六、应对新征管法的挑战及对策新征管法的实施过程中，可能会面临一些挑战和困难。
为了更好地应对这些挑战，需要采取一系列措施：一是加强培训和人员素质提升，提高税务机关的业务水平和专业能力；二是加强沟通与协调，建立健全纳税人与税务机关之间的沟通机制；三是加强监督和执法力度，确保税收征管工作的公正性和严肃性。
最新税收征管法实施细则全文中华人民共和国税收征收管理法实施细则国务院令[2002]362号第一章总则第一条根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）的规定，制定本细则。
第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。
第三条任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。
纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。
第四条国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法；各级税务机关应当按照国家税务总局的总体规划、技术标准、技术方案与实施办法，做好本地区税务系统信息化建设的具体工作。
地方各级人民政府应当积极支持税务系统信息化建设，并组织有关部门实现相关信息的共享。
第五条税收征管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。
第六条国家税务总局应当制定税务人员行为准则和服务规范。
上级税务机关发现下级税务机关的税收违法行为，应当及时予以纠正；下级税务机关应当按照上级税务机关的决定及时改正。
下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。
第七条税务机关根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。
奖励资金具体使用办法以及奖励标准，由国家税务总局会同财政部制定。
第八条税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（一）夫妻关系；（二）直系血亲关系；（三）三代以内旁系血亲关系；（四）近姻亲关系；（五）可能影响公正执法的其他利害关系。
2024年新征管法及实施细则
截至____年，2024年的新征管法及其具体实施细则尚未公布。
征管法主要指的是国家对税收的管理和征收的法律法规，针对不同国家和不同情况，具体的新征管法和实施细则可能会有所不同。
然而，有一些普遍的趋势和可能的改革方向可以参考，这些可能包括以下几个方面：
1. 数字经济征税：随着数字经济的快速发展，征收数字服务税或类似的税种成为趋势。
2024年的新征管法可能会进一步规范和明确数字经济征税的适用范围和税率。
2. 环境保护税：随着对环境保护的重视程度不断提高，新征管法可能会进一步加强环境保护税的征收和监管，推动企业和个人采取更多的环境友好行动。
3. 税收优惠政策改革：为了促进经济发展和吸引投资，新征管法可能会对现有的税收优惠政策进行修订和改革，提供更有针对性和灵活性的税收优惠。
4. 征税合规与税收治理：新征管法可能会进一步加强对征税合规和税收治理的监管，推动纳税人提供更准确和全面的税务信息，并加强对税务违法行为的打击和处罚。
需要明确的是，以上仅是对2024年新征管法及其实施细则的一些可能方向的推测，具体的法律法规内容还需要等待相关部门的公布和解读。
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新税收征管法及其实施细则释义——纳税申报条文释义第一章第六条
第六条明确了纳税人的纳税义务，规定了纳税人在依法享受各项税收优惠政策时应当主动履行纳税义务的原则，并将纳税义务作为纳税人的基本权利之一，加强了纳税人的主体地位。
同时，第六条还规定了纳税人需要履行的其他义务，如保留相关凭证、记录和资料等。
第五章第十五条、第十六条
第十五条明确了纳税人按照法定时间和程序自行计算、申报和缴纳税款的义务。
根据实际情况，税务机关可以规定不同类别的纳税人的纳税申报期限。
这一条规定保证了纳税人有足够的时间来履行纳税义务，并且对于给予纳税人合理的申报期限提供了法律依据。
第十六条规定了纳税申报的计算方式和纳税申报的周期。
纳税人可以按照法定的计税依据和税率自行计算纳税金额，并在规定的纳税申报周期内申报支付。
对于税款被纳税人自行计算错误的，税务机关有权进行核实并调整。
这一条规定保证了纳税人有权自行计算纳税金额，并提供了税务机关进行核实和调整的权力。
第八章第四十三条
第四十三条规定了税务机关在纳税申报过程中的监督检查职责。
税务机关有权对纳税申报进行抽查、核查和稽查，对于未按照法定程序申报、未按照真实情况申报或者虚报、少报应纳税款的，税务机关有权要求其补缴税款并追究法律责任。
这一条规定保证了纳税人真实、规范地履行纳税义务，并对于违法纳税行为进行了明确的法律责任规定。
总的来说，《税收征管法》及其实施细则对纳税申报进行了明确的规定，保证了纳税人有权利和义务按时、按真实情况申报纳税。
纳税申报作
为纳税人履行纳税义务的重要环节，在税收征管中起到了至关重要的作用。
最新版税收征管法及实施细则精讲1.背景介绍税收征管法是国家税收管理的基本法律，对税收征收、征管、征纳等环节进行了规范和统一、中国税收征管法修订于2024年，于2024年起正式实施。
税收征管法的实施细则则对具体的条款和政策进行了详细解释和规定。
2.贯彻税收法治原则税收征管法实施细则贯彻了税收法治原则，即稳定、公平、简便、透明和可预测。
其中，稳定原则要求税收政策应当稳定不变，不得随意变更；公平原则要求税收征纳应当公平合理，不得歧视特定纳税人；简便原则要求税收征纳过程应当简化，不得增加纳税人的负担；透明原则要求税收信息应当公开透明，确保纳税人的知情权；可预测原则要求税收政策应当合理预测，便于纳税人做出规划。
3.税收征收主体与对象税收征管法实施细则明确了税收征收的主体和对象。
主体包括国家税务机关和地方税务机关，对象包括居民个人、企业和其他组织等。
征纳主体和对象亦可在具体税收法律中做进一步的明确。
4.纳税人的权利和义务税收征管法实施细则明确了纳税人的权利和义务。
纳税人的权利包括纳税人权益保护、纳税人自主决策权、纳税人知情权等。
纳税人的义务包括按时足额缴纳税款、提供真实准确的纳税信息、接受税务机关的监督等。
5.税收征纳程序和方式税收征管法实施细则规定了税收征纳的相应程序和方式。
纳税申报、核算和清算程序应当按照统一的规定执行。
税款的征收方式可以采取预缴、定期缴纳等形式。
6.税务机关的职责和权限税收征管法实施细则明确了税务机关的职责和权限。
税务机关管理和监督纳税人的税收行为，对纳税人进行查账、核算、调查等。
税务机关也负责税务登记、税务登记证书的发放等工作。
7.税收执法和纳税争议解决税收征管法实施细则明确了税收执法的相关规定。
税务机关可以依法采取税收执法措施，包括查封、扣押、罚款等。
纳税人对税收行政处罚有异议的，可以申请行政复议或者提起诉讼。
8.税收信息管理和保护税收征管法实施细则对税收信息管理和保护进行了规定。
税收征管法及其实施细则与发票管理一、税收征管法及其实施细则的主要内容首先，税收依法征收是税收征管的根本原则。
税务机关在履行税收征管职责的过程中，必须依法进行税收征收工作，不能超越法律规定的范围，确保税法的严肃性和权威性。
其次，纳税义务和纳税人权益是税收征管的核心内容。
纳税人在履行纳税义务的同时，也享有相应的纳税人权益，税务机关应当保障纳税人的合法权益，确保税收征收的公正性和公平性。
再次，税务检查是税收征管的重要环节。
税务机关有权对纳税人进行税务检查，以确保纳税人的税收申报情况的真实性和准确性，同时也是对纳税人遵守税法的一种监督手段。
最后，税务处理和法律责任是税收征管的补充规定。
对于不履行纳税义务或者违法行为的纳税人，税务机关有权进行相应的税务处理，并追究相应的法律责任，以维护税法的严肃性和权威性。
二、发票管理的基本要求发票管理是税收征管的重要组成部分，其基本要求包括发票的使用和管理。
首先，发票的使用要合规合法。
纳税人在进行交易时，应当按照国家有关规定使用发票，确保交易的合法性和规范性。
同时，发票的开具也要按照相关规定进行，确保发票的真实性和准确性。
其次，发票的管理要规范严谨。
税务机关应当根据法律规定，对纳税人的发票使用进行监督和管理，确保发票的合规性和真实性。
纳税人也要做好发票的保存和使用，确保发票的完整性和真实性。
再次，发票的查询和核对要及时便捷。
税务机关和纳税人都应当建立相应的查询和核对系统，方便对发票进行查验和核对，确保发票的真实性和合规性。
最后，对于发票的违法行为要依法处理。
如果发现有人使用假发票或者其他违法行为，税务机关有权进行相应的处理，并依法追究相关责任人的法律责任，以维护税收征管的公正性和有效性。
综上所述，税收征管法及其实施细则与发票管理是税收征管工作中的重要内容，税收征管法及其实施细则为税收征管提供了法律依据和操作指南，是税收征管的基本法律；发票管理作为税收征管的组成部分，关系到税收的诚信度和税收征管的效力，需要纳税人和税务机关共同努力，确保发票的合规和真实性。
2023年新征管法及实施细则2023年新征收管理法及实施细则是中国政府为了完善税收制度，提高税收征收效率和公平性，加大税收管理力度，打击税收违法行为，促进经济发展而制定的。
新征收管理法主要包括以下几个方面的内容：1. 税收征收主体和范围的明确化：明确了税收的主体和范围。
政府将继续保有直接税征收的权力，税务局将负责税收的征收和管理工作。
同时，进一步明确了税收适用的范围，特别是针对信息技术、互联网和数字经济产生的税收问题做出了规定。
2. 税务机关的执法权力和责任的加强：新征收管理法对税务机关的执法权力和责任进行了明确规定，加强了税务机关的执法力度和监管能力。
税务机关将加强对税收违法行为的打击力度，加强税收执法团队的建设，提高稽查和调查的效率。
3. 强化税收信息的全面共享和合作机制的建立：新征收管理法要求税务机关加强与其他相关部门的信息共享和合作，建立起全面的、高效的税收信息共享和合作机制。
通过信息共享和合作，增加了对纳税人信息的全面了解，提高了税务机关的管理和执法能力。
4. 创新税收征收和管理方式：新征收管理法鼓励税务机关创新税收征收和管理方式，采取合理、高效、便捷的方式提高税收征收效率。
同时加大税收优惠政策的力度，支持企业和个人积极纳税。
5. 集中处理税收违法行为：新征收管理法明确税务机关将对税收违法行为进行集中处理。
对于恶意逃税、虚开发票等严重违法行为，将采取严厉措施进行打击和处罚，维护税收秩序的稳定。
除了上述内容，新征收管理法还明确了税务机关的服务职责，鼓励税务机关提供更好的税收服务。
同时，对纳税人的权益保护和合法权益的维护也有明确规定。
为了更好地落实新征收管理法，实施细则对各项规定和具体举措进行了详细的解释和操作指导。
实施细则主要包括了税务机关的组织结构和内部管理、征收和管理流程、纳税人权益保护措施、税收执法力度、税务机关与其他相关部门的合作机制等内容。
实施细则的制定主要是为了确保新征收管理法的顺利实施，提高税务机关的执行力度和执行效果，保障纳税人的合法权益，维护税收秩序的稳定。
税收征收管理法实施细则税收征收管理法实施细则是指贯彻落实《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）的具体操作细则，旨在规范税收征管行为，保障纳税人合法权益，促进税收征收管理工作的科学化、规范化和现代化。
一、税收征收管理的基本原则1.法定原则税收征收管理是依法行政的基本要求。
税务机关应当依法实施税收征收管理，不得侵犯纳税人的合法权益。
2.平等原则税收征收的目的是公平、合理地分摊社会财政支出的责任和义务。
税收征收管理应当遵循平等原则，不得歧视纳税人。
3.便利原则税收征纳管理应当遵循便利原则，为纳税人提供便捷、高效的服务，简化办税程序，提高办税效率。
4.公开原则税收征纳管理应当遵循公开原则，推进税务信息公开，为纳税人提供完备、准确的信息服务。
二、税收征收管理的组织机构和职责1.税务机关税务机关是税收征收管理的主要机构。
税务机关的职责是对纳税人进行税收征收管理，开展税务稽查、征收管理、信用评价、风险防控、创新管理和纳税服务等工作。
2.纳税人纳税人是税收征收管理的主体。
纳税人的主要职责是依法纳税、报告税收信息、配合税务机关进行征税检查工作等。
3.税务干部税务干部是税收征收管理的关键力量。
税务干部的主要职责是遵守法律法规、保持纳税人的合法权益、开展税务管理工作等。
三、税务管理工作的基本要求1.资料真实纳税人提供的所有资料必须真实、准确。
税务机关在征收管理工作中必须保障纳税人的隐私，不得擅自泄露纳税人的个人身份、财产状况及相关情况。
2.审查严谨税务机关应当严格审核纳税人提供的报表、账簿等资料，妥善保管相关资料，及时处理问题。
3.信用建设税务机关应当根据纳税人的纳税行为和信誉情况以及其它综合因素，对纳税人进行信用评价。
4.纳税服务税务机关应当主动提供有关纳税、办税、税收政策等方面的服务，增强纳税人的税法意识和纳税自觉。
5.风险防控税务机关应当落实贯彻稽查风险防范体系，提高稽查工作质量和效率。
6.法治保障税务机关应当依法开展税务管理工作，保证税务管理行为的合法性，维护纳税人的合法权益。
征管法实施细则根据《中华人民共和国征管法》的规定，为了保障该法的有效实施，需要制定实施细则。
本文将从征管对象、征管程序和征管措施等方面详细介绍征管法的实施细则。
一、征管对象1. 纳税人：涵盖个人、家庭和企业等各类纳税主体。
2. 受托代征人：指委托政府机关或其他机构代理收取税款的个人或企业。
二、征管程序1. 征管登记（1）纳税人应在法定期限内向税务部门进行登记，提交相关申请资料并按要求进行备案。
（2）纳税人应及时更新登记信息，确保信息真实、准确。
2. 税款申报和缴纳（1）税款申报：纳税人应按规定的时间、形式和内容进行税款申报，如有特殊情况需申请延期或改期。
（2）税款缴纳：纳税人应按规定的时间、方式和账户缴纳税款。
3. 稽查和核查（1）税务部门有权对纳税人的纳税情况进行稽查和核查，包括税款的真实性、准确性和合法性等。
（2）纳税人应积极配合税务部门的稽查和核查工作，提供相关证明材料和解释说明。
4. 重大税务违法案件的调查处理（1）税务部门发现重大税务违法案件时，应依法开展调查，并及时报请上级税务机关批准。
（2）调查期间，税务部门可以采取冻结资金、查封财产等措施，确保案件调查的顺利进行。
三、征管措施1. 税务登记（1）纳税人应按规定的时间、方式和内容进行税务登记，领取税务登记证。
（2）纳税人应妥善保管税务登记证，如遗失或损毁，应及时向税务部门申请补办。
2. 税控设备和发票管理（1）纳税人应按规定配备与税务部门联网的税控设备，保证收入和开支的真实记录。
（2）纳税人应按规定开具、使用和保存发票，确保发票的真实性和准确性。
3. 税务咨询和服务（1）税务部门应设立咨询窗口，提供纳税政策的咨询和解释服务。
（2）税务部门应及时回复纳税人的咨询和申请，确保纳税人的权益得到保障。
4. 税务违法行为的处罚（1）纳税人有违反税法的行为，税务部门可以依法采取罚款、没收违法所得等处罚。
（2）对于严重违法行为，税务部门可以向公安机关移送，追究刑事责任。
征管法及其实施细则学习要点归纳总则要掌握四个方面的内容一、税收征管法的适用范围1、仅适用税务机关征收的18个工商税种。
2、不适用的税种：关税及海关代征的税收。
3、农业税、牧业税、耕地占用税、契税参照征管法。
4、教育费附加：虽然由税务机关代收，但它是费，不是一种税，不适用《征管法》二、遵守主体：1、征税机关2、纳税人、扣缴义务人和其它有关单位3、其它单位和部门（比如各级政府）三、税收征管权利和义务的设定（多选，2、3、4、5是重点）1、税务机关和税务人员的权利：①负责税收征管工作②依法执行职务2、纳税人、扣缴义务人的权利①有权向税务机关了解税收法律、行政法规、与纳税情况有有关的情况②有权要求税务机关为自己保密③依法享有申请减、免、退税的权利（依申请的权利。
仅适用于纳税人，扣缴义务人无此权利）④对税务机关的决定享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。
⑤有权控告、检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。
3、纳税人、扣缴义务人的义务：（多选，全是重点）①依法纳税、依法代扣代缴，代收代缴②按规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴，代收代缴的信息。
③接受税务机关依法进行的税务检查。
4、地方各级政府、有关部门和单位的权利①依法加强对本行政区内税收征管工作的领导或协调，支持税务机关执法。
②各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。
③任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。
5、地方各级政府、有关部门和单位的义务①不得违法作出税收开征、停征、减、免、退、补和其它与税法相抵触的决定②收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密③任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。
四、征管法新增内容无偿服务第一次进税收法律税收信息化第一次进税收法律负责征收、管理、稽查、复议的人员职责应分开回避制度税务管理第一节税务登记要掌握的内容有七个一、开业税务登记的对象：企业、企业在外地设立的分支机构、个体工商户、从事生产经营的事业单位。
