农村合作金融机构实施贷款五级分类

（财务知识）贷款五级分类详细标准贷款五级分类详细标准企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准农村合作金融机构于充分分析借款人及时足额归仍贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。

1．下列情况划入正常类（1）借款人有能力履行承诺，仍款意愿良好，运营、财务等各方面情况正常，能正常仍本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿仍贷款有充分把握。

（2）借款人可能存于某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿仍产生实质性影响。

●正常类参考特征：a.借款人生产运营正常，主要运营指标合理，现金流量充足，壹直能够正常足额偿仍贷款本息。

b.贷款未到期。

c.本笔贷款能按期支付利息2．有下列情况之壹的壹般划入关注类（1）借款人的销售收入、运营利润下降或出现流动性不足的征兆，壹些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或和上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿仍的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；（4）借款人运营管理存于重大问题或未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼且、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或母子X公司等发生了重大的不利于贷款偿仍的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要运营者的品行出现了不利于贷款偿仍的变化；（8）违反行业信贷管理制度或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人于其他金融机构贷款被划为次级类；（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的运营产生不利影响，且可能影响借款人的偿债能力；（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。

某农村信用社关于贷款五级分类情况总结报告某农村信用社关于贷款五级分类情况总结报告县联社：根据《省农村信用社信贷资产分类实施意见》、《关于进一步做好贷款五级分类工作的通知》、市联社《市农村信用社贷款风险五级分类操作实务》、《农村信用社贷款风险五级分类实施方案》及《实施细则》等有关文件精神，我们信用社从去年11月份至今年8月5日，利用九个月的时间，明确工作重点，攻克工作难点，使贷款五级分类工作取得了阶段性成果。

现将有关情况汇报如下：一、实施五级分类基本情况及与同期“一逾两呆”数据比较变化分析实施五级分类后的基本情况经过初分，至6月底，我社按照贷款风险五级分类划分：正常类贷款1689笔，余额2231万元，占比%；关注类贷款524笔，余额1947万元，占比%；次级类贷款30笔，余额117万元，占比%；可疑类贷款1651笔，余额1342万元，占比%；损失类贷款23笔，余额38万元，占比%。

后三类属不良贷款1704笔，合计金额为1497万元，占比%。

与同期“一逾两呆”数据比较情况按四级分类标准，我社止6月末各项贷款3917笔，5675万元。

其中正常贷款2406笔，金额4771万元，占比%，不良贷款总额904万元，占比%，其中呆滞贷款904万元，占比%。

按五级分类标准划分比其不良贷款余额增加593万元，占比增加个百分点。

数据变化分析五级分类结果基本真实地反映了我社目前的贷款质量和风险程度。

对比分类前后正常贷款和不良贷款的占比变化，我们经过分析，认为导致不良贷款较分类前增加的主要原因有五个方面：一是在四级分类中形态未划分真实，形成的不良贷款。

二是借款人死亡或失去劳动能力导致贷款沉淀，形成不良。

如贷户王某，于在我社贷款5000元，用于养猪，现本人已死亡。

而担保人也是外出躲债多年未归，贷款损失难以确定，故形成不良认定为可疑贷款。

三是借款人经营不善生意亏损导致贷款沉淀，形成不良。

如贷户杨某，于做服装生意在我社贷款0元，用于资金周转，后因借款人经营不善导致生意亏损形成贷款沉淀。

贷款质量五级分类操作细则一、分类标准1.正常类：指贷款风险较低，没有逾期记录，按照合同约定正常偿还的贷款。

2.关注类：指贷款质量正常，但存在一定程度的风险，需关注客户经营状况、行业风险等因素。

3.关注类（特殊）：指与关注类贷款性质相同，但存在特殊风险，如贷款担保方出现问题等。

4.不良类：指贷款存在一定的风险，出现违约、拖欠或无力偿还等情况，需要计提风险准备金。

5.可疑类：指贷款风险较高，已经出现违约行为，但还有希望收回本金和利息的贷款。

二、计提准备金的核定1.正常类和关注类贷款不需要计提风险准备金。

2.关注类（特殊）、不良类和可疑类贷款需要计提一定比例的风险准备金。

计提比例根据实际情况确定，但不得低于监管规定的最低比例。

三、逾期贷款的处理1.逾期贷款是指贷款账户在约定还款日后仍未偿还本金或利息。

2.对于关注类（特殊）、不良类和可疑类贷款，一旦出现逾期行为，应根据逾期天数进行相应的五级分类调整。

3.逾期天数根据贷款合同约定和实际情况进行判断，一般分为30天、90天、180天等阶梯。

4.逾期超过90天的贷款自动转为不良类，逾期超过180天的贷款自动转为可疑类，并需加大催收力度。

5.逾期贷款处理包括追加担保、催收、提起法律诉讼等手段，以最大限度地收回贷款本金和利息。

四、分类调整1.贷款分类应当根据实际情况进行及时调整，确保贷款质量准确反映风险水平。

2.分类调整应由风险管理部门负责，并且需要上报给相关部门和监管机构。

3.关注类和关注类（特殊）调整为不良类需要经过严格的程序，包括风险排查、审批流程等。

4.不良类和可疑类调整为正常类需要经过一定的等待期，并且需要客户提供相关的还款证明和担保措施。

五、风险准备金的释放1.分类调整后，相应的风险准备金应进行调整，释放或追加计提。

2.分类由不良类调整为关注类或正常类时，可以逐步释放风险准备金。

3.分类由可疑类调整为关注类或正常类时，应经过一定的观察期，确认贷款的良好表现后再释放风险准备金。

正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类贷款具体标准如下：企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准金融机构在充分分析借款人及时足额归还贷款本息的可能性的基础上，参照下列基本标准初步划分企事业单位贷款和自然人其他贷款分类档次后，严格依据核心定义确定分类结果。

一、下列情况划入正常类：（1）借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村合作金融机构对借款人最终偿还贷款有充分把握。

（2）借款人可能存在某些消极因素，但现金流量充足，不会对贷款本息按约足额偿还产生实质性影响。

正常类参考特征：a.借款人生产经营正常，主要经营指标合理，现金流量充足，一直能够正常足额偿还贷款本息。

b.贷款未到期。

c.本笔贷款能按期支付利息二、有下列情况之一的一般划入关注类：（1）借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；（2）借款人或有负债（如对外担保、签发商业汇票等）过大或与上期相比有较大幅度上升；（3）借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期延长、预算调增过大）；（4）借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；（5）借款人或担保人改制（如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等）对贷款可能产生不利影响；（6）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；（7）借款人的管理层出现重大意见分歧或者法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化；（8）违反行业信贷管理规定或监管部门监管规章发放的贷款；（9）借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；（10）宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；（11）借款人处于停产或半停产，但抵（质）押率充足，抵质押物远远大于实现贷款本息得价值和实现债权得费用，对最终收回贷款有充足的把握。

《西部金融》2008年第4期农村信用社贷款五级分类难点及对策李锦平汪振敏摘要:实行以风险管理为根本的“贷款五级分类”制度,对从根本上反映农村信用社贷款资产质量状况、提高信贷管理水平、促进其稳健发展具有现实和长远的意义。

但是,农村信用合作机构的五级分类工作存在很多误区和难点,本文以实际工作为出发点,提出了一些准确进行五级分类的建议。

关键词:农村合作金融机构;贷款五级分类;建议中图分类号:F830.5文献标识码:B 文章编号:1674-0017-2008(4)-0036-02收稿日期:2008-3作者简介李锦平(5),男,陕西榆林人,经济师,大学本科学历,现供职于陕西省榆林市榆阳农村合作银行。

汪振敏(6),男,上海市人,经济师,大学本科学历,现供职于陕西省榆林市榆阳农村合作银行。

(陕西省榆林市榆阳农村合作银行,陕西榆林719000)一、基本情况至2007年末,榆林辖区共有农村合作金融机构12个,其中:已改制为统一法人社的有9个机构,未改制的有1个,改制为农村合作银行的2个。

截止2007年10月,贷款总额为101.11亿元(其中自然人贷款占90%),按贷款四级分类划分正常贷款为97.98亿元,不良贷款为3.13亿元,占比3.10%。

据调查,榆林市农村合作金融机构除神木农村合作银行2005年就开始推行贷款五级分类外,其他农村信用合作金融机构正在有组织、有计划、有步骤地推开贷款五级分类工作。

虽然,由于各农村信用合作金融机构进度不一,但从总体上看,贷款五级分类工作基本做到了组织落实到位、学习培训到位、试点工作到位。

二、目前分类工作中存在的误区和难点据调查,目前农村信用社在贷款五级分类的试点工作中,仍在认识和操作上存在误区。

认识上的误区主要表现在:一是把贷款五级分类看作简单的“4+1”分类,比如有的试点社将原四级分类不良贷款中仅有的3.4万元呆滞贷款,对应等额划分为五级分类的可疑类贷款;二是宜松不宜严,即怕影响经营政绩和拨备。

贷款五级分类标准贷款五级分类标准是指根据贷款资产的风险程度，将贷款资产分为五个级别进行分类管理的制度。

这一制度对于银行和其他金融机构来说具有重要意义，可以帮助它们更好地识别和管理风险，保障资产质量，确保金融机构的稳健经营。

贷款五级分类标准的建立和实施，对于整个金融体系的健康发展也具有积极的促进作用。

首先，我们来看一下贷款五级分类标准的具体内容。

根据中国银监会的规定，贷款资产可以分为正常、关注、次级、可疑和损失五个级别。

正常贷款是指借款人按时足额偿还贷款本息的贷款，风险较低；关注贷款是指存在一定逾期情况或者其他风险信号的贷款，需要加强监管和管理；次级贷款是指风险较大，可能出现违约的贷款，需要采取相应的风险控制措施；可疑贷款是指存在重大风险，可能会造成损失的贷款，需要进行全面的风险评估和储备；损失贷款是指已经发生损失，需要计提坏账准备金的贷款。

这五个级别的分类，可以帮助金融机构更加准确地评估贷款资产的风险程度，及时采取相应的风险管理措施。

其次，贷款五级分类标准对于金融机构的风险管理具有重要意义。

通过对贷款资产进行五级分类，金融机构可以更加清晰地了解自身的资产质量状况，及时发现和解决存在的风险问题。

同时，五级分类标准也为金融机构提供了明确的风险管理要求，包括加强对不同级别贷款资产的监管、加大风险防范和控制力度、及时储备风险准备金等。

这些举措可以有效地提升金融机构的风险管理水平，保障金融体系的稳健运行。

再次，贷款五级分类标准的建立和实施，也为监管部门提供了重要的监管工具。

监管部门可以通过对金融机构的贷款资产进行五级分类监管，及时了解金融机构的资产质量状况，发现并解决存在的风险问题，确保金融体系的稳定和安全。

同时，监管部门还可以根据不同级别的贷款资产采取相应的监管措施，对于存在风险的贷款资产进行更加细致的监管，确保金融机构的合规经营。

最后，贷款五级分类标准的建立和实施，也需要金融机构和监管部门加强沟通与配合。

贷款五级分类制度中国 1998 年之前的贷款分类1998 年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部 1998 年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，于我国简称“壹逾俩呆”。

逾期贷款是指逾期未仍的贷款，只要超过壹天即为逾期；呆滞是指逾期俩年或者虽未满俩年但运营住手、项目下马的贷款；呆账是值按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。

中国商业银行的呆帐贷款大部份已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。

这种分类方法简单易行，于当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了重要的作用，可是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。

比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，均视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期壹天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。

此外这种方法是壹种事后管理方式，惟独超过贷款期限，才会于银行的帐上表现为不良贷款。

因此，它对于改善银行贷款质量。

提前对问题贷款采取壹定的保护措施，往往是无能为力的。

所以随着不良贷款问题的突出，这蛾类分类方法也到了非改不可的地步。

中国 1998 年的贷款五级分类1998 年 5 月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际仍款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。

壹、正常贷款借款人能够履行合同，壹直能正常仍本付息，不存于任何影响贷款本息及时全额偿仍的消极因素，银行对借款人按时足额偿仍贷款本息有充分把握。

贷款损失的概率为 0。

二、关注贷款尽管借款人目前有能力偿仍贷款本息，但存于壹些可能对偿仍产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿仍能力受到影响，贷款损失的概率不会超过 5%。

三、次级贷款借款人的仍款能力浮现明显问题，彻底依靠其正常营业收入无法足额偿仍贷款本息，需要通过处分资产或者对外融资乃至执行抵押担保来仍款付息。

贷款五级分类步骤1、展期天数计算：在原到期日后面插入表格，展期天数=到期日—原到期日。

算出的结果如果是0则表示未展期；在新插入的表格上写上“展期“。

按要求计算。

2、利息违约天数的计算：在结欠利息后插入表格：1）首先算出“每个月应交利息数“=结欠本金*利率/10002）在算出每月应交利息数后再插入表格计算算出“月数“=结欠利息/应交利息数3）在月数后再次插入表格算出“天数”=月数*30天在把数全部算出后把每月应交利息、月数隐藏（我们所要获得的数即天数）。

3、本金违约天数计算：1）在结欠金额后插入表格,写上”本金违约天数”；2）选出本季度最后到期日为本月最迟的日子的贷款户。

假设做四季度的五级分类则在“到期日期“筛选到期日为12月31号这天的贷款户。

如图表13）复制“到期日期”，粘贴到“本金违约天数”表格处。

如图表24）找到刚才粘贴到期日至本金违约天数的表格，然后复印此数到“本金违约天数”的全列。

如图表35）用“本金违约天数”此格内容减去到期日期，算出后往下拉出下面的数。

如图表4 6）假设选取到的到期日期为12月29日，由于12月有31日，故还需在所算来的数的基础上再加上2。

如图表57）在“村委会”插入表格输入“分管信贷员”，分别输入各分区信贷员。

8）选中所有内容。

标题除外，然后对“五级分类”这栏进行排序。

然后在“五级分类”这栏插入四列表格，分别输入“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”、“分类理由”。

如图表69）若五级分类为次级的。

我们则把“结欠金额”的数字分别按对应的分类复印至的“正常”、“关注”、“次级”、“可疑”如图表7、图表8图表 1图表 2图表 3图表 4图表 5图表 6图表7图表8贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期30天以内贷款本金或利息逾期31天90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期60天以内贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期91天-270天贷款本金或利息逾期271首先看利息违约天数，若利息违约天数未达到表中所列的五级分类，则看本金违约天数是否达到。