全面预算管理的大循环(原创)

全面预算管理概述一、全面预算管理的内涵与内容（一）全面预算管理的内涵预算管理，是指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。

（二）全面预算管理的内容1.经营预算：销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算……2.专门决策预算：指企业重大的或不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算，包括投融资决策预算……3.财务预算：与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表……二、全面预算管理的功能全面预算管理主要包括以下几方面功能：P68三、全面预算管理的原则企业进行预算管理，一般应遵循以下原则：P68战略导向原则：围绕企业的战略目标和业务计划有序开展，引导各预算责任主体聚焦战略、专注执行、达成绩效。

过程控制原则：及时监控和分析预算目标的实现进度，实施有效评价，对企业经营决策提供有效支撑。

融合性原则：以业务为先导、以财务为协同，将预算管理嵌入企业经营管理活动的各个领域、层次和环节。

平衡管理原则：平衡长短期目标、整体与局部利益、收入与支出、结果与动因等关系，促进企业可持续发展。

权变性原则：刚性与柔性相结合、既强调预算对经营管理的刚性约束，又可以根据内外部环境的重大变化调整预算，并针对例外事项进行特殊处理。

【经典案例】对预算管理方式方法的理解（2022年试题节选）甲公司是一家从事物联网和移动互联智能设备自主研发、制造和销售的公司，其产品广泛应用于工业安防等领域。

当前，行业核心技术迭代周期短，同业竞争激烈。

为增强竞争能力，提升盈利水平，甲公司强化绩效考评，全面实施关键绩效指标法，并将预算管理与绩效考评紧密结合。

有关资料如下：（3）实施预算联动管理。

相关做法有：①为确保关键绩效指标与预算方案紧密衔接，授权财务部门根据历史经验，并结合公司战略独立负责预算编制，其他职能部门和分、子公司不参与预算制定。

全面预算管理制度完整一、引言随着市场的竞争日益激烈，企业面临的压力越来越大。

如何有效的管理企业资源，控制成本，提高效益，成为企业管理者们面对的重要课题。

全面预算管理制度的建立，可以帮助企业有效的规划和管理各项资源，实现成本控制和效益提升，提高企业的竞争力和盈利能力。

二、全面预算管理制度的概念全面预算管理制度是指企业根据经营计划、战略目标及实际经营活动的需要，制定出全面的预算体系，并通过实施、监测和调整，达到有效配置和管理资金，管理成本，实现战略目标，提高企业效益的目的。

三、全面预算管理制度的特点1. 系统性：全面预算管理制度是一个完整的体系，包括财务预算、成本预算、生产预算、销售预算、投资预算、现金预算等多个方面，并且各个方面之间相互关联，构成一个有机整体。

2. 综合性：全面预算管理涉及到企业的方方面面，涵盖了企业的各种经营活动，能够全面、综合的规划和管理企业的资源。

3. 长期性：全面预算管理制度不仅要满足企业短期经营的需要，还要考虑到企业的长期发展规划，确保企业能够稳定、持续的发展。

4. 灵活性：全面预算管理制度要根据企业的实际情况灵活调整，确保预算目标的实现。

5. 可控性：全面预算管理制度要求能够对各项预算目标进行监控和控制，实现成本和效益的有效管理。

四、全面预算管理制度的设计1. 制定财务预算财务预算是全面预算管理制度的核心，通过预测收入和支出，制定财务预算，包括销售预算、生产成本预算、管理费用预算、财务费用预算等，确保企业在财务方面的稳健发展。

2. 制定生产预算生产预算是根据销售预算和生产能力制定的，以保证生产计划的合理性和生产效率的提高，实现生产成本的控制。

3. 制定销售预算销售预算是根据市场需求和竞争状况制定的，通过确定销售目标和销售计划，实现销售收入的增长和市场份额的提高。

4. 制定投资预算投资预算是为了支持企业发展和扩大经营规模，确保企业能够获得足够的资金支持，实现长期经营目标。

全面预算管理步骤全面预算管理是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业的经济运作和决策过程。

全面预算管理的目的是通过科学的预测和控制，为企业的决策提供参考，并实现企业的长期发展目标。

下面将介绍全面预算管理的步骤，以帮助企业建立有效的预算管理体系。

第一步：制定预算目标在全面预算管理的步骤中，第一步是制定预算目标。

预算目标应该是明确的、具体的、可衡量的，并且与企业的长期发展目标相一致。

预算目标的制定需要考虑企业的市场环境、竞争对手的情况、客户需求以及内部资源等因素。

通过制定明确的预算目标，可以为后续的预算编制和执行提供清晰的指导。

第二步：预算编制预算编制是全面预算管理的核心步骤之一。

在预算编制过程中，需要收集和分析各种与预算相关的信息，包括过去的财务数据、市场趋势、竞争对手的行为等。

同时，需要与各个部门和业务负责人进行沟通和协商，确定各项预算指标和目标。

在预算编制过程中，需要将各项预算指标分解到各个部门和责任中心，以便实现预算的有效执行和控制。

第三步：预算审核与批准在预算编制完成后，需要进行预算的审核与批准。

预算审核的目的是验证预算的合理性和可行性，确保预算的制定过程没有错误或偏差。

预算审核需要由专业的财务人员和管理层共同参与，通过对预算的细节和假设进行审查和讨论，以确保预算的准确性和可靠性。

审核完成后，预算需要经过企业的高层管理层的批准，以确保预算的执行得到支持和认可。

第四步：预算执行和监控预算的执行和监控是全面预算管理的关键步骤之一。

预算的执行需要将预算分解到各个部门和责任中心，并明确各个部门和责任中心的预算指标和责任。

同时，需要建立预算执行的机制和流程，确保预算的执行得到有效的监督和控制。

在预算执行过程中，需要及时收集和分析预算执行的情况，与预算进行比较和对比，及时调整和纠正预算执行的偏差，以确保预算的有效执行和控制。

第五步：预算评估和修订在预算执行的过程中，需要对预算进行评估和修订。

预算评估的目的是评估预算的执行情况和效果，发现和分析预算执行中的问题和偏差，并提出改进和调整的建议。

全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。

全面预算是一项复杂的系统工程，需要所有部门共同参与，下面就整个全面预算管理的流程进行了梳理：一、全面预算管理概述根据企业战略发展目标，制定经营计划，从而编制预算。

预算包括长期预算和短期预算，其中长期预算是指未来5-10年为了实现企业战略目标采取的行动和措施，短期预算是根据企业的长期战略目标和长期预算所编制，通常是指未来一年期间企业量化的行动方案，短期预算是全面预算管理最核心的内容，其中包括经营预算和财务预算。

预算编制好之后，就进行预算执行、反馈、业绩评估。

业绩评估的作用包括两个方面，一是激励，将当期绩效和预期绩效进行对比，作为绩效评估的指南和依据；二是控制，将实际结果与预期差异对比，设立标准和绩效指标，管理者以此监控组织目标实现的进度。

全面预算总体流程如下：二、全面预算管理编制流程全面预算管理的编制是个系统工程，需要各部门进行参与和配合，预算编制之前需首先制定预算指标草案，再根据预算指标草案确定的财务指标及标准正式开始编制各项预算。

通常情况下，全面预算管理编制起始于销售预算，止于现金流量表。

全面预算总体架构如下：三、主要预算编制要点（一）预算指标草案首先由公司董事会分析研究，提出公司下一年度经营目标；其次，预算管理机构根据董事会及预算管理委员会的安排，先测算上一年各项主要经营指标的预计完成情况；最后，围绕董事会提出的经营目标研究分析、集思广益，广泛征求销售、生产、财务等部门负责人的意见，并充分考虑下一年生产经营活动的有利和不利因素，制定公司下一年度主要预算指标草案。

预算指标草案编制重点包括两个方面：一是预算指标的选取，可参考五部委颁布的企业绩效评价指标体系，根据公司发展所处阶段以及实际情况综合选取；二是预算指标水平的确定，可采用的方法包括基数加成法、目标导向法、标杆管理法、因素分析法和作业基础预算法，其中基数加成法是以上一年或前几年数据的平均值为基础，结合其他因素确定，目标导向法是根据企业发展战略确定，标杆管理法是参照同行业各项经营指标的平均或先进水平，在考虑企业的行业竞争策略的基础上确定，因素分析法是分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标的影响方向和影响程度，作业基础预算法实质是以销定产，确定产出量，然后预测产出消耗的作业量最后预测作业消耗的资源量，不同的预算指标可采用不同的方法来确定预算水平。

浅析公司全面预算管理优化公司全面预算管理优化是指通过对公司各个方面的预算进行综合管理和优化，以实现公司经营目标和提高经营绩效的一种管理方法。

本文将从以下几个方面对公司全面预算管理优化进行浅析。

公司全面预算管理优化需要明确目标和指标。

公司制定预算时，要明确公司的经营目标和指标，并将其转化为具体的预算数值。

这样可以帮助公司明确目标方向，为实现目标提供有力的支持。

公司全面预算管理优化需要合理确定预算调整周期。

预算调整周期的选择要根据公司的行业特点、市场环境和经营需求来确定。

如果预算调整周期过长，会导致预算与实际情况脱节；而如果预算调整周期过短，会增加预算编制和调整的工作量，影响公司的正常运营。

确定合理的预算调整周期对于公司全面预算管理优化至关重要。

公司全面预算管理优化需要建立健全的预算管理流程和制度。

预算管理流程和制度是公司实施预算管理的基础，它能够明确各个环节的责任和权限，规范预算管理的操作过程。

在建立健全的预算管理流程和制度时，公司应考虑到预算编制、预算分解、预算执行和预算评估等环节，确保预算管理的全面性和稳定性。

公司全面预算管理优化需要充分运用信息技术手段。

信息技术的发展为公司预算管理提供了有力的支持。

公司可以通过使用预算管理软件、财务管理系统和企业资源规划系统等工具，实现对预算的全面管理和优化。

这些工具可以帮助公司实现预算与实际情况的对比分析、预算调整和预算执行的监控等功能，提高预算管理的准确性和效率。

公司全面预算管理优化对于提高公司的经营绩效和实现经营目标具有重要的意义。

公司在实施全面预算管理优化时，应明确预算目标和指标，确定合理的预算调整周期，建立健全的预算管理流程和制度，并充分运用信息技术手段，以实现预算管理的全面性和优化效果。

这样可以帮助公司提高经营效益，增强市场竞争力。

全面预算管理制度体系为了提高企业的经营效率，实现稳定增长和可持续发展，建立完善的预算管理制度是至关重要的。

本预算管理制度体系由以下几个部分组成：预算编制、预算执行、预算控制和预算考核。

通过完善这一体系，可以有效地实现企业的资金合理分配，确保资源的最大化利用和经营目标的实现。

二、预算编制1.预算编制的基本原则在进行预算编制时，必须遵循以下几个基本原则：(1)实事求是原则。

预算编制必须以实际情况为基础，不得虚报、夸大或缩小业务量和财务数据。

(2)合理性原则。

预算编制必须符合业务发展规律，合理预测各项收支情况，并确保资金的充分利用。

(3)科学性原则。

预算编制必须科学合理，运用现代管理理论和技术手段，确保预算的准确性和可行性。

(4)灵活性原则。

预算编制必须具有一定的灵活性，能够随时根据实际情况进行调整和优化。

2.预算编制的程序预算编制的程序主要包括以下几个环节：(1)收集资料。

预算编制前，需要收集相关资料，了解市场情况、企业内部运行情况等，为预算编制提供可靠基础。

(2)确定目标。

根据企业发展规划和经营目标，确定预算编制的总体目标。

(3)制定计划。

根据目标确定各项收支计划和资金分配计划。

(4)编制预算。

根据计划制定详细的预算表，包括财务预算、成本预算等。

(5)审核审批。

对编制的预算进行审核和审批，确保其合理性和可行性。

(6)公布执行。

将预算公布，并组织执行。

三、预算执行1.预算执行的重要性预算执行是预算管理制度的核心环节，直接关系到企业的经营效率和经济效益。

只有通过严格的预算执行，才能确保企业资金的合理使用，达到预期的经营目标。

2.预算执行的步骤预算执行主要包括以下几个步骤：(1)责任落实。

明确各部门和个人的预算责任，建立预算责任制度。

(2)执行控制。

通过各种手段，对预算执行情况进行监测和控制，及时发现问题并采取措施解决。

(3)成本控制。

加强成本控制管理，优化资源配置，精简开支，降低成本。

(4)风险管理。

全面预算管理对于任何企业，无论是当前的经营运作，还是未来的长久发展，都需要人、财、物力资源，而资源对于企业来说永远是有限的，因此如何让有限的资源发挥最大的经济效益就成为企业经营运作的核心问题。

预算是企业资源配臵与绩效管理的重要手段，又是企业经营计划的具体化和数量化。

全面预算是以经营决策和目标规划为依据，用以表现未来一定期间内企业的经营状况、财务状况及投资状况的一个综合计划体系。

预算管理则是企业在资本计划和运营计划的指导下，为企业各项业务及其执行的责任主体明确目标，提供业务活动开展和业绩评价的财务参照，从而将公司战略、经营计划及日常业务紧密结合的有效管理工具。

预算管理将通过预算编制与预算控制得以实施。

第一节预算管理的理论一．预算管理的产生与发展全面预算管理最早出现于美国杜邦公司、通用电气、通用汽车公司。

在近一个世纪的时间里它早已从初期的生产计划与协调，逐步发展成为集计划、控制、评价于一体的标准化管理模式，创造了一系列先进的预算方法，并且成为战略管理的重要组成及有效手段。

当人类由工业时代进入信息时代后，传统预算管理暴露了与战略脱节、与变化的经营环境20世纪初，泰勒创建了“科学管理”学说，促进了美国企业管理水平的提高。

对科学管理的探讨和研究促使了企业预算管理理论的形成，如标准成本、差异分析方法都成为预算管理中常用的方法。

1922年麦金西出版了《预算控制》一书，对预算管理理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论的形成。

20世纪30到70年代，企业预算管理先后受到会计理论及其它管理思想发展的影响，在理论及方法上都得到了一定的发展。

Verne B〃Lewis(1952)在《预算编制理论新解》中首先提出了零基预算的概念。

1970年，彼得〃派尔﹙Peter A．Pyhrr)首先成功地将原用于政府预算的零基预算法应用于公司费用预算的编制，之后在企业实践中得以迅速推广。

九十年代以后又有学者通过案例分析了企业目标、战略与预算的关系。

全面预算管理体系(2)在企业管理中，预算管理是一项至关重要的工作。

前文我们已经介绍了全面预算管理体系的概念和重要性，本文将继续探讨如何建立并优化一个有效的全面预算管理体系。

一、预算编制阶段1.1 确定预算编制的目标和原则在进行预算编制之前，首先需要明确制定预算的目标和原则。

预算编制的目标应当与企业的战略目标相一致，预算制定的原则应当合理、公平、透明、可控。

1.2 制定预算编制流程确定预算编制的流程，明确各个部门的责任和任务，确保信息的准确性和及时性。

建立一个严密的制度，避免出现制度漏洞和操作失误。

1.3 收集和整理数据收集并整理与预算编制相关的数据，包括历史数据、市场情况、行业趋势等信息。

确保数据的真实性和完整性，为预算编制提供可靠的依据。

1.4 制定预算方案根据收集的数据和分析结果，制定预算方案。

确保预算的合理性和可行性，与企业的实际情况相符合。

二、预算执行阶段2.1 预算的监控和调整一旦预算编制完成，就需要对预算进行及时监控和调整。

通过对比实际情况和预算情况，及时发现偏差并采取措施加以纠正，确保预算的有效执行。

2.2 激励与考核通过对预算执行情况进行激励与考核，促使各部门和员工尽职尽责地执行预算。

通过奖励制度和考核机制，激发团队的积极性和创造性。

2.3 绩效评估定期对预算执行情况进行绩效评估，查找问题并改进。

通过评估结果，及时调整预算方案，提高预算的执行效率和效果。

三、预算评估阶段3.1 形成预算总结报告在预算执行结束后，需要形成一份详细的预算总结报告。

报告包括预算执行情况、偏差分析、问题反馈和改进建议等内容，为下一年度预算编制提供参考。

3.2 进行预算评估对预算编制和执行过程进行全面评估，找出问题和不足，并提出改进措施。

通过评估结果，不断完善预算管理体系，提高预算管理的水平和效率。

四、总结建立一个有效的全面预算管理体系对企业的发展至关重要。

通过科学合理的预算管理，可以提高企业的管理效率和经营绩效，实现可持续发展的目标。

国有企业全面预算管理循环体系构建刘贺梅北京中关村电子城建设有限公司摘要：随着我国社会经济体系的发展，以及国有企业市场化程度的提升，国有企业的行政管理模式逐渐转化为市场运营。

这一转变给国有企业带来了机遇，也给企业的内控管理带来了新的挑战，要在众多挑战中突出重围，就需要国有企业在发展中重视内部存在的各类问题，加强改革与管理力度，提升管理质量。

为此，国有企业需重视全面预算管理工作对企业发展的促进作用，根据自身发展现况及发展难题做出进一步的分析，以适应全面预算管理的需求。

但国有企业在实际应用全面预算管理工作时，也需综合考虑到预算管理工作的各类问题，要避免受到这些问题的影响，降低全面预算管理的整体质量。

本文基于这一主题，先简单说明国有企业全面预算管理循环体系构建的重要性，后重点分析国有企业全面预算管理循环体系构建存在的问题和相应措施，并以北京顺政排水有限公司（以下简称“排水公司”）作为案例研究对象，对排水公司的全面预算管理循环体系的构建问题做出分析，并提出相应的解决措施。

关键词：国有企业；全面预算管理；风险管理引言全面预算管理循环体系的构建可以在一定程度上促进国有企业的现代化发展。

通过全面预算管理体系可以有效提升企业的管控能力，同时也可以促进企业的良性发展，确保国有企业在如此激烈的市场环境之下，仍旧可以保持自身的核心竞争力。

一、国有企业全面预算管理循环体系构建的重要性第一，全面预算管理是实现国有企业战略发展的重要管理工具，同时也是实现企业资源合理配置的一种重要手段。

全面预算管理不仅可以应用到国有企业的财务管理过程之中，同时还具有协调沟通、提高控制和监督等多方面的功能，对企业的整体发展都有着一定的促进作用，使得国有企业的战略管理能力得到了明显进步，并且有效地管控了企业经营中的风险，实现了最终的企业发展目标。

第二，全面预算管理是当前促进国有企业持续发展的重要推动力之一，国企全面预算管理的重要性还不仅如此，由于国有企业在我国经济市场中所占据的主体地位，全面预算管理，循环体系的构建，有利于国有资产的稳定和增值，而且可以进一步提高企业当前的经营管理效果，使得国有企业在当前市场环境中的核心竞争力得到明显提升。