广州产权交易中心 交易指南(国有资产股权转让)

中国资产评估协会关于印发《企业国有资产评估报告指南》的通知（中评协[2008]218号）各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会（注册会计师协会）：为规范注册资产评估师执行资产评估业务，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据国有资产评估管理有关规定和《资产评估准则－－评估报告》，中国资产评估协会制定了《企业国有资产评估报告指南》，现予以发布，自2009年7月1日起施行。

《企业国有资产评估报告指南》适用于非金融企业国有资产评估报告。

金融企业因债权转股权等原因持有的非金融企业股权价值评估报告适用本指南。

请各协会将《企业国有资产评估报告指南》转发评估机构，组织评估机构和注册资产评估师进行学习和培训，并将执行过程中发现的问题及时上报中国资产评估协会。

附件：企业国有资产评估报告指南二○○八年十一月二十八日企业国有资产评估报告指南（中国资产评估协会2008年11月28日、中评协[2008]218号）第一章总则第一条为规范注册资产评估师编制和出具企业国有资产评估报告行为，维护社会公共利益和资产评估各方当事人合法权益，根据国有资产评估管理有关规定和《资产评估准则--评估报告》，制定本指南。

第二条注册资产评估师根据企业国有资产评估管理的有关规定执行资产评估业务，编制和出具企业国有资产评估报告，应当遵守本指南。

金融企业和行政事业单位国有资产评估报告另行规范。

第三条本指南所指企业国有资产评估报告（以下简称评估报告），由标题、文号、声明、摘要、正文、附件、评估明细表和评估说明构成。

第四条注册资产评估师应当清晰、准确陈述评估报告内容，不得使用误导性的表述。

第五条评估报告提供的信息，应当使企业国有资产监督管理机构和相关机构能够全面了解评估情况，使评估报告使用者能够合理理解评估结论。

第六条评估报告内容应当完整，符合本指南的要求。

第二章标题、文号、声明和摘要第七条评估报告标题应当简明清晰，一般采用“企业名称＋经济行为关键词＋评估对象＋评估报告”的形式。

北京产权交易所企业国有产权转让操作规则
北京产权交易所企业国有产权转让操作规则是指在北京产权交易所进行企业国
有产权转让时所需遵守的规定和流程。

该规则的目的是为了保障交易的公平、公正和透明，促进企业国有产权的有效流转和优化配置。

首先，在进行企业国有产权转让前，交易方需要确保自身符合相关法律法规的
规定，并具备相应的条件和资格。

交易方应当自主选择产权转让的标的物，并向产权交易所提交申请材料，包括但不限于企业基本信息、产权证明、评估报告等。

其次，产权交易所将对提交的申请材料进行审查和核实，以保证所提交的信息
真实、准确、完整。

同时，产权交易所还会委托第三方机构对标的物进行评估，以确定其交易价格。

在确定产权转让标的物的交易价格后，产权交易所将组织交易方进行竞价拍卖
或协商交易。

竞价拍卖是指交易方通过提交价格竞争来争取获得产权转让的机会，协商交易则是交易方通过协商确定交易的价格和条件。

交易完成后，产权交易所将出具《交易结果确认函》，确认产权转让的有效性，并将相应的产权证书变更登记申请资料转交至主管部门进行备案。

此外，北京产权交易所还鼓励交易方之间签订交易合同，明确双方的权益和责任，并承诺对交易信息进行保密。

总之，北京产权交易所企业国有产权转让操作规则明确了企业国有产权转让的
程序和要求，保障交易的公正和效率，为企业国有产权的流转提供了有效的平台和保障。

交易指南一：阅读风险提示二：熟悉证券基本知识三：证券投资分析方法四：熟悉交易规则五：了解交易费用六：选择交易方式七：获取投资资讯八：专业咨询服务二：证券基础知识证券及证券市场证券是指发行人为筹集资金而发行的、表示其持有人对发行人直接或间接享有股权或债权并可转让的书面凭证，包括股票、债券、投资基金证券及其他各种派生的股指期货、权证等金融工具。

《证券法》规定的证券是指在中国境内发行的股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券。

证券市场的结构是指证券市场的构成及其各部分之间的量比关系。

按层次结构分，分为发行市场和交易市场。

按品种结构分，主要有股票市场、债券市场、基金市场等。

按市场的组织形式可分为场内交易市场和场外交易市场。

证券市场的参与者包括证券发行人和证券投资者、证券市场中介、自律性组织和证券监管机构。

证券市场的主要风险包括宏观经济政策、利率等系统性风险和上市公司经营、财务、信用等非系统性风险两大类。

证券种类股票股票是我们大家都比较熟悉的一种金融投资品种。

股票作为企业的资金凭证在专业性的证券市场交易，投资者获利的途径有两种：一种是享受企业经营的分红，另一种是搏取市场差价。

股票是一种高收益的投资品种，炒股票需要投资者具有相当专业的金融知识，不断积累投资技巧，提高自己的分析能力。

A股：正式名称是人民币普通股票。

B股：正式名称是人民币特种股票，上海的B股用美元交易,深圳的B股用港币交易。

H股：又称境外上市外资股，是境内上市公司在境外发行上市的股份。

基金投资基金是由基金管理公司或其他发起人向投资者发行受益凭证，将大众手中的零散资金集中起来，委托具有专业知识和投资经验的专家进行管理和运作，并由信誉良好的金融机构充当所募集资金的信托人或保管人，基金经理人将通过多元化的投资组合，降低投资风险，谋求资本长期稳定的增值。

投资者按比例分享投资收益与承担投资风险。

购买基金主要关注基金管理公司的信誉、研究能力及其业绩。

投资基金分：开放式基金和封闭式基金。

国有产权交易业务办事指南一、国有产（股）权交易业务各主体需提供资料详单（一）股权转让方需要提交的资料转让方资料：1、产权转让申请书、产权转让承诺书；2、营业执照、法定代表人身份证（复印件）；3、法人授权委托书原件、经办人身份证复印件；4、公司章程(盖章)；5、股东会决议或国资监管机构同意转让的批文原件；6、拟出让股权的权属证明（工商部门公司登记基本情况表）。

标的企业资料：7、营业执照、法定代表人身份证、公司章程（复印件）；8、国有资产产权登记证复印件或国有资产产权登记备案表复印件；9、标的企业同意出让的股东会决议原件；10、最近一个年度经审计的会计报表及审计报告；11、评估报告及核准备案文件（含土地评估报告及核准文件）；12、企业重大事项说明。

其他需提交的资料：13、有资质的律师事务所出具的法律意见书原件。

14、转让股权如设置抵押、担保的，须提供担保权人许可意见书原件。

15、涉及土地性质变化的需国土资源管理部门的核准或备案文件。

16、转让企业国有股权导致转让方不再拥有控股地位的，应当附送经债权金融机构书面同意的相关债权债务协议。

17、产权交易机构认为需要提供的其他资料。

（二）股权受让方需要提交的资料1、产权受让申请书；2、产权受让承诺书；3、营业执照、法定代表人身份证（复印件）；若受让方为个人需提供个人身份证复印件和个人简介；4、企业董事会或股东会关于受让该项股权的决议原件；5、经办人授权委托书原件及经办人身份证复印件；6、受让方最近一期的审计报告以及金融部门出具的资信证明原件；7、产权交易机构认为需要提交的其他资料；8、以上资料一式两份（转让方若要求一份），加盖鲜章。

二、国有资产交易业务各主体需提供资料详单（一）、转让方应提供的资料详单1、《资产转让协议》或《资产转让申请书》;2、转让方主体资格证明(企业营业执照、法人身份证、法人授权委托书);3、转让方内部决策文件;4、转让标的权属证明文件;5、转让标的资产评估报告;6、转让标的基本情况;(包括资产清单及基本情况说明、资产使用情况、现状、是否涉及共有、抵押、出租、查封等情况。

国有股权挂牌转让流程1.引言1.1 概述国有股权挂牌转让是指国有企业将其股权以公开透明的形式进行转让，并在股权交易市场挂牌交易的过程。

作为一种重要的资本运作方式，国有股权挂牌转让在中国金融市场中扮演着重要的角色。

随着我国市场经济的发展和金融体制的改革，促进国有资产流转和优化配置成为了国有企业改革的重要任务之一。

国有股权挂牌转让作为一种重要手段，通过引入市场化机制和规则，能够更好地实现国有资产的流动性，提高其价值，同时也为股东提供了更多的退出和参与权益。

然而，国有股权挂牌转让过程中存在诸多的复杂性和挑战性。

一方面，整个流程需要遵循一定的法律法规和监管政策，并且需要经过多个部门和环节的审批和监管。

另一方面，由于国有企业的特殊性和复杂性，往往涉及到多方的利益诉求和意见冲突，需要做好信息公开、产权确认、交易定价等方面的工作。

因此，本文旨在探讨国有股权挂牌转让的流程要点，以帮助读者更好地理解和应对这一复杂的过程。

文章将分为引言、正文和结论三个部分进行阐述。

在引言部分，我们将简要概述国有股权挂牌转让的背景和定义，介绍其在国有企业改革中的重要地位和作用。

通过本文的阅读，读者将能够全面了解国有股权挂牌转让流程的重要性，并对其未来的发展进行展望。

1.2 文章结构本文将围绕国有股权挂牌转让流程展开详细的分析和讨论。

文章分为三个主要部分：引言、正文和结论。

引言部分首先概述了国有股权挂牌转让的背景和定义，引起读者对该主题的兴趣。

接着介绍了文章整体结构，以帮助读者更好地理解和掌握文章的内容。

最后，明确了本文的目的，即为读者提供关于国有股权挂牌转让流程的全面指南。

正文部分是本文的核心内容，详细阐述了国有股权挂牌转让的流程要点。

在2.1节中，将给出国有股权挂牌转让的定义和背景，以便读者对该概念有更深入的了解。

接下来的2.2节将重点介绍国有股权挂牌转让的流程要点，包括准备工作和挂牌交易流程。

通过对这些流程的分析和解释，读者将能够全面了解国有股权挂牌转让的过程和关键步骤。

产权交易服务收费行为规范作者：来源：《产权导刊》2020年第11期2020-04-15发布2020-04-15实施前言本标准的依据是GB/T 1.1-2009标准化工作导则。

本标准由中国企业国有产权交易机构协会提出。

本标准起草单位：中国企业国有产权交易机构协会秘书处。

本标准参与起草分支机构：中国企业国有产权交易机构协会业务标准研究委员会、中国企业国有产权交易机构协会国际交流与合作培训委员会、中国企业国有产权交易机构协会政策研究与自律委员会、中国企业国有产权交易机构协会纠纷调处委员会、中国企业国有产权交易机构协会创新委员会。

本标准参与起草单位：北京产权交易所、上海联合产权交易所、天津产权交易中心、重庆联合产权交易所集团、武汉光谷联合产权交易所、广东省交易控股集团、广州产权交易所、西部产权交易所、安徽省产权交易中心、福建省产权交易中心、甘肃省产权交易所、贵州阳光产权交易所、湖南省联合产权交易所、吉林长春产权交易中心、江苏省产权交易所、江西省产权交易所、青岛产权交易所、青海省产权交易市场、沈阳联合产权交易所、云南产权交易所、浙江产权交易所、厦门产权交易中心、杭州产权交易所、合肥市产权交易中心、长治市产权交易市场。

声明：本标准的知识产权归属中国企业国有产权交易机构协会，未经中国企业国有产权交易机构协会（以下简称“协会”）授权同意，不得印刷、销售。

1 适用范围协会全体会员依据相关法律法规、规章制度和规则标准，为产权交易提供相关服务而发生的收费行为，适用本规范。

2 规范性引用文件《中华人民共和国企业国有资产法》《中华人民共和国合同法》《中华人民共和国价格法》《价格违法行为行政处罚规定》《中华人民共和国反垄断法》《中华人民共和国反不正当竞争法》《中华人民共和国消费者权益保护法》《中华人民共和国价格管理条例》《中共中央、国务院关于坚决制止乱收费、乱罚款和各种摊派的决定》（中发〔1990〕16号）《价格违法行为行政处罚规定》（国务院令第461号）《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）《中共中央國务院关于推进价格机制改革的若干意见》（中发〔2015〕28号）《公共资源交易平台管理暂行办法》（国家发改委等14部委第39号令）《企业国有资产交易监督管理办法》（国务院国资委财政部令第32号）《金融企业国有资产转让管理办法》（财政部令第54号）《关于推进公共资源配置领域政府信息公开的意见》（国办发〔2017〕97号）《关于深化公共资源交易平台整合共享的指导意见》（国办函〔2019〕41号）《公共资源交易平台服务标准（试行）》（发改办法规〔2019〕509号）《行业协会价格行为指南》（国家发展改革委2017年第6号）《国家标准化管理委员会、民政部关于印发<团体标准管理规定>的通知》（国标委〔2019〕1号）《国家发展改革委关于进一步清理规范政府定价经营服务性收费的通知》（发改价格〔2019〕798号）《市场监管总局、国家发展改革委、工业和信息化部民政部、财政部、国资委、银保监会关于进一步加强违规涉企收费治理工作的通知》（国市监竞争〔2019〕150号）《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委令第8号）《国家发展改革委关于全面深化价格机制改革的意见》（发改价格〔2017〕1941号）《国家发展改革委关于进一步加强垄断行业价格监管的意见》（发改价格规〔2017〕1554号）《价格违法行为举报处理规定》（国家发展改革委令第6号）《中央定价目录和各省（自治区、直辖市）定价目录》《国家市场监督管理总局关于公开征求意见的通知》3 术语和定义3.1 协会会员指的是遵守中国企业国有产权交易机构协会章程，遵守本协会会员管理办法和实施细则，自愿申请，经协会审核批准的具有法人资格的机构、单位或其他经济组织。

广州股权交易中心股份转让说明书内容与格式指引(试行)第一章:总则第一条：为规范在广州股权交易中心挂牌的股份有限公司股份转让行为，保护投资者利益，制定本指引。

第二条：申请股票在广州股权交易中心挂牌的股份有限公司（“以下简称申请挂牌公司”），应按本指引编制股份转让说明书并披露。

第三条：本指引的规定是对股份转让说明书披露的最低要求。

不论本指引是否有明确规定，凡对投资者决策有重大影响的信息，均应披露。

申请挂牌企业可根据自身及所属行业或业态特征，在本指引基础上增加有利于投资者判断和决策的相关内容。

本指引部分条款具体要求不适用的，申请挂牌公司可根据实际情况，在不影响内容完整性的前提下作适当调整，但应在申报时作书面说明；由于涉及特殊原因申请豁免披露的，应有充分依据，推荐机构会员及律师应出具意见。

第四条：申请挂牌公司在股份转让说明书中披露的所有信息应真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

第五条：股份转让说明书的编制和披露应便于投资者理解和判断，符合下列一般要求：（一）通俗易懂、言简意赅。

要切合公司具体情况，用词要符合社会公众的认知习惯,对有特定含义的专业术语应作出释义。

为避免重复，可采用相互引证的方法，对相关部分进行合理的技术处理。

（二）表述客观、逻辑清晰。

不得有夸大性、广告性、诋毁性的词句。

可采用图形、表格、图片等较为直观的方式进行披露。

（三）业务、产品（服务)、行业等方面的统计口径应前后一致。

（四）引用的数字采用阿拉伯数字，货币金额除特别说明外，指人民币金额，并以元、万元、亿元为单位。

第六条：申请挂牌公司编制股份转让说明书应准确引用有关中介机构的专业意见、报告和财务会计资料，并有充分的依据。

所引用的财务报表应由具有广州股权交易中心相关会员业务资格的会计师事务所审计，财务报表在其最近一期截止日后6 个月内有效。

特殊情况下申请挂牌公司可申请延长，但延长期至多不超过1 个月。

第七条：申请挂牌公司应在广州股权交易中心指定的信息披露平台披露股份转让说明书及其附件。

国务院国有资产监督管理委员会关于印发《企业国有资产评估项目备案工作指引》的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2013.05.10•【文号】国资发产权[2013]64号•【施行日期】2013.05.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管正文国务院国有资产监督管理委员会关于印发《企业国有资产评估项目备案工作指引》的通知（国资发产权〔2013〕64号）各中央企业：为进一步规范企业国有资产评估项目备案工作，提高评估备案工作效率，国资委制定了《企业国有资产评估项目备案工作指引》，现印发给你们。

请遵照执行，并及时反馈工作中的有关情况和问题。

国务院国有资产监督管理委员会2013年5月10日企业国有资产评估项目备案工作指引第一章总则第一条为进一步规范中央企业及其各级子企业（以下简称企业）国有资产评估项目备案管理工作，确保企业改制重组、产权流转等工作顺利进行，依据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产评估管理暂行办法》（国资委令第12号，以下简称《评估管理办法》）等规定，制定本指引。

第二条国务院国有资产监督管理委员会和中央企业（以下简称备案管理单位），按照《评估管理办法》规定对应当备案的资产评估项目进行备案管理工作，适用本指引。

第二章备案工作程序第三条企业发生需要进行资产评估的经济行为时，应当按照《关于规范中央企业选聘评估机构工作的指导意见》（国资发产权〔2011〕68号）等文件规定聘请具有相应资质的评估机构。

第四条在资产评估项目开展过程中，企业应当就工作情况及时通过中央企业资产评估管理信息系统向备案管理单位报告，包括评估基准日选定、资产评估、土地估价、矿业权评估和相关审计等情况。

必要时，备案管理单位可对资产评估项目进行跟踪指导和现场检查。

第五条企业收到评估机构出具的评估报告后，应当在评估基准日起9个月内将备案申请材料逐级报送备案管理单位。

广州交易所交易指南第一条委托受理产权交易转让方向本所申请办理企业产权交易时，应与本所签订《产权交易委托协议》同时提交下列相关资料，并保证其真实、完整、有效（以下资料应当提交原件，没有原件的提交复印件，并由原件持有方签字、盖章，并标注“此件与原件相符”字样）：一、企业国有、集体产权转让应提交下列资料：（一）转让方的身份证明（转让方为法人的提供企业法人营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证；转让方为自然人的提供身份证/军人证/护照），如需委托代理的应提交转让方的授权委托书；（二）标的企业的身份证明（企业法人营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证、国有/集体产权登记证）；（三）出资人或批准机构关于企业产权转让行为的批准文件；（四）标的企业内部决议（股东会决议/董事会决议）；（五）转让方及转让标的企业国有产权持有单位关于转让该国有产权的可行性分析和论证报告及决议（股东会决议/董事会决议/总经理办公会议决议）；（六）标的企业的基本情况说明；（七）国有企业改制为国有不控股或不参股的，需提交由批准机构出具的改制企业原法定代表人离任审计报告的证明；（八）国有企业整体转让或因本次转让导致控股权变化的，还需提交以下资料：1. 涉及职工分流的，提供经劳动保障部门审核同意的职工分流安置和劳动关系调整方案；2. 职工代表大会或职工大会决议；3. 涉及土地使用权的，提供经国土管理部门批准的土地使用权处置方案和有偿用地的地价评估报告；4. 涉及的债权、债务（包括拖欠职工债务）的处理方案；（九）是否涉及管理层（标的企业及标的企业国有产权直接或间接持有单位负责人以及领导班子其他成员）收购的《承诺函》（不涉及管理层受让承诺函，管理层拟受让国有（集体）产权承诺函），涉及管理层受让的，还需提交以下资料：1. 管理层及其关联方拟参与受让的情况说明，内容包括目前管理层持有转让标的企业的产权（股权）比例、拟参与受让国有产权的人员或者公司名单、拟受让比例、受让国有产权的目的及相关后续计划、是否改变标的企业的主营业务、是否对标的企业进行重大重组等；2. 标的企业法定代表人参与受让股权的，提交其经济责任审计报告；（十）中介机构出具的标的企业评估基准日的审计报告及资产评估报告（审计、资产评估的委托单位必须为转让方，出具审计、评估报告的中介机构不得为同一机构）；（十一）资产评估报告的备案或核准文件；（十二）转让标的企业最近一个年度审计报告和最近一期财务报表，包括资产负债表、利润表（财务审计和离任审计工作应由两家会计师事务所分别承担，分别出具审计报告）；（十三）转让方以及标的企业的章程；（十四）转让方、标的企业同意向社会投资者公开相关资料的函件；（十五）律师事务所出具的法律意见书（法律意见书的委托单位必须为转让方）；（十六）《产权交易项目信息公告表》（在线填写相关内容后可打印，网址：）；（十七）按照有关规定需要在信息公告前进行产权转让信息内容备案的转让项目，转让方应提供其履行相应备案手续的证明文件；（十八）受理交易机构要求提供的其他资料（如资质证书等）。

股权转让个人所得税申报指南（1.0版）为进一步优化营商环境，便利纳税人（申请人）依法、合规办理股权变更登记业务，我局根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）等有关规定梳理编写《股权转让个人所得税申报指南（1.0版）》供纳税人参考，若后续出台新文件，以最新规定为准。

该指南适用于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的自然人股东（以下简称个人）发生股权转让时，相关主体在贵州省办理报告、纳税申报事宜。

第一章股权转让的主要内容（一）股权含义本指南所称股权是指自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业）的股权或股份。

（二）股权转让的情形股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：1.出售股权；2.公司回购股权；3.发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售；4.股权被司法或行政机关强制过户；5.以股权对外投资或进行其他非货币性交易；6.以股权抵偿债务；7.其他股权转移行为。

（三）纳税人、扣缴义务人的规定个人股权转让，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

受让方无论是企业还是个人，均应履行扣缴义务。

（四）股权转让的纳税地点和办理申报时点股权转让所得在被投资企业所在地办理纳税申报。

在股权转让行为发生后的次月15日内，具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在规定时间内向被投资企业所在地税务机关申报纳税：1.受让方已支付或部分支付股权转让价款的；2.股权转让协议已签订生效的；3.受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；4.国家有关部门判决、登记或公告生效的；5.管理办法第三条第四至第七项行为已完成的；6.税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。