陈功：特朗普税改法案的通过,将加快中国房地产税的推出

特朗普税改方案通过简介特朗普税改方案是美国总统唐纳德·特朗普提出的一项重大财税改革方案，旨在改革美国税制，为个人和企业减税，促进经济增长和就业机会的增加。

近日，特朗普税改方案获得了国会的通过，这一消息引起了广泛的关注和讨论。

本文将对特朗普税改方案的主要内容和影响进行阐述。

特朗普税改方案的主要内容特朗普税改方案主要包括对个人所得税和企业税的调整。

下面将对其主要内容进行详细介绍。

个人所得税调整特朗普税改方案将个人所得税的税率进行了调整。

根据该方案，个人所得税税率将分为七个档次，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%。

这与目前的税率相比，更加简化和降低了税收负担。

除了税率的调整，特朗普税改方案还提高了个人所得税的个人免税额。

根据该方案，个人免税额将增加到12,000美元。

这意味着，个人的前12,000美元的收入将不再需要缴纳所得税。

企业税调整特朗普税改方案对企业税也进行了重大调整。

根据该方案，企业税的税率将大幅降低，从目前的35%降至21%。

这一举措旨在增加企业的盈利能力，为企业创造更多的投资和就业机会。

此外，特朗普税改方案还推出了一项名为“现金回流税”的措施。

该措施旨在鼓励跨国企业将海外利润转移到美国，并享受低税率。

这一措施有望吸引更多的跨国企业在美国投资和运营，为美国经济带来更多的增长动力。

特朗普税改方案的影响特朗普税改方案的通过将对美国经济和社会产生重要影响。

下面将从经济增长、就业和财政收支三个方面进行分析。

经济增长特朗普税改方案的通过预计将为美国经济注入巨大的动力。

降低企业税率和个人所得税税率，将增加个人和企业的可支配收入，促进消费和投资的增加。

这将进一步刺激经济活动和创造更多的经济增长。

就业机会特朗普税改方案通过降低企业税率和提高个人所得税的个人免税额，有望为企业创造更多的投资和就业机会。

企业税率的降低将鼓励企业进行更多的投资，对于创造就业机会至关重要。

此外，个人所得税的个人免税额的提高，将增加家庭的可支配收入，进一步促进消费和增加就业机会。

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特朗普正式签署美国税改法案
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来源：《财会信报》2018年第05期
本报讯（记者张宪光）12月22日，美国总统特朗普在白宫总统办公室正式签署税改法案。

此前一天，美国共和党最终版税改法案在众议院获得足够票数通过。

本次税改将触发美国31年来最大规模税务调整。

这也是共和党执政以来的第一个重大立法胜利，同时也实现特朗普十年1.5万亿美元的减税要求。

美国总统特朗普发推文表示：“我
们正为美国民众推进有史以来最大的减税行动。

”
与最初版本相比，税改最终方案做出某些让步，但仍达到其全面减税、令美国企业税收系统更加接近其他国家的目标。

税改主要内容包括，个人所得税最高税率从39.6%降至37%；企业税最高税率从35%降至21%。

这也是美国自1986年以来进行的首次全面税改，和31年前相比，这次税改的行动节奏和风格完全不同，这也是为什么这次税改显得混乱和不受欢迎。

1986年的税改立法耗时一年
多，而这一次从众议院11月2日公布议案到法案最终通过只用了七周多一点。

1986年的税法是两党协商的产物。

这次税改则走了党派相争的路线，拥有多数席位的共和党人利用一个程序工具排挤了民主党。

特朗普提出的降税政策对我国税务政策的影响研究作为调节美国经济的特朗普税改方案已于2017年12月份落下帷幕，而美国作为世界第一大国，其大幅度减税的方案势必会在国际上引起较大反响，会对全球的经济产生一定的影响。

而中国的经济目前也处在新常态中，经济的改革也势在必行，税改也在稳定的进行中，因此在这个关键时期，美国的减税政策对中国税改也会产生影响。

在此首先在宏观上浅析了特朗普降税政策对中国企业税收与个税政策的影响，并分析了相应的对策，同时从运筹学角度浅析了运筹优化在我国的税务政策中的具体应用，包括了运筹学在税率优化中的应用以及管理运筹学在税收征管中的应用。

标签：税务政策；美国税改；运筹学；中国税改1我国现阶段税务政策现状税务收入对国家经济的发展具有非常重要的作用，是国家政府的财政收入组成的最为重要的部分之一。

从召开党的十一届三中全会以来，我国全面进行了改革开放，其中税务政策也在不断地完善，合理的税务政策改革，一方面，有利于降低了纳税人的负担同时可以增加企业的收益，另一方面，有助于推进国家经济的发展及维护国家的秩序。

目前，我国的税收政策仍然存在一定的问题，首先在企业所得税征收方面，税收种类相对较多，征税存在一定的重复现象，而且依然有部分企业在税费方面具有较大的负担与较高的经营成本，其次在个人所得税征收方面，我国目前使用的是分类制，相比于综合制度还是具有较多问题，而且个税起征点上依然较低，这些将会影响国家的经济建设阻碍国家现代化改革进程。

2017年12月份，美国总统特朗普正式确定美国税务政策改革方案，这一政策被称为“里根时代以来最大规模的税改”，这一税务改革方案将会削减企业的税率、降低个人的税负，从而刺激美国经济的增长。

美国税务政策的改革将对中国税务政策产生一定的影响，从短期来看，其影响的程度是有限的，但是其长期影响是不可忽视的，因此为了实现我国财务改革的稳定进行，在税改的政策上，我国需要结合自己的国情，并以美国税改作为契机，进一步推进自己的税改政策，从而建立更加安全与可持续的财税制度，实现我国经济与社会的共同进步与发展。

美国税改影响初探
近日，美国总统特朗普签署了一项历史性的税改法案，将对美国经济产生重大影响。

在此，我们将初步探讨这一税改法案的影响。

首先，税率的调整将对个人和企业的经济活动产生影响。

个人所得税率的下调将使得中低收入群体受益，有助于提高消费能力和储蓄水平。

而企业所得税的降低则将吸引更多的投资和创业者，增加创新和高新技术产业的发展。

同时，本次税改法案还规定了大规模的企业税优惠，可激发企业投资和雇佣计划，进一步推动经济增长。

因此，这些调整将有望提高劳动力参与率和提高经济活动水平，为美国经济带来良性的发展势头。

其次，税改法案的实施也将对一些特定行业和群体产生不利影响。

其中包括对房地产等行业的限制，以及对有子女家庭的儿童税收抵扣的限制。

此外，由于税改法案对财产税的调整，对富人和高净值人群将会造成更为明显的影响。

这些政策的实施将可能引起一定的社会和政治反应，同时也会带来一定的经济动荡。

最后，从国际角度看，美国税改法案的实施也将对全球经济产生重要影响。

一方面，美国企业税的调整将吸引更多的外资和技术，有助于增加美国的国际竞争力；另一方面，由于美国的经济规模和国际影响力，税改法案的实施也将对全球市场带来巨大的影响，尤其是对发展中国家将带来一定的挑战。

在此背景下，各国需要加强合作，共同应对税改带来的影响。

总体来说，美国税改法案将对美国和全球经济产生重要影响。

在实施过程中，需要逐步评估其效果和反应，并根据实际情况进行调整和优化，以确保税改能更好地为美国和全球经济发展做出贡献。

特朗普税改计划特朗普税改计划是美国总统特朗普在任期内推出的一项重要经济政策。

该计划的主要目标是通过降低企业税率和个人所得税率，以及简化税法来刺激经济增长，增加就业机会，并吸引更多的企业投资回国。

特朗普税改计划的实施对美国经济和全球经济都产生了深远的影响。

首先，特朗普税改计划的核心是降低企业税率。

在该计划下，美国企业税率从35%降至21%，这使得美国企业更具竞争力，吸引了大量海外投资回流。

同时，降低企业税率也刺激了企业的投资和创新活动，促进了经济的增长。

其次，特朗普税改计划还大幅度降低了个人所得税率。

通过减税，特朗普政府希望能够增加家庭的可支配收入，刺激消费，促进经济增长。

此举也得到了广大纳税人的支持，因为他们可以享受到更多的税收优惠，提高生活水平。

除了降低税率，特朗普税改计划还致力于简化税法。

过去，美国的税法非常复杂，让纳税人和企业花费大量时间和金钱来遵守税法规定。

特朗普政府通过简化税法，减少了税收申报的复杂性，降低了遵从成本，提高了税法的透明度和公平性。

特朗普税改计划的实施对美国经济产生了积极的影响。

根据美国财政部的数据显示，特朗普税改计划的实施使得美国国内生产总值增长率提高，失业率下降，企业利润增加，股市表现良好。

这些数据表明，特朗普税改计划对美国经济产生了切实的推动作用。

然而，特朗普税改计划也受到了一些批评。

一些人认为，降低企业税率可能导致财政赤字增加，而个人所得税的减少可能会加剧贫富分化。

此外，一些专家也担心，特朗普税改计划的实施可能会导致全球贸易体系的不稳定，对全球经济造成负面影响。

综上所述，特朗普税改计划是一项重要的经济政策，其实施对美国经济和全球经济都产生了深远的影响。

尽管存在一些争议，但特朗普税改计划的实施为美国经济注入了新的活力，为全球经济增长提供了重要的动力。

希望特朗普税改计划能够持续发挥积极的作用，为世界经济的繁荣做出更大的贡献。

特朗普税改方案通过自特朗普在2017年宣布税改方案以来，该方案经过多次修订和辩论，终于在国会通过。

这一标志性的税改法案在经济和财政领域引发了广泛的讨论和争议。

本文将简要介绍特朗普税改方案的核心内容，探讨其对美国经济和个人纳税人的影响。

一、特朗普税改方案的核心内容特朗普税改方案的核心目标是降低美国公司和个人的税负，以促进经济增长和就业机会的创造。

主要内容包括以下几个方面：1. 降低企业税率：特朗普税改方案将企业税率从35%下调至21%，这一举措旨在鼓励企业增加投资、创造就业机会，并提升美国企业在全球竞争中的竞争力。

2. 减少个人所得税：税改方案将个人所得税分为七个等级，将现行的个人所得税税率总体下调，并扩大税收减免。

这一举措旨在减轻中低收入家庭的税负，鼓励消费和储蓄。

3. 简化税法：税改方案致力于简化税法，减少税务申报的复杂性和繁琐性。

特朗普政府希望通过减少税务规定和简化申报流程，提高纳税人的便利性和减少税务成本。

二、特朗普税改方案对经济的影响特朗普税改方案的支持者认为，降低企业税率和个人所得税将激发经济活动，促进投资和创造就业机会。

他们认为，通过释放企业和个人的潜在消费和投资能力，税改方案将推动经济增长，提高美国的国际竞争力。

然而，特朗普税改方案的批评者则担心税收减少将导致财政赤字扩大，进一步加大国债负担。

他们认为，税改方案主要受益于大型企业和富裕人群，对中低收入家庭的红利有限。

此外，少数技术性复杂问题也引起了争议，如国际税收和遗产税等。

三、特朗普税改方案对个人纳税人的影响特朗普税改方案将对个人纳税人产生重要影响。

根据方案的核心内容，纳税人可能面临以下几个方面的变化：1. 个人所得税减少：通过降低个人所得税税率和扩大税收减免，大部分纳税人将享受到个税减免的红利。

然而，具体的减税幅度将取决于个人的收入水平和家庭状况。

2. 标准扣除额的提高：税改方案将提高标准扣除额，这将减少纳税人的应纳税额。

然而，扣除标准的提高可能会抵消税率的下降，对高收入纳税人的减税效果较低。

特朗普税改属地主义转向对我国的启示林胥宇【摘要】美国参众两院于2017年12月20日就《减税与就业法案》最终版本达成一致,紧接着美国总统特朗普于12月22日正式签署了该法案,这标志着本次特朗普的税收改革最终尘埃落定.经过本轮美国税改,外界普遍认为其企业所得税制度由全球税制转向属地税制.尽管此前美国国内一直存在企业所得税税制转变的呼声,但由特朗普政府所主导的本次税改却并未使得美国的税制转向属地主义,鉴于全球税制与属地税制所固有的局限性,混合税制才是美国乃至世界各国的最终选择.我国应对本次美国税制改革进行综合分析考量,立足于自身的国际税收地位,适时凸显我国税制中的属地主义要素,并辅之以适当的全球征税举措,在加速我国外向型经济战略布局的同时捍卫我国的国际税收利益.【期刊名称】《山西财政税务专科学校学报》【年(卷),期】2018(020)001【总页数】7页(P7-13)【关键词】特朗普税改;属地税制;全球税制;混合税制【作者】林胥宇【作者单位】华东政法大学,上海200042【正文语种】中文【中图分类】F810.42有分析认为,在20世纪,大多数发达国家的企业所得税税制经历了由全球税制向属地税制的转变。

更有研究指出在过去的三十多年间,OECD国家掀起了一波税制改革的浪潮,从2000年开始,在短短十年间有10个国家的企业所得税税制转向属地主义；在目前的35个OECD国家中,如今大部分国家都在采用属地税制,仅有包括美国在内的6个国家还在基于企业的全球收入所得进行征税。

而美国的观察家甚至认为其是唯一一个尚在采用全球税制的大国,并为之感到惋惜。

在此背景下,美国近年来的税改方案无不以标榜属地税制转向为亮点。

早在2005年小布什政府时代,其联邦税务改革顾问小组发布的《简化,公平以及为了增长:关于修改美国税收体制的建议》报告就曾建议美国转向属地税制。

不管是2011年美国众议院筹款委员会主席坎普的税改方案还是2013年参议院议员恩兹的税改议案,也都被视为带有将美国的全球税制转变为属地税制的意图。

从美国历次减税政策效果分析特朗普税改法案的影响近年来，美国的减税政策一直备受关注。

特朗普政府在2017年通过了一项重大的税改法案，引起了广泛的讨论和争议。

这项法案的支持者认为它为经济创造了良好的条件，促进了企业的发展和就业的增长，而批评者则认为它主要惠及富人，加剧了财富的不平等。

本文将对美国历次减税政策的效果进行分析，并重点探讨特朗普税改法案的影响。

一、美国历次减税政策的效果分析1.里根减税政策1981年，美国总统里根推行了一项重大的减税政策，将企业税率从48%降至34%，并降低了个人所得税率。

这一政策被认为是对上世纪70年代通货膨胀和经济不景气的一种回应，也被称为里根主义。

这项减税政策在一定程度上刺激了经济增长，提振了消费和投资。

但政府的财政状况恶化，国债急剧增加，财富不平等也加剧了。

里根减税政策对于经济增长的长期影响并不十分明确。

2001年和2003年，美国总统布什相继推行了两次重大的减税政策。

这两次减税让个人所得税率大幅降低，同时企业税率也有所下调。

布什政府认为这些减税政策将刺激经济增长，增加就业机会。

审视两次减税政策的效果，可以发现其对经济增长和就业市场的影响并不显著。

这两次减税政策也导致了财政赤字的扩大，国债的迅速增加。

布什减税政策在一定程度上并未实现其预期的效果。

3.奥巴马减税政策在奥巴马执政期间，美国经历了金融危机和大萧条，为了刺激经济增长，奥巴马政府实施了一系列减税政策。

其中包括提高对富人的个人所得税率、增加对企业的税收负担等。

虽然这些政策对于稳定经济和改善就业市场起到了一定的作用，但也未能完全达到其预期的效果。

奥巴马减税政策也对财政状况产生了不利影响，国债水平进一步上升。

二、特朗普税改法案的影响2017年，特朗普政府通过了一项被称为“美国最大的减税法案”的税改法案，降低了个人所得税率和企业税率。

特朗普政府宣称，这项税改法案将极大地促进经济增长，创造更多就业机会，提振企业信心。

对于特朗普税改法案的影响，仍有不同的观点存在。

美国税改法案，对于投资移民来说有哪些影响特朗普的税改方案在昨天11月29日投票通过了，这项方案被叫做美国历史上最大已调整，对于很多人来说是非常利好的，因为进行了非常大程度的减税，当然我们从更深的一点来说，对于投资移民会有哪些影响呢。

特朗普说：“今天对美国人民来说是个好日子。

在过去的10个月里，我们目睹了我们的国家发生了一些不寻常的事情，很多变化，很多不同。

自选举日11月8日以来，我们在股市已经接近60个记录”。

随着“减税与就业法案”草案即将于在参议院进行表决。

特朗普似乎正在以前所未有的决心全力兑现自己的竞选承诺，而受此影响，美国股市创新高，标普500指数取得两个多月最大涨幅。

因为在参议院预算委员会通过法案后，企业减税更接近现实。

01美国税改对当前美国经济的意义目前美国的税制系统从1980年代成型，已运行近40年，部分机制相当老化。

就企业税来看，不仅联邦政府会征税，地方政府也会征税，跨州经营的企业需在不同州间缴税。

美国企业税率长期巨高不下，在主要发达国家中处于非常高的水平，美国企业边际税率为35%，综合税率为38.9%。

除了税率高的问题，美国税制过于复杂也一直遭到诟病。

目前美国税法条文已经高达5700多页，很多条款可能连税务署工作人员都弄不清楚。

填报税表也是美国公民的一大负担，据统计每年美国人在报税上的花费就有近1300亿美元，总计耗时约60多亿小时。

特朗普希望推行的税改，不仅是减税，还有简化税制。

这两项均是针对当前美国税制的最根本问题，自然能得到大多数人的支持。

从历任美国总统的税改来看，其对经济的刺激作用是毋庸置疑的。

1981年里根的《经济复苏和税收法案》和1986年的《税制改革法案》，不仅将美国经济带出了滞胀泥潭，还促成了二战后持续时间最长的复苏。

1990年老布什推进了减税与增税并举的改革，对于资本利得和高新技术行业减税，同时对个人所得增税，刺激了高新技术发展并保证了财政赤字规模的收缩。

1997年克林顿政府通过《税收削减法案》，各项减税政策让美国经济实现了稳定高速增长，且其后财政余额首次出现盈余。