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第一章总则第一条为加强公司预算管理，提高经营管理水平，规范预算编制、执行、控制和考核，实现公司资源优化配置和效益最大化，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条本实施细则适用于公司所有部门、子公司及分支机构。
第三条全面预算管理是指公司根据发展战略和经营目标，通过预算编制、执行、控制和考核等环节，对各项经济活动进行全过程的规划、控制和监督，确保公司资源合理配置和经营目标实现的管理活动。
第四条全面预算管理应遵循以下原则：（一）目标导向：预算编制应与公司发展战略和经营目标相一致，以实现公司效益最大化为目标。
（二）统筹兼顾：预算编制应全面、科学、合理，兼顾公司整体利益和部门、子公司利益。
（三）权责分明：预算编制、执行、控制和考核等环节应明确责任，确保预算管理工作的有效实施。
（四）动态调整：预算编制应根据公司实际情况和市场变化，进行动态调整。
（五）严格考核：预算考核应客观、公正、严格，奖惩分明，激发员工积极性和创造性。
第二章预算编制第五条预算编制部门：公司财务部门负责全面预算编制的组织、协调和管理工作。
第六条预算编制内容：（一）收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。
（二）支出预算：包括主营业务成本、期间费用、资本性支出等。
（三）利润预算：根据收入预算和支出预算，预测公司利润。
（四）现金流量预算：预测公司现金流入和流出，确保公司资金链安全。
第七条预算编制方法：（一）历史分析法：根据公司历史数据，分析行业发展趋势，预测预算指标。
（二）零基预算法：从零开始，对各项费用进行重新评估，合理编制预算。
（三）滚动预算法：根据实际情况，定期调整预算，保持预算的动态性。
第三章预算执行第八条预算执行部门：各部门、子公司及分支机构按照预算编制内容，负责预算执行工作。
第九条预算执行要求：（一）严格执行预算：各部门、子公司及分支机构应严格按照预算执行，不得擅自调整。
全面预算表格填制说明讨论稿A2-100《投资收益预算表》5A2-101《子公司投资收益预算表》5A2-200《投资变动预算表》5A2-300《投资预算表》6B1-100《产品销售收入预算表》6B1-200《销售货款回收预算－分区域》7B1-300《销售费用预算表》8B1-301《销售费用——销售会议费预算表》10B1-302《销售费用——进院费预算表》10B1-303《销售费用——交际费预算表》10B1-304《销售费用——促销费预算表》10B1-305《销售费用——新药促销费预算表》10B1-306《销售费用——渠道返利预算表》11B1-307《销售费用——招标费预算表》11B2-100《市场费用预算表》11B2-101《产品广告宣传费预算表》12B2-102《产品展览费预算表》13B2-103《企业形象预算表》14B2-104《公共关系费用预算表》14B2-105《市场调研费用预算表》14B2-106《客户满意度调查预算表》14B2-107《专家维护费预算表》15B2-108《信息资源费预算表》15B2-109《学术赞助费预算表》15B2-110《推广费预算表》15B2-111《商业赞助费预算表》15B2-112《灯箱制作费预算表》15B2-113《OTC上柜费预算表》15B2-114《药店培训费预算表》15C1-100《新研发项目预算表》15C1-200《现有研发项目预算表》15C3-100《冲剂单位产品直接材料消耗定额及预算需求量》16 C3-101《片剂单位产品直接材料消耗定额及预算需求量》16C3-102《丸剂单位产品直接材料消耗定额及预算需求量》16 C3-103《软胶囊单位产品直接材料消耗定额及预算需求量》16 C3-104《针剂单位产品直接材料消耗定额及预算需求量》16 C3-105《口服液单位产品直接材料消耗定额及预算需求量》16 C3-106《输液单位产品直接材料消耗定额及预算需求量》16 C3-107《提取液单位产品直接材料消耗定额及预算需求量》16 C3-108《单位产品直接材料消耗定额汇总》17C4-100《采购资金预算表》17C4-101《原辅材料采购预算表》18C4-102《包装材料采购预算表》18C5-100《分产品生产计划表》18C5-101《总生产计划表》19C5-200《原材料需求预算表》19C5-300《单位产品直接人工定额》20C5-400《产品成本预算表》20C5-401《直接成本预算表》20C5-402《生产成本—直接人工预算表》20C5-403《生产成本—制造费用预算》21C6-100《生产性低值易耗品需求预算表》22C6-101《生产用低值易耗品采购预算表》22C6-200《备品备件及其它物料需求预算表》23C6-201《备品备件及其它材料采购预算表》23C6-300《燃料及动力需求预算表》24C6-301《燃料及动力采购资金预算表》24C6-401《生产用固定资产大修理费用预算表》25C6-402《生产用固定资产日常修理费用预算表》25C6-403《生产用固定资产需求预算表》26C6-404《生产用固定资产报废清理计划表》27C6-405《生产用固定资产调拔计划表》27C6-406《生产用固定资产采购预算表》28C7-100《基建技改预算表》29D1-100《库存物资结存预算表》29D1-200《运输费预算表》29D4-100《存货收发存预算》30D4-200《应收帐款预算》30D4-201《坏帐准备预算》30D4-202《其他应收款预算》31D4-300《待摊费用预算》31D4-400《固定资产变动预算》32D4-401《固定资产清理预算》32D4-403《固定资产折旧分摊预算》33D4-404《在建工程预算》33D4-405《长期资产预算》33D4-406《无形资产预算》34D4-407《长短期借款预算》34D4-500《应付帐款预算》35D4-501《其他应付款预算》36D4-502《应交税金变动预算－主要税金》36 D4-503《预提费用预算》37D4-504《资本预算》38D4-505《工资和工资附加费用分摊预算》38 D4-601《产品成本及销售成本预算》39D4-700《管理费用预算》39D4-701《保险费预算－财产》41D4-702《办公费用预算》41D4-703《咨询费预算》41D4-704《差旅费预算》42D4-705《部门业务招待费预算》42D4-706《注册费用预算表》42D4-707《会议费预算表》42D4-708《公司车辆管理费用预算表》43D4-709《其他专项费用预算表》43D4-800《财务费用预算》43D4-801《利息支出预算》43D4-802《利息收入预算》44D4-803《手续费预算》44D4-804《补贴收入和营业外收支预算》45D4-900《预算资产负债表》45D4-901《预算损益表》45D4-902《预算现金流量表》45D4-903《预算执行情况分析》45D4-904《预算调整申请表》45D4-905《各部门预测目标值比较分析表》46D4-906《预算统计表》46D4-907《预算变更申请表》46E2-100《质量成本预测表》46F1-100《部门人员需求计划表》46F1-101《部门人员调整计划表》46F1-102《部门人员晋升计划表》47F1-103《部门员工培训申请表》47F1-200《工资预算表》47F1-201《奖金预算表》47F1-300《人员招聘费用预算表》48F1-301《人员解聘费用预算表》48F1-302《人员退休费用预算》49F1-303《人员培训费用预算表》49F1-304《人身保险费用预算表》49F1-305《应付福利费增减变动预算表》50F1-306《工资附加费预算表》50F2-100《后勤服务用固定资产需求预算表》51F2-101《后勤服务用固定资产报废清理计划表》52F2-102《后勤服务用资产调拔计划表》52F2-103《后勤服务用固定资产日常修理费用预算表》53 F2-104《后勤服务用固定资产采购预算表》53F2-105《后勤服务用固定资产大修理费用预算表》54F3-100《信息设备固定资产需求预算表》55F3-101《信息设备固定资产报废清理计划表》55F3-102《信息设备资产调拔计划表》56F3-103《信息设备固定资产日常修理费用预算表》56F3-104《信息设备固定资产采购预算表》57F3-105《信息设备固定资产大修理费用预算表》57A2-100《投资收益预算表》1.根据投资规划、投资项目的可行性研究、各子公司发展战略把投资项目的期初投资额填列在期初投资额栏2.将各投资项目的预计年均投资收益率填列在预计年均投资收益率栏3.将预计各月月底的投资余额按月填列在预计各月的投资额栏4.将预计各月的投资收益按月填列在各月的预计投资收益栏A2-101《子公司投资收益预算表》1.根据子公司实际状况填列公司名称栏、实收资本总额栏、持股比例栏、投资金额栏、投资期限栏2.将对子公司的预计投资收益率填列在预计投资收益率3.将预算年度预计对子公司的追加投资金额按月分解填列在各月的投资金额栏4.将预算年度预计对子公司的追加投资金额后的持股比例，填列在各月持股比例栏5.将预算年度预计各月投资收益，填列在各月预计投资收益栏6.根据各月投资收益累加的年平均数填列在年平均投资金额栏7.根据各月投资收益累加数填列在本年投资收益栏A2-200《投资变动预算表》1.根据投资规划、投资项目的可行性研究、各子公司发展战略把投资项目填列在预计增加投资项目栏2.将各项目增资的预计资金来源方式填列在预计资金来源方式栏3.将各投资项目的时间期限填列在期限栏4.将各投资项目的年初余额填列在期初金额栏5.将各投资项目的预计投资收益率填列在预计投资收益率栏6.将预计各月追加的现金投资额填列在各月的预计追加现金投资额栏7.将预计各月追加的非现金投资额填列在各月的预计追加非现金投资额栏8.减少或收回投资用负数表示。
全面预算管理制度全面预算管理制度范本企业要制定全面预算管理制度有什么内容?下面请看小编给大家整理收集的全面预算管理制度范本，仅供大家参考。
第一章总则第一条为促进公司实现发展战略，支持公司目标管理和计划管理，为公司各级管理者提供财务管理工具，发挥全面预算管理的作用，特制定本制度。
第二条全面预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理制度。
第三条本制度及相关的流程指引所用术语及定义：1、部门负责人，通常指一个部门的总监或者经理，对本部门业务计划和预算相关工作承担最终责任;2、预算管理委员会，也称预算委员会，是董事会下设的专门委员会，负责预算的组织和审定工作，同时也承担经董事会授权的部分工作;通常由公司总裁任预算委员会主任，常务副总裁、财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括其他副总裁、各部门总监及分管领导、相关部门经理等其他指定人员;3、预算管理常务小组，也称预算常务小组或者预算小组，为预算委员会的常设机构，一般设于财务部门，因此在编制预算过程中，不严格区分预算常务小组和财务部门的职责，二者常可通用。
通常财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员。
第四条全面预算管理工作应当建立以战略目标为导向、业务计划为主线、全面预算报告为工具、绩效考核为保证的“四位一体”预算管理总体体系，根据企业经营和市场环境特点，建立、调整预算关键绩效指标(按平衡计分卡体系思想设置)内容。
第五条企业全面预算是指企业一定期间各项生产经营活动的安排，把企业一年内的经营目标、经营计划和经营活动内容用数字化、价值化、表格化的形式表达出来，然后以公司法规制度的形式下达给各级经营管理者，要求经营者必须按照预算的计划轨道行驶，调整预算要经董事会或预算委员会审批。
1、全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法和体系，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指将政府的财政收入和支出纳入统一的预算管理体系中，并通过预算编制、执行、监督等环节来实现财政资源的合理配置和有效利用。
为了确保全面预算管理的顺利实施，制定本细则，明确各项管理要求和具体操作流程。
二、预算编制1. 预算编制原则（1）公开透明原则：预算编制过程应公开透明，确保各方利益相关者的参与和监督。
（2）合理性原则：预算编制应基于充分的调研和分析，确保预算数额合理、可行。
（3）稳定性原则：预算编制应具备稳定性，避免频繁调整和不合理浮动。
（4）绩效导向原则：预算编制应注重绩效评估，确保财政资源的有效利用。
2. 预算编制流程（1）确定预算编制时间表和责任人，明确各项工作任务和完成时限。
（2）收集和分析相关数据，包括财政收入、支出情况，以及各部门、项目的需求和计划。
（3）制定预算编制指导意见，明确编制原则、目标和要求，指导各部门编制预算。
（4）各部门按照指导意见，编制预算报告，包括收入预算、支出预算和绩效目标。
（5）预算报告经过内部审核和审定后，形成最终预算编制草案。
（6）最终预算编制草案提交给有关部门和机构进行审议和批复。
三、预算执行1. 预算执行原则（1）严格执行原则：各部门和单位应严格按照预算执行，不得超支或挪用预算。
（2）效益优先原则：预算执行应注重绩效评估，优先保障高效益项目的资金需求。
（3）公开透明原则：预算执行过程应公开透明，接受社会监督。
2. 预算执行流程（1）各部门和单位按照预算执行计划，按时提取预算资金。
（2）预算资金使用应符合财政法规和预算编制要求，不得违规挪用或滥用。
（3）预算执行过程中，应及时记录和报告执行情况，确保信息畅通和数据准确。
（4）各部门和单位应按照规定程序进行支出申请、审批和报销，确保预算执行的合规性。
四、预算监督1. 预算监督机制（1）内部监督：各部门和单位应建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行情况的监控和评估。
全面预算管理制度第一章总则第一条为了规范和完善全面预算管理制度，提高预算编制的科学性和准确性，落实财务预算管理责任制，加强对各项支出的管理和控制，依据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于加强预算管理的意见》等相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理，是指在全面的科学经济管理理念指导下，按照政府的经济计划和财政预算，综合考虑资源的配置、财政收入和支出，按照一定程序，对预先确定的一定时期内国民经济和社会发展所需的专项经费进行编制、执行和监督。
第三条本制度适用于本单位的全体人员。
第二章预算编制第四条预算编制机构应当根据国家和本单位的经济计划和决算、财务数据，结合本单位的实际情况和各项政策、计划，编制全面预算。
第五条预算编制机构应当依照国家有关法律法规和有关部门的规定，建立健全全面预算编制的流程和制度，确保预算编制的合理性和科学性。
第六条预算编制机构应当以严谨认真的工作态度，对财政预算的编制程序、数据依据、实施效果进行综合评价，不断改进预算编制工作。
第七条预算编制机构应当组织专门力量，对预算编制的情况进行监督和评价，并及时提出改进意见。
第八条预算编制机构应当根据预算管理的需要，建立有效的预算编制信息系统，确保数据的真实、完整和准确。
第九条预算编制机构应当组织专门力量对预算编制的过程进行宣传和培训，提高工作人员的预算编制水平。
第十条预算编制机构应当及时向有关部门报告预算编制的情况，并接受监督。
第三章预算执行第十一条预算执行单位应当全面贯彻执行国家和本单位的财政预算，保证预算的实施效果。
第十二条预算执行单位应当妥善处理好支出与收入的关系，确保预算的平衡和合理。
第十三条预算执行单位应当依照预算法和有关法规，确保经费的使用合法合规，不得挪用、挤占、截留财政资金。
第十四条预算执行单位应当对预算的执行情况进行及时的监督和检查，确保预算的合理实施。
第十五条预算执行单位应当加强财务预算的管理，建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范和纠正各种财务风险。
全面预算管理实施细则引言概述：全面预算管理是指通过对各项预算进行全面管理和控制，实现资源的合理配置和有效利用。
为了更好地实施全面预算管理，制定一套细则是必不可少的。
本文将从五个方面详细阐述全面预算管理的实施细则。
一、预算编制1.1 确定预算编制的时间和周期：明确每个预算编制周期的起止时间，并确保预算编制工作按时完成。
1.2 制定预算编制的流程和责任分工：明确各个部门在预算编制过程中的职责和任务，确保预算编制工作的顺利进行。
1.3 设定预算编制的原则和规范：制定明确的预算编制原则，如合理性、公平性、可操作性等，以及相应的规范，如预算编制指南、预算编制模板等。
二、预算执行2.1 建立预算执行的监控机制：设立专门的预算执行监控部门或岗位，负责对预算执行情况进行监控和分析。
2.2 加强预算执行的沟通与协调：各部门之间要加强沟通与协调，确保预算执行过程中的协作顺畅，问题及时解决。
2.3 设定预算执行的激励和约束机制：建立激励机制，对预算执行情况较好的部门给予奖励；同时，对预算执行情况不理想的部门进行约束和改进。
三、预算监督3.1 建立预算监督的机构和制度：设立专门的预算监督机构，负责对预算执行情况进行监督和评估。
3.2 完善预算监督的手段和方法：采用定期报告、现场检查等方式，对预算执行情况进行监督和评估。
3.3 加强预算监督的公开和透明：及时公开预算执行情况，接受社会各界的监督，提高全面预算管理的透明度和公信力。
四、预算调整4.1 确定预算调整的条件和程序：明确预算调整的条件和程序，确保预算调整的合理性和合法性。
4.2 加强预算调整的信息共享和沟通：各部门之间要及时共享预算调整的信息，加强沟通与协调。
4.3 做好预算调整的记录和备案：对预算调整的过程和结果进行记录和备案，以备查阅和审计。
五、预算评估5.1 设定预算评估的指标和方法：确定预算评估的指标体系和评估方法，确保评估结果准确可靠。
5.2 进行定期的预算评估：定期对预算执行情况进行评估，及时发现问题并采取相应的措施进行改进。
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家或组织内部，通过制定预算、执行预算、监督预算和评估预算等环节，实现对资源的有效配置和管理。
为了规范全面预算管理的实施，提高预算管理的透明度和效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的目标确保预算编制过程公正、公平、透明，合理分配资源，实现组织的战略目标。
2. 预算编制的程序（1）明确预算编制的时间表和责任人。
（2）收集和整理相关数据，包括历史数据、市场情况、竞争对手分析等。
（3）制定预算编制的指导方针和原则，确保预算的合理性和可行性。
（4）制定预算编制的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算编制工作。
（6）对编制的预算进行审核和评估，确保预算的合理性和可行性。
三、预算执行1. 预算执行的目标确保预算的有效执行，合理利用资源，实现预算的目标。
2. 预算执行的程序（1）明确预算执行的时间表和责任人。
（2）建立预算执行的监控机制，及时掌握预算执行情况。
（3）制定预算执行的指导方针和原则，确保预算执行的合理性和有效性。
（4）制定预算执行的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算执行工作。
（6）对执行的预算进行监督和评估，及时发现问题并进行调整。
四、预算监督1. 预算监督的目标确保预算的合规性和有效性，防止预算的滥用和浪费。
2. 预算监督的程序（1）明确预算监督的时间表和责任人。
（2）建立预算监督的机制，包括内部审计、外部审计等。
（3）制定预算监督的指导方针和原则，确保监督的合理性和有效性。
（4）制定预算监督的流程，并明确各个环节的责任人和审核人。
（5）根据指导方针和流程，进行预算监督工作。
（6）对监督的结果进行评估和整改，及时纠正问题。
五、预算评估1. 预算评估的目标评估预算的合理性和有效性，为下一年度的预算编制提供参考。
2. 预算评估的程序（1）明确预算评估的时间表和责任人。
（2）收集和整理相关数据，包括预算执行情况、市场情况等。
公司全面预算管理制度一、总则随着企业业务的发展，财务预算成为企业管理的重要组成部分。
为了规范公司的预算管理工作，提高预算的科学性和有效性，特制定本制度。
二、预算编制原则1、科学性原则：财务预算必须以科学的方法、科学的理论和科学的手段进行制定。
2、合理性原则：财务预算必须以事实为依据，根据企业所处的市场环境和经营条件确定预算指标。
3、可行性原则：财务预算必须通过详细、可行的方案和数据支持，确保目标的实现。
4、协调性原则：财务预算必须与各部门的预算相互协调，确保协同工作的顺利进行。
5、弹性原则：财务预算必须具有一定的弹性，以应对外部环境的变化和企业内部条件的调整。
6、综合性原则：财务预算必须对企业的各项活动进行综合考虑和综合分析。
三、预算编制流程1、制定预算编制计划：公司财务部门根据公司业务发展计划和管理要求，制定预算编制计划，明确预算编制的目标、内容、方法和时间节点等。
2、收集基础数据：各部门按照财务部门要求，提供相应的基础数据，包括历史财务数据、各项指标数据等。
3、编制预算方案：财务部门根据各部门提供的基础数据，结合公司的管理要求和市场环境，编制预算方案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。
4、部门审核：各部门对预算方案进行审核，提出修改意见和建议。
5、财务审核：财务部门对预算方案进行审核，确保预算的合理性和科学性。
6、管理层审批：公司管理层对预算方案进行审批，最终确定预算。
7、执行控制：各部门按照预算方案制定相应的执行计划，并按照预算进行执行和控制。
8、预算检查与评估：财务部门定期对预算进行检查和评估，及时发现问题和偏差，并采取相应的措施进行调整和改进。
四、预算管理责任1、财务部门负责公司的预算管理工作，负责预算编制和执行的监督和控制。
2、各部门负责按照预算进行经营活动，并按照预算执行情况负责报告和解释。
3、公司管理层负责预算的审批和监督，对预算执行情况进行评估和调整。
五、预算执行监控1、财务部门定期对预算执行情况进行监控和检查，确保预算的执行情况符合预期。
补充表6 2015年度主要分析指标表
制表人：
编制说明：
1.本表列示企业主要分析指标。
表中公式
中使用指标数据要与本套报表中相应指标
核对相符。
2.毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收
入。
与表2-附表2核对一致。
3.应收账款周转率（次）=当期营业收入/
应收账款平均余额，应收账款平均余额=
（期初应收账款余额+期末应收账款余额）
/2。
与表2中营业收入、补充资料1中应收
账款期初、期末余额核对相符。
4.应收账款不良率（%）=账龄1年以上应收
账款期末余额/全部应收账款期末余额。
与
补充资料1中应收账款相应余额核对相符。
5.营业收入增长率（%）=（本年营业收入-
上年营业收入）/本年营业收入。
与表2中
营业收入相应数据核对相符。
6.税前利润增长率（%）=（本年税前利润-
上年税前利润）/本年税前利润。
与表2中
税前利润相应数据核对相符。
7.年初所有者权益为财务报表中数据，单
位：万元
8.资本保值增长率（%）=（期初所有者权
益+税后利润）/期初所有者权益，税后利
润=税前利润-所得税
9.现金收支净额=本年现金收入-本年现金
支出。
与表3中现金收支净额核对相符。
10.职工人均营业利润（万元/人年）=本年
营业利润/本年职工平均人数。
与表2中营
业利润和补充资料2中在岗职工平均人数核
对相符。
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在财政预算制度下，通过对各级政府预算编制、执行、监督等环节的全面管理，实现财政资源的合理配置和有效利用。
全面预算管理实施细则旨在规范全面预算管理的具体操作步骤和要求，确保预算管理工作的科学性、规范性和透明度。
二、预算编制1. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应基于充分的信息和数据，确保预算数额的合理性和可行性。
（2）绩效导向原则：预算编制应以绩效为导向，强调预算支出的效果和成果。
（3）公平原则：预算编制应坚持公平原则，确保各部门、各项目的合理分配。
（4）透明原则：预算编制应公开透明，接受社会监督。
2. 预算编制的程序（1）立项：各部门根据实际需求提出预算编制的立项申请。
（2）信息采集：采集相关数据和信息，进行预算编制所需的基础工作。
（3）预算编制：各部门根据预算编制要求，编制预算报告和细化预算方案。
（4）内部审议：各部门内部对编制的预算进行审议、修改和完善。
（5）上报审议：各部门将编制完成的预算报告上报至上级财政部门进行审议。
（6）审议决策：上级财政部门对预算报告进行审议，并做出决策。
（7）公告公示：经审议通过的预算报告进行公告公示，接受社会监督。
三、预算执行1. 预算执行的原则（1）合规性原则：预算执行应符合财政预算制度的相关规定，确保预算执行的合法性和规范性。
（2）效率原则：预算执行应注重效率，合理安排和利用财政资源。
（3）绩效导向原则：预算执行应以绩效为导向，强调预算支出的效果和成果。
（4）透明原则：预算执行应公开透明，接受社会监督。
2. 预算执行的程序（1）预算调剂：根据实际需要，对预算进行调剂和调整。
（2）预算支付：按照预算执行情况，进行预算支付。
（3）预算监督：加强对预算执行的监督，确保预算执行的合规性和效果性。
（4）预算追踪：对预算执行情况进行跟踪和评估，及时发现问题并采取措施解决。
四、预算监督1. 预算监督的方式（1）内部监督：各部门内部对预算执行情况进行监督，确保预算执行的合规性和效果性。
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指国家对各级政府的财政收支进行全面管理的一种制度。
为了加强财政预算管理，提高预算执行的效率和质量，制定本细则，明确全面预算管理的具体实施要求。
二、预算编制1. 预算编制的原则(1)依法合规：预算编制必须遵循国家法律法规，确保合法合规。
(2)科学合理：预算编制应基于充分调研和分析，确保预算数额科学合理。
(3)公开透明：预算编制应公开透明，接受社会监督。
(4)绩效导向：预算编制应注重绩效评价，确保预算执行的效果。
2. 预算编制的程序(1)制定预算指导方针：明确预算编制的总体要求和指导思想。
(2)编制预算草案：各部门根据指导方针，编制预算草案。
(3)预算协调：相关部门对预算草案进行协调，确保预算的整体性和协调性。
(4)预算审核：预算草案经过审核，确保预算的合法性和合规性。
(5)预算公开：将预算草案公开，接受社会各界的意见和建议。
(6)最终预算确定：根据各方面的意见和建议，最终确定预算。
三、预算执行1. 预算执行的原则(1)严格执行：各部门必须按照预算执行，不得超支。
(2)效益导向：预算执行应注重经济效益和社会效益。
(3)监督检查：建立预算执行的监督检查机制，确保预算执行的合规性和效果。
2. 预算执行的程序(1)预算执行计划：各部门根据预算，制定预算执行计划。
(2)预算执行授权：各级政府对各部门进行预算执行授权。
(3)预算执行监督：建立预算执行监督机制，对预算执行进行监督检查。
(4)预算执行调整：根据实际情况，对预算执行进行调整和优化。
四、预算监督1. 预算监督的机制(1)内部监督：各部门内部建立预算监督机制，确保预算执行的合规性。
(2)外部监督：社会各界和媒体对预算执行进行监督，推动预算管理的透明化和规范化。
2. 预算监督的方式(1)审计监督：加强对预算执行的审计监督，发现问题及时纠正。
(2)公众参与：鼓励公众参与预算监督，提供意见和建议。
五、预算评价1. 预算评价的目的(1)评价预算执行的效果，为决策提供参考。
xxx全面预算管理表格填制说明及手册目录A-1 《销售收入及回款预算表》 (3)A-2-1《分公司销售费用预算明细表》 (4)A-2 《总部和分公司销售费用预算汇总表》 (4)B-1-1《生产量预算表》 (7)B-1《直接成本预算表》 (7)B-1-2《每件产品直接材料消耗定额》 (7)B-1-3《每百件产品直接人工定额》 (8)B-2《制造费用预算表》 (9)B-2-1《燃料及动力需求预算表》 (11)B-3 《产品成本预算表》 (11)B-1-4《原材料及辅助材料需求预算表》 (11)C-1-3-1《备品备件及其它物料需求预算表》 (12)C-1 《采购资金预算表》 (12)C-1-1 《原辅材料采购预算表》 (13)C-1-2 《包装材料采购预算表》 (13)C-1-3 《备品备件及其它材料采购预算表》 (13)C-2 《燃料及动力采购资金预算表》 (13)D-1《部门管理费用预算表》 (14)D-2《低值易耗品及办公用品汇总采购表》 (16)D-2-1《低值易耗品及办公用品需求表》 (16)D-1-1《仓储费用预算表》 (17)D-1-2《运输费用预算表》 (19)F-1-1《资本性支出预算表办公设备及其他》 (20)F-1-2《资本性支出预算表生产设备》 (21)F-1-3《资本性支出预算表基建工程》 (22)F-1-4《研发费用预算表》 (23)E-1《应缴增值税及附加预算表》 (23)G-1《融资预算表》 (24)I-1《预算损益表》 (24)H-1《预算现金平衡表》 (24)A-1 《销售收入及回款预算表》本表是按产品（商品）分类的销售预算，由销售部门编制。
OTC营销部，流通事业部，处方药营销部由其下属营销部门填写，总部汇总，植物药业公司暂由总部填写，最后汇总到财务部财务管理中心，由于该表是编制预算的起点，在编制月度预算时，以上各部须在20日前先上交草表。
编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司、XX执行部等。
全面预算管理制度（附流程图）第一章总则第一条为进一步规范XX科技股份有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理行为，合理配置公司资源，提高运营管理能力，强化内部控制，降低经营风险，实现公司战略目标及年度经营计划，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等有关法律法规及《公司财务管理制度》，结合公司章程及实际情况，制定本制度。
第二条本制度所称全面预算管理，是指公司根据战略目标对一定期间内的经营活动、投资活动、筹资活动等作出预算安排，并通过对执行过程的监控和分析，指导经营活动的改善和调整，从而更有效地管理公司和最大程度的实现战略目标。
第三条公司预算年度为会计年度，自公历1月1日起到12月31日。
第四条本制度适用于公司及公司全资、控股子公司、分公司，直营中心参照本制度执行。
第五条财务预算管理的基本原则：战略导向，效益优先；全面预算，确保重点；结果导向、过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。
第二章组织架构和工作职责第六条公司全面预算组织体系由预算决策机构、预算管理机构、预算办事机构和预算执行机构组成。
各单位可根据实际情况设置组织体系。
第七条公司股东大会是预算管理的最高决策机构，主要职责：审议批准公司年度财务预算方案。
第八条董事会是预算决策机构，主要职责：制订公司的年度财务预算方案。
第九条公司设立预算管理委员会（以下简称“预委会”）是预算管理机构,预委会主任由公司董事长担任，副主任由公司总经理担任，预委会成员由公司副总经理、财务总监组成。
主要职责：（一）审议预算管理制度；（二）审议年度预算方针、目标、年度预算编制方案;（≡）下达经公司股东会审批确定后的预算;（四）审议预算调整方案及重大预算追加事项；（五）负责考核公司整体预算执行情况，督促公司经营班子完成预算目标；（六）协调处理各预算单位预算编制和执行中的有关问题；（七）公司董事会授予的其他事宜。
第十条预委会下设预算管理委员会办公室（以下简称“预委办”），预委办设在财务管理部,负责预算管理日常工作；办公室主任由财务管理部主要负责人担任，副主任由各相关部门负责人担任，成员为各部门预算员。
精心整理 xxx全面预算管理表格填制说明及手册目A-1 《销售收入及回款预算表》销部由其下属营销部门填写，总部汇总，12月28日至次年28日至次月27日。
1、2、。
3、4、单价：指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的平均价格。
5、预计收入：指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量×单价。
6、本月铺货金额：指产品（商品）用于经销商处铺货金额。
7、预计上月应收余额：预计到本预算期限开始时的累计应收账款余额8、前期回款：指预计上月应收余额中多少在本预算期限内可以收回。
9、当期回款：预计本预算期限内的销售收入中回款金额10、11、12、上、中、下旬：指在各个期间的预计回款金额13、本月合计：本月回款金额合计。
等于前期回款+当期回款或上、中、下旬汇款之和。
14、预计本月应收余额：预计本预算期限末的应收帐款余额。
等于预计收入+预计上月应收余额-本月回款金额合计A-2-1《分公司销售费用预算明细表》A-2上报总部，A-2由总部将下属A-2-112月28日至次年12月28日至次月27日。
固定费用一般根据经常性项目:1、租赁费：指房屋租金(含仓租)、物业管理费。
2、广告费：分下列栏目详细列出，由总部管理的费用由总部填写，不再向下分摊。
媒体广告：指在电视、电台、报纸、杂志等大众传媒上发布广告的费用和广告制作费用。
宣传物品：指灯箱、路牌、横幅、宣传单、台卡、小折页、宣传画、车体广告、墙体广告以及印有“汇仁”标记小礼品等，包括制作费用和发布广告的费用。
促销活动费用：指促销推广活动的发布费、登记费、场地费、外购小礼品；开展赞助活动、奖励活动的费用；开展各类活动付给非公司员工的咨询费、工资等费用。
其他广告宣传费：指除了1至3项以外的广告宣传费用，如终端促销员、宣传组长、宣销员的工资、差旅费等费用。
3、办公费: 低值不列入台帐管理的办公用品如文具、纸张、墨水、帐本等。
4、挂靠管理费:5、员工保险支出:6、折旧: 分公司固定资产的折旧费用7、递延资产摊销: 分公司递延资产的摊消费用二、非经常性项目1、2、3、等4、工资及福利：指各级员工的固定收入和浮动收入，年、节福利费用和医药费。
5、电话费：指手机、电话的通讯费用，包括包干的通讯费用。
6、差旅交通费：指车船票、住宿费、伙食补贴、公交车费、的士费，包括包干的车船费等。
7、交际应酬费：指开展企业公关活动的费用，包括业务招待和赠送礼品等。
8、运输及装卸搬运费：指运费和装卸车费、搬运费、堆高费等，包括执行部包干的运杂费。
9、增值税及附加：指因产品进销差价而应计提的增值税和城建教育附加，包括实际发生的补交税款和罚税款。
10、其他税金：指企业所得税、印花税、房地产税、车船牌照税等等税金，包括补税、罚税款。
11、财务费用：指结算手续费。
12、其他费用：指以上各个项目所没有包含的其他费用，如：会务费、诉讼费、产品检验费、包装费、咨询费、审计费、修理费、财产保险费、坏帐损失、偷盗损失等。
由于本项目内容较资本性支出在资本性支出预算表中填报。
B-1-1《生产量预算表》本表以A-1事业部编制并下发车间作为生产预算依据。
1、2、。
3、A-1”中的预计销售量填列。
4、，或者公司27日计划库存量。
5、6、预计生产量：指预算期限内需要生产的数量。
B-1《直接成本预算表》本表用于计算产品的直接成本，包括直接材料和直接人工，根据制造事业部下达各车间的直接材料消耗定额（B-1-2）和直接人工定额（B-1-3）编制。
得出预算直接成本。
精心整理B-1-2《每件产品直接材料消耗定额》本表用于计算产品直接材料的消耗定额，由制造事业部在年度预算时编制。
平时若发生正式修改定额要即时编报。
每个产品每个规格编制一份定额表。
1、材料名称：指该产成品所要消耗的所有直接原料、辅料、包装材料的名称，物料要一个品种填列一行。
2、计量单位：指原材料的常用数量单位。
3、量。
4、损耗率：指该原辅料生产过程中的损耗，经过公司核定。
5、6、供。
7、B-1-3由制造事业部在年度预算时编制。
平时若发生正式修改定额，要即时编报。
每个产品、每个规格编制一份定额表。
1、工序（岗位）名称：指生产该产品所要经历的全部岗位的名称，每道岗位填列一行，按前后岗位顺序排列。
2、定员人数：指该道工序核定的生产工人人数。
3、工价：指该道工序每个工人每件产品的工资含量。
由制造事业部核定和提供。
4、每件产品人工定额：生产每件产品的工资定额B-2《制造费用预算表》本表用于预计预算期限内的制造费用，由各车间编制，制造事业部汇总审核。
采用“权责发生制”原则计算费用支出。
车间管理人员工资在本表填报。
1、燃料及动力预算由表C-1-3-12、3、4、14%记提5、6、7、办公费按细则解释如下：电话费：指手机、电话的通讯费用，包括包干的通讯费用。
低值易耗品：指各种不够固定资产标准但列入台账管理的办公用品，家具等。
邮递费：指信件物品邮寄费。
交际应酬费：指开展企业公关活动的费用，包括业务招待和赠送礼品等。
文具纸张杂费：指文具、墨水、帐本等费用。
8、机物料消耗：指房屋建筑物、机器设备等固定资产以及不够固定资产标准的用具物品进行修理时的材料和零配件费用，也包括车间用工量具、用具、容具等备品备件。
根据购买渠道的不同，由采购供应部购买的和由设备部购买的要分开填写。
9、其他按细则解释如下：租赁费: 指车间租用生产或辅助生产用设备所发生的费用教育培训费：动而发生的支出，一安排培训所发生的支出，不再向下分摊。
设计制图、试验检验、会务费、咨询费、B-2-1根据现有实际，暂由辅助生产车间（设备动力部）统一填报，待生产部门与非生产部门分开装表后，生产部门由各车间填报，非生产部门由行政部填报。
在实行三级核算后，油、水、电、汽将按核算的最小单位装表计量，由具体使用部门根据生产计划填报。
B-3 《产品成本预算表》根据B-1,B-2表预算，由各车间编制本车间产品的生产成本，本表用于预计下一预算期限产品的制造成本，并据此考核分析该期限末产品实际成本和预算成本差异。
直接材料，直接人工：根据B-1表填列制造费用：根据B-2表填列，并根据财务部确定的办法分摊制造成本：指产品的直接材料、直接人工、制造费用相加之和。
除以生产量，即得出每件产品的制造成本。
B-1-4《原材料及辅助材料需求预算表》根据B-1-1,B-1-2C-1-3-1《备品备件及其它物料需求预算表》根据B-1-1表预算，由制造事业部下属车间编制，制造事业部汇总。
办公设备修理用的备品备件由行政事业部填报此表。
备品备件指不能直接认定到产品的机械用消耗性材料，机械配件，修理材料及工量具等。
机修车间修理工来车间修理时需要的备品备件在本表列支。
品名及规格：指物料的名称以及装箱规格计量单位：指物料的计价单位。
预计单价：指预算期限内该物料预计或平均购买价格。
预算依据：指计算需求数量的计算凭据，一般以生产定额为准。
预计金额：指需求数量与预计单价的乘积。
劳保用品也用此表填制，并与备品备件分开说明C-1 《采购资金预算表》本表用于预计预算期限内原辅料、包装材料、C-1-1, C-1-2, C-1-3，D-2为基础汇总计算而成。
C-1-1 《原辅材料采购预算表》C-1-2C-1-3C-2备品备件及其它材料的采购数量，其中C-1-1、C-1-2、料的采购量和采购金额。
由供应部门编制。
物品名称及规格：指采购的物料的名称和规格型号。
单价：预算期限所采购物料的预计价格或预计平均价格。
计量单位：指物料的计量单位，以常用单位为准。
需求量：指各种物料在该预算期限内所需消耗的数量。
期末计划库存量：指该类物料预算期限27日的安全库存量，或者公司指定的库存数量。
上期末库存量：指预计当期12月27日的库存数量。
预计采购量：指该类物料下预算期限需要采购的数量。
预计采购量=生产需用量+期末计划库存量-上期末库存量。
当上年末库存量大于生产需用量加年末计划库存量之和时，则不需安排采购。
预计采购金额：预计采购量×预计平均单价=预计采购金额预计支付前欠货款：上期应付货款中需要在本期支付的金额合计：预计本期需要支付采购资金的现金总额D-1《部门管理费用预算表》打字的纸张费用由本部门预算，记入本部门费用。
邮递费：由本部门预算，记入本部门费用。
电话费：指手机、电话的通讯费用，包括各部部长包干的通讯费用。
低值易耗品：指购买的各种不够固定资产标准的但需要建立台帐管理的办公用具及物品。
差旅交通费：指车船票、住宿费、伙食补贴、公交车费、的士费，包括包干的车船费等。
部长私家车的费用补贴，在差旅交通费项目填列。
公司车辆费用：指公司小车发生的汽油费、路桥费、修理费、养路费等等费用。
租赁费：指房屋租金(含仓租)、物业管理费。
交际应酬费：指开展企业公关活动的费用，包括业务招待和赠送礼品等。
教育培训费：指非公司统一安排的培训班或将员工送外委培以及员工参加专业讲座学习等活动而发生的支出，也包括订购报刊、杂志、技术图书资料等费用。
教育培训费预算，不再向下分摊。
员工保险支出:水电费：指管理部门耗用的水和电的费用。
.列入机物料消耗。
清洁工的劳保用品列入劳动保护费。
质量部所消耗的试剂、实验用品、劳保用品不再列入低值易耗品，列入机物料消耗和劳动保护费，填制备品备件及其他物料消耗表。
资产摊销费、折旧费（制造事业部的折旧除外）、各项税金（基建部门直接交纳的税金除外）由财务部预算；各部门需要的员工的招聘费用由人力资源部预算。
其他管理费用：指以上没有包含的费用，如财产保险费、咨询费、审计费、诉讼费、绿化费、证照年检费、商标注册费、产品检验费、企业形象宣传费用、房产税、土地使用税、印花税、捐赠支出、营业外支出等等。
由于本项目内容庞杂，要在预算表空白处，注明主要费用项目和金额。
本期付现费用：本栏反映预算期限内除低值易耗品、办公用品采购费用外（该两项费用由采购部列入采购费用），需要支付现金的项目。
D-2品名及规格：指所需物品的名称以及装箱规格计量单位：指所需物品的计价单位。
需求量：根据D-2-1=生产需用量+期末计划库存量-D-2-1《低值易耗品及办公用品需求表》本表用于各部门提出低值易耗品和办公用品的需求，交行政部或其上级部门汇总。
低值易耗品指价值不够固定资产，属于一次性摊销，但需要建立台帐管理的办公用品办公用品指价值不够固定资产，属于一次性摊销的办公用消耗品品名及规格：指原材料的名称以及装箱规格计量单位：指原材料的计价单位。
预计单价：指预算期限内该原材料预计或平均购买价格。
预算依据：指计算需求数量的计算凭据，一般以历史数据为准。
预计金额：指需求数量与预计单价的乘积。
D-1-1《仓储费用预算表》但不含供应部本部费用，本部费用由部门管理费用表采用“权责发生制原则”预计费用支出。
