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《财务会计》课程设计报告班级：信管090861学号: **********: **指导老师：张俊、李杨、张亮、檀柏红日期：2012-01-02目录1、封面 (1)2、目录 (2)3、课程设计的目的 (3)4、业务流程图 (3)5、数据库设计 (4)6、财会知识总结 (5)7、信息系统分析与设计 (7)8、信息系统开发 (9)9、课程设计总结 (10)财务会计课程设计报1、课程设计的目的本次我们课程设计的主题是“基于Web的会计信息系统”，目的在于让我们在学习了会计学、财务管理等理论知识之后，综合运用所学习过的程序设计、Web应用技术、数据库原理及应用等课程的知识与技能，进行基于Web的会计信息系统的设计与开发。
我们要开发的软件是AC会计通软件。
2、业务流程图（1）（2）（3）本模块可以进行凭证输入，查看凭证，对科目、摘要可分别进行编辑、添加、删除、修改、查询，此模块还包括了两项费用的总账、明细账、明细账、多科目合并。
（4）对数据库中已存在的凭证（即上个模块中输入的凭证）根据会计期、单号、单据张数等条件进行查询。
（5）3、数据库设计(Database Design)是指根据用户的需求，在某一具体的数据库管理系统上，设计数据库的结构和建立数据库的过程。
数据库设计是建立数据库及其应用系统的技术，是信息系统开发和建议中的核心技术。
由于数据库应用系统的复杂性，为了支持相关程序运行，数据库设计就变得异常复杂，因此最佳设计不可能一蹴而就，而只能是一种“反复探寻，逐步求精”的过程，也就是规划和结构化数据库中的数据对象以及这些数据对象之间关系的过程。
我设计的数据库每个表的名字都和页面保持一致，这样既便于自己记忆，也便于他人阅读。
表中的字段也都取页面中汉字词组的头一个字母，也是鉴于清楚明了。
此外，我为每张表加了一个id字段，并设其为主码，这样在调用数据库时在页面实现删除、添加、修改等操作的时候，编代码都容易了很多，而且也易于理解。
作业：美的集团的存货管理分析摘要：存货管理的好坏密切关系到整个公司和公司利益的相关者。
近年来，为了降低库存成本，美的针对供应链的库存问题，利用信息化技术手段，一方面从原材料的库存管理做起，追求零库存标准；另一方面针对销售商，以建立合理库存为目标，从供应链的两端实施挤压，加速了资金、物资的周转，实现了供应链的整合成本优势。
本文通过美的“供应商管理库存”和“管理经销商库存”的双向挤压管理经验，了解供应商库存管理（VMI）模式及其在现代企业的意义。
一、基本财务原理依据（1）存货管理重要性：存货作为公司的一项占有很大比例的资产，直接关系到企业的资金占用水平以及资产运作效率。
一定数量的存货有利于保障企业生产经营的顺利进行,但过多的存货不仅占用资金，还会增加与存货有关的各项开支如采购成本、仓储成本、管理成本等。
因此存货管理的作用一是保证供应，二是降低成本。
存货周转率的提高有利于减少营运资金占用在存货上的金额，增强流动性和变现能力，提高企业销售效率和存货使用效率，最终提高经济效益。
（2）供应商管理库存（Vendor Managed Inventory，简称VMI）：即客户把库存管理交给供应商，自己并不保留的库存。
典型的VMI一般指卖方把货物存放在买方附近的仓库，消耗后结帐，但库存水平控制和货物的物理管理都由卖方负责。
VMI的特点是：一方面信息共享，零售商帮助供应商更有效地做出计划，供应商从零售商处获得销售点数据并使用该数据来协调其生产、库存活动与及零售商的实际销售活动；另一方面供应商完全管理和拥有库存，直到零售商将其售出为止，但是零售商对库存有看管义务，并对库存物品的损伤或损坏负责。
实施VMI有很多优点。
首先，供应商拥有库存，对于零售商来说，可以省去多余的定货部门，使人工任务自动化，从过程中去除不必要的控制步骤，使库存成本更低，服务水平更高。
其次，供应商拥有库存，供应商会对库存考虑更多，并尽可能进行更为有效的管理，通过协调对多个零售生产与配送，进一步降低总成本。
会计课程作业课程设计报告一、教学目标本课程的教学目标是使学生掌握会计的基本概念、原理和方法，培养学生对会计信息的识别、分析和运用能力，以及形成良好的会计职业道德和职业素养。
具体分为以下三个维度：1.知识目标：学生能够理解并掌握会计的基本概念、会计要素、会计等式、会计分录、财务报表等基本知识；掌握会计信息的收集、处理和传递方法，以及会计在企业管理、决策和评价中的作用。
2.技能目标：学生能够运用会计基本原理和方法，进行日常账务处理、编制财务报表、分析会计信息等实际操作；具备会计信息收集、整理、分析的能力，以及会计软件的操作能力。
3.情感态度价值观目标：学生能够认识会计工作在社会经济活动中的重要性，树立正确的会计职业道德观念，形成良好的职业素养。
二、教学内容根据教学目标，本课程的教学内容主要包括以下几个部分：1.会计基本概念：会计的定义、会计对象、会计目标等。
2.会计要素与会计等式：资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计要素，会计等式的推导和应用。
3.会计分录与账户：会计分录的规则、账户的设置和管理。
4.财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表的编制和分析。
5.会计信息与会计软件：会计信息的收集、处理和传递方法，会计软件的基本操作。
6.会计职业道德：会计职业道德的基本原则、行为规范和职业责任。
三、教学方法本课程采用多种教学方法，以激发学生的学习兴趣和主动性：1.讲授法：教师通过系统的讲解，使学生掌握会计基本知识和理论。
2.案例分析法：教师提供实际案例，引导学生运用会计知识进行分析和讨论，提高学生的实际操作能力。
3.实验法：学生通过操作会计软件，进行日常账务处理和财务报表编制，培养学生的实际操作能力。
4.讨论法：学生分组讨论会计问题，培养学生的团队协作能力和口头表达能力。
四、教学资源为了支持教学内容和教学方法的实施，丰富学生的学习体验，我们将采用以下教学资源：1.教材：《会计学原理》，供学生学习和参考。
第1篇一、引言美的集团，作为中国家电行业的领军企业，自成立以来，始终秉承“技术领先、用户至上”的理念，不断推动技术创新和产品升级。
本报告将对美的集团最新的财务报告进行深入分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和现金流量，并对其未来发展前景进行展望。
二、美的集团财务报表概述1. 资产负债表分析美的集团资产负债表反映了公司的资产、负债和所有者权益状况。
以下是对其资产负债表的主要分析：- 资产结构分析：美的集团资产主要由流动资产和非流动资产组成。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，反映了公司的短期偿债能力和运营效率。
非流动资产主要包括固定资产、无形资产等，反映了公司的长期发展潜力。
- 负债结构分析：美的集团负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，反映了公司的短期偿债压力。
非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等，反映了公司的长期资金需求。
- 所有者权益分析：美的集团所有者权益主要由股本、资本公积、盈余公积等组成，反映了公司为股东创造的财富。
2. 利润表分析美的集团利润表反映了公司的收入、成本和利润状况。
以下是对其利润表的主要分析：- 收入分析：美的集团收入主要来自家电产品的销售。
近年来，随着国内市场的扩大和海外市场的拓展，公司收入持续增长。
- 成本分析：美的集团成本主要包括原材料成本、人工成本、制造费用等。
随着公司规模扩大和产业链的完善，成本控制能力不断提升。
- 利润分析：美的集团利润率较高，表明公司具有较强的盈利能力。
3. 现金流量表分析美的集团现金流量表反映了公司的现金流入、流出和净流量状况。
以下是对其现金流量表的主要分析：- 经营活动现金流量：美的集团经营活动现金流量稳定，表明公司经营活动产生的现金足以满足日常运营和投资需求。
- 投资活动现金流量：美的集团投资活动现金流量主要来自对外投资和固定资产购置。
这表明公司注重长期发展，积极拓展业务。
- 筹资活动现金流量：美的集团筹资活动现金流量主要来自银行借款和股权融资。
财务会计手工模拟实验及感悟1概述1.1实务背景作为一名未来的会计人员，我们现在才刚刚起步，为了更好的掌握会计学知识，我们进行了财务会计课程设计。
我们进行模拟实验的是一家国有中型企业——宁电修造厂，注册资金800万，主要以生产为主，兼营运输业务。
该厂下设铸造、机加工、金工、装配四个基本生产车间和一个机修辅助生产车间及一个小型运输队。
我们主要是对该修造厂2012年12月份发生的所有业务进行核算。
核算要求根据科目汇总表定期登记总账，采用科目汇总表账务处理程序，每10天汇总一次。
1.2实训目的我认为此次实训的目的是为了将“教学”与“实践”相结合，提高我们的动手能力，增强我们对会计知识进一步理解，培养我们对会计知识的灵活运用，以便在以后的就业时不至于“手慌脚乱”，以便提高我们工作时与专科或培训机构的学生的竞争力。
1.3实训意义在刚刚结束的两周计算机会计课程设计和此次完成的手工做账会计相比，此次实训更加让我感觉到我即将成为一名会计人员。
虽然在技术上，电算化比手工做账要方便很多，但是，手工做账更加培养了一名会计人员的耐心和细心。
这也是作为一名会计人员必须具备的素质。
它使我加深理解了会计核算的基本原则和方法，将所有的基础会计、财务会计等相关课程进行综合运用。
它还让我了解会计内部控制的基本要求，掌握从理论到实践的转化过程，熟练掌握了会计操作的基本技能，将会计专业理论知识和专业实践有机的结合起来，开阔了我的视野，增进了我对企业实践运作情况的认识，为我毕业走上工作岗位奠定坚实的基础。
2 具体操作2.1凭证处理2.1.1审核原始凭证在原理上主要指审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。
但在此次的实务中主要审核的是实验书后面附带的原始凭证是否完整，包括张数是否完整和内容是否完整。
因为可能存在缺页或破损情况，故需要进行简单查看，其次，部分原始凭证的金额、日期、具体数据需要计算填写补充，要仔细审核完善。
2.1.2填制记账凭证填制记账凭证时进行所有账务处理的基础，所以正确填写尤其重要。
第1篇一、引言财务会计作为一门重要的学科，对于企业的经营管理、决策制定以及投资者决策等方面具有重要意义。
在我国，财务会计教育已成为高等教育的重要组成部分。
本文旨在通过对财务会计课程的学习，对财务会计的基本概念、基本原理、基本方法和基本程序进行梳理和分析，以提高自身的财务会计素养。
二、财务会计基本概念1. 财务会计：财务会计是运用会计原理和方法，对企业的经济活动进行系统、全面、连续、综合的反映和监督，为投资者、债权人、政府、社会公众等提供决策依据的会计。
2. 会计要素：会计要素是构成会计信息的基本元素，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。
3. 会计科目：会计科目是对会计要素进行分类、归集和核算的具体项目。
4. 会计账户：会计账户是会计科目的具体表现形式，用于记录和反映会计要素的变化。
5. 会计凭证：会计凭证是记录和证明经济业务发生、完成和变更的书面文件。
6. 会计账簿：会计账簿是会计账户的具体表现形式，用于记录和反映会计要素的变化。
三、财务会计基本原理1. 权责发生制：权责发生制是指企业在某一会计期间，按照收入实现原则和费用匹配原则，确认收入和费用。
2. 历史成本计量：历史成本计量是指以取得资产时支付的现金或现金等价物的金额计量资产。
3. 收入实现原则：收入实现原则是指企业应在实现收入时确认收入。
4. 费用匹配原则：费用匹配原则是指企业在某一会计期间，将发生的费用与相关收入相匹配。
5. 坚持会计分期：会计分期是指将企业的经济活动划分为若干会计期间，以反映企业的财务状况和经营成果。
四、财务会计基本方法1. 借贷记账法：借贷记账法是财务会计中最常用的记账方法，以“借”、“贷”为记账符号，对会计要素进行增减变动。
2. 复式记账法：复式记账法是借贷记账法的进一步发展，以双重记账为基础，对会计要素进行增减变动。
3. 账户分析法：账户分析法是通过分析会计账户的借贷方向、余额和结构，了解企业的财务状况和经营成果。
会计实验课程设计报告第一篇：会计实验课程设计报告会计实验课程设计报告运用所学习的专业知识来了解会计的工作流程和工作内容，加深对会计工作的认识，将理论联系于实践，培养实际工作能力和分析解决问题的能力，达到学以致用的目的，为成功走向社会做准备。
如下是小编给大家整理的会计实验课程设计报告，希望对大家有所作用。
会计实验课程设计报告篇【一】一、实习目的社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。
XX年3月——4月底我在物流公司进行了各方面的实践。
现作如下实习报告：二、实习内容财务会计业务包括下列各项：(1)原始凭证的核签；(2)记账凭证的编制；(3)会计簿记的登记；(4)会计报告的编制、分析与解释；(5)会计用于企业管理各种事项的办理；(6)内部的审核；(7)会计档案的整理保管；(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。
各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。
报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向信息的使用者提供有用的信息。
会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。
在电子商务时代，基于网络技术平台的支持，报表的生成将呈现自动化、网络化和非定时性，冲破了时空的限制。
电子信息的迅猛发展，人类正疾步跨入信息社会。
网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响，物流公司基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。
为期两个月的实习结束了，我在这两个月的实习中，学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,受益非浅，以学习会计电算化专业的我们，可以说对财务会计已经是耳目能熟了。
所有的有关财务会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系，我们都基本掌握。
财务会计实验报告总结6篇篇1一、实验目的与背景本次财务会计实验旨在通过实际操作，使学生深入理解财务会计基本原理与实务操作之间的联系，提升解决实际问题的能力。
实验围绕企业会计准则是核心，涉及财务报表编制、成本控制、税务处理等方面内容。
以下是本次实验报告的总结。
二、实验内容与过程1. 财务报表编制在实验过程中，我们编制了企业的资产负债表、利润表和现金流量表。
通过实际操作，了解到如何调整资产、负债、所有者权益等科目的余额，以确保资产和负债平衡。
同时，也学会了如何根据企业实际运营情况编制利润表和预测未来现金流量。
2. 成本控制与分析在实验过程中，我们对企业的成本控制进行了深入研究。
通过对成本进行归类和分析，了解了不同类型成本的特点及对企业盈利的影响。
同时，我们还学会了如何运用成本控制方法，如标准成本法、作业成本法等，以优化成本结构，提高盈利能力。
3. 税务处理税务处理是财务会计实验中的重要环节。
在实验过程中，我们了解了企业涉及的税种及税率，学会了如何计算应交税金和进行税务申报。
同时，我们也了解到税收优惠政策以及如何利用税收政策为企业节省税负。
三、实验结果与分析通过本次实验，我们得出了一系列数据结果。
从财务报表来看，企业资产规模逐渐扩大，负债结构得到优化，盈利能力得到提升。
在成本控制方面，通过实施成本控制措施，企业成本得到有效控制，提高了企业的盈利水平。
在税务处理方面，企业充分利用了税收优惠政策，税负得到一定程度的减轻。
四、实验心得与体会本次财务会计实验让我深刻体会到了财务会计工作的复杂性和挑战性。
在实际操作过程中，我学会了如何运用会计原理和方法解决实际问题，提升了自己的实践能力。
同时，我也认识到了团队合作的重要性。
在实验中，团队成员之间的沟通与协作至关重要，只有团结协作，才能顺利完成实验任务。
此外，本次实验也让我认识到了财务会计在企业运营中的重要性。
财务会计不仅关系到企业的经济效益，还关系到企业的声誉和未来发展。
美的集团会计制度设计报告(一)美的集团会计制度设计报告概要本报告旨在对美的集团的会计制度进行分析和设计，以期达到更加高效、精准的财务管理和控制目的。
目的美的集团是一家跨国企业，其业务涉及生产、销售、品牌广告及资本市场等众多方面，因此需要一个集中式的会计制度来管理其财务所有权、财务债权及财务流动性等方面的问题。
设计原则•精准性：会计制度设计需确保准确反映公司财务状况。
•统一性：会计制度必须保证所有业务事项都符合同一套标准。
•可操作性：会计制度的流程应该简明易懂，能够快速实现。
•可审核性：会计制度的信息应当便于审核和核查。
设计方案•会计政策：建立一套适用于所有业务的会计政策，包括财务报表、账簿、审计、预算等标准。
•档案管理：建立统一的档案管理系统，确保所有财务资料都可以快速准确检索。
•费用控制：建立费用控制系统，通过全面预算、管控、审计等手段降低成本。
•合规风险控制：建立合规风险控制机制，确保所有财务操作符合法规。
实施计划1.确定会计政策和制度流程。
2.为各项制度流程制定动态化的流程管理规范。
3.全员培训：通过内部控制和内部审计等运营手段推广会计制度及相关操作流程。
4.稽核改进：针对财务数据，建立专业的审核调查机制，及时发现并改正问题。
5.定期评估：建立制度的长效推进机制，根据实际情况对制度及流程进行不断完善。
总结美的集团作为一家大型企业，其高效的会计制度是工作的基础。
本报告提供了一个可行的方案，希望能对美的集团未来的财务管理和控制工作做出积极的贡献。
风险控制会计制度设计过程中，需要充分考虑并控制各类风险，保证制度的实施效果。
以下是一些可能存在的风险及应对措施：•人为错误：因人为原因，如疏忽、欺诈等造成财务数据失真。
应对措施：建立分权、双重审核机制，实行全员培训，加强内部控制。
•技术问题：由于技术原因，如系统故障等造成数据丢失、泄露等问题。
应对措施：建立灾备机制，包括备份、恢复、数据加密等措施，进行信息安全管理。
银行会计基本核算方法实训总结
银行会计基本核算方法实训总结
银行会计基本核算方法是银行业务中非常重要的一环，因此在实践中要掌握好相关的核算方法，有效地保证银行业务的开展和财务报告的准确性。
本次实训中，我学习了银行会计基础知识、存款业务的核算方法、贷款业务的核算方法等方面的内容，并结合实际操作进行了实践，收获颇丰，现总结如下：
一、银行会计基础知识
在银行会计核算中，需要掌握的基本知识包括会计凭证的制作、账户的开设、账户的分类、记账方法等。
在此次实训中，我学习了银行会计凭证的基本构成和制作方法，以及各类账户的开设和会计分录的记账方法等。
二、存款业务的核算方法
存款业务是银行业务中最基本的一种业务，因此在实践中要掌握好相关的核算方法。
存款业务的核算方法主要包括活期存款、定期存款、储蓄存款等业务的核算。
在实践中，我了解了存款业务的核算流程和各种存款业务的账务处理方法，并结合实际操作进行了模拟核算。
三、贷款业务的核算方法
贷款业务是银行业务中的重要组成部分，因此在实践中要掌握好相关的核算方法。
贷款业务的核算方法主要包括贷款发放、贷款收回、利息计算等方面的处理方法。
在实践中，我了解了贷款业务的核算流程和各种贷款业务的账务处理方法，并结合实际操作进行了模拟核算。
总结来说，银行会计基本核算方法是银行业务中必不可少的一部分，通过本次实训，我不仅学会了银行会计的基础知识，还掌握了存款业务、贷款业务的核算方法，这对于我今后从事银行业务或者会计工作都有很大的帮助。
对美的电器股份有限公司银行存款核算、存款账户的管理会计核算与财务状况的分析1 美的电器股份有限公司简介创建于1968年的美的集团，是一家以家电业为主，涉足房产、物流等领域的大型综合性现代化企业集团，是中国最具规模的家电生产基地和出口基地之一。
1980年，美的正式进入家电业；1981年开始使用美的品牌；2001年，美的转制为民营企业；2004年，美的相继并购合肥荣事达和广州华凌，将家电业做大做强。
1.1 公司规模目前，美的集团员工达7万人，拥有美的、威灵等十余个品牌，除顺德总部外，还在广州、中山、安徽芜湖、湖北武汉、江苏淮安、云南昆明、湖南长沙、安徽合肥、重庆、江苏苏州等地建有十大生产基地，总占地面积达700万平方米；营销网络遍布全国各地，并在美国、德国、日本、香港、韩国、加拿大、俄罗斯等地设有10个分支机构。
美的集团主要产品有家用空调、商用空调、大型中央空调、风扇、电饭煲、冰箱、微波炉、饮水机、洗衣机、电暖器、洗碗机、电磁炉、热水器、灶具、消毒柜、电火锅、电烤箱、吸尘器、小型日用电器等大小家电和压缩机、电机、磁控管、变压器、漆包线等家电配套产品，拥有中国最大最完整的空调产业链和微波炉产业链，拥有中国最大最完整的小家电产品和厨房用具产业集群。
2005年，美的集团整体实现销售收入达456亿元，同比增长40%，其中出口额超过17.6亿美元，同比增长65%。
在最近揭晓的“2005年中国最有价值品牌”的评定中，美的品牌价值已从2004年的201.18亿元跃升到272.15亿元，位居全国最有价值品牌第七位。
展望未来，美的将持续稳定发展，形成产业多元化、发展规模化、经营专业化、业务区域化、管理差异化的产业格局。
拥有健康的财务结构和明显的企业核心竞争优势，并初步具备全球范围内资源调配使用的能力。
以企业整体价值最大化为目标，进一步完善企业组织架构和管理模式，争取在2010年成为运作管理规范、治理结构清晰，年销售额突破1000亿元人民币的国际化消费类电器制造企业集团。
1.2 生产经营状况2006年，美的集团整体实现销售收入达570亿元，同比增长25%，其中出口额22亿美元，同比增长25%。
在“2006年中国最有价值品牌”的评定中，美的品牌价值跃升到311.90亿元，位居全国最有价值品牌第七位。
2006年6月，由广东企业联合会，广东省企业家协会评定的“2006广东企业100强”中，美的集团名列第四位。
2006年7月，国家统计局公布的“中国最大500家企业”美的集团排名第53位。
2006年9月中国企业联合会，中国企业家协会第五次向社会公布了中国企业500强年度排行榜，位列第63位。
在保持高速增长的同时，美的集团也为地方经济发展做出积极贡献，从1990年代至今上交税收近超过90亿元，为社会福利、教育事业捐赠超过8000万元。
2 美的电器股份有限公司银行存款业务核算2.1 美的电器股份有限公司银行存款业务核算的处理2.1.1 银行存款的管理有两个方面，一要严格执行国家有关规定;二要建立健全企业银行存款的内控制度。
银行存款收付业务由企业出纳人员专职办理。
企业的银行存款收付业务，必须按规定取得各种银行结算凭证和其他有关原始凭证。
包括送款回单;银行转账结算凭证;本企业开出的发票副联;提取现金的支票存根;从外单位开来的发货票。
经会计主管人员或其他指定人员审核签证后的原始凭证，方可据以填制收款或付款凭证，进行银行存款收付业务的核算。
不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户;不得出租、出借账户;不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户;任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。
银行存款收付业务应由出纳人员负责。
出纳人员在收付银行存款业务前，应认真审核银行存款收付原始凭证是否符合相关规定，手续是否齐备，如有不符，有权拒绝收付。
对于符合规定及手续齐备的银行存款收付原始凭证，应办理结算的手续，并在收付款凭证上注明结算凭证号数，加盖“收讫”或“付讫”印章。
2.1.2 银行账户的开设和管理在注册地或住所地开立银行存款结算账户。
1、存款账户有四类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
2、基本存款账户：企业的主办账户，一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。
企事业单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过该账户办理。
该账户实行开户许可制度。
3、一般存款账户：因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。
该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。
4、临时存款账户：存款人因临时经营活动需要可以开立临时存款账户。
用于办理临时机构以及企业临时经营活动发生的资金收付。
企业可以通过本账户办理转帐结算和根据国家现金管理的规定办理现金的收付。
5、专用存款账户：企事业单位因特定用途需要可以开立专用存款账户。
用于办理各项专用资金的收付。
（1）科目设置。
为了总括地反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应设置“银行存款”科目。
该科目的借方登记银行存款的增加额，贷方登记银行存款的减少额；期末余额在借方，反映企业银行存款的结存数额。
银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在“其他货币资金”科目核算。
不在本科目核算。
（2）账务处理银行存款业务的基本账务处理为：将款项存入银行或收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记“库存现金”、“应收账款”等科目；从银行提取款项或以银行存款支付款项时，借记“库存现金”、“应付账款”等科目，贷记“银行存款”科目。
3 美的电器股份公司会计报表3.1 美的电器股份公司资产负债表（表3－1）表3－1 美的电器股份公司资产负债表单位：元报表日期2011-03-31 2010-12-31 2010-09-30 2010-06-30 2010-03-31 流动资产货币资金11,105,400,000.005,802,690,000.0010,367,900,000.008,492,970,000.004,066,170,000.00交易性金融资产204,063,000.00 150,166,000.00 82,577,300.00 65,503,400.00 33,204,900.00应收票据14,407,300,000.003,871,020,000.007,092,970,000.008,820,630,000.006,847,050,000.00应收账款7,618,760,000.004,442,130,000.006,486,200,000.008,287,200,000.007,017,220,000.00预付款项3,379,900,000.002,544,400,000.002,449,970,000.00735,511,000.001,851,880,000.00其他应收款182,377,000.00 468,133,000.00 690,120,000.00 298,717,000.00 1,046,070,000.00存货8,515,970,000.0010,436,200,000.004,962,620,000.004,156,820,000.006,568,410,000.00流动资产合计45,700,300,000.0028,016,800,000.0032,299,800,000.0030,978,000,000.0027,722,200,000.00非流动资产可供出售金融产350,450.00 312,820.00 324,580.00 315,170.00 425,710.00长期股权投资925,994,000.00 781,230,000.00 815,507,000.00 411,682,000.00 375,394,000.00 投资性房地产500,924,000.00 505,405,000.00 582,424,000.00 318,534,000.00 322,095,000.00固定资产原值0 11,092,000,000.008,891,870,000.00累计折旧0 3,401,200,000.003,105,500,000.00固定资产净值0 7,690,810,000.005,786,370,000.00固定资产减值准备0 18,520,700.00 0 19,694,400.00 0固定资产净额8,033,100,000.007,672,290,000.006,560,910,000.005,766,670,000.005,732,140,000.00在建工程1,119,650,000.00952,216,000.00 685,716,000.00 825,558,000.00 596,650,000.00无形资产1,652,300,000.001,552,460,000.001,424,240,000.001,202,790,000.001,211,900,000.00商誉1,473,530,000.001,473,530,000.001,473,530,000.001,473,530,000.001,473,530,000.00长期待摊费用328,734,000.00 274,953,000.00 265,208,000.00 154,137,000.00 151,444,000.00递延所得税资产1,211,040,000.00824,843,000.001,537,970,000.001,408,420,000.001,230,040,000.00非流动资产合计15,245,600,000.0014,037,200,000.0013,345,800,000.0011,561,600,000.0011,093,600,000.00资产总计60,945,900,000.0042,054,000,000.0045,645,700,000.0042,539,700,000.0038,815,800,000.00流动负债短期借款2,451,090,000.00728,563,000.00 551,032,000.00 860,530,000.00 750,585,000.00应付票据8,035,210,000.005,699,510,000.009,880,530,000.008,028,490,000.005,072,170,000.00应付账款17,502,200,000.0011,023,100,000.008,096,910,000.008,479,950,000.0010,752,400,000.00应付账款17,502,200,000.0011,023,100,000.008,096,910,000.008,479,950,000.0010,752,400,000.00预收款项1,714,550,000.001,793,680,000.00946,846,000.00 664,130,000.00 646,642,000.00应付职工薪酬564,041,000.00 791,907,000.00 451,344,000.00 452,643,000.00 418,175,000.00应交税费574,984,000.00 -417,209,000.01,262,280,000.001,243,690,000.00881,895,000.00应付股利18,969,100.00 3,305,610.00 10,752,000.00 202,231,000.00 3,305,610.00 其他应付款375,717,000.00 337,015,000.00 434,718,000.00 359,863,000.00 347,349,000.00其他流动负债7,637,780,000.005,220,740,000.007,887,670,000.007,654,800,000.006,257,010,000.00流动负债合计38,881,500,000.0025,188,100,000.0029,523,900,000.0027,946,300,000.0025,146,300,000.00非流动负债长期借款389,848,000.00 393,809,000.00 331,698,000.00 0 0 预计非流动负债19,012,300.00 18,487,800.00 21,440,000.00 18,040,000.00 11,213,500.00 递延所得税负债42,862,800.00 62,900,400.00 66,278,000.00 56,337,700.00 74,403,800.00 非流动负债合计459,766,000.00 483,222,000.00 424,731,000.00 79,894,100.00 91,296,200.00负债合计39,341,300,000.0025,671,300,000.0029,948,700,000.0028,026,200,000.0025,237,600,000.00所有者权益实收资本(或股本) 3,384,350,000.003,120,270,000.003,120,270,000.003,120,270,000.002,080,180,000.00资本公积6,113,640,000.002,092,100,000.002,086,710,000.002,085,560,000.003,177,520,000.00盈余公积741,469,000.00 741,469,000.00 741,469,000.00 741,469,000.00 676,480,000.00未分配利润7,079,120,000.006,367,620,000.006,030,470,000.005,099,930,000.004,216,040,000.00归属于母公司股东权益合计17,344,000,000.0012,336,300,000.0011,979,500,000.0011,031,900,000.0010,132,400,000.00续表3－1少数股东权益4,260,580,000.4,046,360,000.3,717,500,000.3,481,590,000.3,445,850,000.00 00 00 00 00所有者权益(或股东权益)合计21,604,600,000.0016,382,700,000.0015,697,000,000.0014,513,400,000.0013,578,200,000.00负债和所有者权益(或股东权益)总计60,945,900,000.0042,054,000,000.0045,645,700,000.0042,539,700,000.0038,815,800,000.003.2 美的电器股份公司利润表（表3－2）表3－2 美的电器股份公司利润表单位：元报表日期2011-03-31 2010-12-31 2010-09-30 2010-06-30 2010-03-31一、营业总收入30,480,800,000.0074,558,900,000.0057,159,800,000.0039,025,200,000.0015,541,300,000.00营业收入30,480,800,000.0074,558,900,000.0057,159,800,000.0039,025,200,000.0015,541,300,000.00二、营业总成本29,804,700,000.0072,254,500,000.0055,196,600,000.0037,201,000,000.0015,238,000,000.00营业成本25,987,300,000.0062,114,200,000.0047,967,300,000.0032,294,000,000.0013,155,100,000.00营业税金及附加62,186,000.00 85,789,400.00 53,251,200.00 34,296,900.00 14,702,200.00销售费用2,509,410,000.006,943,430,000.005,220,240,000.003,545,280,000.001,489,140,000.00管理费用881,461,000.00 2,663,130,000.001,571,920,000.00962,375,000.00 424,726,000.00财务费用184,509,000.00 464,056,000.00 278,757,000.00 172,634,000.00 28,545,700.00公允价值变动收益56,805,000.00 118,069,000.00 57,736,400.00 40,540,900.00 -9,983,750.00 投资收益82,973,000.00 134,312,000.00 86,037,200.00 55,157,100.00 6,669,250.00 其中:对联营企业和合营企业的投资收益21,964,600.00 9,463,520.00 41,628,700.00 27,004,200.00 410,800.00三、营业利润815,846,000.00 2,556,720,000.002,107,000,000.001,919,900,000.00299,944,000.00续表3－2营业外收入319,518,000.00 2,570,300,000.2,050,640,000.685,883,000.00 654,539,000.00000营业外支出 9,019,010.00 163,843,000.00 100,492,000.00 49,163,700.00 20,093,200.00 非流动资产处置损失 5,366,270.00 42,755,000.00 23,442,500.00 18,905,600.00 5,366,990.00 利润总额1,126,340,000.004,963,170,000.004,057,140,000.002,556,620,000.00934,390,000.0所得税费用184,728,000.00 919,932,000.00 683,217,000.00 351,764,000.00133,528,000.00 四、净利润941,617,000.004,043,240,000.003,373,930,000.002,204,850,000.00800,862,000.0归属于母公司所有者的净利润 711,500,000.003,127,100,000.002,719,060,000.001,788,530,000.00631,624,000.0少数股东损益 230,117,000.00 916,141,000.00 654,865,000.00 416,327,000.00169,238,000.0五、每股收益基本每股收益 0.22 1.00 0.87 0.57 0.30 稀释每股收益 0.221.000.870.570.30六、其他综合收益 -3,956,260.00 44,444,100.00 15,898,500.00 -840,200.00 49,492,200.00七、综合收益总额937,661,000.004,087,680,000.003,389,830,000.002,204,010,000.00850,355,000.0归属于母公司所有者的综合收益总额707,725,000.003,172,110,000.002,735,340,000.001,787,690,000.00681,049,000.0归属于少数股东的综合收益总额 229,935,000.00 915,570,000.00 654,488,000.00 416,329,000.00169,306,000.03.3 美的电器股份公司现金流量表（表3－3）表3－3 美的电器股份公司现金流量表单位：元报告期2011-03-312010-12-312010-09-302010-06-302010-03-31一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金13,259,800,000.0035,659,900,000.0032,654,300,000.0021,644,100,000.006,691,380,000.00续表3-3收到的税费返还969,549,000.01,507,130,000.00828,441,000.0710,763,000.0329,433,000.0收到的其他与经营活动有关的现金392,391,000.03,063,220,000.002,364,660,000.00903,894,000.0126,435,000.0经营活动现金流入小计14,621,700,000.0040,230,300,000.0035,847,400,000.0023,258,800,000.007,147,240,000.00购买商品、接受劳务支付的现金10,818,600,000.0020,778,800,000.0017,239,400,000.0012,403,600,000.004,295,330,000.00支付给职工以及为职工支付的现金1,185,930,000.003,404,600,000.002,035,870,000.001,188,390,000.00861,182,000.0支付的各项税费657,609,000.02,276,790,000.001,906,790,000.00992,298,000.0377,837,000.0支付的其他与经营活动有关的现金1,832,710,000.008,324,320,000.005,974,240,000.003,471,830,000.001,488,520,000.00经营活动现金流出小计14,494,900,000.0034,784,500,000.0027,156,300,000.0018,056,100,000.007,022,880,000.00经营活动产生的现金流量净额126,809,000.05,445,720,000.008,691,090,000.005,202,650,000.00124,370,000.0二、投资活动产生的现金流量：取得投资收益所收到的现金62,228,100.00108,056,000.066,392,300.00 28,152,900.00 6,258,450.00处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额14,732,200.00 32,321,000.00 21,768,900.00 16,610,700.00 14,463,200.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额-3,027,790.00 17,695,800.00 0 0 0投资活动现金流入小计73,932,500.00158,073,000.088,161,200.00 44,763,700.00 20,721,600.00购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金1,029,100,000.003,937,180,000.002,400,780,000.001,118,750,000.00471,311,000.0取得子公司及其他营业单位支付的现金净额100,000,000.0433,169,000.0408,192,000.016,141,700.00 0续表3-3投资活动现金流出小计1,129,100,000.004,370,350,000.002,808,980,000.001,134,890,000.00471,311,000.00投资活动产生的现金流量净额-1,055,160,000.00-4,212,280,000.00-2,720,810,000.00-1,090,130,000.00-450,589,000.00三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金4,300,150,000.0051,985,700.00 0 0 0其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金0 51,985,700.00 0 0 0取得借款收到的现金2,895,530,000.003,000,750,000.001,989,010,000.001,452,510,000.00678,932,000.00筹资活动现金流入小计7,195,680,000.003,052,740,000.001,989,010,000.001,452,510,000.00678,932,000.00偿还债务支付的现金1,176,960,000.002,418,070,000.001,645,970,000.001,131,670,000.00468,036,000.00分配股利、利润或偿付利息所支付的现金26,044,900.00449,581,000.0407,472,000.0215,257,000.06,366,050.00筹资活动现金流出小计1,203,010,000.002,867,650,000.002,053,440,000.001,346,920,000.00474,402,000.00筹资活动产生的现金流量净额5,992,670,000.00185,088,000.0-64,430,700.0105,584,000.0204,531,000.00附注现金及现金等价物净增加额5,064,320,000.001,418,530,000.005,905,850,000.004,218,110,000.00-121,689,000.00期初现金及现金等价物余额4,670,130,000.003,251,600,000.003,259,500,000.003,259,500,000.003,259,500,000.00期末现金及现金等价物余额9,734,450,000.004,670,130,000.009,165,350,000.007,477,610,000.003,137,810,000.00净利润0 4,043,240,000.002,204,850,000.00资产减值准备0 -16,053,200.0192,471,000.0续表3-3固定资产折旧、油气资产折耗、生产性物资折旧0774,659,000.0359,757,000.0无形资产摊销0 34,615,700.00 0 18,022,400.00 0长期待摊费用摊销0 135,692,000.00 99,301,700.00 0处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失0 14,475,000.00 0 11,242,200.00 0 固定资产报废损失0 7,290,910.00 0 -- 0公允价值变动损失0 -118,069,000.00-40,540,900.0财务费用0 40,088,500.00 0 6,991,310.00 0投资损失0 -134,312,000.00-55,157,100.0递延所得税资产减少0 -34,705,600.0-618,278,000.00递延所得税负债增加0 3,121,360.00 0 1,233,270.00 0经营性应收项目的减少0733,347,000.0-6,761,580,000.00经营性应付项目的增加03,682,960,000.004,747,910,000.00其他0 888,118,000.03,362,590,000.00经营活动产生现金流量净额05,445,720,000.005,202,650,000.00现金的期末余额9,734,450,000.004,670,130,000.009,165,350,000.007,477,610,000.003,137,810,000.00现金的期初余额4,670,130,000.003,251,600,000.003,259,500,000.003,259,500,000.003,259,500,000.00现金及现金等价物的净增加额5,064,320,000.001,418,530,000.005,905,850,000.004,218,110,000.00-121,689,000.004美的电器股份公司财务状况分析 4.1 企业盈利能力一般分析反映企业盈利能力的指标，主要有销售利润率、成本费用利润率，资产总额利润率、资本金利润率、股东权益利润率。
