固定资产清理审定表
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固定资产核销审计报告范文如何对固定资产和应付账款进行审计一、固定资产审计程序:(一)固定资产——账面余额的实质性程序1.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表。
检查固定资产的分类是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符。
2.对固定资产实施实质性分析程序(总体合理性)。
基于对被审计单位及其环境的了解,建立有关数据的期望值:(1)分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率,并与上期比较;(2)计算固定资产修理及维护费用占固定资产原值的比例,并进行本期各月、本期与以前各期的比较。
3.实施检查重要固定资产,确定其是否存在(重点是本期新增加的重要固定资产),关注是否存在已经报废但仍未核销的固定资产。
(1)以固定资产明细分类账为起点,进行实地追查,以证明会计记录中所列固定资产确实存在,并了解其目前的使用状况(存在);(2)以实地为起点,追查至固定资产明细分类账,以获取实际存在的固定资产均已入账的证据(完整性)。
4.检查固定资产的所有权或控制权(所有权审计)。
对各类固定资产,注册会计师应获取、收集不同的证据以确定其是否确归被审计单位所有。
对受留置权限制的固定资产,通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实。
5.检查本期固定资产的增加。
(1)询问管理层当年固定资产的增加情况,并与获取或编制的固定资产明细表进行核对;(2)检查本年度增加固定资产的计价是否正确;(3)检查固定资产弃置费用及其会计处理。
6.检查本期固定资产的减少。
审计固定资产减少的主要目的就在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。
7.检查固定资产的后续支出(经常出现的考点,掌握资本化的条件及会计处理)。
固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
与固定资产有关的更新改造等后续支出,符合固定资产确认条件的,应当计入固定资产成本,同时将被替换部分的账面价值扣除;与固定资产有关的修理费用等后续支出,不符合固定资产确认条件的,应当计入当期损益。
中国电力投资集团公司水力发电企业固定资产分类目录(初稿)2010年7月26日目录水力发电企业固定资产目录说明…………………………………………………………………………………………………………水力发电企业固定资产分类及折旧年限、净残值率、折旧率表………………………………………………………………………水力发电企业固定资产目录………………………………………………………………………………………………………………一、水力发电设备及其他…………………………………………………………………………………………………………………1、水轮发电机组及附属设备………………………………………………………………………………………………………………2、其他发电设备……………………………………………………………………………………………………………………………二、输电线路…………………………………………………………………………………………………………………………………1、架空输电线路………………………………………………………………………………………………………………………………2、电缆输电线路………………………………………………………………………………………………………………………………三、变电设备…………………………………………………………………………………………………………………………………1、变压器………………………………………………………………………………………………………………………………………2、电气一般设备………………………………………………………………………………………………………………………………3、电力电缆……………………………………………………………………………………………………………………………………4、动力电缆与控制电缆………………………………………………………………………………………………………………………四、地区配电线路及设备………………………………………………………………………………………………………………………1、地区配电线路…………………………………………………………………………………………………………………………………2、地区配电设备…………………………………………………………………………………………………………………………………五、电能计量设备…………………………………………………………………………………………………………………………六、通信线路及设备………………………………………………………………………………………………………………………………1、通信线路…………………………………………………………………………………………………………………………………………2、通信设备……………………………………………………………………………………………………………………………………………七、自动化系统及设备…………………………………………………………………………………………………………………………………1、继电保护及安全自动装置…………………………………………………………………………………………………………………………2、自动化系统及设备…………………………………………………………………………………………………………………………………3、大坝、水工建筑物监测自动化设备和其他控制与保护设备……………………………………………………………………………………4、信息系统设备………………………………………………………………………………………………………………………………………5、仪器仪表及测试设备………………………………………………………………………………………………………………………八、水工机械设备(金属结构)及水保、环保设施……………………………………………………………………………………………九、制造及检修维护设备………………………………………………………………………………………………………………………1、机床设备………………………………………………………………………………………………………………………………………2、锻压设备………………………………………………………………………………………………………………………………………3、起重设备………………………………………………………………………………………………………………………………………4、铸造设备………………………………………………………………………………………………………………………………………5、电镀及热处理设备……………………………………………………………………………………………………………………………6、焊接设备………………………………………………………………………………………………………………………………………7、土木建筑设备…………………………………………………………………………………………………………………………………8、水工维护设备…………………………………………………………………………………………………………………………………9、材料试验设备…………………………………………………………………………………………………………………………………10、其他检修维护设备……………………………………………………………………………………………………………………………十、生产管理用工器具…………………………………………………………………………………………………………………………十一、运输设备…………………………………………………………………………………………………………………………………1、铁路运输设备…………………………………………………………………………………………………………………………………2、水上运输设备…………………………………………………………………………………………………………………………………3、汽车运输设备…………………………………………………………………………………………………………………………………4、空运设备………………………………………………………………………………………………………………………………………5、其他运输设备…………………………………………………………………………………………………………………………………十二、辅助生产用设备及器具……………………………………………………………………………………………………………………十三、房屋…………………………………………………………………………………………………………………………………………1、生产及管理用房屋………………………………………………………………………………………………………………………………2、受腐蚀生产用房屋………………………………………………………………………………………………………………………………3、辅助生产用房屋…………………………………………………………………………………………………………………………………4、简易房……………………………………………………………………………………………………………………………………………十四、水工建筑物和其他生产用建筑物………………………………………………………………………………………………………1、水电站大坝……………………………………………………………………………………………………………………………………2、其他生产用建筑物……………………………………………………………………………………………………………………………3、辅助生产用建筑物……………………………………………………………………………………………………………………………十五、土地…………………………………………………………………………………………………………………………………………水力发电企业固定资产目录说明为适应集团公司资产全寿命周期管理工作的要求,进一步提升资产管理标准化、精益化水平,在原有的基础上,集团公司组织对公司固定资产目录进行了全面修订完善,现对集团公司所属水力发电企业固定资产目录编写的原则拟说明如下,请研究审定。
审计工作底稿编制实务案例一固定资产及累计折旧一、会计记录概况B公司系生产型企业,2005年固定资产期初余额18,563,304.32元、累计折旧期初余额5,768,184.82元,本期固定资产借方发生额1,383,349.00元、累计折旧本期提取增加1,214,925.03元,固定资产本期贷方发生额6,383,955.16元、累计折旧本期减少2,582,414.35 元,固定资产期末余额13,562,698.16元、累计折旧期末余额4,400,695.50元,具体数据见“未审数明细表”(底稿见索引C1-1-3)。
二、审计目标(一)固定资产审计目标1、确定固定资产是否存在;2、确定固定资产是否归被审计单位所有;3、确定固定资产的增减变动的记录是否完整;4、确定固定资产的计价是否恰当;5、确定固定资产的余额是否正确;6、确定固定资产的披露是否恰当。
(二)累计折旧审计目标1、确定累计折旧增减变动的记录是否完整;2、确定折旧政策是否恰当;3、确定累计折旧的年末余额是否正确;4、确定累计折旧的披露是否恰当。
三、审计工作底稿编制介绍及相关提示(一)执行“获取或编制固定资产及累计折旧增减变动分类汇总表,复核加计正确并与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序1、向客户索取或根据明细账编制“固定资产及累计折旧未审数明细表”(底稿见索引C1-1-3);2、根据各账户余额,按房屋建筑物、机器设备、运输设备和办公设备等进行分类汇总,编制“固定资产及累计折旧增减变动及余额分类明细表’(底稿见索引C1-1-2),复核加计正确并总计与总账核对相符,并标注相应的审计标识。
提示如未审数合计金额与总账不符,应查明原因并作更正,必要时向项目负责人进行咨询,并作相应的处理。
“审计调整”与“审定数”在该项目审定后录入。
(二)执行“了解有关固定资产的请购、核算、批准、报废处置等增减及日常管理方面的内控情况,必要时实施符合性测试”程序收集客户有关固定资产的请购、核算、批准、报废处置等增减及日常管理方面的内控书面制度以及固定资产折旧政策,并适当地实施符合性测试。
医院固定资产的处置规定一、固定资产处置权限1、各科室使用的固定资产,其使用权归各科室,处置由医院统一管理。
各科室和个人不得擅自对固定资产调拨、闲置、报废或进行其它处理。
2、各科室固定资产异动须报医院审批,由资产管理部门统一办理。
固定资产处置审批手续未完备前,不得进行资产处理。
二、固定资产的调拨1、由各科室根据实际情况提出资产调拨申请报告,由相关部门进行论证,报医院领导批示;2、经批准后,由调出、调入科室资产责任人、科室负责人双方签字确认,资产管理部门进行调拨手续,报医院备案。
3、接收科室及时对资产进行上账;调出科室及时做出销账处理;资产管理员与财务会计及时调整资产账目,并进行账务处理。
三、固定资产的闲置1、固定资产设备因长期没有使用造成闲置,不够报废条件的,经医院批准,由资产管理部门统一进行调剂或处理。
2、使用科室提交资产闲置报告,由相关部门进行可行性论证,鉴定其使用情况并提出处理意见,报医院领导批示。
3、由技术部门对资产设备进行保养维护。
4、资产异动实体及时作好相关记录,资产管理员与财务会计办理调账手续,统一进行调剂,并进行账务处理。
四、固定资产的报废1、设备资产使用年限已超过使用期限或使用负荷总量接近使用极限量,经技术人员鉴定,损耗严重、无法修复,在正常情况下确已丧失使用价值的设备,经医院批准可作报废处理。
2、由设备报废的科室填写《固定资产报废审批表》,要详细说明设备使用情况和报废原因,由相关部门对申报设备进行检查审定,报医院领导审批。
3、由于人为损坏、未到使用年限提前报废的资产,由相关职能部门调查原因,并按医院相关规定追究各科室责任;由于自然损坏、已到使用年限的资产,经相关部门鉴定,医院领导批示后确定报废。
4、资产管理员与财务会计办理销帐手续,核减折旧费,做好相关账务处理工作。
五、当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起不提折旧;已提足折旧仍继续使用的固定资产,不再计提折旧。
资产清查专项审计报告(模板)XXX事业单位资产清查专项审计报告xxx审字[20xx]××号资产清查专项审计报告xxx审字[20xx]××号xxx:我们接受xxx委托,对XX事业单位截⾄20xx年12⽉31⽇的资产清查结果进⾏审计。
XX事业单位对建⽴健全内部控制制度,保护资产的安全和完整,保证会计资料和资产清查资料的真实性、完整性承担责任;我们的责任是在XX事业单位资产清查的基础上对XX事业单位资产清查上报材料的完整性和数据勾稽的准确性发表审计意见。
在审计过程中,我们本着独⽴、客观、公正和科学的原则,并结合XX 事业单位的实际情况,实施了包括抽查会计记录或⽂件、监盘实物、函证、检查、核对、询问等我们认为必要的审计程序,检查⽀持各项资产损失⾦额和披露的证据,核查了以20xx年12⽉31⽇为基准⽇的资产、负债和净资产。
我们相信,我们的审计⼯作为发表意见提供了合理的基础。
本次资产清查,XX事业单位共申报资产盘盈XX万元,资产损失-XX元,资⾦挂账XX万元;经会计师事务所审定的资产盘盈XX万元,资产损失-XX 万元,资⾦挂账XX万元。
现将清查核实情况及结果报告如下:⼀、XX事业单位基本情况主要说明:成⽴⽇期,批准成⽴⽂件,简要历史沿⾰,⾪属单位、单位预算级次,⾏政单位法⼈证书号、单位负责⼈、单位性质、业务范围等。
截⽌20xx年12⽉31⽇,XX事业单位清查前财务决算数为:资产总额××元、负债总额××元、净资产总额××元。
⼆、资产清查审计实施情况(⼀)资产清查审计依据⒈《⾏政单位财务规则》(财政部令第9号)⒉《⾏政单位会计制度》(财预字〔1998〕49号)⒊《⾏政单位国有资产管理暂⾏办法》(财政部令第35号)⒋《⾏政事业单位资产清查暂⾏办法》(财办〔2006〕52号)⒌《⾏政事业单位资产核实暂⾏办法》(财办〔2007〕19号)⒍《中央垂直管理系统⾏政单位国有资产管理暂⾏实施办法》(财⾏〔2007〕647号)⒎《关于xxx单位财务移交⼯作的通知》(铁财函〔20xx〕378号)⒏《关于xxx单位财务移交⼯作的补充通知》(铁财函〔20xx〕521 号)⒐《关于印发xxx机关执⾏<⾏政单位会计制度>衔接办法的通知》(铁财〔20xx〕34号)(⼆)⼯作基准⽇XX事业单位资产清查⼯作基准⽇为20xx年12⽉31⽇。
1.资产清算报告包括哪些内容提供样本如下:(一)、清算工作基本情况:1、注销企业概况。
(企业名称、性质、注册时间、注册资本、是否设有分支机构及对外投资、股东构成及各股东投资比例、其他要说明的情况)2、企业注销的原因。
3、清算组的成立情况。
(清算组成立时间、清算组成员的组成及清算组成员的身份、职务)4、三次公告的情况。
(公告的时间、报纸类别)(二)、清算企业财产状况(清算开始日的财产构成包括:货币资产、实物资产、其他资产)。
(三)、清算企业债权、债务的审定情况:1、债权的追收情况及对未收债权的处理;2、债务的申报、审定情况。
(四)、清算财产分配情况:1、清算费用、职工工资的支付情况;2、海关、税务部门税款交纳情况;3、企业债务的清偿情况;4、投资人或股东的分配情况;(五)、清算其它情况:1、企业帐本及营业、清算的重要文件,由***投资人保存十年,本投资人承诺予以妥善保存。
2、投资人保证企业债务已清偿完毕,所报清算备案材料真实、完整,并承担由此产生的一切责任。
投资人(盖章)确认: ***公司清算组清算组成员签名:二○○○年**月**日2.财产清算证明根据工商行政管理机关的要求,总公司对其下属的分公司注销登记,需要由e799bee5baa6e59b9ee7ad9431333236383562总公司向工商行政管理机关出具对分公司的“资产清算证明”。
不过,可以不必完全按照工商行政机关的《清算报告书写格式》制作。
提供给您一份鄙人在实际业务中制作的一份《资产清算证明》(已为工商行政管理机关、并已经处理完结),供参考:资产清算证明****公司**分公司系我公司申请设立的分支机构,经核准登记,《营业执照》注册号码****。
经我公司二○○八年月日股东会(或董事会)决定,注销****公司**分公司,并于二○○八年月日向****工商行政管理局申报注销申请。
于二○○八年月日至二○○八年月日期间,我公司组织清算组对****公司**分公司实施清产核资,现已清算完毕。
关于资产清查工作中盘亏资产的处理建议方案根据江苏省财政厅《关于开展2016年全省行政事业单位国有资产清查工作的通知》(苏财资〔2016〕33号)的文件精神,学院成立了资产清查工作领导小组,并进行了全面的动员部署,从2016年6月1日起开展了全院资产清查工作。
在学院资产清查工作领导小组的领导下,经过相关部门的共同努力,学院固定资产已经全面核对清查结束,经统计,清查结果中固定资产盘亏总价值2,159,040.73元,其中设备1724件,价值1,665,132.52元;家具1302件,价值493,908.21元。
学院于2013年底,委托江苏经纬会计师事务所对本院截止2013年11月30日固定资产进行了专项审计,固定资产账面金额114,886,887.74元,盘盈金额2,379,952.35元,盘亏或拆除金额51,461,662.21元(其中可转出低值易耗品318,071.91元),审定金额65,805,177.88元,核减额49,081,709.86元。
根据以上审计结果,本院于2015年1月29日向江苏省供销合作总社申请核销盘亏或拆除的资产金额51,143,590.30元(请示文件见苏商贸学院[2015]21号文)。
江苏省供销合作总社于2015年2月25日向江苏省财政厅申请核销本院盘亏或拆除的资产金额51,143,590.30元(请示文件见苏供发[2015]6号文),至今未有批复。
本次盘亏原因主要有以下几方面:1、2010学院整体搬迁,部分无使用价值的资产未搬入新校区,也未及时核销资产,造成资产损失;2、部分资产购置时间比较早,且这些资产损坏无法使用后,当时没有及时对资产核销,造成资产损失;3、由于学院机构进行了大调整,中层干部岗位调整很大,部门资产管理员也基本作了调整,由于人员调整时没有及时履行资产移交手续,所以造成了部分资产损失;4、2013年11月30日,学院委托江苏经纬会计师事务所对本院固定资产进行专项审计,由于当时时间紧、任务重、人员少,所以盘点时不够准确,当时盘盈的资产现在清查时又未盘到,当时的一些专用设备的名称和现在的对应不上,也造成部分资产损失。
Poor and strong, not falling into the ambition of the blue sky.(页眉可删)固定资产清查实施方案宁德市工商局国有资产清查实施方案【一】根据《宁德市人民政府办公室转发市财政局关于20__年宁德市市直行政事业单位国有资产清查工作方案的通知》(宁政办〔20__〕57号)的要求,为确保资产清查工作顺利完成,特制定如下实施方案。
一、工作目标对本单位基本情况、财务情况以及资产情况进行全面清理和清查,摸清家底,做到账表、账账、账卡、账实相符;完善国有资产管理信息系统数据信息,实施动态管理,为加强预算管理提供信息支撑;建立资产管理与预算管理、财务管理相结合的工作机制,为编制年度预算、加强资产收益管理创造条件。
二、清查范围和基准日本次清查范围为市工商局机关和东侨分局,以20__年12月31日为资产清查的基准日。
三、清查工作机构为切实加强领导,保证资产清查工作顺利进行,经研究,成立“宁德市工商局资产清查工作小组”,负责领导和实施本单位资产清查工作,由局长陈美莺任组长,副局长刘思忠、东侨分局局长卓庚任副组长,下设办公室挂靠财务装备科,林碧英兼任办公室主任,成员:吴小韧、包继芳、胡良帮、林峰、钟育强、黄少清、林莺、余莺、施晓瑜、许义重、王晓敏、张炜琼。
四、工作任务分工办公室:负责固定资产和无形资产清查工作。
组织各科室、直属单位资产管理员进行固定资产清理、核对、查实,对应原新中大资产系统的条码,重新粘贴资产条码(行政事业单位资产动态管理平台生成的条码);负责使用采集器(扫描枪采集信息)进行盘点,查明盘盈、损失原因,收集相关证明材料,提出相关处理建议;编报固定(无形)资产盘点单以及相关清查明细表和报表。
财装科:负责财务清理工作。
主要对流动资产、在建工程、负债等情况进行清查,查明往来款项形成原因,收集证明材料,对资产清查结果进行核实认定;编报相关清查明细表、清查报表、清查汇总表;负责上报本单位资产清查工作报告。