工程物资审计讲义PPT
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内部审计-采购管理审计工作汇报(PPT 29页)页数:30
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某工程项目审计培训教材PPT课件
• 今天就第二个目标为了盈利我们应该做些什么？ 大家都知道一个项目合同条款的好坏，直接关系 到项目的盈利，所以合同的重要性方面，金螳螂 公司在这方面动足了脑筋，推行合同压缩版，目 的是摆脱繁琐的通用条款，经过梳理提炼出针对 在建项目的重要条款包括有很多我们所说的“霸 王条款”，由于合同贯穿于整个项目工程过程中， 只有全面了解合同，谨记合同中的关键条款、 “霸王条款”，在合同中只要和钱有关的条款都 要深入研究，如何利用有利条款，规避不利条款 的风险，也就是说要做到知己知彼，我想在座的 项目经理在这方面的经验比我更丰富。
送审决算资料
• 第一册：结算造价
• 1、工程决算书
2、工程量计算底稿
• 第二册：图纸
• 1、施工图纸或投标图纸 2、竣工图（装饰、安装）
• 第三册：审核资料
• 1、图纸会审纪录单
2、设计变更单
• 3、甲方签价单
4、技术核定单
• 5、隐蔽报验单7
6、工程签证单
• 7、甲方发联系单
8、乙方发联系单
• 9、甲供材核对清单
• 第三、往往我们一个项目当即将竣工，项目上的后期决算 编制全部由一个预算员来完成，实际上竣工决算的最终编 制和资料装订涉及到很多细节方面，而项目经理恰把所有 的希望都由预算员来完成，同时也希望能够编制一个理想 的数字，但实际这个数字能否满足项目的经营成本，这个 数字是否真实有效，能否经得起审计部门的反复审核？施 工班组和材料商的最终结算数据是否与项目结算数据相吻 合，现在项目上在结算时往往施工班组和材料供应商的结 算数据大于项目部与业主的结算审计数据，在预算员编制 过程中对现场了解不够，在编制过程中也会出现漏编漏算 的现象，我们如何去控制这方面的量和价的问题？
• C、决算编制中最容易出现的失误之一就是漏项，漏项就 意味该得收益的损失。
工程项目审计ppt课件
最新编辑ppt
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容易滋生腐败的十大环节
❖ 第十大环节是工程竣工验收后“最后捞一 把”。工程竣工后产生的腐败最容易被忽视。 据介绍，一些大的工程竣工验收后，往往剩 下不少建筑材料，如果管理不严，这些材料 很容易就被留守处理善后工作的人员变卖， 或是被个人贪污，或是被私分。
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长江大堤舞弊案例剖析
❖ 有些企业手段更绝，先贿赂其他企业来陪标、串标，即通过 种种手段，直接把其他企业的法律文本拿到手中(如工商登 记、法人代码等)，由一个企业统一做几份不同的标书去竞 标。而监管者由于也能“分一杯羹”，所以就睁一只眼闭一 只眼了。”
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容易滋生腐败的十大环节
❖ 第四大环节是工程分包环节。层层转包、层 层压价剥皮，最后到个体建筑户手上，由于 技术力量薄弱，再加上在工程中偷工减料， 豆腐渣工程也就不可避免了。
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容易滋生腐败的十大环节
❖ 第二大环节是征地拆迁环节。 ❖ 在拆迁、补偿和安置过程中，容易出现权钱
交易：建设单位的管理人员多报被征地的作 物面积等，以多付补偿费受贿；建设单位的 管理人员夸大原建筑物面积，以多付拆迁补 偿费受贿；贪污或者挪用征地款。
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容易滋生腐败的十大环节
承包人组织工程变更实施、交验
计最量新与支编付辑ppt
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工程款支付流程图
施工单位
提出付款申请
监理单位
审核通过
工程部
财务部
审核无误
分管领导
•
审 核 无 误
主要领导
审价无误
工 程 量 无 误
招标部
最新编辑ppt
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工程项目审计课件
总结词：对工程项目的结算情况进行审计，核 实结算依据、方法和结果的合理性，防止结算 过程中的舞弊行为。
对结算方法和结果进行审计，核实是否符合合同 约定和行业标准。
04
工程项目审计案例分析
案例一：某高速公路建设项目审计案例
总结词
涉及金额巨大、施工周期长、技术难度高
详细描述
该高速公路建设项目总投资数十亿元，施工周期长达数年。审计过程中重点关注合同履行情况、工程进度与质量 、材料采购与使用等方面。发现部分合同条款存在模糊之处，导致施工过程中出现争议。同时，部分路段施工质 量存在隐患，需进行返工或加固。
整理证据
对收集到的证据进行分类、筛选和整 理，以便于后续的审计分析和报告编 写。
证据保管
确保审计证据的安全性和保密性，防 止证据丢失或被篡改。
证据传递
在审计过程中，审计人员需与其他相 关方进行证据的传递和交换，确保审 计工作的顺利进行。
03
工程项目审计的重点和 难点
工程项目立项审计
总结词：审查项目是否符合国家法律 法规、产业政策、城市规划等要求， 评估项目的可行性及经济效益。
总结词
工期紧迫、施工质量要求高
详细描述
该学校建设项目工期紧迫，施工质量要求高。审计过程中重点关注施工进度、建筑材料 质量、校园安全等方面。发现部分施工进度滞后，影响学校按时开学。同时，部分建筑 材料质量不达标，存在安全隐患。针对这些问题，审计部门提出整改意见并监督落实。
05
工程项目审计的展望和 建议
。
详细描述：审查招标文件内容 是否合法、合规，是否符合国 家招标投标法律法规的规定。
核实投标文件的真实性、完整 性和合规性，防止虚假投标和 围标行为。
对中标结果进行审计，核实中 标通知书的合法性和合规性。
《工程审计》最新课件 第一章-概述
也是技术改造项目的一种，主要特点是从国外引进专利、技术许 可证和现进设备，再配合国内投资建设的工程。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 1）审计的概念 审计是独立于被审计单位的机构和人员，对被审计单 位的财政、财务收支及其有关的经济活动的真实、合法和 效益进行检查、评价、公证的一种监督活动。
第二节工程审计
1.3项目的分类
新建 扩建 改建 恢复 迁建
1）按投资的再生产性质划分
（1）新建项目 从无到有、“平地起家”项目，在原有固定资产
为零的基础上投资建设的项目
（2）扩建项目 在原有基础上投资扩大的建设项目。企业现有
规模不能满足企业生产能力或承载能力时，需要对 企业进行扩大
（3）改建项目 对原有设施、工艺条件进行改造的项目。
第二节工程审计
2.2工程审计的特点 1）审计的特点
（1）工作的相对独立性 组织上——审计机构是独立的专职机构，与被审单位无 隶属关系 人员上——审计机构与被审单位无利益冲突关系，实行 回避制度，受法律保护 工作上——审计机构独立行使审计监督权，不受干预， 客观审计 经费上——审计机构有足够的经费来源，不受被审单位 牵制
第三节工程审计相关法律及部门规章
3.4《内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计》简介 5）合同管理审计（第20~23条） 主要对建设项目建设过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行 审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 6）设备和材料采购审计（第24~27条） 主要对建设项目建设过程中设备和材料采购环节各项管理工作质量及绩效进 行审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 7）工程管理审计（第28~31条） 主要对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所 进行审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 8）工程造价审计（第32~35条） 主要对建设项目实施过程中各阶段的建设成本的真实性、合法性进行审计的 依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 9）竣工验收审计（第36~39条） 主要对已完工建设项目的验收情况、试运行情况及合同履行情况进行审计 的依据、审计内容和方法作出具体规定。
第二节工程审计
2.1工程审计的概念 1）审计的概念 审计是独立于被审计单位的机构和人员，对被审计单 位的财政、财务收支及其有关的经济活动的真实、合法和 效益进行检查、评价、公证的一种监督活动。
第二节工程审计
1.3项目的分类
新建 扩建 改建 恢复 迁建
1）按投资的再生产性质划分
（1）新建项目 从无到有、“平地起家”项目，在原有固定资产
为零的基础上投资建设的项目
（2）扩建项目 在原有基础上投资扩大的建设项目。企业现有
规模不能满足企业生产能力或承载能力时，需要对 企业进行扩大
（3）改建项目 对原有设施、工艺条件进行改造的项目。
第二节工程审计
2.2工程审计的特点 1）审计的特点
（1）工作的相对独立性 组织上——审计机构是独立的专职机构，与被审单位无 隶属关系 人员上——审计机构与被审单位无利益冲突关系，实行 回避制度，受法律保护 工作上——审计机构独立行使审计监督权，不受干预， 客观审计 经费上——审计机构有足够的经费来源，不受被审单位 牵制
第三节工程审计相关法律及部门规章
3.4《内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计》简介 5）合同管理审计（第20~23条） 主要对建设项目建设过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行 审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 6）设备和材料采购审计（第24~27条） 主要对建设项目建设过程中设备和材料采购环节各项管理工作质量及绩效进 行审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 7）工程管理审计（第28~31条） 主要对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所 进行审计的依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 8）工程造价审计（第32~35条） 主要对建设项目实施过程中各阶段的建设成本的真实性、合法性进行审计的 依据、目标、审计内容和方法作出具体规定。 9）竣工验收审计（第36~39条） 主要对已完工建设项目的验收情况、试运行情况及合同履行情况进行审计 的依据、审计内容和方法作出具体规定。
工程审计主要内容课件-新版.doc
1)结算书：每项工程的结算书要求分两部分组成：第一部分是竣工图部分，要求包括施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容，这部分内容包合同价和变更合同价，变更合同价部分按资料和计算书顺序逐项以“宗”计算; 第二部分由现场签证和其它有关费用组成，现场签证子目应按现场签证的时间先后排序，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计价。
上述两部分不应有重复列项的内容，用电脑编制的结算书要求提供相应的拷贝磁盘。
2)工程量计算书：工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量汇总表排列序号、工程结算书排列序号及详细工程量计算式排列序号三者顺序应一致。
详细工程量计算式上应注明图号、轴线位置( 土建、市政专业适用); 工程量应有详细的计算表达式、小计和合计，小计和合计应注明它们的范围，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等部分的内容应在工程量计算式中一次计算。
现场签证应注明签证单号，对项目内容一样但签证单号不一样的要求合并在一起计算，但必须反映出合并后的总数由哪些签证单的哪几笔数组成。
用电脑编制的工程量计算式应提供相应的拷贝磁盘。
3) 施工合同：包括甲方( 指业主) 与乙方( 指施工单位) 签定的承发包施工合同、经甲方确认的乙方与第三方签定的分包合同、各类补充合同、合同附件、合同协议书等，不仅要提供主体工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和变更工程施工合同，要求将上述合同文件列出总目录按顺序整理装订成册。
4)竣工图：用于结算的竣工图必须有施工单位竣工图专用章及其相关人员签字，同时要求有监理单位和项目部的审核人签字和单位盖章确认。
图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、监理工程师通知或业主施工指令等内容均应反映在相应的竣工图上( 具体如下：将变更或洽商内容简明扼要地标注在竣工图相应位置上，但必须注明标注的内容引自的具体位置，即由哪一本资料的哪一页哪一条而来) 。
工程项目审计教材(PPT 38张)
天涯学院课件
2019/2/22
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1.3.1 工程项目审计人员
1、知识与能力条件
“上通天文，下通地理”？
有相应的资格考试 有一定的专业知识倾向性。 参见P9
天涯学院课件
2019/2/22
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2、职业道德要求
口号性较多
特别说明的是：《中国独立审计准则》对注册会计师职业道德要求有比较客观 的突破。
以审计内容为标准： 全面审计 专项审计重点审计 以审计目的为标准： 财政财务审计 财经法纪审计 经济效益审计、管理审计 环境审计 以投资活动为标准
预概算审计 预概算审计执行情况审计、竣工决算审计
天涯学院课件
2019/2/22
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1.1.3 工程项目审计的特点（P4-5）
1、综合性
中华人民共和国审计署固定资产投资审计司
机构设置：一处、二处、三处、四处。
现任领导 司长:徐爱生 副司长:李珊珊 姜江华
天涯学院课件
2019/2/22
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主要职能
组织审计中央投资和以中央投资为主的建设项目的预算执行情况和决算以及 其他关系到国家利益和社会公共利益的重大建设项目;开展相关专项审计调查;督 促被审计单位整改;指导地方审计机关固定资产投资审计业务;承办审计署交办的 其他事项。
2、控制测试
3、调整审计方案，实施“实质审计”，收集审计证据 4、编制审计报告
天涯学院课件
2019/2/22
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1.5.3审计终结
1.5.4后续审计
天涯学院课件
工程审计学习课件
工程审计不同于财务收支审计，工程审计不仅要对财务方面的审计，更重要的是对工程结算方面进行审计。
今天主要对工程审计基础知识以及大体轮廓讲一讲。
工程审计包括：政府投资建设项目跟踪审计，建设项目竣工决算审计。
按照上级审机关要求，跟踪审计从2022 年开始实施审计，以前单纯只是对建设项目竣工决算进行审计。
政府投资项目，是指使用财政预算资金(含国债资金)、财政预算外资金、政府专项资金、政府统一借贷资金及政府各部门实施的建设项目以及其他政府投资项目。
跟踪审计主要包括以下内容：(一) 建设项目前期准备阶段情况审计(二) 建设项目实施阶段审计(三) 建设项目竣工决算审计建设项目前期准备阶段跟踪审计内容：(一) 项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全。
(二) 建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效。
(三) 项目招投标工作是否真实、合法、规范。
(四) 各参建单位的资质是否符合要求，相关勘察设计、监理咨询等费用是否合理。
(五) 业主单位与项目参建单位是否及时、依法签定了相关经济技术合同，合同条款是否合法、公平，与招标文件各投标文件承诺是否一致。
(六) 项目资金的来源是否合法，资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要，后续建设资金是否落实。
(七) 使用专项资金的投资项目，资金是否专款专用。
(八) 各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定。
(九) 征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大拆迁范围、提高或者降低标准，伤害被拆迁人的利益；征地、拆迁程序是否规范，是否及时进行了有关公告，测绘、评估、核实拆迁价款等过程是否做到了公开、透明。
建设项目实施阶段审计内容：(一) 建设单位是否建立健全各项内控制度，制度的执行是否有效。
(二) 项目有关单位是否认真履行合同条款，变更、增补转让或者终止合同条款是否真实、合法，有无违法分包、转包工程。
3-2-1-17资产类——工程物资
被审计单位： 项目： 工程物资 编制： 日期：工程物资实质性程序索引号：ZQ财务报表截止日/期间：复核：日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表财务报表认定审计目标存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A 资产负债表中记录的工程物资是存在的。
√B 所有应记录的工程物资均已记录。
√C 资产负债表中的工程物资由被审计单位拥有或控√制。
D 工程物资以恰当的金额包括在财务报表中，与之√相关的计价调整已恰当记录。
E 工程物资已按照企业会计准则的规定在财务报√表中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序1.获取或编制工程物资明细表，复核加计是否正确，并与总 D 账数和明细账合计数核对是否相符，结合工程物资减值准备与报表数核对是否相符。
2.实地检查工程物资，确定其是否存在，并观察是否有呆滞、 ABD 积压物资。
ABCD3.抽查若干工程物资采购合同、发票、货物验收单等原始凭 证，检查其是否经过授权审批，会计处理是否正确。
ABD4.结合在建工程审计，检查工程物资的领用手续是否齐全， 会计处理是否正确。
ABD5.检查被审计单位是否对工程物资定期盘点，对盘盈、盘亏 的处理是否及时、是否符合规定，会计处理是否正确。
D6.检查工程完工后剩余的工程物资在转入存货时，是否将其 所含的增值税进项税额进行了正确的分离。
DAB7.检查有无与关联方的工程物资购销业务，是否经过适当授 权，是否按正常交易价格结算。
D8.检查当期计提的工程物资减值准备是否充分、合理，累计 减值准备额是否以恰当的金额列示。
9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
索引号 ZQ2略 略 略 略 略 略 略 略1审计 目标E可供选择的审计程序10.检查工程物资是否已按照企业会计准则的规定在财务报 表中作出恰当列报。
索引号 略2第二部分 计划实施的实质性程序项目财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注 1）从控制测试获取的保证程度（注 2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
工程物资审计方法
工程物资审计方法工程物资审计方法，听我给你唠唠嘿，朋友！今天我要和你分享一些超级实用的工程物资审计方法，就像咱们一起去探索一个神秘的宝藏，得把每一个角落都看清楚，不能放过任何蛛丝马迹。
第一步，咱们得先搞清楚“工程物资”是个啥。
你就把它想象成盖房子用的一堆砖头、水泥、钢筋啥的。
所以呢，审计第一步就是要盘点这些东西的数量对不对。
这就好比你去菜市场买菜，得先数数篮子里的萝卜白菜够不够数，不然老板坑你咋办？我跟你说个我自己的奇葩经历，有一次我去审计一个小工程，那物资清单上写着 500 块砖头，结果我去现场一看，嘿，怎么瞅着都没有那么多。
我就一块一块地数，旁边的工人看我的眼神都像看个傻子，可咱不管，这数量不对可不行！第二步，要检查这些物资的质量咋样。
这就好比你买苹果，得看看有没有坏的、有虫眼的。
对于工程物资也一样，那些钢筋够不够结实，水泥有没有过期，可都关系到工程质量的大问题。
我听说过一个事儿，有个工程用了质量不行的电线，结果大楼盖好了，老是跳闸，那叫一个闹心。
所以咱们审计的时候，可得瞪大眼睛，别让这些次品混进去。
第三步，审查物资的采购流程。
这就像是追踪一个快递的路径，从下单到收货，每一步都得清楚。
看看有没有乱花钱，有没有拿回扣的猫腻。
比如说，有个采购人员买了一批特别贵的螺丝，比市场价格高出一大截，这里面说不定就有问题。
咱们就得深挖，看看是不是有什么不可告人的秘密。
第四步，关注物资的保管和领用。
这就像你把自己的宝贝放在柜子里，得有个清楚的记录，谁拿了，拿了多少。
如果保管不善，物资丢了、坏了，那可就亏大了。
我碰到过一个工地，物资领用混乱得一塌糊涂，最后工程都快结束了，还不知道有些东西去哪儿了。
这不是瞎搞嘛！第五步，核算物资的成本。
这就好比你算自己一个月花了多少钱，得算得明明白白的。
看看采购价格合不合理，运输费用有没有多算，可不能让成本像气球一样越吹越大。
总之，工程物资审计就像是一场战斗，咱们得拿着放大镜，一个细节都不放过。
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审计步骤及注意事项
4、对应的审计程序： 、对应的审计程序： 进一步审计程序表中第1点，获取或编制工程物资明细 进一步审计程序表中第 表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数 核对是否相符，结合工程物资减值准备与报表数核对 是否相符。 5、此步骤注意事项： 、此步骤注意事项： 提请企业在账面先按工程项目设明细，工程项目明细 下再按照具体物资分类。
工程物资简介
3、建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损，减去 残料价值及保险公司、过失人赔款后的净损失，计入 所建工程项目的成本。 盘盈的工程物资或处置净收益，冲减所建工程项目的 成本。 工程完工后发生的工程物资盘盈、盘亏、报废毁损， 计入当期营业外支出。 4、建造固定资产领用工程物资，应按其实际成本转入 所建工程成本。
审计步骤及注意事项
第三步： 第三步：对工程物资的增加与减少进行查验 1、要完成的工作底稿：工程物资凭证测试。 、要完成的工作底稿： 2、审计目标：存在、完整、权利与义务、计价 审计目标： 审计目标 3、审计步骤： 、审计步骤： 抽查若干工程物资采购合同、发票、货物验收单等原 始凭证， 检查其是否经过授权审批，会计处理是否正 确； 检查工程物资的领用手续是否齐全，会计处理是否正 确。
所属会计师事务所： 被审计单位： 审查项目：工程物资 物资类别 WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A09 2126XA0005-C WZ/26200805-A16 WZ/26200805-A18 WZ/26200805-A18 WZ/26200805-A18 1626XA1000140222112168 1626XA1000160222112168 1626XA1000150222112168 立信会计师事务所有限公司 审核员： 会计期间： 名称及规格
工程物资\专用材料\县城电网改造\自购 工程物资\专用材料\县城电网改造\统购
工程物资\专用材料\电网工程\自购 工程物资\专用材料\电网工程\统购 工程物资\专用材料\技改工程\自购 工程物资\专用材料\技改工程\统购
工程物资\专用材料\代建省公司工程\自购
工程物资\专用材料\中西部农村电网完善\自购
审计步骤及注意事项
观察和询问有无呆滞、积压物资。 做好观察核对记录， 获取观察盘点清单； 4、对应审计程序 、对应审计程序： 进一步审计程序第2点，实地检查工程物资，确定其是 否存在，并观察是否有呆滞、积压物资。 进一步审计程序第5点，检查被审计单位是否对工程物 资定期盘点，对盘盈、盘亏的处理是否及时、是否符 合规定，会计处理是否正确。 5、此步骤注意事项： 此步骤注意事项： 此步骤注意事项 此项工作可与在建工程盘点、观察工作一起进行， 观 察盘点小结可与在建工程一起编制底稿；
审计步骤及注意事项
4、对应的审计程序： 、对应的审计程序： 进一点审计程序第3点，抽查若干工程物资采购合同、 发票、货物验收单等原始凭证，检查其是否经过授权 审批，会计处理是否正确。 进一步审计程序第4点，结合在建工程审计，检查工程 物资的领用手续是否齐全，会计处理是否正确。 进一步审计程序第6点，检查工程完工后剩余的工程物 资在转入存货时，是否将其所含的增值税进项税额进 行了正确的分离。 进一步审计程序第7点，检查有无与关联方的工程物资 购销业务，是否经过适当授权，是否按正常交易价格 结算。
1626XA0145-B
1626XA1000160149000000 1626XA1000150149000000
电力电缆,AC110kV,YJLW,800,1,02,ZR,Z 电力电缆,AC110kV,YJLW,630,1,02,ZR,Z
1级三相远程费控智能电能表,无介质,外置,窄带载波+485,220V
审计步骤及注意事项
第二步： 第二步：实地检查工程物资 1、完成的工作底稿：工程物资抽查情况表、盘点计划、 完成的工作底稿： 完成的工作底稿 盘点小结。 2、审计目标：存在、完整、计价 、审计目标： 3、审计步骤： 、审计步骤： 会同客户财务人员和工程物资负责人员，对照在建工 程进度表，将明细表上工程物资与实物进行一一对 （从账到实物， 确认真实性） 将所观察到的实物与明细表进行核对（从实物到账， 确认完整性）；
工程物资审计
工程物资简介 具体讲解审计程序表（另附表格） 具体讲解实质性测试表（另附表格） 审计步骤及注意事项 工程物资审计要点提示 审计中发现的主要问题描述 主要会计分录及举例说明 外勤审计底稿操作的技巧性 石油行业在本科目审计中的特殊性讲解
1
工程物资简介
适用准则：《企业会计准则第4号—固定资产》 核算规定：《企业会计讲解2010》 1、企业为建造固定资产准备的各种物资应当按照实 际支付的买价、运输费、保险费等相关税费作为实 际成本，并按照各种专项物资的种类进行明细核算。 2、工程完工后，剩余的工程物资转为本企业存货的， 按其实际成本或计划成本结转。
工程物资分类余额表
工程物资分类余额表
所属会计师事务所： 被审计单位： 审查项目： 工程物资 立信会计师事务所有限公司 会计期间： 2010年12月31日 审核员： 复核员： 日期： 日期： 审计调整 借
物资类别
工程物资\专用材料\城网改造\自购 工程物资\专用材料\城网改造\统购 工程物资\专用材料\农网改造\自购 工程物资\专用材料\农网改造\统购
审计步骤及注意事项
若存在账在总部核算而实物存放在外地分支机构的或 委托其他单位代为管理的工程物资，需视重要性水平， 进行实地勘察或发函询证； 对观察盘点中存在的盘盈盘亏等不符情况， 需查明原 因，若存在呆滞、积压物资，应考虑计提工程物资减 值准备，及时与外勤主管或项目经理沟通，如何实施 相应程序。
2010年12月 计量单位 台 台 台 台 台 台 台 组 台 套 套 台 台 台
复核员： 数量 27 48 39 36 9 18 3 1 1 1 3 2 2 2
110kV油浸有载变压器,50MVA,110/10,水平分体 110kV油浸有载变压器,50MVA,110/10,水平分体 110kV油浸有载变压器,50MVA,110/10,水平分体
10kV干式电磁CT,75/5,0.5S,无保护,2,30,倒立 10kV干式电磁CT,100/5,0.5S,无保护,2,30,倒立 10kV干式电磁CT,150/5,0.5S,无保护,2,30,倒立 10kV干式电磁CT,50/5,0.5S,无保护,2,30,倒立 10kV干式电磁CT,250/5,0.5S,无保护,2,30,倒立 10kV干式电磁CT,200/5,0.5S,10P,2,30,倒立 110kVSF6电磁CT,300/5,0.2S,10P,3,30,倒立
期末数 466,897.89 -773,798.38 -1,512,065.11 4,181,494.37 2,439,164.00 -312,791.43 -1,351,434.00 65,723,662.17 0.00 308,637.00 0.00 0.00
查验索引号ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
工程物资明细表
工程物资明细表
39 32.4 20.52 14.9 8.5 8110 3065
592,307.69 520,000.00 496,581.20 584,000.00 479,000.00 379.49 985.32
电力电缆,AC110kV,YJLW,800,1,02,ZR,Z
电力电缆,AC110kV,YJLW,630,1,03,无阻燃,Z
工程物资抽查情况表
工程物资抽查情况表
所属会计师事务所： 被审计单位：
类别
立信会计师事务所有限公司
编码
品名
单位
报表日账 面余额 数量 单价
电力电缆,AC110kV,YJLW,800,1,03,无阻燃,Z
1626XA0145-B
1626XA1000140149000000
千米 千米 千米 千米 千米 只 只
10kV三相隔离开关,630A,20kA,手动三柱组合,不接地
高压开关柜,AC10kV,馈线开关柜,中置式,2000A,31.5kA,真空 10kV箱式变电站,500kVA,欧式,硅钢片,普通,无环网柜 10kV箱式变电站,315kVA,欧式,硅钢片,普通,无环网柜
日期： 单价 29.80 29.80 29.80 29.80 29.80 1,780.80 37,260.00 435.00 111,300.00 199,068.00 140,980.00 1,508,547.01 1,508,547.01 1,508,547.01 日期： 金额 804.60 1,430.40 1,162.20 1,072.80 268.20 32,054.40 111,780.00 435.00 111,300.00 199,068.00 422,940.00 3,017,094.02 3,017,094.02 3,017,094.02
审计工作底稿-工程物资
进一步审计程序表 “工程物资” 调整分录汇总 工程物资分类余额表 工程物资明细表 工程物资抽查情况表、盘点计划、盘点总结 工程物资凭证测验
进一步审计程序表
（对照审计工作底稿）
一、审计目标与认定对应关系 二、审计目标与审计计划的衔接 三、审计目标与审计程序对应关系 四、调整事项说明及调整分录 五、余额 六、审计结论 七、复核记录
工程物资盘点小结
立信会计师事务所管理有限公司 工程物资监盘（ 盘点） 工程物资监盘 （ 盘点 ） 小结
索引： 被审计单位： 一、资产负债表日： 二、资产存放情况： 提示：房屋建筑物地点请核对房产证记载的地点，有多处房产的，请逐一说明 1．房屋建筑物地点： 2．主要设备安装地点： 三、了解资产管理情况 1．资产管理部门： 基建部 2．资产是否具有管理标识： 是 三、参与盘点人员： 1． 被审计单位的人员： （部门） 基建部 姓名： 何郁川 管理人员： 何郁川 房产证编号： 未办理 2010-12-31