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带公式自动填报企业所得税弥补亏损明细表

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分年度测试公式-企业所得税弥补亏损明细表 所属期：2009年 合并分立 企业转入 可弥补亏 损额 3 当年可弥补的所 得额 4 247,971.92 -313,166.07 前四年度 5 * * * * * 以前年度亏损弥补额 前三年度 6 * * * * 前二年度 7 * * * 前一年度 8 * * 合计 9 *
金额单位：元(列至角分) 本年度实际弥 可结转以后年 补的以前年度 度弥补的亏损 亏损额 额 10 11 * 313,166.07 313,166.07
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
1 2 3 4 5 6 7
1 2 第一年 第二年 2010 第三年 2011 247,971.92 第四年 2012 -313,166.07 第五年 2013 本年 2014 可结转以后年度弥补的亏损额合计
金额单位：元(列至角分) 本年度实际弥 可结转以后年 补的以前年度 度弥补的亏损 亏损额 额 10 11 * 313,166.07 313,166.07
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
1 2 3 4 5 6 7
1 2 第一年 第二年 第三年 2010 第四年 2011 247,971.92 第五年 2012 -313,166.07 本年 2013 可结转以后年度弥补的亏损额合计
分年度测试公式-企业所得税弥补亏损明细表 所属期：2008年 合并分立 企业转入 可弥补亏 损额 3 当年可弥补的所 得额 4 247,971.92 -313,166.07 前四年度 5 * * * * * 以前年度亏损弥补额 前三年度 6 * * * * 前二年度 7 * * * 前一年度 8 * * 合计 9 *
分年度测试公式-企业所得税弥补亏损明细表 所属期：2007年 合并分立 企业转入 可弥补亏 损额 3 当年可弥补的所 得额 4 247,971.92 -313,166.07 前四年度 5 * * * * * 以前年度亏损弥补额 前三年度 6 * * * * 前二年度 7 * * * 前一年度 8 * * 合计 9 *
金额单位：元(列至角分) 本年度实际弥 可结转以后年 补的以前年度 度弥补的亏损 亏损额 额 10 11 * 313,166.07 313,166.07
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
1 2 3 4 5 6 7
1 2 第一年 第二年 第三年 第四年 2010 第五年 2011 247,971.92 本年 2012 -313,166.07 可结转以后年度弥补的亏损额合计
分年度测试公式-企业所得税弥补亏损明细表 所属期：2010年 年度 盈利额或亏损额 合并分立 企业转入 可弥补亏 损额 3 当年可弥补的所 得额 4 247,971.92 -313,166.07 200.00 前四年度 5 * * * * * 以前年度亏损弥补额 前三年度 6 * * * * 前二年度 7 * * * 前一年度 8 * * 合计 9 *
企业所得税弥补亏损明细表 所属期：2009年 合并分立 企业转入 可弥补亏 损额 3 当年可弥补的所 得额 4 247,971.92 -313,166.07 前四年度 5 * * * * * 以前年度亏损弥补额 前三年度 6 * * * * 前二年度 7 * * * 前一年度 8 * * 合计 9 *
行次
项目
金额单位：元(列至角分) 本年度实际弥 可结转以后年 补的以前年度 度弥补的亏损 亏损额 额 10 200.00 200.00 11 * 312,966.07 312,966.07
1 2 3 4 5 6 7
1 2 第一年 2011 247,971.92 第二年 2012 -313,166.07 第三年 2013 第四年 2014 第五年 2015 本年 2010 200.00 可结转以后年度弥补的亏损额合计
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
1 2 3 4 5 6 7
1 2 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 2010 本年 2011 247,971.92 可结转以后年度弥补的亏损额合计
分年度测试公式-企业所得税弥补亏损明细表 所属期：2006年 合并分立 企业转入 可弥补亏 损额 3 当年可弥补的所 得额 4 247,971.92 -313,166.07 前四年度 5 * * * * * 以前年度亏损弥补额 前三年度 6 * * * * 前二年度 7 * * * 前一年度 8 * * 合计 9 *
金额单位：元(列至角分) 本年度实际弥 可结转以后年 补的以前年度 度弥补的亏损 亏损额 额 10 11 * 313,166.07 313,166.07
行次
项目
年度
盈利额或亏损额
1 2 3 4 5 6 7
1 2 第一年 2010 第二年 2011 247,971.92 第三年 2012 -313,166.07 第四年 2013 第五年 2014 本年 2015 可结转以后年度弥补的亏损额合计
分年度测试公式-企业所得税弥补亏损明细表 所属期：2005年 合并分立 企业转入 可弥补亏 损额 3 当年可弥补的所 得额 4 247,971.92 前四年度 5 * * * * * 以前年度亏损弥补额 前三年度 6 * * * * 前二年度 7 * * * 前一年度 8 * * 合计 9 *
金额单位：元(列至角分) 本年度实际弥 可结转以后年 补的以前年度 度弥补的亏损 亏损额 额 10 11 * -
金额单位：元(列至角分) 本年度实际弥 可结转以后年 补的以前年度 度弥补的亏损 亏损额 额 10 11 * 313,166.07 313,166.07源自行次项目年度
盈利额或亏损额
1 2 3 4 5 6 7
1 2 第一年 2010 第二年 2011 247,971.92 第三年 2012 -313,166.07 第四年 2013 第五年 2014 本年 2015 可结转以后年度弥补的亏损额合计

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企业所得税年报中的弥补亏损明细表【最新版】

企业所得税年报中的弥补亏损明细表【最新版】

企业所得税年报中的弥补亏损明细表在2018年度汇算清缴时，很多财务人员会注意到《A106000企业所得税弥补亏损明细表》较以前年度发生了很大的变化，那么，总体变化有哪些?在填报的过程中应注意哪些事项?“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则该如何运用?且听小编道来~01一、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》总体变化根据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)>部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)相关规定:因《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)等文件将高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限由5年延长至10年的规定，所以在新表单中增加“前六年度”至“前十年度”行次，满足高新技术企业和科技型中小企业的填报需要;增加“弥补亏损企业类型”等列次，同时将原表单中的“以前年度亏损已弥补额--前四年度”等5列简并为“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额--使用境内所得弥补”和“用本年度所得额弥补的以前年度亏损额--使用境外所得弥补”2列。

02二、《A106000企业所得税弥补亏损明细表》填报应注意的8个事项如下表所示，根据《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)>部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第57号)中《A106000企业所得税弥补亏损明细表》填报说明相关规定，在报表填报时应注意以下事项:《A106000企业所得税弥补亏损明细表》事项1.弥补以前年度亏损处理原则纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。

事项2.年度填报次序“年度”应填报公历年度。

纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。

《企业所得税弥补亏损明细表》(总局A106000表)6年盈亏弥补举例演示

《企业所得税弥补亏损明细表》(总局A106000表)6年盈亏弥补举例演示


举例
A106000
企业所得税弥补亏损明细表
合并、分立转入 纳税调整后所 当年可弥补 年度 （转出）可弥补 得 的亏损额 的亏损额 以前年度亏损已弥补额 本年度实际弥 可结转以后年 补的以前年度 度弥补的亏损 亏损额 额 合计 9
行次
项目
前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 1 1 2 3 4 5 6 7 前五年度 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 本年度 可结转以后年度弥补的亏损额合计 2 3 4 5 6 7 8
为了直观地说明本表的填法，现举例如下： 假设某企业，于2009～2015年“纳税调整后所得”分别为－516、178、135、－38、－211、82、200，那么各年度填表见下面的对应的选项卡。
企业所得税年报,弥补亏损明细表如何填

企业所得税年报,弥补亏损明细表如何填

一、首先明确，对于今年的汇算清缴来说：本年=2009年，前一年度和第五年=2008年，前二年度和第四年=2007年，前三年度和第三年=2006年。二、弄清楚以上基本思路以后，就好办了，逐行逐列对号入座即可。１、“盈利额或亏损额”及“当年可弥补的所得额”列，分别填列各年亏损或获利数。２、因从2006年开始亏损，所以从“第三年”行次开始填。３、第三年：就是2006年，当年亏损。应该已动用2007年的盈利500.5元弥补了一部分亏损额，因此“前二年度”及“合计”列填500.5，“可结转以后年度弥补的亏损额”=2000.18-500.5=1499.68；4、第四年：就是2007年，当年赢利，不存在需要弥补的亏损额；５、第五年：就是2008年，亏损，无任何赢利可用于弥补亏损。由于2009年也亏损，“可结转以后年度弥补的亏损额”=2420.39；６、本年：就是2009年，当年亏损，也无任何赢利可用于弥补亏损。“可结转以后年度弥补的亏损额”=10048.20；７、因2009年亏损，因此“本年度实际弥补的以前年度亏损额”全部为空；8、“可结转以后年度弥补#43;10048.20=13968.27。
企业所得税申报表《税前弥补亏损明细表》表格填写实例(经典)

企业所得税申报表《税前弥补亏损明细表》表格填写实例(经典)

企业所得税弥补亏损明细表
填报
时
间： 年
金额单位：元(列至角分)
月
日
盈利 合并 当年
以前年度亏损弥补额
行 次
项目
年度
额或 亏损
额
分立 企业 转入
可弥 补的
(从本年算前几年度利润已弥补更前第几年度亏损)
所得 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计
本年度 可结转 实际弥 以后年 补的以 度弥补
12 3 4
月
日
行 次
项目
盈利
年度
额或 亏损
额
合并 分立 企业 转入 可弥 补亏
当年 可弥 补的 所得
以前年度亏损弥补额 (从本年算前几年度利润已弥补更前第几年度亏损) (如本年2011年的前一年度2010年的利润200万已弥补第三年
即2008年-500万中的200万亏损)
额 前四年度 前三年度 前二年度 前一年度 合计
*
*
*
*
*
0
180
7 可结转以后年度弥补的亏损额合计
530
本年度 实际弥 补的以 前年度 亏损额
可结转 以后年 度弥补 的亏损
额
12 3 4
5
6
7
8
9
10
11
1
第一 年
*
2
第二 年
*
3
第三 年
2008 -500
-500
*
*
200
200
0
300
4
第四 年
2009
-50
-50
*
**0来自0050
5
第五 年
2010
200