2013注税教材主要变化：第一次增值服务——税法(II)

2013年注税《税务代理实务》教材变化D2013年度注税《税务代理实务》教材调整说明表原教材新教材章页行内容内容页行第一章导读1 17修改：注册税务师的服务范围主要包括涉税服务和涉税鉴证两个方面。

根据2005年 (3)国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。

注册税务师的服务范围主要包括涉税服务和涉税鉴证两个方面。

涉税服务是…….涉税鉴证是…….以及国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务等。

1 173 17 3 236 27 新加：2009年12月2日起，国家税务总局出台了《关于印发〈注册税务师执业基本准则〉的通知》…….促进税收专业服务市场的健康发展。

6 316 29 改为“截至“十一五”末期，全国……具有其他中介执业资格的从业人员6倒数第4行3455人。

”7 6 删除“注册税务师行业在新时期得到了良好的发展机遇…….和中介结构的作用”7 147 11 “国家行政管理体制的改革……”前加一段新加：为了科学规划注册税务师行业的发展蓝图，……进入一个崭新的发展时期。

7 147 倒数第16行修改““十一五”时期注册税务师行业发展的指导思想是：……更好的发挥注册税改为““十二五”时期注册税务师行业发展的指导思想是：……行7倒数第9行务师行业的职能作用。

”业各项建设取得明显进展。

”1 7 25在“附录”最后新加一项33.注册税务师行业“十二五”时期发展指导意见2012年4月20日国税发[2012]39号17倒数第一行第二章35倒数第一行修改：“附录”最后一项“2009年2月28日……”改为“2011年2月25日第十一届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过”35倒数第一行第三章476修改：“税种认定登记代理”税种认定登记47 651倒数11行修改：根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定》的通知》(国税发[2006]156号)改为“根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定》的通知》(国税发[2006]156号)”51倒数第10行第四章52倒数15行……《运输发票增值税抵扣管理试行办法》后加“（以下简称“两法”）”52倒数14行5314“(2)提供了货物运输劳务…..”前加三段“此外，为贯彻落实……不得从已核定的税额中扣53 15除。

2013年度注册税务师《财务与会计》教材调整说明表原教材新教材章页行内容内容页行第七章财务会计概论85 第9行政府管理部门政府及有关部门87 第9行88第23-24、行事业单位除经营业务采用权责发生制外，其他业务也采用收付实现制事业单位一般采用收付实现制，部分业务或事项可以采用权责发生制90第23-24行88 13行困难影响90 1390倒数第6行被划分为，应换分为92倒数第6行90倒数第13行注意需要注意的是92倒数第13行93倒数第13-14行1.现金流量表等报表2.“小企业编制的财务报表可以不包括现金流量表”删除1.现金流量表等报表及其附注2.“小企业编制的财务报表可以不包括现金流量表”删除95倒数第12-13行96倒数第二段整段“此外，为了配合新修订………应遵循的重要规范。

”删除9696第倒数第2行基本会计准则和具体会计准则两大部分基本会计准则、具体会计准则和解释等部分98倒数第3行97第3-4行“这些具体会计准则……得到贯彻。

”删除9997倒数第8行“全面取代以前….会计制度”删除9997倒数第16行“附录中的会计科目和主要账务处理”删除增加“企业会计准则应用指南还包括会计科目和主要账务处理，它”99倒数第18行118第37行（最后一段第三行）由于营业活动而发生的应收账款由于日常经营活动而发生的应收账款120第37行（最后一段第三行）122 第8行等混合工具指定为以公允价值计量且等混合工具在符合准则规定条件下指定为以公允价值计量124 第7行第八章流动资产一122 例14 2008年2×12年124 例14 123 表8-1 2008年6月30日2×12年6月30日125 表8-1 123最后一行2008年6月30日2×12年6月30日125最后一行124 第3行2008年6月30日2×12年6月30日126 第3行124-125例16 例题的时间2008年改为例题中时间改为2×12年126-127例16 127第4、5行也可以采用按照系统合理的方法确定的，与交易发生日当汇率变动不大时，为化简核算，也可以采用与交易发生日129第4、5行127 第12行最后，汇兑差额的会计处理......按照下列规定对外币货币性项目...最后，对于汇兑差额的会计处理......按照下列规定分别对外币货币性项目...129 第12行第九章流动资产二14例 5“2008年”例5“2×12年”143-144 14 5例 6“2007年”例6 “2×09年”144 5例9“2007年”例9 “2×12年”146例10“2007年”例10“2×12年”147第十章非流动资产一159 第12行折旧方法等并编制成册折旧方法等并将其编制成册161 第12行172倒数第15行年折旧率（双倍余额递减法）=（2/预计使用年限）×100%年折旧率（双倍余额递减法）=（2÷预计使用年限）×100%174倒数第15行172倒数第14行直线折旧率=（1/预计使用年限）×100%直线折旧率=（1÷预计使用年限）×100% 174倒数第14行173倒数第12行=（预计使用年限-已使用年限）÷[预计使用年限×（1+预计使用年限）/2]=（预计使用年限-已使用年限）÷[预计使用年限×（1+预计使用年限）÷2]175倒数第12行173倒数第4行年折旧率的分母=6×（1+6）/2=21年折旧率的分母=6×（1+6）÷2=21 175倒数第4行174 倒数第1行例122007 2×12 176倒数第1行例12175 第2行2007年4月2×12年4月177 第2行183 倒数第3行2007 2×12 185倒数第3行189 例22 2007 2008~2013 2×12 2×13~2×18 191 例22189 表格中的年度2008 2009 2010 2×13 2×14 2×15 191表格中的年度190 表格中的年度2011 2012 2013 2×16 2×17 2×18 192表格中的年度190 第一段和例232007 2×12 192第一段和例23190 例24 2007 2008 2×12 2×13 192 例24191 例24的会计分录中2007 20082009 20122×12 2×13 2×14 2×17 193例24的会计分录中第十一章非流动资产︵二︶192 6 上述由上述194 6194 例1 2007年2×12年196 例1 195表11—1200720082009201020112×122×132×142×152×16197 表11—1 195倒数第4行2011 2×16 197倒数第3行196第1和第9行2007年2×12年198第2和第10行197 例32010年2011年2×15年2×16年199 例3 197倒数第6行相对于交易性金融资产而言，这句话删去了199倒数第5行199 例42007年2008年2×12年2×12年201 例4 200 9企业持有的其他权益性及债权性投资企业持有的其他权益性投资202 9201 例5 2010年2×12年203 例5202 8 应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

2013年注册会计师《税法》考试大纲变化对比本科目在2013年变化较大，原16章变为14章，小税种各章的结构进行了调整了，增加了烟叶税（第五章）、地方教育附加（第五章）、船舶吨税（第六章）的规定。

增值税中，出口退税进行了较大调整。

其他章节的变化不大。

2012年2013年变化一、测试目标无变化二、测试内容与能力等级∙税法概论4．我国现行税法体系（1）税法体系概述1（2）税法的分类1（3）我国现税法体系1 （4）我国税收制度的沿革1 5．我国税收管理体制（1）税收管理体制的概念1 （2）税收立法权1（3）税收执法权1 4．我国现行税法体系和税收管理体制（1）税法体系概述1（2）税法的分类1（3）我国现税法体系1（4）税收立法权1（5）税收执法权12013年将第4节和第5节合并了，删除了“（4）我国税收制度的沿革”和“（1）税收管理体制的概念”（二）增值税法1.征税范围及纳税义务人（2）征税范围的特殊规定1（2）征税范围的具体规定1 将“特殊”改为“具体”8．出口货物退（免）税（2）出口货物退（免）税的适用范围（3）出口货物的退税率（4）出口货物应退税额的计算（2）出口货物和劳务增值税退（免）税政策3（3）出口货物和劳务增值税免税政策3（4）出口货物增值税征税政策2∙消费税法3．计税依据（3）复合计征3（3）从价从量复合计征3 增加了“从价从量”（5）税额减征的计算删除此知识点（五）城市维护建设税法1．纳税义务人与税率2 2．计税依据与应纳税额的计算23．税收优惠和征收管理（1）税收优惠2（2）纳税环节1（3）纳税期限1（4）纳税地点1（5）纳税申报1附：教育费附加的有关规定（五）城市维护建设税法和烟叶税法1．城市维护建设税纳税义务人与税率2．城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算3．城市维护建设税税收优惠和征收管理（1）税收优惠（2）纳税环节（3）纳税期限（4）纳税地点（5）纳税申报4.烟叶税名称变化；另外添加了“烟叶税”（1）纳税人和征收范围（2）税率和计税依据（3）征收管理5.教育费附加和地方教育附加的有关规定6. 船舶吨税（1）征收范围和税率2（2）应纳税额计算2（3）税收优惠2（4）征收管理1增加了“船舶吨税”（七）资源税法（七）资源税法和土地增值税法将“资源税和土地增值税“合为一章4.土地增值税纳税义务人与征税范围（1）税纳税义务人能力等级改为“2”税率应税收入与扣除项目的确定（1）应税收入的确定（2）扣除项目的确定能力等级改为“3”2．城镇土地使用税法（1）纳税义务人征税范围（1）纳税义务人与征税范围增加“与”字契税法（4）征收管理2（4）征收管理1 13年能力等级有12年的“2”变为“1”3．耕地占用税法4．耕地占用税法13年能力等级有12年的“2”变为“1”（1）纳税义务人与征税范围2（1）纳税义务人与征税范围印花税法（5）征收管理1 （5）征收管理13年能力等级有12年的“1”变为“2”企业所得税法1. 纳税义务人、征税对象与税率（1）纳税义务人2 （1）纳税义务人1 13年能力等级有12年的“2”变为“1”5.企业重组的所得税处理（2）重组的一般性税务处理方法3（3）重组的特殊性税务处理方法3 （2）企业重组的一般性税务处理方法2（3）企业重组的特殊性税务处理方法213年能力等级有12年的“3”变为“2”6．税收优惠3 6．税收优惠2 13年能力等级有12年的“3”变为“2”8．源泉扣缴3 8．源泉扣缴2 13年能力等级有12年的“3”变为“2”10．征收管理（7）纳税申报填写方法3 （7）纳税申报填写方法2 13年能力等级有12年的“3”变为“2”个人所得税法4．税收优惠（3）非居民纳税人的减免税优惠13年大纲删除此条（十五）税务行政法制（十三）税务行政法制2．税务行政复议2．税务行政复议（1）税务行政复议的概念和特点（1）税务行政复议机构和人员将“的概念和特点”改为“机构和人员”（4）税务行政复议申请（4）税务行政复议申请人和被申请人添加了“人和被申请人”（6）证据（6）税务行政复议受理将“证据”改为“税务行政复议受理”（7）税务行政复议决定（7）税务行政复议证据将“决定”改为“证据”（8）税务行政复议审查和决定2（9）税务行政复议和解与调解213年增条例三、参考法规变化较多，主要增加了一些法规，暂未列举中公会计给你改变未来的力量。

前言一、2013年教材结构及变化二、考试题型、题量三、考试特点四、如何准备税法（Ⅰ）的应试一、2013年教材结构及变化（一）教材结构：2013年税法（Ⅰ）教材为8章，由两部分组成：第一部分：税法基本原理（第一章）第二部分：税收实体法——流转税（第二～八章）8章按重要程度划分：总体情况:1.结构变化不大，但主要重点税种内容有较大变化，特别是增值税。

此外，消费税、营业税、资源税中也有新增或变化政策。

2.每章后面新增一项内容:复习思考题。

各章主要变化如下:增值税:（1）增加了第十节营业税改征增值税试点；（2）补充13%税率的货物；（3）减免税中有较多增加和变化；（4）关于购买增值税税控系统专用设备和技术维护费可以在增值税应纳税额中全额抵扣；（5）新增关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题；（6）新增销售已使用固定资产和经营二手车业务的规定；（7）第十二节出口货物劳务增值税和消费税退（免）税，有较大变化。

消费税：（1）卷烟最低计税价格的核定；（2）委托加工收回应税消费品再销售的新政策；（3）用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税退（免）税。

营业税：（1）新增一些税收优惠；如邮储银行取得的代理金融业务收入；（2）无形资产转让中新增“转让自然资源使用权”。

资源税：（1）纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的规定；（2）减征、免征规定及其他新旧政策衔接的具体征税规定。

车辆购置税：（1）城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税；（2）购买二手车申报规定。

其他：第一、五、八章，无实质内容变化。

二、考试题型、题量1.单项选择题：四选一，相对简单。

【考题·单选题】（2011年）下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布[答疑编号6298000101]『正确答案』D『答案解析』选项A，税收法律案的公布，经过全国人大及常委会通过的税收法律案均应由国家主席签署主席令予以公布；选项B，国务院通过行政法规实行的是决定制，由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施；选项C，审议通过的税务规章，报局长签署后予以公布，在国家税务总局公报上刊登的税务规章文本为标准文本。

2013年教材变化很大，章节名称、顺序以及部分章节的内容都发生了巨大变化。

2013初级会计职称《经济法基础》教材变动对比 2013年教材章节对比2012年教材章节 内容变化 第一章《总结》 第一章《总论》 （1）对原有劳动合同法律制度的进行了重新编写；（2）新增社会保险法律制度的内容 增加了预付卡和票据防伪的内容增加了增值税、消费税法律制度的内容；删减了部分营业税的税收优惠 增加了企业所得税法律制度的内容增加了关税和其他相关税收法律制度（含船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税）；更新了车船税、资源税法律制度的内容删除了我国税收征收管理体制、税款的缴纳方式、税务检查的类型、形式与方法；更新了发票管理以及税务行政复议的内容第二章《劳动合同与社会保险法律制度》第二章《劳动合同法律制度》 第三章《支付结算法律制度》 第七章《支付结算法律制度》 第四章《增值税、消费税、营业税法律制度》 第三章《营业税法律制度》 第五章《企业所得税、个人所得税法律制度》 第四章《个人所得税法律制度》第六章《其他税收法律制度》 第五章《其他相关税收法律制度》 第七章《税收征收管理法律制度》 第六章《税收征收管理法律制度》 (一)教材整体分析2013年经济法基础教材变化非常大，章节名称及顺序有较大调整，考生可以根据上面的对比表进行对比。

由于今年教材主要是在原有内容上的大量新增与补充，而对原教材内容删减的比较少，因此对于已经参加过2012年考试的学员来说，之前所学习的知识依然有用。

(二)新增内容特点2013年教材变动中，主要是新增了大量的税法知识，其税种之全面直逼注会税法的内容(“经济法基础”这个名字似乎有些过时了，可以称之为“税法基础”)，不过相比较而言，难度较低，考生复习的时候应结合老师的讲课内容，把握经济法基础的考试模式和方向，重点把握教材中规定的基础内容，做到复习的“广度”，不要一味的钻牛角尖，去“深挖”一些偏僻的知识点。

2013年1月1日财税政策法规重要变化提示从2013年1月1日起，将有多项重要财税政策法规开始实施，对我们的企业财税实务工作影响很大，现汇总如下：1、我国终于废止了一个税种——固定资产投资方向调节税。

《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》（国务院令2012年第628号），自2013年1月1日起废止1991年4月16日国务院令第82号发布的《固定资产投资方向调节税暂行条例》。

2、《小企业会计准则》实施。

2011年10月，财政部颁布《关于印发的通知》（财会[2011]17号），自2013年1月1日起实施。

2012年10月，为做好衔接工作，财政部颁布《小企业执行〈小企业会计准则〉有关问题衔接规定》（财会[2012]20号）。

3、新《事业单位会计准则》实施。

财政部2012年12月公布修订《事业单位会计准则》（财政部令72号），自2013年1月1日施行。

新准则共9章49条，包括总则、会计信息质量要求、资产、负债、净资产、收入、支出或者费用、财务会计报告、附则。

4、新《行政单位财务规则》实施。

财政部2012年12月公布了新的《行政单位财务规则》（财政部令71号），自2013年1月1日起施行。

新《规则》在基本维持原结构的基础上，作了全面修改补充，要求行政单位收入全部纳入预算。

5、企业会计准则5号解释实施。

2012年11月，财政部下发《关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号），就6个会计处理问题作了解答，自2013年1月1日起施行。

6、股息红利税明年起差别征收。

2012年11月，财政部、国家税务总局和证监会发布《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2012]85号），明确将自2013年1月1日起，对个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。

持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。

注册税务师考试科目历史变化
注册税务师考试科目的历史变化主要发生在2015年，当时注册税务师正式更
名为税务师。

在这个变化过程中，税务师考试科目的名称也发生了一些调整。

原来的《税法(一)》、《税法(二)》、《税务代理实务》、《财务与会计》、《税收相关
法律》五科，变成了《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》这五科。

具体来说，各科目变化如下：
1.《税法一》的考试内容包含了原《税法(一)》、《税法(二)》和《税收相关法律》中
的内容。

其中，包括了税法基本原理以及增值税、消费税、附加税、烟叶税、资源税、车辆购置税、土地增值税、关税和环境保护税等9个税种。

2.《税法二》则涵盖了企业所得税、个人所得税、印花税、房产税、车船税、契税、
城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税等内容，同时也涉及了一些国际税收的内容。

3.《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》这两门科目则是由原来的《税务代理实
务》和《税收相关法律》演变而来的。

其中，《涉税服务实务》主要考查的是各税种的计算征收、管理及检查等，对考生的实务分析能力和综合运用能力有一定的要求。

而《涉税服务相关法律》则主要考查的是法律条款和法规政策，需要考生记忆的内容比较多。

4.《财务与会计》这门科目的考试内容则没有发生太大的变化，主要还是考查会计知
识和财务管理知识以及两者的综合运用。

总的来说，虽然税务师考试科目的名称发生了一些变化，但是考试科目的数量和考试内容的基本框架并没有发生太大的改变。

考生还是需要掌握各门科目的基本知识和考点，才能顺利通过考试。