2019年税务师《财务与会计》试题及答案 一、单项选择题 1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是( )。 A、利润最大化 B、每股收益最大化 C、股东财富最大化 D、企业价值最大化 2、下列项目中不属于财务管理内容的是( )。 A、筹集资金 B、投资管理 C、股利分配 D、资源战略管理 3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是( )。 A、企业价值最大化等同于股东财富最大化 B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值 C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求 D、会导致经营行为短期化 4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是( )。
A、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、财务分析 5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是( )。 A、考虑了资金的时间价值 B、考虑了投资的风险价值 C、有利于企业克服短期行为 D、考虑了投资额与利润的关系 6、下列关于利率的表述中不正确的是( )。 A、利率是资金这种特殊商品的交易价格 B、利率有名义利率和实际利率之分 C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高 7、关于利率的说法不正确的是( )。 A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率 B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率 D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率 8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是( )。 A、流通市场
全国注册税务师考试试题(5个doc)6
2003年全国注册税务师考试《税法二》试题及分析 一、单项选择题(共40分,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意) 1．2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是()。 A．就地缴纳所得税B．合并缴纳所得税C．分散缴纳所得税D．集中缴纳所得税 答案：A 依据：教材第19页。 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 考核目的及分析：测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。 2．某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002年度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为()万元。 A．8．25B．1．65C．1．35D．0．9 答案：C 依据：教材第21、64、104页。 如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率；全年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征税。 考核目的及分析：测试考生是否清楚亏损弥补的规定,以及企业所得税税率的适用。由于2002年在弥补亏损后的所得为5万元,应适用27%税率,所以,其应纳企业所得税=5×27%=1．35(万元)。 3．甲企业2001年3月接受乙企业捐赠商品房一套,接受时确定价格为20万元。2002年6月甲企业将该套房屋转让,取得收入额22万元,支付转让房屋的相关税费3万元。该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为()万元。 A．6．6B．7．26 C．6．27D．5．61 答案：A 依据：教材第21、26、104页。 纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时不计入企业当期的应纳税所得额；出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后又低于接受捐赠时的实物价格的,应以接受捐赠时的实物价格计入应纳税所得或清算所得。应纳税所得额20万元在10万元以上,适用税率为33%。 考核目的及分析：测试考生是否清楚纳税人接受实物资产的税务处理。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22—3=19(万元),又低于20万元,故应按20万元计税。所以,该项业务甲企业2002年应缴纳企业所得税为=20×33%=6．6(万元)。 4．下列项目中,按照企业所得税的有关规定,表述正确的是()。 A．金融企业在二级市场上买卖国库券的所得,不缴纳企业所得税 B．金融企业代销国债取得的代办手续费收入,不缴纳企业所得税 C．金融企业收回的以物抵债财产,评估价高于债权金额不退的部分,不缴纳企业所得税
税务师--利润预测 一、成本的分类 （1）固定成本 （2）变动成本 【结论】在相关范围内，固定成本总额不变，单位变动成本不变。（3）混合成本（补充了解） 半变动成 本指在初始基数的基础上随产量成正比例增长的成本。 例：设某企业租用一台机器，租约规定每年支付固定租金3000元，与此同时，机器运转1小时支付运行租金0.50元。该机器今年累计运转了4000小时，共支付租金5000元。 成本
阶梯式成本（步增成本或半固定成本）指成本总额随产量呈阶梯式增长的成本。也称为步增成本或半固定成本。例：某企业生产中需要的检验员同业务量有着密切联系。经验表明，每个检验员每月可检验1000件产品。检验员月工资为1500元。在不同的业务量下，检验员工资支出呈阶梯式增长。 延期变动成本指在一定产量范围内总额保持稳定，超过特定产量则开始随产量比例增长的成本。 曲线成本指成本总额随产量增长呈曲线增长的成本，包括变化率递减的曲线成本和变化率递增的曲线成本。
（1）个别成本分解法 根据会计明细逐项查找固定成本和变动成本，然后分别进行汇总确定固定成本与变动成本的一种方法。 （2）总成本分解法（高低点法、变动成本率分解法） 单位变动成本b=（Y高-Y低）/（X高-X低） 【提示】若业务量X为销售收入时，单位变动成本b即为变动成本率 固定成本a=Y-bX 【教材例题】某企业上期销售收入5000万元，总成本4800万元，本期销售收入6000万元，总成本5400万元。 补充要求： （1）变动成本率为（）。 A.50% B.60% C.70% D.80% （2）本年固定成本为（）万元。 A.3600 B.5400 C.1800 D.4800 （3）本年总变动成本为（）万元。 A.3600 B.5400 C.1800 D.4800 【答案】 （1）B；（2）C；（3）A。 【解析】 （1）变动成本率b=（5400-4800）/（6000-5000）=60% （2）本年固定成本a=5400-60%×6000=1800（万元） （3）本年变动成本=b×X=60%×6000=3600（万元）。
《财税人员沟通技巧》课程标准 课程代码：（新码） 适用专业：税务专业 一、课程概述 （一）课程性质 《财税人员沟通技巧》属于税务专业的专业核心课程。该课程按照财税人员在工作中可能遇到的沟通对象作为教学单元分类标准，设计五个单元：认识沟通、如何与相关部门沟通、如何与老板沟通、如何与税务机关沟通、如何与客户沟通。根据典型工作情境设计学习情境，通过本课程的学习，学生能够利用税收相关知识有效地与相关部门、管理者、税务机关、客户沟通。 该课程的前续课程为《国税报税实务》、《地税报税实务》、《企业所得税报税实务》、《税收征管案例分析》，后续课程为《会计与税务综合模拟务》。 该课程适用于在企业从事财税工作及在税务师事务所从事税务代理工作。 （二）课程设计思路 《财税人员沟通技巧》在税务专业课程改革之前没有开设过，2010年税务专业开始进行课程改革，首先是对2002级到2007级税务专业毕业生进行电话回访，对学校原来的课程提出建议，这几届毕业反映在刚工作时经常遇到不会与人沟通的困难。该课程开设的目标就是提高高职学生在今后财税工作中的涉税沟通能力。在设计该课程的过程中，教师深入企业、税务师事务所，与资深会计师、注册税务师交流，从而不断丰富教学资源。设计思路如下： 1、开展边学边练的项目化训练：围绕单元项目、综合项目、实战项目的实训项目体系，老师引导、学生主体，学生以小组化方式参与实训组织与点评考核，开展“情境活动→理论讲授→教师示范→分组操作情境案例→点评→总结”学习模式。 2、对课程教学进行立体化管理控制：一是全过程控制，内含课前财税沟通力测试、课中行为表现整体评估、课后知识考试与能力测试以及反馈建议的全过程教学控制；二是全要素考核，内含对每个学生一个学期的课堂行为表现（内容包括课堂纪律、形象仪态、声音语言表现、身体语言表现、听课态度、参与度、笔记与反馈等）、日常行为表现、实训、作业与实训报告、期末应知考试、期末应会测试、素养表现变化值等有关学习要素进行全面考核。 3、实施职场化训练考核：以岗位沟通事务为实训项目，依据岗位行为标准，仿照企业
中国注册税务师协会税务师事务所等级认定办法（试行） （2009年7月31日中税协四届二次理事会通过） 第一章 总则 第一条为促进注册税务师行业依法经营、规范发展，根据中国注册税务师协会《注册税务师行业自律管理办法（试行）》等有关规定，制定本办法。 第二条本办法适用于经国家税务总局及其授权机构批准成立的税务师事务所。 第三条税务师事务所等级的认定，由税务师事务所自愿申请，中国注册税务师协会（以下简称“中税协”）和地方注册税务师协会（以下简称“地方税协”）考评认定。 第四条税务师事务所等级认定分为五级，即A级、AA级、AAA级、AAAA级、AAAAA级。地方税协负责A级、AA级、AAA级税务师事务所的考评认定，中税协负责AAAA级和AAAAA级税务师事务所的考评认定。 第五条中税协和地方税协优先推荐获得等级认定的税务师事务所从事业务活动。中税协认定的等级在全国范围内适用；地方税协认定的等级本省适用，跨省执业的由执业所在地税协确认其适用性。 第二章 认定标准 第六条中税协负责制订统一的等级认定标准。认定标准包括：执业资质，经营规模及业绩，执业规范和社会诚信，内部管理（见附件1《税务师事务所等级认定标准》）。 第七条设计各项扣分标准时，各栏目中的项目不能减少，但可以增加，也可以将各项目细化。 第八条认定标准中经营规模及业绩一栏中的三项具体标准和各项扣分标准，由中税协和地方税协分别制定。 第九条标准的制定和调整经常务理事会审议通过后颁布执行。 第十条等级考评认定采取百分制，符合认定标准的税务师事务所，考评总分应在90分以上。 第三章 认定程序 第十一条税务师事务所等级认定，由税务师事务所自愿向地方税协申请。对申请A级、AA级、AAA级的由地方税协考核认定；对申请AAAA级和AAAAA级的税务师事务所，由地方税协按照中税协的标准考核后上报中税协，由中税协审核认定。 第十二条税务师事务所申请等级认定应提供如下资料： （一）《税务师事务所等级认定申请表》（见附件2）； （二）税务师事务所执业证、工商营业执照（副本）和法人代表身份证的复印件； （三）税务师事务所中注册税务师执业资格证书、执业会员证书复印件及从业人员名单； （四）上年度会费缴纳凭证； （五）上年度及当期财务报表； （六）上年度纳税完税凭证复印件； （七）上年度年检合格证明的复印件； （八）中税协或地方税协规定的其他证明资料。 第十三条地方税协受理税务师事务所的申请报告后，应组织专门工作小组做好以下工作： （一）对申报税务师事务所做实地综合考评； （二）走访若干户委托人或向委托人（不少于十户）发放调查问卷（见附件3）、组织座谈会等方式广泛征求意见； （三）写出考评报告（考评人签名）。 第十四条地方税协会长办公会对专门工作小组提交的考评报告进行审议，通过后向社会公示。如十五个工作日内无异议，则将A级、AA级、AAA级税务师事务所等级认定名单提交地方税协常务理事会表决通过并向社会公告，同时报送税务机关和中税协备案；对符合AAAA级和AAAAA级税务师事务所等级认定标准的上报中税协。 第十五条地方税协上报AAAA级和AAAAA级税务师事务所应提供如下资料： （一）税务师事务所提交的申报材料； （二）地方税协的考评报告，包括考评基本情况、考评得分、考评意见； （三）委托人（包括社会）对该税务师事务所的评价和满意度调查问卷； 第十六条中税协对地方税协上报的AAAA级和AAAAA级税务师事务所组织审核，必要时实地考察。符合标准的税务师事务所候选名单由会长办公会审议通过后并向社会公示。如十五个工作日内无异议，由中税协常务理事会表决通过后向
2017年税务师《财务与会计》试题及答案 一、单项选择题 1、下列企业财务管理目标中，没有考虑利润与投入资本之间的关系的是()。 A、利润最大化 B、每股收益最大化 C、股东财富最大化 D、企业价值最大化 2、下列项目中不属于财务管理内容的是()。 A、筹集资金 B、投资管理 C、股利分配 D、资源战略管理 3、关于企业价值最大化，下列说法不正确的是()。 A、企业价值最大化等同于股东财富最大化 B、企业价值最大化考虑了资金的时间价值和风险价值 C、企业价值最大化目标反映了所有者、债权人、管理者及国家等各方面的要求 D、会导致经营行为短期化 4、采用专门的方法，系统的分析和评价企业财务状况、经营成果以及未来趋势的过程是()。
A、财务预测 B、财务决策 C、财务控制 D、财务分析 5、每股收益最大化与利润最大化相比，其优点是()。 A、考虑了资金的时间价值 B、考虑了投资的风险价值 C、有利于企业克服短期行为 D、考虑了投资额与利润的关系 6、下列关于利率的表述中不正确的是()。 A、利率是资金这种特殊商品的交易价格 B、利率有名义利率和实际利率之分 C、通货膨胀预期补偿率主要受当前通货膨胀水平的影响 D、风险补偿率受风险大小的影响，风险越大要求的报酬率越高 7、关于利率的说法不正确的是()。 A、名义利率等于纯利率加上通货膨胀率和风险补偿率 B、利率是资金的增值同投入的资金的价值比 C、利率计算中的通货膨胀率属于风险补偿率 D、风险补偿率包括违约风险补偿率、流动性风险补偿率和期限风险补偿率 8、下列各项中不属于金融资产按融资对象标准，划分的是()。 A、流通市场
2014年注册税务师报名时间临近，备考已经拉开序幕，为了帮助广大考生提前做好备考准备，网校特别整理了苏苏老师讲解的2014年注册税务师《税收相关法律》教材变动的相关内容，希望对广大考生有所帮助。 2014年注册税务师《税收相关法律》教材的变动： 今年教材的变化不太大，整个体系变动不太大，都是一些细节的变动。我们用去年的教材也是可以的，但是就是得费一点时间，把变动的地方都标注出来。 (一)第一篇行政法律制度
1.第一章行政法基本理论 ①行政相对人的概念今年教材删除了，但是也有可能考到 ②优益性的体现，是指有优先性和受益性，今年的教材删除了，这个点今年不会再出题了 ③关于法律法规授权的组织当中，原来是有写临时机构和企业组织，这个删除了并不是说不属于了，只是说不重要
④新增加的两点：国务院的组成和议事协调机构(P8)、国务院直属特设机构(P9) ⑤新增加行政奖励的概念(P22) ⑥新增加行政实施行为(P27-P30) 2.第二章行政许可法律制度
受理许可中的申请期限，今年删掉了，但是这个还是可能会考的。所以第二章可以按2013年的标准去准备。 3.第三、四、五章除了一些语言文字上的细枝末节改动的一些词外，其他的基本上没有变化，找不到对考试有影响的点。 (二)第二篇民商法律制度 1.第一章民法基本理论概述
删掉了一道例题，在原来的教材P114是有一道例题的，教材考虑到前后是没有例题的，就删除了，对考试没有影响 2.第五章公司法律制度 ①新股发行条件和新股发行程序都有些变化，大家注意了解(P213) ②(二)股票上市这个点的变化要特别注意(P213)
中国注册税务师行业前景与展望
中国注册税务师行业前景与展望 今天受郝校长和丁教授邀请来首都经贸大学交流，非常高兴，大家都是学税务专业的，一定对专业方面的信息很关注。因此我想今天主要谈谈在当前经济形势下对注册税务师的需求和注册税务师这个行业当前的现状，前景又会怎么样，以及我们怎么用发展的眼光来看这些问题。我当注册税务师协会会长四年了，注册税务师行业在这四年的时间里发展的速度还是比较快的。的时候全行业的收入是43亿，新一届协会选举产生以后，我们就大胆地提出了能不能让行业收入在四年之内翻一番，达到86亿或87亿的口号。结果第一年没有实现进度要求，因为要四年翻一番，每年要增加20%，可是第一年只增长了15%。于是对注税行业发展会不会有那么快的速度，大家产生了疑虑。可是后三年形势变化还是很快的，我们的增速都在20%以上，因此到去年全行业收入完成了97亿，比本届协会翻番的要求还多了10个亿，整个比增长了130%。这个速度应该说还是比较快的，出乎很多人的意料，也出
乎我的意料。今年统计去年行业收入的时候，我认为翻番是能实现的，可是也就是91或92亿，没想到最后统计结果是97亿多，比原来我们考虑翻番的进度要快很多。当然比律师、会计师400多亿的收入还相差很远。大家想想这个行业为什么会出现这样一个局面，怎么看待这个行业在中国当前整个国民经济中的作用，我觉得应该从以下不同的角度来看这个问题。 一、中国税收管理理念的变化 首先我先介绍一个情况。1998年左右的时候，美国的国会举行了很多次听证会，在国会的听证会上很多纳税人谴责美国联邦税务局的工作质量很不尽如人意，提供给纳税人的服务特别不好，甚至有的参加听证会的人在听证会上痛哭流涕地抱怨联邦税务局。国会在听证会以后认为联邦税务局工作太差了，于是把局长换掉了。1998年正好我们组织一个团到美国去考察。当时我们的税务局长是金人庆，她会见了美国新任的局长。这个新任局长就跟我们谈，她说我这回当局长得改变改变思路，因为
一、单项选择题 1.甲企业计划投资一条新的生产线，项目一次性总投资500万元，建设期为3年，经营期为10年，经营期每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%，则该投资项目的现值指数是（）。（已知PVA（9%，13）=7.4869，PVA（9%，10）=6.4177，PVA（9%，3）= 2.5313） A.0.29 B.0.67 C.1.29 D.1.67 2.甲乙两投资方案的预计投资报酬率均为25%，甲方案的标准离差率小于乙方案的标准离差率，则下列表达正确的是（）。 A.甲方案风险小于乙方案风险 B.甲乙两方案风险相同 C.甲方案风险大于乙方案风险 D.甲乙两方案风险大小依各自的风险报酬系数大小而定 3.甲公司2008年年初产权比率为60%，所有者权益为500万元；2008年年末资产负债率为40%，所有者权益增长了20%。假如该公司2008年度实现息税前利润54万元，则2008年的基本获利率为（）。 A.4% B.6% C.8% D.10% 4.下列资产负债项目中，不影响速动比率计算的是（）。 A.预付账款 B.长期股权投资 C.短期借款 D.存出投资款 5.与固定预算相比，弹性预算的优点是（）。 A.简单、工作量小 B.不受原有项目的制约 C.适用范围广、可比性强 D.一切从现实出发分析企业的各项支出 6.与发行普通股筹集资金相比，发行债券筹集资金的优点是（）。 A.资金成本较低 B.没有固定的利息支出 C.财务风险较低 D.不需要偿还本金
7.甲公司发行在外的普通股每股当前市价为40元，当期每股发放股利5元，预计股利每年增长5%，则该公司保留盈余资金成本为（）。 A.12.50% B.13.13% C.17.50% D.18.13%
附件二： 中国注册税务师协会12366纳税服务热线税收业务知 识库基本操作指南 一、系统首页功能 图-1知识库搜索首页 12366知识库页面分为功能按钮和检索功能两部分区域，如图-1所示。除【小工具】功能对用户开放外，其他功能按钮还在完善中。检索功能区域可以选择不同类型的库种进行检索；也可以选择【行业】和【纳税人类型】进行复合型检索；系统还提供了【高级检索】和【帮助】功能，如图-2所示。 注意事项：请用户不要使用【修改密码】此功能项，一旦密码被修改将无法正常登陆。
图-2检索功能 二、检索功能 1、目录树检索 在知识库首页点击【搜索】进入检索页面，如：在目录树上选择“征收管理”，查询结果列表中显示“征收管理”下的全部知识，备用词框出现目录树“征收管理”的下级节点若干备用词。在搜索框中输入“税务登记”，目录树可以自动展开搜索和定位，如图-3所示。 图-3目录树检索页面 2、全文检索 在知识库首页搜索框下选择不同的库种，可以多选或者全部选中，点击【搜索】进入全文检索界面。用户在检索首页、全文检索界面中的搜索栏均可以录入希望检索的词语，点击【搜索】，系统将列出符合条件的查询结果，系统可以支持模糊查询功能，支持关键词高亮显示，如图-4、图-5所示。
图-4全文检索页面 图-5关键词语高亮显示 三、正文功能介绍 正文部分提供了原文链接、文件相关知识、知识详情放大功能和字号大小选择功能，如图-6所
示。 图-6正文功能界面 四、高级检索 在知识库首页或者全文检索页面点击【高级检索】按钮，弹出高级检索页面，用户可以根据查询条件输入关键词语进行检索如图-7所示。
1999 注册税务师考试《财务与会计》考题及答案 一、单项选择题（共40 题，每题1 分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1．企业在销售货物或提供应税劳务时，依《增值税暂行条例》规定应收取的增值税额属于下列哪个会计要素？（） A .资产 B .负债C.收入D.费用 答案：B 2．资产负债表中“一年内到期的长期负债”的列示，体现了（）的要求。 A .重要性原则 B .谨慎性原则 C .配比原则 D .客观性原则 答案：A 3收款企业受理银行本票，经审核无误后，应连同进账单送交开户银行办理转账，同时借记“（）” 科目。 A 银行存款 B 银行本票 C 其他货币资金——银行本票 D 银行本票存款 答案：A 4对于未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表” 进行调节。调节后的银行存款余额反映了（）。 A 企业银行存款总账科目的实有数额 B 企业银行存款对账单上的存款实有数额 C .企业银行存款日记账的实有数额— D 企业可以动用的银行存款实有数额 答案：D 5预付货款业务量不大的企业，可不设“预付账款”科目，在预付时，直接计入（） A “应收账款”科目的借方 B “在途材料”科目的借方 C “应付账款'”科目的借方 D “材料采购”科目的借方 答案：C 6某企业结账前“坏账准备”的余额在借方，年末调整时应当（）。 A 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和提取坏账准备，计入管理费 用 B 按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之差提取坏账准备，计入管理费 用
C ?按该借方余额与年末应收账款估计的坏账损失数之和，冲减管理费用 D ?按年末应收账款余额计提坏账准备，计入管理费用 答案：A 7．已经贴现的商业承兑汇票到期， 承兑人与申请贴现企业均无力偿还票款。贴现银 行将其作为申请贴 现企业的逾期贷款处理。而申请贴现企业应作如下会计分录（） B ?借记“应收账款”科目，贷记 C ?借记“应收票据”科目，贷记 D ?借记“应收账款”科目，贷记 答案： B & 某企业1999年1月1日乙材料账面实际成本 90000元，结存数量500吨；I 月 3 日购进乙材料 300 吨， 每吨单价 200 元； 1 月 15 日又购进乙材料 400 吨， 每 吨单价 180 元； I 月 4 日和 1 月 20 日各发出材料 400 吨。该企业采用移动平均 法计 算发出材料的实际成本，则 1999 年 1 月 31 日 乙材料账面成本余额为（）元。 A 72000 B 75000 C 735O D 80000 答案： C 9 在物价持续下跌的情况下， 用后进先出法取代移动平均法计量存货后会使（） A 期末存货价值 升高， 当期 利润增加 B 期末存货 价 值升 高 ， C 期末存货 价 值降 低 ， D 期末存货价值降低， 当期利润减少 当期利润增加 当期利润减少 答案： A 10 采购的原材料在途中发生的毁损， 查明原因并报经批准后， 其所负担的增值税 额可计入（）。 A “原材料” 科目 B “应交税金 ——应交增值税（进项税额）” 科目 C “待处理财产损溢 ” 科目 D “管理费用 ” 科目 答案： D 11 不受存货发出计价方法影响的是（） 。 A 生产成本 B 销售成本 C 制造成本 D 采购 成本 答案： D 12．企业对于从一个车间转给另一个车间继续加工的自制半成品的成本，应在 “（ ）”科目核算 。 A ?自制半成品 B ?产成品 C ?生产成本 D ?制造费用 A ?借记“应收票据”科目，贷记 短 期借款 ” 科目 短期借款 ” 科目 应收账款 ” 科目 应付账款 ” 科目
乐税智库文档 财税法规 策划 乐税网
中国注册税务师协会关于发布《注册税务师行业自律管理办法（ 试行）》的通知 【标 签】行业自律管理办法,税务师事务所,注册税务师 【颁布单位】中国注册税务师协会 【文 号】中税协发（2006）005号 【发文日期】2006-02-09 【实施时间】2006-02-09 【 有效性 】全文有效 【税 种】事务所管理 各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会，武汉、成都、西安市注册税务师协会： 经国家税务总局批准，现将中国注册税务师协会三届二次常务理事会审议通过的《注册税务师行业自律管理办法(试行)》(以下简称《自律管理办法》)发给你们，望认真遵照执行。具体要求通知如下： 一、提高认识，统一思想。制定《自律管理办法》是加强行业管理的一项重要法制建设，是行业自身管理的基础性工作。注册税务师行业要取得健康稳定的更大发展，必须严格实施自律。通过严格的自律管理，就能认真执行国家的法律、法规和各项方针政策，接受税务行政机关的指导和监督，更能自觉坚守诚实守信，客观公正，优质服务的原则，使整个注税行业充满生机和活力，确保在市场经济大潮中始终立于不败之地。我们一定要从这个高度认识实施《自律管理办法》的重要意义，以增强使命感、责任感和紧迫感，切实用《自律管理办法》规范行为，促进注税行业健康有序发展。 二、认真学习，深刻领会。根据国家税务总局谢旭人局长关于“协会要在加强行业自律管理中发挥主导作用”的指示，中税协制定的《自律管理办法》是经过充分酝酿，反复研究，集中全行业及其他有关方面的智慧形成的。有关制定办法的指导思想，自律管理范围，中税协、地方税协和税务师事务所的职责任务，以及奖惩办法等广泛内容，都作了规定。要组织协会工作人员及事务所全体同仁认真学习《自律管理办法》，逐章逐条地领会精神实质，力求融会贯通，真正做到用《自律管理办法》规范自己的行为，不折不扣地贯彻落实。 三、采取实际措施，确保具体落实。《自律管理办法》是根据注税行业全国情况和较普
人大税务硕士考研最实用的经验分享 很多同学对于税务硕士考研专业课不清楚怎么复习，在这里凯程老师系统介绍一下如何高效率复习专业课部分，供同学们参考。 题型：单选与判断（50分左右），简答（50分左右），计算，筹划案例。 单选与判断部分涉及的知识面非常宽，简答题就是从税法，税收学，国际税收和税收征管部分各出一道，总共4道，都不难，只要认真看了就可以，答题一定要全面、有逻辑、有条理。复习的时候不要有侥幸心理，一定要复习全面到位了，不要主观认为哪里考哪里不考，当然这和抓住重点是不矛盾的，前期全面复习，后期抓重点。 案例分析一般比较难，综合性强，要求熟练掌握税法才可以，实务性也很强，这部分大家也不要过于担心，凯程老师会帮助同学们重点复习，学好税法是进行筹划的基础，凯程老师会帮助同学们打好基本功，然后带着同学们适当看一些筹划的教材和案例。考试的时候题目很灵活，一般没有死答案，需要同学们敞开思维，凯程老师也会重点锻炼同学们的答题技巧。 1、财政学，只考察其中的税收部分，具体就是8—11章，一定要把这部分吃透，尤其是课后题，那本学习指导很重要，里面有课后题的答案。每年的简答题基本都会从这里出一道，很多时候就是课后题稍微变一变，有时甚至会有原题。 2、国际税收，重点考察2、3章，尤其是重复征税的减除方法，重点是抵免法，凯程老师总结真题发现几乎每年必考。间接抵免只需要掌握母子公司抵免就可以了，三级抵免一般不会考察，太麻烦了。其他章节不用看的过于细致，掌握核心内容和基本框架即可，具体的内容要熟悉。国际税收部分的题目都不难，凯程老师会帮助同学们复习重点，减轻复习压力。 3、税法，这部分可以参照CPA来复习，知识点很全，又可以进行适当的练习。这部分凯程老师会通过大量的真题训练来帮助同学们复习，因为教材知识点太多，太乱，通过真题总结出易考点和难点，专项复习减轻复习压力。大家做CPA习题的时候可能会感觉比较难，千万不要灰心，研究生考试远远没有达到这个难度，都是考察比较基础的知识，不偏不难不怪，但是考察的面很宽。但复习的时候还是应该尽量把难度提高一点，不能因为真题简单就放松要求，否则真上了考场很容易慌，复习的难度必须高于真题，考试才会游刃有余，也不用担心题目难度突然上涨。人大尤其喜欢考察最新的税制改革，考察具体的税率什么的，非常细致，大家一定要关注税制改革，不能仅仅了解大面，还要深入仔细的了解，一些税率或者优惠什么的该记还是要记的。 人大税务硕士考研复习方法解读 （一）参考书的阅读方法 （1）目录法：先通读各本参考书的目录，对于知识体系有着初步了解，了解书的内在逻辑结构，然后再去深入研读书的内容。 （2）体系法：为自己所学的知识建立起框架，否则知识内容浩繁，容易遗忘，最好能够闭上眼睛的时候，眼前出现完整的知识体系。 （3）问题法：将自己所学的知识总结成问题写出来，每章的主标题和副标题都是很好的出题素材。尽可能把所有的知识要点都能够整理成问题。 （二）学习笔记的整理方法 （1）第一遍学习教材的时候，做笔记主要是归纳主要内容，最好可以整理出知识框架记到笔记本上，同时记下重要知识点，如假设条件，公式，结论，缺陷等。记笔记的过程可以强
2003年全国注册税务师考试《财务与会计》试题及分析 一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个 最符合题意) 1．下列各项中(r表示利率、n表示时期),可用于依照年金(用R表示)计算终值(用F表示)的是( )。 A．F=R×r(1+r)n/[(1+r)n-1]B．F=R×[(1+r)n-1]/r C．F=R×r/[(1+r)n-1]D．F=R×[(1+r)n-1]/r(1+r)n 标准答案：B 依据：财务与会计教材：已知年金求终值。见教材第14页．考核目的：要求考生掌握年金终值的计算公式。 2．盈余现金保障倍数等于( )。 A．经营现金净流量÷净利润 B．经营现金净流量÷利润总额 C．货币资金增加额÷净利润 D．全部现金净流量
÷利润总额 标准答案：A 依据：财务与会计教材：企业效绩评价中有关财务比率指标的计算。见教材第43页。 考核目的：要求考生掌握盈余现金保障倍数的计算。 3．某公司2002年末资产负债率为60%。为提高公司偿债能力和对债权人投入资本的保障程度,该公司打算采取措施使2003年年末的资产负债率降低30%,则该公司2003年末债权人投入的资本受所有者权益保障的程度将提高( )。(计算结果保留三位小数) A．51．724% B．48．276% C．77．586% D．71．392% 标准答案：A 依据：财务与会计教材：财务分析常用的相关比率。见教材第42～43页。 考核目的：要求考生掌握产权比率的计算及其运用。 计算过程：2002年末产权比率=60%÷40%×100%=150%
2003年末资产负债率=60%—(60%×30%)=42% 2003年末产权比率=42%÷58%×100%=72．414% 保障程度提高百分比=(150%—72．414%)÷150%=51．724% 4．某公司2002年年末资产总额为8000万元,资产负债率为60%；2002年度实现销售收入2800万元,实现净利润448万元。若2003年该公司的资产规模、销售收入和净利润水平不变,净资产收益率比2002年度提高两个百分点,则该公司2003年末的权益乘数应为( )。(计算结果保留三位小数) A．1．586 B．1．357 C．2．024 D．2．857 标准答案：D 依据：财务与会计教材：企业财务状况的综合分析。见教材第39页。 考核目的：要求考生掌握杜邦分析法中有关权益乘数的计算及运用。 计算过程：2002年净资产收益率=(448÷2800)×(2800÷8000)×[1÷(1—60%)]=14% 2003年净资产收益率=14%+2%=16%
第1讲-前导课 前导课 知己知彼，百战不殆！ 一、教材框架 教材 框架 章节重要性 学习 难度 上篇 财务 第一章财务管理概论★★ 第二章财务管理基础★★★★★ 第三章财务预测和财务预算★★★★★ 第四章筹资与股利分配管理★★★★★ 第五章投资管理★★★★★★ 第六章营运资金管理★★★★ 第七章财务分析与评价★★★★★ 下篇 会计 第八章财务会计概论★★★ 第九章流动资产（一）★★★ 第十章流动资产（二）★★★★ 第十一章非流动资产（一）★★★★★ 第十二章非流动资产（二）★★★★★★ 第十三章流动负债★★ 第十四章非流动负债★★★★★ 第十五章所有者权益★★★★ 第十六章收入、费用、利润和产品成本★★★★★★ 第十七章所得税★★★★★★ 第十八章会计调整★★★★
第十九章财务报告★★★★ 第二十章合并财务报表★★★★★二、考试题型及分值 分值题型 20192018年2017年 财管会计财管会计财管会计 单选题15分45分12分48分16.5分43.5分多选题14分26分12分28分10分30分计算题8分8分8分8分8分8分 综合题--24分--24分--24分 合计37分103分32分108分34.5分105.5分 三、其他补充 1.新增及变化知识点考到概率尤高； 2.考试时长2.5小时； 3.采用机考形式，建议考生提前适应考试形式及善于运用演草纸。 基础班怎么学？ 一、基础班课程“使用说明” 前导课：本课程的“使用说明书” 章节概况：历年考情分析+教材变化 本小节考点精讲：按顺序讲解知识点+对应客观题演练 本章主观题演练 本章小结 跨章节要点总结 二、基础班课程风格 备考“辅助道具” 基础班怎么学？
中国注册税务师协会关于印发《税务师行业突出贡献奖评审 办法(2016年修订)》的通知 【法规类别】税收综合规定 【发文字号】中税协发[2016]024号 【发布部门】中国注册税务师协会 【发布日期】2016.04.13 【实施日期】2016.04.01 【时效性】现行有效 【效力级别】行业规定 中国注册税务师协会关于印发《税务师行业突出贡献奖评审办法（2016年修订）》的通 知 （中税协发[2016]024号） 各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会： 经中税协五届三次理事会审议批准，现将《税务师行业突出贡献奖评审办法（2016年修订）》印发给你们，望遵照执行。 中国注册税务师协会 2016年4月13日附件：
税务师行业突出贡献奖评审办法 （2016年修订） 第一章总则 第一条为奖励先进，调动税务师行业的积极性和创造性，促进行业健康快速发展，根据《中国注册税务师协会章程》制定本办法。 第二条税务师行业突出贡献奖（以下简称“行业突出贡献奖”）的推荐和评审，实行公开、公平、公正、实事求是的原则。 第三条行业突出贡献奖授予为税务师行业做出突出贡献的单位和个人。 第四条行业突出贡献奖评审工作每年进行一次。 第二章奖励的条件、等级及标准 第五条行业突出贡献奖获奖条件为：拥护中国共产党的领导，热爱祖国，遵守法律法规及行业管理规定，并具备下列条件之一： （一）为税务师行业发展和拓展业务做出突出贡献的；
（二）为扩大税务师行业社会知名度做出突出贡献的； （三）因事迹突出被国家及部委、省政府授予荣誉称号或表彰的； （四）上年度行业收入全国排前五名及收入增长率全国排前三名的地方税协； （五）在地方税协建设、服务会员、自律管理、诚信建设、党建统战、信息化建设及其他工作中做出突出成绩的单位和个人。 第六条奖励等级及奖金标准： 单位突出贡献奖： 一等奖：八万元； 二等奖：五万元； 三等奖：二万元； 个人突出贡献奖： 一等奖：二万元； 二等奖：一万元； 三等奖：八千元。 第七条获奖者由中国注册税务师协会（以下简称“中税协”）颁发荣誉证书和奖金。
2020年税务师《财务与会计》试题及答案（卷四） 一、单项选择题 <1>下列关于记账本位币的表述错误的是()。 A.业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中的一种货币作为记账本位币 B.以人民币以外的货币作为记账本位币的企业，向国内有关部门报送的财务报表应当折算为人民币 C.企业应在每个资产负债表日，根据当年每种货币的使用情况决定是否需要变更记账本位币 D.变更记账本位币时应采用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币 『正确答案』C 『答案解析』只有当有确凿证据表明企业所处的主要经济环境发生重大变化时，企业才可以变更记账本位币，所以选项C不正确。 <2>企业在选定境外经营记账本位币时不需考虑()。 A.境外经营缴纳的税金 B.境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务 C.境外经营活动产生的现金流量是否可以随时汇入境内 D.境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性 『正确答案』A 『答案解析』境外经营缴纳的税金不满足境外经营需考虑的因素。
<3>下列关于负债和所有者权益的表述中，错误的是()。 A.负债和所有者权益都是权益人对企业的资产提出的要求权 B.债权人承担的风险大于所有者权益投资人 C.所有者权益的金额取决于资产和负债的计量结果 D.在企业清算时，负债通常优先于所有者权益进行清偿 『正确答案』B 『答案解析』负债有规定的偿还期限，对于债权人来说预期收入的金额和时间比较固定，而且负债通常要优先于所有者权益进行偿还，所以债权人承担的风险通常小于所有者权益的投资人。 <4>负债按现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，其采用的会计计量属性是()。 A.重置成本 B.可变现净值 C.历史成本 D.现值 『正确答案』A 『答案解析』在重置成本计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量，负债按照现在偿付该项债务所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。 <5>在历史成本计量下，下列表述中错误的是()。 A.负债按预期需要偿还的现金或现金等价物的折现金额计量 B.负债按因承担现时义务的合同金额计量
导读 一、2010年教材基本结构及主要变化 （一）2010年教材基本结构 2010年注册税务师《会计》教材共分十七章，前六章属于财务管理内容，后十一章属财务会计内容，考试的重点在于财务会计，财务管理仅是辅助。财务管理内容包括财务管理概论、财务分析、财务预测和财务预算、筹资管理、投资管理和股利分配等六个章节，提纲式地介绍了财务管理的基础知识体系，在测试中仅占到22%的份量，（2008年30分，2009年30分）。财务管理部分的题型涉及单选、多选、计算题，通常不出综合题。 财务会计部分按基础理论、资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六要素的顺序来排列，第七章介绍的是会计基础知识，第八章和第九章阐述了流动资产，第十章和第十一章解析了非流动资产，第十二章和第十三章阐述了负债，第十四章解析的是所有者权益，至此三个静态会计要素全部到位，本教材用第十五章一章的空间容纳了收入、费用和利润三个动态会计要素，第十六章和第十七章解析的是财务报告及相关调整事项。财务会计部分近三年分值均为110分左右，占总分的78%，涉及各个题型。 （二）2010年教材的主要变化 1.修订了固定资产增值税的会计处理； 2.修改了长期股权投资成本法下分红的会计处理； 3.长期股权投资的权益法核算新增了顺销、逆销的会计处理； 4.新增高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费的会计处理； 5.新增了授予客户奖励积分的处理；
二、注册税务师《财务与会计》命题规律解析 （一）近三年试卷中单项选择题的知识点分布及命题规律解析1.近三年单项选择题的知识点分布表
2.单项选择题的设计特点 （1）题目的覆盖面宽，强调基础知识及基础计算。 近三年单项选择题均设计了40个，每个1分，共计40分，涉及全书内容，章节的覆盖面非常宽；在题目的设计上主要测试基础会计处理原则及基础计算，不会出现大量环节较多的计算及综合性很强的理论推导。比如：资产减值的处理；固定资产折旧的计算；折旧费用的科目归属；固定资产改造后原价的计算；无形资产某时点账面价值的计算；可供出售金融资产账面价值的计算；长期股权投资初始投资成本的计算，这此知识点均属于基础理论及计算。（2）更为强化实务操作能力 近两年的试卷中单项选择题有20个左右的计算、20个理论的辨析，计算类占50%的份额，且此趋势有提高的倾向。即使是理论测试，大部分是从理论与实务的衔接角度测试，并非死记硬背能解决的。 （二）多项选择题的命题规律 1.近三年会计试卷中多项选择题的知识点分布表
中国注册税务师协会章程修改对照表
法和税收政策建议； （四）向政府及有关部门反映行业及会员的意见和诉求； （五）支持会员依法诚信执业，维护会员合法权益； （六）协调行业及会员内、外部关系，维护公平竞争的市场秩序； （七）组织和推动会员培训工作； （八）组织业务交流，开展理论研究，提供技术支持； （九）负责注册税务师行业宣传，出版会刊及有关业务书刊，建立行业信 息网络，提供专业信息服务； （十）开展国际交往活动； （^一）办理国家税务总局及有关部门授权和委托的有关事项； （十二）指导地方注册税务师协会的工作。 法和税收政策建议； （五）向政府及有关部门反映行业及会员的意见和诉求； （六）支持会员依法诚信执业，维护会员合法权益； （七）协调行业及会员内、外部关系，维护公平竞争的市场秩序； （八）开展税务帅事务所等级认定工作； （九）开展会员年度检查工作，监督检查行业规章制度实施情况； （十）组织和推动会员培训工作； （十一）组织业务交流，开展理论研究，提供技术支持； （十二）负责注册税务师行业宣传，出版会刊及有关业务书刊，建立行 业信息网络，提供专业信息服务； （十三）开展国际交往活动； （十四）指导行业党建和统战工作，为行业发展提供政治保障； （十五）办理国家税务总局及有关部门授权和委托的有关事项； （十六）指导地方注册税务师协会的工作。 第三章会员 第六条本会会员分为团体会员和个人会员。 团体会员是： 依法定程序设立的税务帅事务所。 个人会员是： （一）已取得资格的注册税务师； （二）从事注册税务师行业的管理人员和理论工作者。 个人会员分为执业会员和非执业会 第六条本会会员分为团体会员和个人会员。 团体会员是： 依法定程序设立的税务帅事务所。 个人会员是： （一）已取得资格的注册税务师； （二）从事注册税务师行业的管理人员和理论工作者。 第七条会员入会的程序： （一）提交入会申请书； （二）经常务理事会或其授权的机构审议通过； （三）由本会发给会员证书。 第八条会员享有下列权利： （一）个人会员享有本会的选举权、被选举权； 第三章会员 第七条个人会员分为执业会员和