如何利用NC——全面提高企业运营能力
第一节钢铁企业ERP系统整体部署方案
第二节钢铁企业生产计划管理
?年度计划的编制
?月度计划的编制
?生产动态情况实时分析
年度计划的编制
年度计划是不分品种的各月总量计划，炼铁及炼钢计划按照各高炉及转炉生产能力及钢坯对铁水的消耗定额制定；各轧钢厂的总量计
划主要依据市场对各类品种预测制定的销售计划作为需求来源，再依据各轧钢厂的设备生产能力均衡后制定。年度计划在上一年度结束时制定。
系统提供高炉、转炉及各轧钢设备的最高及最低生产能力、BOM、同品种可在不同生产厂或设备生产的多工艺自动分配原则（生产能力及成本原则）等档案。系统将年度计划作为计划的一个方案进行处理。方案设定依据BOM从下级物料计划顺推上级物料及成品计划的功能，同时物料及成品不分具体品种而是按照物料类进行顺排，在顺排过程中检查相关设备的能力及同品种可由不同设备生产的比例及优先分配原则，从而制定科学的年度计划。
月度计划的编制
月度计划包括不分品种的月总产量计划和炼钢、轧钢阶段的分品种生产计划，不分品种的各月总产量计划是年度月计划依据当前生产状况的进一步确认，炼钢、轧钢阶段的分品种生产计划是月总产量计划的针对品种按照月销售计划的分解。月度计划要求进行各上下游生产厂间的半成品供需平衡及供应原辅料物资与生产厂需求间的供需平衡。月度计划在上一月度结束前制定。
月度计划编制流程图
生产情况动态的实时分析
ERP—NC系统抓取出每日或每班的投入产出数据，以指标的形式实时向集团公司各级领导进行发布。
第三节钢铁企业成本管理系统
?实时成本归集
?实时成本计算
实时成本的归集过程：
●集成现场DCS系统的各种数据；
●定期抓取消耗数据，如：原材料中的合金料消耗；原材料中的
钢铁料消耗；各种辅助用料的消耗（部分辅料可能需要手工采
集）等；
●工时按每炉钢或每批钢的计划定额工时来计算；
●制造费用也需要统计出每炉钢的平均定额费用指标；
●采集到如上数据后，分厂可实现按天或按更小的时间单位实时
出动态的成本。
实际成本的计算过程：
●各分厂每月底统计实际工时及实际发生的制造费用；
●将每月的品种产量分配制造费用；
●上报至集团公司财务处；
●集团公司财务处归集供应处提供的材料成本差异，进行差异分
配；
●集团公司财务处计划处整个集团公司各分厂的品种实际成本。生产过程控制系统直接获取消耗数据指示图
第四节钢铁企业设备、资产管理
?设备台帐、工作订单管理
?预防性维护、排产管理
?设备性能、设备监控管理
设备台账
可快速地定义自己的设备及其结构，可以对设备进行更祥细的描述。设备台帐模块与其他模块一起运行良好。
工作订单
用于管理影响维护机构的所有任务：故障报告、准备、计划和最终报告。对所有报告的完整追踪为后续工作和分析提供了全面的历史记录。有效削减了直接和间接的维护费用，减少了由停顿造成的收益损失。
预防性维护
用于安排常规的预防维护工作。预防性维护模块组建并预备了设备中所有类型的任务，同样，对那些由一般或循环任务以及不同职权提出的测试任务也可进行管理。
排产
是一个对公司各种维护活动的工作单进行高效计划调度的强大工具，与工作订单集成在一起，可以为计划调度创造一个强大的基础，
并且可以为迅速识别部门或工作中心的工作负荷提供所需的全部信息。此外，系统可以执行单独的事件和项目每天的计划和计划调度。
设备性能
提高产品产量的工具。通过对产品数据的一致性存储，可对产品的重要参数，如实用性、性能、质量(取其首字母为APQ)进行评估。减少了报废品和低档品的成本，减少对紧急情况的处理，降低了维修费用。
设备监控
系统持续监控机器生产时间和停止状态，监控制造和废弃的产品数量，从生产数据库中为您提供精确的最新信息，并提供宝贵的历史生产数据来源。
第五节钢铁企业质量管理
本方案始终贯穿品质规范的概念，并对其提供强大的支持。
各类质量标准有不同的质量规范组合组成。每个质量规范组合又由各种质量规范、所定义的质检活动及质检验项目组成。
通过实施本系统, 我们可以在系统中建立一个扩展的质量规范数据库，该数据库包括了对企业的采样和测试规范的描述，这些规范是由外部授权机构发布的已认可的标准。根据质量规范中的规则，可自动计算出要被测试的特性的有效值范围。这保证了每一个具体项目都能符合客户要求或规定的标准。
当输入一个客户定单或库存定单后，它能够自动检验一个已存在的有效可行的质量规范，来满足所必须执行的测试。当车间操作人员输入各道质量检验数据后，系统将自动根据所定义的公差表进行考核，并且能够把这些数据自动生成到质量保证书上。可达到质量检验、判定及质保书同步进行！
第六节钢铁企业物资供应管理
?供应商管理、采购价格管理
?采购订单管理、采购结算管理
?物流闭环管理、委外加工管理
?集中采购支持
钢铁企业的物资供应分为三大块，即负责生产用原材料采购的供应处，负责备品配件采购的机动处；负责设备配套件采购的设备处。
本系统与生产计划系统紧密协同，制定准确的物资供需计划；对供应商进行严格管理，从质量、价格、交期、服务等多方面进行考核；询价，比价，招标，竞标，严格控制物资采购价格；协助质量检验部门控制采购物资的质量；控制付款节奏，制定准确的采购资金支付计划，提高资金利用率；
用友ERP—NC采购管理模块，是用友ERP—NC企业整体解决方案中的一个有机的部分。可配合ERP—NC库存，ERP—NC生产制造实现企业对物流的闭环管理，为企业降低库存，或使库存保持在一
个比较低的水平上提供了非常有效的手段。ERP—NC采购管理同时与应付管理、存货核算模块保持有机的整合，使得企业物流与资金流保持同步。
物资管理应用结构图
供应商管理
对于供应商，ERP—NC提供了符合ISO9000要求的评估方式。ERP—NC将从质量，价格，交期（履约），服务，可持续的改进等多个方面对供应商进行评估，可对供应商的交易历史记录做全面的分析，可对供应商的档案进行管理。
在集团应用模式下，ERP—NC的供应商管理支持集团统一编码，也支持各分支机构独立编码，集团统一编码管理时，同一供应商在各分支机构允许有不同的管理属性，如主管部门，主管业务员等在各分支机构可不同。
采购价格管理
对采购申请进行询价，比价；制定采购基准价格；对各种价格及走势进行分析；多供应商、材料、采购业务员、时间等多个角度进行分析；对采购订单的价格可进行灵活的控制；
提供对采购业务员进行绩效考评的数据。
采购合同、订单管理
请购管理
请购单可接收生产制造系统的MRP数据；可接收手工输入的各种请购信息；可接收库存根据再订货点法计算生成的请购信息；可接收销售订单传来的请购信息，支持以销定购模式；提供货物的ATP（实用性、性能、质量，取其首字母为APQ)信息，方便对请购数量的审批；支持多级多条件审批，支持跨机构审批；可对多个供应商进行配额管理；可按付款协议制定付款计划（采购资金支付预测）；
采购计划
提供对订单进行细致的业务状态管理；提供订货数量，累计到货数量，入库数量，收发票数量；提供到货管理、报检。可与质量管理联合使用，也可单独使用标记合格数量或不合格数量。
采购结算管理
根据验收入库单及发票进行结算处理；支持对入库单进行“即时
暂估”，支持“单到回冲”、“单到补差”的处理；支持对采购费用的细分管理，自定义采购成本构成要；支持开错发票的异存货结算；
物流闭环管理
物流闭环管理是指对物料在企业中的流动划分出重要的状态进行管理，业务管理人员可随时知道处于各种状态的存货的数量。ERP—NC在物料采购管理方面设置了下述的存货状态：已计划量、订单在途量、现存量、已分配量、借入借出量、不可动用量和可用量。
委外加工管理
ERP—NC委外加工支持按加工品构成方式发料，回收加工品；支持对加工损耗的管理；支持对加工品加工费用的管理；
对集中采购的支持
ERP—NC支持两种模式的集中采购：支持物资公司模式的集中采购和虚拟采购组织式的集中采购。虚拟采购组织式的集中采购在跨国公司，外资企业中应用较多，可减少机构，降低采购人员及间接的采购成本，是ERP—NC推荐的一种集中采购模式。
企业运营能力分析及意义 一、运营能力分析指标 1、人力资源运营能力指标 人力资源运营能力通常采用劳动效率指标来分析。劳动效率，是指企业营业收入或净产值与平均职工人数（可以视不同情况具体确定）的比率。其计算公式为： 劳动效率=营业收入或净产值/平均职工人数 对企业劳动效率进行考核评价主要是采用比较的方法。例如，将实际劳动效率与本企业计划水平、历史先进水平或同行业平均先进水平等指标进行对比。 2、生产资料运营能力指标 生产资料的运营能力实际上就是企业的总资产及其各个组成要素的运营能力。资产运营能力的强弱取决于资产的周转速度、资产运行状况、资产管理水平等多种因素。 资产的周转速度，通常用周转率和周转期来表示。（1）周转率，是企业在一定时期内资产的周转额与平均余额的比率，反映企业资产在一定时期的周转次数。周转次数越多，表明周转速度越快，资产运营能力越强。（2）周转期，是周转次数的倒数与计算期天数的乘积，反映资产周转一次所需要的天数。周转期越短，表明周转速度越快，资产运营能力越强。其计算公式为： 周转率（周转次数）=周转额/资产平均余额 周转数（周转天数）=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额 生产资料运营能力可以从流动资产周转情况、固定资产周转情况、总资产周转情况等方面进行分析。 二、各项资产周转情况 1、流动资产周转情况 反映流动资产周转情况的指标主要有应收账款周转率、存货周转率和流动资产周转率。 （1）应收账款周转率。应收账款周转率，是企业一定时期营业收入（或销售收入，本章下同）与平均应收账款余额的比率，反映企业应收账款变现速度的快慢和管理效率的高低。其计算公式为：
企业营运能力指标分析 企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。企业营运能力分析就是要通过对反映企业资产营运效率与效益的指标进行计算与分析，评价企业的营运能力，为企业提高经济效益指明方向。 企业营运能力指标大体包括六个，即货币资金周转天数、应收账款周转天数、存货周转天数、流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率。 一、流动资产周转率 流动资产周转率计算公式为：流动资产周转率=销售收入/平均流动资产。流动资产周转率越高，资产周转速度就越快，能够相对节约流动资金投入，增强企业的盈利能力，提高企业的短期偿债能力。如果周转速度过低，会形成资产的浪费，使企业的现金过多的占用在存货、应收账款等非现金资产上，变现速度慢，影响企业资产的流动性及偿债能力。 流动资产周转率比较高，说明企业在以下四个方面全部或某几项做的比较好： 1. 快速增长的销售收入； 2. 合理的货币资金存量； 3. 应收账款管理比较好，货款回收速度快；
4. 存货周转速度快。 二、货币资金周转天数、应收账款周转天数、存货周转天数 之所以将这三个指标放在一起，是因为该三项指标是对流动资产周转率分析的重要补充；反映了企业最重要的三项流动资产的使用效率；该三项指标的变化会导致流动资产周转率发生相应的变化；该三项指标管理水平的高低直接影响企业的盈利能力及偿债能力。 计算分析应收账款周转天数的目的，在于促进企业通过制定合理赊销政策，严格购销合同管理、及时结算货款等途径，加强应收账款的前中后期管理，加快应收账款回收速度。存货周转速度的快慢，能够反映出企业采购、储存、生产、销售各环节管理工作的好坏。 如果企业形成应收账款，意味着企业提前交税，而税金都是以现金方式支付，这会影响企业的经营性现金流减少，从而影响企业的资金周转速度减慢。如果因为应收账款和存货的增加导致企业经营现金流为负数，企业就要通过银行贷款来补充经营中短缺的现金，企业负债增加，同时需要支付相应的利息费用，导致企业偿债风险加大，减弱企业的盈利能力。 三、固定资产周转率 固定资产周转率计算公式为：固定资产周转率=销售收
2016—2017学年第1学期 课程名称：财务管理 企业营运能力分析 专业：经济统计学年级：14级 姓名：程瑶瑶学号：21405061005 任课教师：刘成刚成绩： 经济管理学院学院制
企业营运能力分析 引言 企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的产出量与资产占用量之间的比率。企业营运能力分析就是要通过对反映企业资产营运效率与效益的指标进行计算与分析，评价企业的营运能力，为企业提高经济效益指明方向。第一，营运能力分析可评价企业资产营运的效率。第二，营运能力分析可发现企业在资产营运中存在的问题。第三，营运能力分析是盈利能力分析和偿债能力分析的基础与补充。 本文首先定义企业营运能力的概念，然后结合企业营运能力分析的内容和相关原则来进一步了解企业营运，最后从流动资产和固定资产两方面对企业营运进行了解。 关键词：企业管理营运能力分析 一、分析内容 根据营运能力分析的含义与目的，企业营运能力分析的内容主要包括以下几方面 （一）全部资产营运能力分析全部资产营运能力分析的内容包括： 1、全部资产产值率分析； 2、全部资产收入率分析； 3、全部资产周转率分析。 （二）流动资产营运能力分析流动资产营运能力分析的内容包括： 1、全部流动资产周转率分析； 2、全部流动资产垫支周转率分析； 3、流动资产周转加速效果分析； 4、存货周转率分析；
5、应收账款周转率分析。 （三）固定资产营运能力分析固定资产营运能力分析的内容包括： 1、固定资产产值率分析； 2、固定资产收入率分析。 二、全部资产营运能力分析 全部资产营运能力分析就是要对企业全部资产的营运效率进行综合分析。全部资产营运能力分析包括以下几个方面。 （一）反映全部资产营运能力的指标计算与分析 企业全部资产营运能力，主要是指投入或使用全部资产所取得的产出的能力。由于企业的总产出，一方面从生产能力角度考虑，可出总产值表示，另一方面从满足社会需要角度考虑，可用总收入表示，因此，反映全部资产营运能力的指标主要指全部资产产值率、全部资产收入率和全部资产周转率。 （二）全部资产营运能力综合对比分析 全部资产营运能力综合对比分析，就是要将反映全部资产营运能力的指标与反映企业流动资产和固定资产营运能力的指标结合起来进行分析。 三、相关原则 反映企业资产营运能力的指标有许多，要正确分析评价企业资产营运能力，首先必须正确设计评价资产营运能力的指标体系。设计选择评价资产营运能力的指标，必须遵循以下原则： (一) 资产营运能力指标应体现提高资产营运能力的实质要求 企业资产营运能力的实质，就是要以尽可能少的资产占用，尽可能短的时间周转产尽可能多的产品，实现尽可能多的销售收入，创造尽可能多的纯收入。 （二）资产营运能力指标应体现多种资产的特点 企业的资产包括固定资产和流动资产，它们各有其特点。对于固定资产应考虑它的使用价值与价值相脱离的特点，指标计算上，从两方面加以考虑；对于流动资产，主要应体现其流动性的特点。 （三）资产营运能力指标应有利于考核分析
六、企业营运能力分析 1.某企业某年末营业收入总额为100万元，其中兼营业务收入占20%，主 营业务收入中赊销收入占70%；年初应收账款余额为65万元，年末应 =1.12收账款余额为35万元，则应收账款周转率为：100?(1?20%)(1?70%) (65+35)÷2 2.关于流动资产周转率说法正确的是：计算流动资产周转率时，周转额 一般用主营业务收入作为计算口径；周转次数与周转天数成反比；流动资产周转率的高低，应结合企业历史资料或行业水平判断；流动资产周转率过高，可能是流动资产管理不善储备不足造成的。 3.资产的核心特征是：能够带来未来经济利益。 4.关于资产的说法，正确的是：资产是企业资金的占用形式；资产是一 个投入的概念；资产是一个企业从事生产经营活动必须具备的物质基础；资产是一个动态的概念，只有能够不断进行循环与周转，才能带来更多的收入。 5.企业资产经营的效率主要反映企业的：营运能力。 6.表现为企业资产占用资金的周转速度，反映企业资金利用效率，表明 企业管理人员经营管理、运用资金的能力的是：企业资产营运能力。 7.影响企业营运能力的内部因素是：企业资产管理政策。 8.反映流动资产周转情况的指标的是：存货周转率。 9.某公司2004年和2005年应收账款平均余额分别为70万元和60万元， 应收账款周转次数分别为7次和9次，则2005年度销售收入净额比2004年增加了：60*9-70*7=50万元。
10.某企业期初应收账款余额150万元，期末应收账款余额250万元，本 期产品销售收入为1200万元，本期产品销售成本为1000万元，则该 企业应收账款周转率为：1200 (150+250)÷2 =6次。 11.如果企业的应收账款周转率高，则说明：收账迅速，账龄较短；资产 流动性强，短期偿债能力强；可以减少收账费用和还账损失。 12.从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是：赊销 收入净额。 13.在计算应收账款周转率时，赊销收入净额=赊销收入—赊销退回—赊销 折让—赊销折扣。 14.赊销收入净额与应收账款平均余额之比为：应收账款周转率。 15.关于平均收现期，计算公式正确的有： 应收账款周转天数（应收账款平均收现期）=360 应收账款周转率 = 应收账款平均余额?360 赊销收入=应收账款平均余额?360 主营业务收入 16.某企业某年末应收账款周转天数为180天，应收账款平均余额为100 万元，赊销比率为80%，企业无销售退回、折让和折扣，则企业年末的主营业务收入是： 应收账款周转率=360÷180=2，赊销收入净额=100*2=200，主营业务收入=200÷80%=250。 17.一般而言，平均收账期越短，应收账款周转率则：越高。 18.某公司2001年销售收入为500万元。未发生销售退回和折让，年初应 收账款为120万元。年末应收账款为240万元。则该公司2001年应收账款周转天数为：
公司经营管理能力分析 1公司管理人员的素质和能力分析 所谓素质，是指一个人的品质、性格、学识、能力、体质等方面特性的总和。在现代企业里，管理人员不仅担负着对企业生产经营活动进行计划、组织、指挥、控制等管理职能，而且从不同角度和方面负责或参与对各类非管理人员的选择、使用与培训工作。因此，管理人员的素质是决定企业能否取得成功的一个重要因素。在现代市场经济条件下，企业面临的内外环境日益复杂，对公司管理人员的要求也不断提高。在一定意义上，是否有卓越的企业管理人员和管理人员集团，直接决定着企业的经营成败。显然，才智平庸、软弱无能者是无法担当起有效管理企业的重任的。所以，现代企业管理职能客观上要求企业管理人员具有相应的良好素质。换言之，良好的管理人员的素质是提高管理的不可或缺的重要条件。管理人员的素质要求是指从事企业管理工作的人员应当具备的基本品质、素养和能力，它是选拔管理人员担任相应职务的依据和标准，也是决定管理者工作效能的先决条件。对管理人员的素质分析是公司分析的重要组成部分。一般而言，企业的管理人员应该具备如下素质： (1)从事管理工作的愿望 企业管理是组织、引导和影响他人为实现组织目标而努力的专业性工作，胜任这一工作的前提条件是必须具有从事管理工作的愿望。只有那些具有影响他人的强烈愿望，并能从管理工作中获得乐趣、真正得到满足的人，才可能成为一个有效的管理者；反之，倘若没有从事管理工作对他人施加影响的愿望，个人就不会花费时间和精力去探索管理活动的规律性和方法，亦缺乏做好管理工作的动力，不可能致力于提高他人的工作效率，难以成为一个优秀的管理者。 (2)专业技术能力 管理人员应当具备处理专门业务技术问题的能力，包括掌握必要的专业知识，能够从事专业问题的分析研究，能够熟练运用专业工具和方法等。这是由于企业的各项管理工作，不论是综合性管理亦或职能管理，都有其特定的技术要求。如计划管理要求掌握制定计划的基本方法和各项经济指标的内在联系，能够综合分析企业的经营状况和预测未来的发展趋势，善于运用有关计算工具和预测方法。要胜任计划管理工作，就必须具备上述专业能力。因此，管理人员应当是所从事管理工作的专家。此外，就管理对象的业务活动而言，管理人员虽然不一定直接从事具体的技术操作，但必须精通有关业务技术特点，否则就无法对业务活动出现的问题作出准确判断，也不可能从技术上给下级职工以正确指导，这会使管理人员的影响力和工作效能受到很大限制。 (3)良好的道德品质修养 管理人员能否有效影响和激发他人的工作动机，不仅决定于企业组织赋予管理者个人的职权大小，而且在很大程度上取决于个人的影响力。而构成影响力的主要因素是管理者的道德品质修养，包括思想品德、工作作风、生活作风、性格气质等方面。管理者只有具备能对他人起到榜样、楷模作用的道德品质修养，才能赢得被管理者的尊敬和信赖，建立起威信和威望，使之自觉接受管理者的影响，提高管理工作的效果；反之，管理人员如果不具有良好的道德品质修养，甚至低于一般规范，则非但无法正常行使职权，反而会抵消管理工作中其他推动力的作用，影响下级工作的积极性。
2016— 2017学年第1学期 课程名称：财务管理 企业营运能力分析 经济统计学 年 级: 14级 程瑶瑶 学 号: 21405061005 刘成刚 成 绩： 专 业: 姓 名: 任课教师:
经济管理学院学院制
企业营运能力分析 引言 企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的产出量与资产占用量之间的比率。企业营运能力分析就是要通过对反映企业资产营运效率与效益的指标进行计算与分析，评价企业的营运能力，为企业提高经济效益指明方向。第一，营运能力分析可评价企业资产营运的效率。第二，营运能力分析可发现企业在资产营运中存在的问题。第三，营运能力分析是盈利能力分析和偿债能力分析的基础与补充。 本文首先定义企业营运能力的概念，然后结合企业营运能力分析的内容和相关原则来进一步了解企业营运，最后从流动资产和固定资产两方面对企业营运进行了解。 关键词：企业管理营运能力分析 一、分析内容 根据营运能力分析的含义与目的，企业营运能力分析的内容主要包括以下几方面
（一）全部资产营运能力分析全部资产营运能力分析的内容包括： 1、全部资产产值率分析； 2 、全部资产收入率分析； 3、全部资产周转率分析。 （二）流动资产营运能力分析流动资产营运能力分析的内容包括： 1、全部流动资产周转率分析； 2、全部流动资产垫支周转率分析； 3 、流动资产周转加速效果分析； 4、存货周转率分析； 5、应收账款周转率分析。 （三）固定资产营运能力分析固定资产营运能力分析的内容包括： 1、固定资产产值率分析； 2 、固定资产收入率分析。 二、全部资产营运能力分析 全部资产营运能力分析就是要对企业全部资产的营运效率进行综合分析。全部资产营运能力分析包括以下几个方面。 （一）反映全部资产营运能力的指标计算与分析企业全部资产营运能力，主要是指投入或使用全部资产所取得的产出的能力。由于企业的总产出，一方面从生产能力角度考虑，可出总产值表示，另一方面从满足社会需要角度考虑，可用总收入表示，因此，反映全部资产营运能力的指标主要指全部资产产值率、全部资产收入率和全部资产周转率。
企业营运能力分析指标 1.反应资产周转快慢的指标一般有周转率和周转天数两种形式.周转率又叫周转次数,代表一定时期内资产完成的循环次数.周转期又叫周转天数,代表资产完成一次循环所需要的天数. 资产周转率(次数)=计算期的资产周转额/计算期的资产平均占用额 资产周转期(天数)=计算期天数/资产周转率(次数) 其中,在财务分析中,通常以1年为计算期,1年的天数通常按360天计算 2.应收账款周转率:又叫应收账款周转次数,是赊销收入与应收账款平均余额之比.应收账款周转一次指的是从应 收账款发生到收回的全过程 计算公式为:应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额 其中,赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入,其计算公式为: 赊销收入净额=赊销收入-赊销退回-赊销折让-赊销哲扣. 3.应收账款周转天数是反应应收账款周转情况的一 另一个重要指标,又称应收账款平均收现期,它是360天与应收账款周转率之比,其计算公式为: 应收账款周转天数=360天/应收账款周转率=应收账款平均余额*360天/赊销收入=应收账款平均余额*360天/主营业务收入 一般说来,应收账款周转率越高,应收账款周转天数越短,说明应收账款回得越快,应收账款的流动性越强,同时应收账款发生坏账的事能也就越小.但是,如果一个企业的应收账款周转率过高,则可能是由于企业的信用政策过于苛刻所致,这样又可能会限制企业销售规模的扩大,景响企业长远的盈利能力.
4.存货周转分析, 存货周转转率又叫存货周转次数,是一定时期内企业销货或是主营业务成本与货货平均余额之比.它是反映企业销售能力和存货周转速度的一个指标,也是衡量企业生产经营各环节中存货运营率的一个综合指标,其计算公式为:存货周转率=主营业务成本/存货平均余额5.存货周转天数是反应存货周转情况的另一重要指标,又称为存货周转天数,它是360天与存货周转率之比,其计算公式为: 存货周转天数=360/存货周转率=存货平均余额*360/主营业务成本 一般来说,存货周转率越高,存货周转天数越短,说明存货周转得越快,存货的流动性越强.如果一个企业的存货周转率过高,则有可能是由于企业的存货水平太低所致,存货水平太低有可能是由于企业的采购量批量太小,采购过于繁,这样可能会增加企业的采购成本,并且存货水平太低可能会导致QUE货,景响企业的正常生产,. 6.营业周期,是指从从购商品或接受劳务从而承担义务开始,到收回因销售商品或提供劳务并收现金之间的时间间隔, 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数, 一般来说,营业周期限越短,说明企业完成一次营业活动所需要的时间越短,企业的存货流动越顺,账款收取越短.营业周期不仅可以用于分析和考察企业资产的使用效率和管理水平,而且可以用来补充说明和评价企业的流动性. 7.现金周期,是指衡量公司从置备存货支出现金到销售货物收到现金所需析
1学期—2017学年第2016 课程名称：财务管理 企业营运能力分析 14级专业：经济统计学年级： 学姓名：程瑶瑶号：21405061005 任课教师：刘成刚成绩： 经济管理学院学院制． 企业营运能力分析 引言 企业营运资产的效率主要企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。 企业营运资产的效益通常是指企业的产出量与资产指资产的周转率或周转速度。
企业营运能力分析就是要通过对反映企业资产营运效率与效占用量之间的比率。为企业提高经济效益指明方向。评价企业的营运能力，益的指标进行计算与分析，营运能力分析可发现企第二，第一，营运能力分析可评价企业资产营运的效率。营运能力分析是盈利能力分析和偿债能力分第三，业在资产营运中存在的问题。析的基础与补充。然后结合企业营运能力分析的内容和相本文首先定义企业营运能力的概念， 最后从流动资产和固定资产两方面对企业营运进关原则来进一步了解企业营运，行了解。 营运能力分析管理关键词：企业 一、分析内容 根据营运能力分析的含义与目的，企业营运能力分析的内容主要包括以下几方面（一）全部资产营运能力分析全部资产营运能力分析的内容包括： 1、全部资产产值率分析； 2、全部资产收入率分析； 3、全部资产周转率分析。 （二）流动资产营运能力分析流动资产营运能力分析的内容包括： 1、全部流动资产周转率分析； 2、全部流动资产垫支周转率分析； 3、流动资产周转加速效果分析； 、存货周转率分析；4． 5、应收账款周转率分析。（三）固定资产营运能力分析固定资产营运能力分析的内容包括： 1、固定资产产值率分析； 2、固定资产收入率分析。 二、全部资产营运能力分析全全部资产营运能力分析就是要对企业全部资 产的营运效率进行综合分析。部资产营运能力分析包括以下几个方面。反映全部资产营运能力的指标计算与分析（一）企业全部资产营运能力，主要是指投入或使用全部资产所取得的产出的能 力。由于企业的总产出，一方面从生产能力角度考虑，可出总产值表示，另一方反映全部资产营运能力的可用总收入表示，因此，面从满足社会需要角度考虑，指标主要指全部资产产值率、全部资产收入率和全部资产周转率。（二）全部资产营运能力综合对比分析 就是要将反映全部资产营运能力的指标与全部资产营运能力综合对比分析，反映企业流动资产和固定资产营运能力的指标结合起来进行分析。 三、相关原则反映企业资产营运能力的指标有许多，要正确分析评价企业资 产营运能力，设计选择评价资产营运能力的首先必须正确设计评价资产营运能力的指标体系。指标，必须遵循以下原则： (一) 资产营运能力指标应体现提高资产营运能力的实质要求 企业资产营运能力的实质，就是要以尽可能少的资产占用，尽可能短的时间周转产尽可能多的产品，实现尽可能多的销售收入，创造尽可能多的纯收入。（二）资产营运能力指标应体现多种资产的特点 企业的资产包括固定资产和流动资产，它们各有其特点。对于固定资产应考虑它的使用价值与价值相脱离的特点，指标计算上，从两方面加以考虑；对于流动资
宝山钢铁有限责任公司的运营能力分析 物流0841班李仁龙080700400413 对于企业的运营能力的分析，主要是基于其财务状况进行分析，也就是说对资产负债表、利润表、现金流量表进行比较分析，进而得出该企业在最近几年的运营情况，为企业决策提供有力的依据。 资产负债表 资产负债表表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表 1、反映企业资产的构成及其状况，分析企业在某一日期所拥有的经济资源及其分布情况。资产代表企业的经济资源，是企业经营的基础，资产总量的高低一定程度上可以说明企业的经营规模和盈利基础大小，企业的结构既资产的分布，企业的资产结构反映其生产经营过程的特点，有利于报表使用者进一步分析企业生产经营的稳定性。 2、可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，分析企业目前与未来需要支付的债务数额。负债总额表示企业承担的债务的多少，负债和所有者的比重反映了企业的财务安全程度。负债结构反映了企业偿还负债的紧迫性和偿债压力的，通过资产负债表可以了解企业负债的基本信息。 3、可以反映企业所有者权益的情况，了解企业现有投资者在企业投资总额中所占的份额。实收资本和留存收益是所有者权益的重要内容，反映了企业投资者对企业的初始投入和资本累计的多少，也反映了企业的资本结构和财务实力，有助于报表使用者分析、预测企业生产经营安全程度和抗风险的能力！ 利润表 利润表可以反映企业生产经营活动的成果，即净利润的实现情况，据以判断资本保值和增值情况，也是界定企业经营效果的主要指标。 现金流量 现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动与筹资活动等对现金及现金等价物产生影响的会计报表。现金流量表要反映现金的流入和流出，从动态上反映现金的变动情况。编制现金流量表能使企业外部投资者、债权人和其他与企业有利害关系的财务报表的使用者评估企业未来取得净现金流入的能力、未来偿还负债及支付股利的能力、分析企业盈利能力和分析本期营业取得净现金流入与本期净收益之间差异的原因、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的现金流量信息。也可据以分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金。 通过利润表可以分析利润增减变化的原因，便于会计报表使用者判断企业未来的发展趋势，为编制下期的利润预算、改进经营管理提供科学的依据 企业运营能力，通常指一个公司的运作、管理的能力。 宝钢集团有限公司简介： 宝钢集团有限公司（以下简称宝钢），系依法成立的国有独资公司，由国务院国有资产监督管理委员会代表国务院履行出资人职责。其依法享有民事权利，
通过对企业资产负债表和损益表的分析判断企业经营状态。 一、短期偿债能力分析 短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的实力。企业能否及时偿付到期的流动负债是反映企业财务善好坏的重要标志，财务人员必须十分重视短期债务的偿还能力，维护企业的良好信誉。 反映企业短期偿还债能力的财务指标主要有：1.流动比率；2.速动比率；3.现金比率。 二、长期偿债能力 分析长期负债偿还能力的目的，在于预测企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。然而，在分析长期偿债能力时，必须同时考虑短期偿债能力。这是因为，一个企业短期偿债能力出现问题时，对长期债务的清偿也必然受到影响。因此，在计算反映长期偿债能力的比率时，也把短期负债包括在负债总额之内，实际上，是评估企业的整个偿债能力。 反映企业长期偿还债能力的财务指标主要有：1.资产负债率；2.所有者权益比率；3.产权比率；4.利息保障倍数。 三、营运能力分析 营运能力是指通过企业生产经营资金周转速度的有关指标所反映出来的企业资金利用的效率，它表明企业管理人员经营管理、运用资金的能力。企业生产经营资金周转的速度越快，表明企业资金利用的效果越好、效率越高，企业管理人员的经营能力越强。 反映企业营运能力的财务指标主要有：1.应收账款周转率；2.存货周转率；3.资产周转率。 四. 盈利能力分析 盈利能力是指企业获取利润的能力。利润是企业内外有关各方都关心的中心问题。利润是投资者取得投资收益、债权人收取本息资金来源，是经营者经营业绩和管理效能的集中表现，也是职工集体福利设施不断完善的重要保障。因此，企业盈利能力分析十分重要。 反映企业盈利能力的财务指标主要有：1.销售利润率；2.成本费用利润率；3.资产利润率；4.所有者权益报酬率；5.资本利润率；6.资本保值增值率 1、流动比率 流动比率是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。计算公式如下： 流动比率＝流动资产/流动负债
企业营运能力分析 企业营运能力分析（Analysis of Enterprises’Operating Capacity） 什么是企业营运能力 企业营运能力主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的产出额与资产占用额之间的比率。 营运能力分析的目的 企业营运能力分析就是要通过对反映企业资产营运效率与效益的指标进行计算与分析，评价企业的营运能力，为企业提高经济效益指明方向。 第一，营运能力分析可评价企业资产营运的效率。 第二，营运能力分析可发现企业在资产营运中存在的问题。 第三，营运能力分析是盈利能力分析和偿债能力分析的基础与补充。 选择评价资产营运能力的指标的原则 反映企业资产营运能力的指标有许多，要正确分析评价企业资产营运能力，首先必须正确设计评价资产营运能力的指标体系。设计选择评价资产营运能力的指标，必须遵循以下原则： 1、资产营运能力指标应体现提高资产营运能力的实质要求 企业资产营运能力的实质，就是要以尽可能少的资产占用，尽可能短的时间周转产尽可能多的产品，实现尽可能多的销售收入，创造尽可能多的纯收入。 2、资产营运能力指标应体现多种资产的特点 企业的资产包括固定资产和流动资产，它们各有其特点。对于固定资产应考虑它的使用价值与价值相脱离的特点，指标计算上，从两方面加以考虑；对于流动资产，主要应体现其流动性的特点。 3、资产营运能力指标应有利于考核分析 应尽量采用现行制度规定的考核指标，或根据现有核算资料可以计算并便于分析的指标，否则，指标再好也没有实际意义。 营运能力分析的内容 根据营运能力分析的含义与目的，企业营运能力分析的内容主要包括以下几方面 (一)全部资产营运能力分析 全部资产营运能力分析的内容包括：
公司经营管理能力分析 1 公司管理人员的素质和能力分析 所谓素质，是指一个人的品质、性格、学识、能力、体质等方面特性的总和。在现代企业里，管理人员不仅担负着对企业生产经营活动进行计划、组织、指挥、控制等管理职能，而且从不同角度和方面负责或参与对各类非管理人员的选择、使用与培训工作。因此，管理人员的素质是决定企业能否取得成功的一个重要因素。在现代市场经济条件下，企业面临的内外环境日益复杂，对公司管理人员的要求也不断提高。在一定意义上，是否有卓越的企业管理人员和管理人员集团，直接决定着企业的经营成败。显然，才智平庸、软弱无能者是无法担当起有效管理企业的重任的。所以，现代企业管理职能客观上要求企业管理人员具有相应的良好素质。换言之，良好的管理人员的素质是提高管理的不可或缺的重要条件。管理人员的素质要求是指从事企业管理工作的人员应当具备的基本品质、素养和能力，它是选拔管理人员担任相应职务的依据和标准，也是决定管理者工作效能的先决条件。对管理人员的素质分析是公司分析的重要组成部分。一般而言，企业的管理人员应该具备如下素质： (1)从事管理工作的愿望 企业管理是组织、引导和影响他人为实现组织目标而努力的专业性工作，胜任这一工作的前提条件是必须具有从事管理工作的愿望。只有那些具有影响他人的强烈愿望，并能从管理工作中获得乐趣、真正得到满足的人，才可能成为一个有效的管理者；反之，倘若没有从事管理工作对他人施加影响的愿望，个人就不会花费时间和精力去探索管理活动的规律性和方法，亦缺乏做好管理工作的动力，不可能致力于提高他人的工作效率，难以成为一个优秀的管理者。 (2)专业技术能力 管理人员应当具备处理专门业务技术问题的能力，包括掌握必要的专业知识，能够从事专业问题的分析研究，能够熟练运用专业工具和方法等。这是由于企业的各项管理工作，不论是综合性管理亦或职能管理，都有其特定的技术要求。如计划管理要求掌握制定计划的基本方法和各项经济指标的内在联系，能够综合分析企业的经营状况和预测未来的发展趋势，善于运用有关计算工具和预测方法。要胜任计划管理工作，就必须具备上述专业能力。因此，管理人员应当是所从事管理工作的专家。此外，就管理对象的业务活动而言，管理人员虽然不一定直接从事具体的技术操作，但必须精通有关业务技术特点，否则就无法对业务活动出现的问题作出准确判断，也不可能从技术上给下级职工以正确指导，这会使管理人员的影响力和工作效能受到很大限制。 (3)良好的道德品质修养 管理人员能否有效影响和激发他人的工作动机，不仅决定于企业组织赋予管理者个人的职权大小，而且在很大程度上取决于个人的影响力。而构成影响力的主要因素是管理者的道德品质修养，包括思想品德、工作作风、生活作风、性格气质等方面。管理者只有具备能对他人起到榜样、楷模作用的道德品质修养，才能赢得被管理者的尊敬和信赖，建立起威信和威望，使之自觉接受管理者的影响，提高管理工作的效果；反之，管理人员如果不具有良好的道德品质修养，甚至低于一般规范，则非但无法正常行使职权，反而会抵消管理工作中其他推动力的作用，影响下级工作的积极性。