2020年国际内审师《内部审计基础》试题及答案(卷一)

内审师考试内部审计基础练习题附答案2022内审师考试内部审计基础练习题（附答案）1、下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的把握系统的建立、实施及监督负有主要责任?a.外部审计师b.登记应收账款的员工c.内部审计师d.会计部管理层【正确答案】d【解题思路】a.不正确。

外部审计师不属于本组织的内部人员，一般状况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。

b.不正确。

在职责分别的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的把握系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对把握系统负有主要责任的程度。

c.不正确。

内部审计师可以对把握系统的有效性进行评价，但不应担当管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部把握系统的建立、实施及监督负责。

d.正确。

从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部把握系统的建立、实施及监督负有主要责任。

2、COSO组织把内部把握看作是一个目的为实现目标供应合理保证的过程，这些目标是关于：a.财务报告的牢靠性b.经营的效率和效果c.遵循适用的法律和法规d.以上均正确【正确答案】d【解题思路】a.不正确。

见题解d。

b.不正确。

见题解d。

c.不正确。

见题解d。

d.正确。

财务报告的牢靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外爱惜资产平安也是组织要实现的目标。

3、包装工厂的存货水平由即时生产技术进行把握。

假如审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的?I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的.数量。

II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。

III.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。

IV.审查残次品退货的销售记录。

a.只有IIIb.I和IIc.I和IVd.II和III【正确答案】b【解题思路】I.正确。

重新计算运输需求和时间支配，验证质量把握所接受的即时生产标准。

II.正确。

见题解I。

国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2020年12月）单项选择题1、以下哪项表明市场部可能存在舞弊？A.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。

B.某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。

C.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。

D.以上三项都对正确答案：D考察知识点舞弊危险信号概述2、某公司成立初期，数据信息比较少，某内部审计师建议使用通用审计软件来处理数据，关于该内部审计师的建议，下列说法正确的是：A.在数据较少的信息技术环境下，利用通用审计软件的成本较高B.通用审计软件只能对大量的数据信息进行处理C.在数据较少的信息技术环境下，通用审计软件在处理信息时没有限制D.利用通用审计软件处理数据十分适合该公司正确答案：A答案解析在数据较少的信息技术环境下，通用审计软件可能因为数据不完整而受限，而且这种情况下利用通用审计软件成本比人工处理高。

考察知识点运用电算化审计工具和技术3、舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现：A.对雇员或公民提供的线索进行追踪；B.对高风险领域的分析性复核进行追踪；C.对现金和其他资产进行定期对账；D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。

正确答案：A答案解析有人举报是发现舞弊的最好的方式。

其他几项有可能发现舞弊，但不是最好方式以发现舞弊；B，D都是正常的审计程序；C项是财务部门的日常职责。

考察知识点舞弊类型4、下列关于分析性程序的说法正确的是：A.分析程序被用于评估控制制度的设计、完成情况和有效性B.分析程序是一种定性的检查方法C.分析程序是预算比较的一种方法D.分析审计程序是确认和评价审计业务过程中所收集的证据的手段正确答案：D答案解析选项A，控制测试被用于评估控制制度的设计、完成情况和有效性；选项B，分析程序是定量的检查方法；选项C，预算比较是分析程序的一种方法。

考察知识点分析性复核技术的应用5、以下有关遏制舞弊（防止舞弊）行为的表述中，准确的是：Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。

2020年国际内审师《内部审计基础》试题及答案（卷一）单选：1.在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要?A.分配给审计人员任务的标准。

B.对审计人员沟通技能的培训程度。

C.审计工作底稿和审计报告的关系。

D.不偏不倚的审计判断。

答案：B考察重点：内部审计准则。

解题思路：本题考察内部审计部门的独立性问题。

本题要求选择对于评估内部审计部门独立性最不重要的因素。

A.不正确。

分配给审计人员的标准很重要，会影响审计人员的独立性。

B.正确。

审计人员人际交往能力不会影响其独立性。

C.不正确。

审计工作底稿与审计报告的关系，会影响审计人员的独立性。

D.不正确。

无偏见的审计判断是保证独立性的根本条件。

2.下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性?A.利益冲突。

B.由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。

C.审计人员有关经营责任暂时性的假设。

D.适当的情况下依赖外部审计意见。

答案：D考查重点：内部审计准则。

解题思路：A.不正确。

利益冲突可能影响客观性。

B.不正确。

准则规定审计人员要定期轮换，不轮换会影响审计的客观性。

C.不正确。

这种假设是错误的，可能影响审计的客观性。

D.正确。

外部专家的意见不会影响审计的客观性。

3.准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。

下列各项中不属于质量保证程序发素的是：A.对内部审计师个人表现的年度评估。

B.对已完成的审计工作的内部审核。

C.对审计工作的监督。

D.对准则合规性的外部审核。

答案：A考查重点：内部审计准则。

解题思路：A.正确。

准则只是规定对审计工作的质量进行评估，没有提到个人表现，参见SIAS560.03。

B.不正确。

参见SIAS560.01。

C.不正确。

参见SIAS560.01。

D.不正确。

参见SIAS560.01。

4.作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括：A.与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。

2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]根据以下信息回答问题：在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果如下表(括号内为分数)：审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?A.审计业务2和4。

B.审计业务1和2。

C.审计业务3和4。

D.审计业务1和3。

【答案】C2、[试题]用来估计总体中的错误金额的抽样称为( )。

A.属性抽样B.变量抽样C.统计抽样D.非统计抽样【答案】B【解析】变量抽样用来估计总体中的错误金额的抽样。

3、[试题]如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容?A.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。

B.即将接受审计的业务类别和性质。

C.以前风险评估的结果。

D.公司发生亏损的历史。

【答案】B【解析】如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么应该考虑即将接受审计的业务类别和性质。

4、[试题]我国政府审计组织的模式属于( )。

A.立法模式B.司法模式C.行政模式 D.独立模式【答案】C【解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。

5、[试题]以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?A.及时记录客户的订单。

B.已装运货物与有效的客户订单吻合。

C.由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D.要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

XX国际内审师考试《内部审计根底》习题及答案1.单项选择题针对组织的风险，属于内部审计活动职责的是：A、评估组织内部风险。

B、发现组织外部风险。

C、评估组织外部风险。

D、控制组织外部风险。

【正确答案】A【答案解析】此题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。

管理、控制组织外部风险是组织管理层的责任，不是内部审计活动的职责。

2.单项选择题在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：A、将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。

B、不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。

C、不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。

D、不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。

【正确答案】A【答案解析】此题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。

内部审计师应该披露其所知道的任何重要事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。

选项B和D，首席审计执行官应该和其他内部的、外部的提供相关确认效劳和咨询效劳的人员共享信息。

选项C，尽管内部审计部门主要关注与风险管理、控制和治理的过程，但是对于重大的错报应该进展报告。

3.单项选择题以下陈述最能表达内部审计部门针对先前业务进展跟踪活动责任的是：A、内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并到达了理想的结果，或者管理层已经承当没有采取纠正行动所带来的风险。

B、在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。

否那么，根据需要采取跟踪活动。

C、内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。

D、以上三项都不正确。

【正确答案】A【答案解析】此题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。

选项A是正确的，根据《标准》2500.A1的规定，“首席审计执行官必须建立后续程序，监视及确保管理层已采取有效措施，或高级管理层已承受不采取行动的风险”。

2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。

该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。

但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。

该审计人员应该：A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查;B.向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误;C.如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为;D.延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查完成后将调查结果向管理当局报告。

【答案】A2、[试题]在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。

但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。

在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是：A.继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B.将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C.将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D.将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策【答案】D【解析】既然有外部审计人员的建议和管理人员自行采取的措施，那么就要将这两者进行比较，给企业一个最好的建议，而不是将错就错一直走下去，故答案是D。

3、[试题]依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：A.理解管理原则;B.熟练运用内部审计准则;C.良好的人际沟通;D.用量化方法承担培训课程的能力。

【答案】D【解析】本题考察的是内部审计师应该具备的基本技巧，技能和职业标准。

参见准则。

内部审计师应该具备熟练应用审计标准的能力，能够理解一些基本的管理学原理，具有良好的处理人际关系交往的能力，但不要求其能够承担起培训课程的任务，所以答案为选项D。

内审师考试《内部审计基础》练习题及答案1、下列哪项描述了控制弱点?A、除非被采购主管人为指使，采购程序设计完好、执行有效。

B、预先编号的空白采购订单在采购部门中保存。

C、$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须有两名支票签发者的批准。

D、采购代理投资于公开交易的信托基金，此信托基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。

答案：A解题思路：A、正确。

如果人为破坏，设计再好的控制制度也无能为力，这就是内部控制制度的薄弱环节。

B、不正确。

该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

C、不正确。

该选项是正常和必要的控制措施，没有反映出任何控制弱点。

D、不正确。

该选项与控制弱点无关。

2、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种因素最有可能导致扩大审计范围?A、产品销售增加，佣金增加。

B、销售退回增加，佣金增加。

C、销售佣金减少，产品销售减少。

D、销售退回减少，产品销售增加。

答案：B解题思路：A、不正确。

这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

B、正确。

这种趋势可能表明存在夸大销售数量。

C、不正确。

这种趋势不会导致审计范围扩大，因为他们是一致的。

D、不正确。

这种趋势是良性的，不会导致审计范围扩大。

3、支出循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。

在《标准》中这一目标属于以下哪个基本目标?Ⅰ、财务和运营信息的可靠性和完整性Ⅱ、遵循法律、法规和合同Ⅲ、运营的效益和效率Ⅳ、资产的保护A、仅有Ⅰ和ⅡB、仅有Ⅰ和ⅣC、仅有Ⅰ、Ⅱ和ⅣD、仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ答案：B解题思路：Ⅰ、正确。

根据《标准》2120.A1：“内部审计活动应评价机构的治理、运营及信息系统方面的风险因素：财务和运营信息的可靠性和完整性运营的效益和效率资产的保护遵循法律、法规和合同Ⅱ、不正确。

该选项未说明遵从性。

Ⅲ、不正确。

该选项仅描述了运营的效益性而未说明效率性。

国际注册内部审计师考试《内部审计基础》备考题及答案备考题一：1. 几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的最佳方法： a.为每一级经理写详细的报告; b.给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告; c.与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告; d.与所有层次的经理讨论结果。

答案：b解析：答案a不正确，不需要给各级别经理都写详细的报告;答案b正确，应该将最终的业务沟通传递到那些能保证对业务结果进行应有考虑的人员。

这意味着报告要发送给那些能采取纠正措施或能保证采取纠正措施的职位的人员。

最终的业务沟通应传递到所审计的活动的管理层。

这些报告还可以发送到其他感兴趣的或受业务报告影响的人员，如外部审计师和董事会董事(实务公告2440—1)。

答案c不正确，如果营销部经理能按结果行动，正规的、详细书面报告就应针对营销部经理;答案d不正确，应与恰当层面的管理层讨论审计发现、结论和建议，但仍应发出审计报告。

2. 银行的内部审计师注意到一项与接触某分行金库里的现金有关的重大薄弱环节。

以下哪项是针对这一薄弱环节的最令人满意的方式?内部审计师应： a.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷。

若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，且纠正措施在报告拟就前已经实施，这一缺陷就不必写进审计报告中; b.在草拟审计报告前，与分行经理讨论该缺陷;若审计师与经理在纠正措施上达成了一致，则将该缺陷与纠正措施都写进审计报告; c.在审计报告拟就后，与分行经理讨论该缺陷; d.在审计报告拟就前后都不与分行经理讨论该缺陷，讨论可能弱化报告的影响。

答案：b解析：答案a不正确，内部审计师在报告工作结果时有责任揭示重大的事实。

控制薄弱环节很重要，应告知管理高层和董事会;答案b正确，根据“内部审计学”，解决问题的最令人满意的方式是在公布审计报告前与管理层讨论这些问题。

这时，就会对有关的事实达成一致意见并采取某些合理的行动来纠正问题。

XX国际内审师考试《内部审计根底》测试题及答案1. 一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。

根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且：a.负倾斜;b.正倾斜;c.对称倾斜;d.在均值和中值之间平均分布。

答案：b解析：答案a不正确，均值大于中位数并且分布是连续的，所以这个分布是正倾斜的;答案b正确，均值是一组数字的算术平均值。

如果原始数据是根据从低到高的顺序来排列，那么中间位置的那个值就叫做中位数，因此，也就是说有50% 的观测点落在中位数的前面，即一半的数值小于中位数，而另一半的数值大于中位数。

内部审计师能够得出的结论是这个分布正倾斜，因为均值大于中位数并且分布是连续的。

答案c不正确，如果是对称倾斜，均值、中位数和众数是相等的;答案d不正确，在两个值之间均匀展开的分布是统一分布。

2. 某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额工程和小量的大金额工程构成。

根据这些给定信息，内部审计师能够推断：a.样本分布是非正态的;因此建立在泊松分布上的pps抽样能更准确的定义总体的性质;b.样本分布是正态的;因此，可以用z值评价抽样结果;c.样本分布是非正态的;因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具;d.以上答案均不正确。

答案：b解析：答案a不正确，抽样分布一定是正态的(连续分布)。

对于大样本，泊松分布接近二项分布(一个离散性分布)，因此它与属性抽样有关;答案b正确，根据中心极限定理，不管总体原来服从什么分布，当样本量无限增加的时候，均值的抽样趋向于正态分布。

所以，可以用z值(确定置信水平所需要的标准差的值)来评价抽样结果。

z值表现为标准正式分布曲线下的区域。

答案c不正确，如果抽取的样本量足够大，抽样分布可以是正态分布。

此外，属性抽样不能用来预计总体值;答案d不正确，因为抽样分布是正态的。

国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2020年6月）单项选择题1、高级管理层中某些人提出疑问，内部审计机构是否应该向最近设立的、作为公司总体质量管理过程一部分的质量审计职能部门报告工作。

首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是：A.改变公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。

B.改变新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。

C.对撤销内部审计职能后部门成本的节约额进行估计。

D.确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。

正确答案：D考察知识点编制工作底稿的技术和要求2、经过调查发现，人们在处理大量信息时，如果连续性地处理，对决策影响最大的往往是最近处理的信息，为了避免这种情况，下列程序不能采取的是：A.将重要的信息放在最后处理B.请其他内审人员对处理结果进行独立复核C.运用计算机系统保证对所有重要信息给予适当的权重D.记录审计过程中的审计证据和审计步骤正确答案：A答案解析即使将最重要的信息放在最后处理，也难保证这些重要信息能够赋予同样的重视，而且就直接忽略了非重要信息的影响。

考察知识点决策过程3、为了增强内部和外部审计部门的独立性，审计委员会的组成应该包括：A.一个轮流上岗的董事会分委员或相应机构；B.董事会中的外部董事加上公司高级职员；C.来自所有重要部门的成员，具体来说，应该包括来自银行界、劳工界、监管机构、股东以及公司高级职员的代表；D.董事会的公司外部董事或其他类似的监事会的成员。

正确答案：D答案解析答案D正确，审计委员会的组成应该包括董事会的公司外部董事或其他类似的监管委员会的成员。

考察知识点现代内部审计及内部审计定义的释义4、在对补助金授予情况的审查中，内部审计师发现有一些补助金是经董事长而不是按照组织章程的要求由补助金批准委员会来批准的，如果在审计报告提交之前，补助金批准委员会已开会并批准了这些补助金，内部审计师应该：A.不报告补助金的问题，因为他们在审计报告提交之前已得到批准。

国际内部审计师《内部审计基础》强化练习（2020年9月）单项选择题1、内部审计师在对数据处理部门进行审计时发现，数据接收部门作为终端用户最近经常通过修改标准程序以获取原本无法直接获取的财务和经营数据所包含的信息，与此相关的最大风险是：A.数据的更新导致终端计算机的内存达到饱和状态B.所获取的信息缺乏完整性和时效性C.数据的定义准则被破坏D.主机与终端计算机的传输被窃听正确答案：B答案解析终端计算机以及主机之间存在关联关系，标准程序被修改后可能影响这一关联，所以所获取的数据可能是不完整的；由于终端计算机的数据是保存在本地上的，而主机数据是实时变化的，这可能导致终端计算机中的数据更新不及时，也就是缺乏一定的时效性。

考察知识点运用电算化审计工具和技术2、某内部审计师对加工工厂的机器设备进行审计，该内部审计师选择设备的修理费用单据作为抽样总体时，该内部审计师的审计目标是：A.发现可以资本化的改良支出是否被记为费用B.发现设备的修理费用是否被错误的计入资产的成本C.设备的本年的修理费用是否超出了预算D.该设备的支出是否被记录在适当的期间正确答案：A答案解析每一笔固定资产支出都有相应的修理费单据来支持，通过检查资产修理费单据可以发现被错误计入费用账户的固定资产资本化支出。

考察知识点变量抽样3、工作底稿是内部审计师记录相关信息，以支持结论和业务结果的文件。

工作底稿的良好控制是：A.工作底稿只能由内部审计师进行查看B.重要的工作底稿内容必须以纸质档案形式进行保存C.电子工作底稿只能由编制该底稿的人员进行更改D.工作底稿应该按照时间顺序将最早审计的内容放在最前面正确答案：C答案解析由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。

这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员并因此不会留下任何线索。

这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。

注册国际内审师[CIA]：内部审计基础﹣信息与沟通·考试真题2020年·新疆————————————————————————————————————————一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏2.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。

II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。

III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。

IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。

A：I、II、III、IV。

B：I、IV、II、III。

C：IV、I、III、II。

D：II、III、IV、I。

3.在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。

要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉4.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是A：系统控制的有效性受应用性控制的影响；B：这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；C：在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；D：系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

5. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。

国际内审师考试《内部审计基础》练习题1.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有：A.信息技术人员工作完成量的增加;B.业务交易活动的增加;C.市场竞争的增加;D.市场竞争的减少。

答案：A考查重点：EDP审计。

解题思路：A.正确。

与题目目标直接相关。

B.不正确。

EDP只涉及数据的处理方面，与交易量的大小无关。

C.不正确。

EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。

D.不正确。

EDP只涉及数据的处理方面，与企业市场竞争力无关。

2.关于风险评估程序的下列审计行为中，属于恰当的内部审计行为的有：I.低风险区域委托给外部审计人员负责，而高风险区域则由内部审计师来负责;II.高风险区域应当与管理当局、审计委员会要求优先考虑的`问题一起纳入审计计划;III.风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。

A.仅有I;B.仅有II;C.仅有III;D.I和III。

答案：B考查重点：风险评估。

解题思路：I.不正确。

不是风险评估的目的，并且也不符合审计准则的规定。

II.正确。

符合审计准则的规定。

参见SIAS520.04.12。

III.不正确。

不符合审计准则的规定。

参见SIAS520.04.1。

3.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。

该电子数据表包括下列因素：①部门经理完成利润指标的压力。

②经营活动的复杂程度;③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirement benefit)等费用账户即受管理当局决策影响。

内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。

其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。

审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。

下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是：A.风险分析是不恰当的。

因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。

注册国际内审师[CIA]：内部审计基础﹣内审作用和定义·考试真题2020年·云南————————————————————————————————————————1.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计A：a.只有I、II和IIIB：b.I、Ⅱ、III和IV全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有I和Ⅱ2.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

3.某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

4.审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？A：公司的采购政策尚未得到更新。

B：公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。

C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。

D：公司在收到货物之前就对供应商付款。

5. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制6. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。

2022国际内审师考试《内部审计基础》复习题及答案2022国际内审师考试《内部审计基础》复习题及答案复习题一：1、以下哪项活动不属于审计监督：A.编制初步的审计方案。

B.向审计人员提出适当的建议。

C.审查审计工作底稿。

D.审查是否达到审计目的。

：A：2、工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：A.工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。

B.工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。

C.工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。

D.内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。

：C：3、编制电子数据表格模型以用来预计工作负荷的会计人员离开公司，继作人员不清楚如何使用该电子数据表格，防止再次发生该类事件的最佳控制程序是：A.监管终端用户的资源利用B.终端用户工作与战略规划保持一致C.设定书面标准并严格执行D.电子数据表模型的恰当备份：C：4、当通过电脑核对员工花名册与薪资支付文件(包括小时工资制生产工人的工时记录与周薪制员工的加班记录)时，审计人员主要测试以下哪类?A.是否存在虚拟员工工资支付B.加班记录的完整性C.生产工人工资率的合理性D.辅助员工薪资的合理性：A：5、程序化系统平衡控制的目的是消除以下风险：A.重新启动后交易遗失B.遗漏或不正当交易C.错误文件处理D.交易记录期间错误：C：6、以数据处理前后对比为基础的循环控制程序的目的是消除下列哪类风险?A.遗漏或不正当交易B.转移失误C.重新启动后交易遗失D.交易记录期间错误：A：7、与实际应用相关的数据登录安全控制不能通过以下哪项程序强化?A.与应用密切相关的用户身份和认证B.多用途软件C.与控制软件相关的用户身份与认证D.由数据库管理系统提供的安全功能：B：8、内部审计人员可以参与各个阶段的系统开发，包括：全程参与，只在不同阶段的收尾期，或者系统成功实施以后。