财经管理统计学与外汇管理知识分析(ppt 46页)

{财务管理外汇汇率}外汇管理与汇率管理知识分析概述第一节 外汇管理概述一、外汇管理及目的（一）含义：一国货币当局为使其国际收支和汇率能在符合本国利益的水平上保持平衡和稳定，而对外汇的收、支、存、兑和汇率所进行的保护性管理。

（二）目的：保护本国经济利益1、通过外汇管制调节国际收支平衡，限制用汇，鼓励创汇——国际收支顺差2、通过外汇管制维持汇率稳定，防止国际资本冲击——汇率稳定3、通过外汇管制可保证本国经济的正常发二、外汇管制的机构、对象、程度（一）管制机构1、中央银行2、财政部3、专门外汇管制机构（二）管理对象1、人（自然人、法人）——居民——非居民2、物：外币（现钞）、外币有价证券、（三）管制程度1、外汇管制较严的国家贸易收支 非贸易收支 资本收支严格管制2、部分外汇管制的国家贸易收支非贸易收支 资本收支经常项目放松管制——资本项目严格管制3、基本取消外汇管制贸易收支 非贸易收支 资本收支 货币自由兑换资本自由流动（二）非贸易项目管理1、项目内容1） 投资收益2） 经营收入3）个人外汇收支2、管理程度：发展中国家较严，发达国家基（三）资本项目管理1、外汇短缺的国家：鼓励资本流入，限制资本流出2、外汇充裕的国家：放开资本流动（四）汇率管理1、直接管制汇率：制定和实施官方汇率（包 括单一汇率和复汇率）四、外汇管制的作用与影响（一）积极作用1、对贸易的作用：通过外汇管制控制对外贸 易，鼓励出口，限制进口，从而保护和促 进本国经济发展。

2、对汇率与物价作用：通过外汇管制，调节国际收支，稳定汇率，稳定物价。

3、对资本流动和国际收支：一国实行外汇管制可防止国际收支过渡逆差，避免本币过度贬值和资本外逃。

（二）消极影响1、管制成本高：在外汇管制情况下，会增加企业用汇的审批成本和交易成本，增加政府的管理成本2、不利于贸易发展：实行外汇管制的国家，货币不能自由兑换，导致贸易结算困难。

第二节 汇率制度与货币可兑换一、汇率制度分析（一）汇率制度的概念汇率制度又称汇率安排，是指一国货币当局对本国汇率水平的确定、汇率变动方式等所做的调控管理安排和规定。

如何编制外汇收支情况表审定：国家外汇治理局资本项目司第一章报表中各项目的内容及填列方法一、差不多讲明二、表头项目三、资产项目四、负债及经常项目差额五、其他讲明第二章新旧报表的对比一、新表的特点二、新表和旧表的衔接第三章要紧外汇经济业务事项会计分录解释一、货币资金二、投资三、应收股利四、外汇往来款五、应付外籍人职员资六、境外借款七、实收外汇资本八、非外汇形式资产-人民币九、非外汇形式的资产-固定资产、无形资产十、非外汇形式的资产-资本对价转移十一、非外汇形式资产-单方面资本转移十二、非外汇形式资产-其他十三、结购汇差额第四章节操作实例例1例2例3第一章报表中各项目的内容及填列方法一、差不多讲明1、外汇收支情况表反映外商投资企业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及与境内企业、机构、个人进行的符合外汇治理规定的外币计价、结算交易。

所有交易均按实际发生金额记录。

“实收境外资本”、“实收外汇境内资本”在本表中视同负债记录。

2、外汇收支情况表填制基础为权责发生制。

3、外汇收支情况表中“期末数”各项目反映的均是外商投资企业从成立以来到报告期期末期间发生的经济活动的余额数，非当期发生数。

4、2002年期初余额的确定：外汇收支情况表中各资产项目、负债项目及经常项目差额项目期末余额反映的均是历年发生的累计数，有些项目可依照资产负债表中各会计科目分析填列（如：“境外投资”、“境内外汇投资”可依照“长期股权投资”、“短期投资”科目的余额分析填列），有些项目在资产负债表中专门难找到各对应科目，需逐比查找并追溯至企业成立之初（如：结购汇差额），工作量专门大。

为操作方便，简化工作量，在填报第一年（2002年）将外汇收支情况表中第七、八、九、十项（即“非外汇形式资产”、“结购汇差额”、“汇率折算差额”、“其他资产”）期初余额填列“零”，差额部分在“经常项目差额”项目中反映。

5、外汇收支情况表填报格式必须完整，即使部分项目期初、期末额均为零，也不得省略。

{财务管理外汇汇率}外汇管理与货币管理知识分析§7.1 外汇管理的一般内容1 外汇管理含义及其目的2 外汇管理的产生和演变3 外汇管理的内容一外汇管理含义及其目的1 外汇管理(外汇管制)的含义:一个国家为使其国际收支与汇率能在符合本国利益的水平上保持平衡与稳定，指定或授权某一国家机关（央行，财政部或专设的外汇管理机构）运用各种手段对在其国境内和管辖范围内的本国和外国机关，企业，团体，个人的外汇需要与供给进行管理。

2 外汇管理的目的:谋求国际收支平衡，维持货币汇率稳定，保障本国经济正常发展，并加强本国在国际市场上的经济竞争力量。

二外汇管理的产生和演变一战爆发后一战结束后1929年---1933年二战期间及二战后60年代后70年代美元危机后开始外汇管制取消外汇管制重新实行外汇管制加强外汇管制放宽外汇管制加强外汇管制放宽外汇管制一个国家实行外汇管理与否,采取什么管理措施,与其当时所处的政治经济环境和条件有关.三外汇管理的相关内容1 管理对象:人:居民(管理严)+非居民(管理较松)物:外国货币与其他外币支付工具2 管理机构:一般是政府授权的中央银行,也有一些是国家直接设置的诸如外汇管理局的专门机构.(3 辖区与方式:1 )管理辖区:一般是本国作为管制的地区界限(2) 管理方式:从管理的具体方式分:一是直接管制;二是间接管制.从外汇管理的宽严程度分:一是实行严格的外汇管理;4 项目与措施:项目名称含义及内容贸易项目管理非贸易项目管理资本项目管理对汇率的管理对黄金和本币出入国境的管理复汇率制的补充1 复汇率制含义:是指一国实行两种或两种以上汇率的制度.它包括双重汇率制,多重汇率制.2 复汇率制的表现形式:(1)公开的复汇率制:政府明确公布针对不同交易所适用的不同汇率.如:1973年智利实行的复汇率制——(汇率美元:埃斯库多)进口商品类别汇率机器品1:65非必需品1:125高级消费品1:200(2)隐蔽的复汇率制:(3)一是对出口按商品的不同类别给予不同的财政补贴,由此导致不同的实际汇率; (4)二是对进口按类别课以不同的附加税,而导致不同的实际汇率.等等.在实行单一汇率而又存在着外汇管制的国家中,除了官方外汇市场与官方汇率外,还存在着自由外汇市场(非法的黑市)与自由汇率,这样就形成了自发的,事实上的复汇率状况.问:这是否是汇率管制政策的复汇率制?复汇率制是外汇管制当局人为地,主动地制定和利用多种汇率并存的局面以达到预期目的§7.2 外汇管理的经济分析外汇管理的实质:1 外汇管理的积极作用2 外汇管理的局限性3 外汇管理的经济效应的图示分析外汇管理的实质:遵循特定的经济原因与背景，通过一定的经济与行政手段，最终达到符合本国利益，利于经济发展，改善国际收支，稳定对外汇率等经济目标。