存款利息与纳税相关问题

国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入征免税问题的通知
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】2001.03.16
•【文号】国税发[2001]31号
•【施行日期】2001.03.16
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】个人所得税,税收征管
正文
国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得
个人所得税手续费收入征免税问题的通知（２００１年３月１６日国税发〔２００１〕３１
号）
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
近据各地税务部门反映，部分储蓄机构要求明确代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税（以下简称利息税）取得手续费收入的征免税政策。

为完善税收政策，进一步加强对利息征税的管理，现将代扣代缴利息税手续费收入的征免税政策明确如下：
一、根据《国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》的规定，储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款的２％取得手续费。

对储蓄机构取得的手续费收入，应分别按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的有关规定征收营业税和企业所得税。

二、储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得
免征个人所得税。

c29522--010525wjk。

存款利息个人所得税
我们需要明确存款利息个人所得税的税率。

根据我国现行的税法规定，个人存款利息所得
适用的税率为20%，但自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

这意味着，目前大多数储户从银行获得的存款利息是不需要缴纳个人所得税的。

有一些特殊情况下，存款利息所得仍然需要缴纳个人所得税。

例如，某些特定的金融产品
或者大额存单可能会有特殊的税收政策。

因此，了解具体的税收政策对于合理避税至关重要。

我们来看一个具体的存款利息个人所得税的计算范本。

假设张先生在某银行的定期存款账
户获得了10000元的年利息收入。

按照20%的税率计算，张先生应该缴纳的个人所得税
为2000元。

但由于目前储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，所以张先生实际上并不
需要缴纳这部分税款。

需要注意的是，如果张先生的存款不是普通的储蓄存款，而是其他类型的金融产品，那么
税收情况可能会有所不同。

在这种情况下，张先生应该根据具体的产品类型和相关税收政
策来确定是否需要缴税以及如何计算税额。

对于那些需要缴纳存款利息个人所得税的情况，纳税人应当在每年的个人所得税申报期内，向税务机关申报并缴纳税款。

通常，银行会在支付利息时直接扣除税款，并在扣缴凭证上
注明已扣缴税款的金额。

在实际申报过程中，纳税人应当准备好相关的证明材料，如身份证、银行存折、利息收入
证明等，以便税务机关核实信息。

同时，纳税人还应当注意保留好所有的税务凭证，以备
日后查询或核查之用。

小学数学小升初利息、纳税、盈亏应用题闯关亲爱的同学们，你们很快就要成为中学生了，下面的这些问题是对你进入中学前的一次实战检验，相信每位同学都能顺利通过这次检验.提醒你做题中一定要细心哦！1．李老师到银行存款8000 元，定期三年，年利率2.25%，扣除个人所得税20%后，到期后他一共可以取出多少元？2．在江苏原来汽车每个月要交120 元养路费，燃油税改革之后，免收汽车养路费，改增收25%的汽车燃油税，前几天杨叔叔去加油时发现油价上升为每升5 元钱，以杨叔叔平均每月用150 升油计算，你认为燃油税改革对杨叔叔有利吗？燃油税改革在什么情况下最为有利呢？3．张伯伯购买了三年期的国债30000 元，年利率是5.4%，到期时，张伯伯的本金和利息共有多少元？4．小红妈妈得到年终奖25000 元，将其中的80%购买国库券，年利率是3.14%，五年后全部取出共得多少元？5．自2008 年3 月1 日起，国家对个人所得税进行了调整。

按照规定：每月每个人收入超过2000 元的部分，应按照5%的税率缴纳个人所得税。

（1）赵明爸爸的本月工资是2450 元，他本月应缴纳个人所得税多少元？（2）赵明妈妈本月缴纳个人所得税是24.5 元，赵明妈妈本月工资是多少元？赵明的爸爸与妈妈相比，谁的工资高？6．纳税是每个公民应尽的义务。

开饭店的张叔叔上月营业额是86700 元，如果按5% 的税率缴纳营业税，张叔叔上月应缴营业税多少元？7．李大伯把5000 元存入银行，定期3 年，年利率为3.25%，到期他可取出多少钱？8．一家商店四月份的营业额是12000 元，五月份是15000 元。

如果按营业额的5%缴纳营业税，这家商店四、五月一共要缴纳营业税多少元？9．2020 年8 月，妈妈把2000 元存入银行，存期为两年。

到期时妈妈共能取回多少钱？（利率见下表）10．李阿姨把50000 元钱存人银行，存期3 年，年利率为5.0%。

到期后李阿姨可得税后利息多少元？（税率为20%）11．我国个人所得税法规定，工资在2000 元以上的部分应交纳个人所得税，超过的部分交纳标准如下表：12．王阿姨把5000 元钱存入银行，定期整存整取3 年。

6.存款利息与纳税相关问题【知识点睛】一、税问题：缴纳的税款叫应纳税款应纳税额与各种收入的比率叫做税率税款=应纳税金×税率二、利息问题：存入银行的钱叫本金；取款时，银行多支付的钱叫做利息利息与本金的比值叫做利率利息=本金×利率×时间．【小题狂做】一．填空题〔共1小题〕1．〔2021春•安岳县期中〕乐乐把2000元钱存入银行，定期2年，年利率为3.75%，到期时她可得到本金和利息共2150元．【解答】解：2000×3.75%×2+2000＝2000××2+2000＝150+2000＝2150〔元〕，答：到期时她可得到本金和利息共2150元．故答案为：2150．二．判断题〔共1小题〕2．〔2021春•江城区期中〕存款时间和利率一定的情况下，本金越多，利息越多．√〔判断对错〕【解答】解：因为，利息＝本金×年利率×时间，所以，在时间和年利率相同的情况下，存款时间和利率一定的情况下，存入的本金越多，到期后获得的利息越多．故答案为：√．三．应用题〔共1小题〕3．〔2021•萧山区模拟〕自2021年起，个人所得税又有新政策了，除了扣除5000元的个人免征额后，淙淙爸爸还可享受专项附加扣除项〔如图〕，如果他1月份工资为11000元，根据新政策，他又可少缴纳多少个人所得税〔剩余局部按3%税率交税〕？附加扣除子女教育赡养老人额度1000元2000元【解答】解：〔11000﹣5000﹣1000﹣2000〕×3%＝3000×3%＝3000×＝90〔元〕，答：应缴纳个人所得税90元．四．解答题〔共15小题〕4．〔2021春•槐荫区月考〕王叔叔今年存入银行10万元钱，定期二年，年利率是3.75%，到期后，取得的利息以买一台5000元的电脑吗？【解答】解：10万元＝100000元，100000×3.75%×2＝100000××2＝7500〔元〕7500＞5000答：到期后，取得的利息可以买一台5000元的电脑．5．〔2021秋•盐都区期末〕李大爷把20000元钱存入银行，定期3年，年利率为4.25%，到期后李大爷可以取回多少钱？【解答】解：20000+20000×4.25%×3＝20000+2550＝22550〔元〕答：到期后李大爷可以取回22550元．6．〔2021秋•海安县期末〕张老师把5000元钱存入银行，定期3年，年利率是2.7%．到期实际得到利息多少元？利息和本金一共多少元？〔利息税是20%〕【解答】解：5000×2.7%×3×〔1﹣20%〕＝5000×2.7%×3×＝135×3×＝324〔元〕；324+5000＝5324〔元〕；答：到期实际得到利息324元，利息和本金一共5324元．7．〔2021秋•宝安区期末〕小明把3000元压岁钱存入银行，整存整取三年，年利率3.80%，到期后，小明可以从银行取出多少钱？【解答】解：3000+3000×3.80%×3＝3000+342＝3342〔元〕答：到期后，小明可以从银行取出3342元钱．8．〔2021•云阳县〕李爷爷参加了农村合作医疗保险，条款规定：参保者住院医疗费补偿设起付线，乡镇级医疗机构为100元，在起付线以上的局部按70%给予补偿．即补偿费＝〔医疗费﹣起付线〕×补偿率．今年一月份李爷爷意外受伤骨折，在镇定点医院住院28天，医疗费用共计3100元，按条款规定，李爷爷只需自己付多少元？【解答】解：〔3100﹣100〕×〔1﹣70%〕＝3000×30%＝900〔元〕；900+100＝1000〔元〕；答：李爷爷只需自付1000元．9．〔2021秋•海安县期末〕李老师在银行里存了4000元钱，存期3年，年利率2.7%，到期取款时，他实际得到利息多少元？〔利息税20%〕【解答】解：4000×2.7%×3×〔1﹣20%〕＝4000×2.7%×3×＝259.2〔元〕答：他实际得到利息259.2元．10．〔2021秋•海安县期末〕王大伯去年把4000元存入银行，存期三年，年利率为2.7%，到期取款时，他应得利息多少元？银行按国家规定，应扣20%的利息税．王大伯实际领到利息多少元？【解答】解：4000×2.7%×3＝108×3＝324〔元〕324×〔1﹣20%〕＝324×＝259.2〔元〕答：他应得利息324元，扣20%的利息税．王大伯实际领到利息259.2元．11．〔2021秋•海安县期末〕小明爸爸将5000元存入银行，定期2年，年利率2.70%，利息税20%．到期后，他爸爸从银行取回本金和利息共多少元？【解答】解：5000×2.70%×2×〔1﹣20%〕+5000＝5000×2.70%×2×0.8+5000＝216+5000＝5216〔元〕答：他爸爸从银行取回本金和利息共5216元．12．〔2021秋•江南区期末〕李叔叔购置了五年期的国家建设债券4000元，年利率是3.81%．到期时，李叔叔的本金和利息共有多少元？【解答】解：4000+4000×3.81%×5＝4000+4000××5＝4000+762＝5762〔元〕答：李叔叔的本金和利息共有5762元．13．〔2021秋•东明县校级期末〕人民商场一月份的营业额是300万元，照这样算，如果按营业额的5%缴纳营业税，该商场一年要缴纳营业税多少元？【解答】解：300×5%×12＝15×12＝180〔万元〕答：该商场一年要缴纳营业税180万元．14．〔2021春•苍溪县月考〕王强在中国建设银行存入两万元，存期5年，年利率5.76%，到期后连本带利收回多少元？【解答】解：两万元＝20000元20000×5.76%×5＝20000××5＝5760〔元〕5760+20000＝25760〔元〕答：到期后连本带利收回25760元．15．〔2021•天津〕李大妈存入银行2000元，存期2年，年利率为3.20%，到期支取李大妈能拿回多少钱？【解答】解：2000+2000×3.20%×2＝2000+2000××2＝2000+128＝2128〔元〕答：到期支取李大妈能拿回2128元钱．16．〔2021春•泉州期中〕小明的爸爸得到一笔3000元劳务费．其中800元是免税的，其余局部按20%的税率缴税，这笔劳务费一共要缴纳税款多少元？【解答】解：〔3000﹣800〕×20%＝2200×20%＝440〔元〕答：这笔劳务费一共要缴纳税款440元．17．〔2021•萧山区模拟〕小明把2000元压岁钱以教育储蓄存入银行，定期三年，年利率4.5%．到期后小明准备将利息捐给地震灾区学生，他可以捐多少元？〔教育储蓄不纳税〕【解答】解：2000×3×4.5%＝270〔元〕答：他可以捐270元．18．〔2021•集美区校级模拟〕张老师把20000元钱存入银行，定期2年，年利率为2.32%．到期后取利息时需交利息税20%，税后可得利息多少元？【解答】解：20000×2.32%×2＝928〔元〕928×〔1﹣20%〕＝928×80%＝742.4〔元〕；答：税后可得利息742.4元．。

存款利息与纳税相关问题参考答案典题探究一．基本知识点：二．解题方法：例1．利率是表示（）的比值．A．利息与本金B．本金与利息C．利息与时间考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利率又称利息率，表示一定时期内利息与本金的比率，通常用百分比表示，按年计算则称为年利率．其计算公式是：利率=利息÷本金÷时间×100%．解答：解：利率是在一定期限（时期）内利息与本金的比率．故选：A．点评：掌握利率的意义是解答此题的关键．例2．小丽存入银行2000元，如果每月的利率是0.72%，存满半年时，可获税前利息（）A．86.4元B．82.08元C．2086.4元D．14.40元考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是2000元，利率是0.72%，时间是半年（6个月），求利息，根据关系式：利息=本金×利率×时间，解决问题．解答：解：半年=6个月，2000×0.72%×6=14.4×6=86.4（元）．答：应得税前利息86.4元．故选：A．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：利息=本金×利率×时间．例3．徐力将自己节约下来的零花钱100元存入银行，到期时，他共取得105元，徐力得到税后利息（）元．A．105 B．5C．100考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：最后得到的取款=本金+税后利息，所以税后利息=最后取款﹣本金，最后取款是105元，本金是100，列式解答即可．解答：解：105﹣100=5（元）故选：B．点评：本题考查了“税后利息=最后取款﹣本金”的知识，明确最后多得的钱数就是税后利息．例4．王丽把100元奖学金存入银行，定期5年，年利率为4.14%，按利息的20%扣除利息税，到期时王丽可以获得本息共多少元？正确列式为（）A．100+100×4.14%×5×（1﹣20%）B．100×4.14%×5×20%C．100×4.14%×（1﹣20%）D．100+100×4.14%×（1﹣20%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：我们要求“到期时王丽可以获得本息共多少元”，就用税后利息加上本金就是本息．税后利息=本金×年利率×时间×（1﹣20%），然后再加上本金即可．解答：解：100×4.14%×5×（1﹣20%）+100；故选：A．点评：本题运用：本金+税后利息=本息，税后利息=本金×年利率×时间×（1﹣20%），然后再加上本金即可．演练方阵A档（巩固专练）1．1000元存入银行3年，到期时取出1045元，则取出的1045元叫（）A．本金B．利息C．本金和利息考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据时间以及本金的数量，可以判断取出的1045元应是本金和利息．解答：解：1000元存入银行3年，到期时取出1045元，则取出的1045元叫本金和利息．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，根据有关数据即可判断．2．小方2006年1月1日把100元钱存入银行，整存整取一年，到2007年1月1日小方不仅可以取回100元，还可以得到银行多付的2.45元，共102.45元．小方多得到的这2.45元是（）A．本金B．税后利息C．利率D．利息税金考点：存款利息与纳税相关问题．分析：在银行存钱会得到利息，利息再按照一定的税率收取利息税，剩下的钱银行会付给客户；存款到期后从银行多取出的钱数是税后的利息．解答：解：小方多得到的这2.45元是税后的利息．故选：B．点评：本题主要考查了本金、利息、利率等之间区别，理解它们之间的关系，从而求解．3．不需要缴纳利息税的是（）A．存款的利息B．国债的利息C．活期存款利息D．定活两便存款利息考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数和百分数．分析：根据生活经验，所有的存款，除国债外，其它所有的存款都交利息税，据此选择．解答：解：不需要缴纳利息税的是国债的利息．故：选C．点评：解答此题的关键是根据日常的生活经验国债的利息是不交利息税．4．银行三年期定期存款的年利率是3.24%，利息税为5%，小李将300元钱于2008年5月1日存入银行，存期三年，到期取出时共取出（）元．A．309.23 B．327.70 C．329.16考点：存款利息与纳税相关问题．专题：压轴题；分数百分数应用题．分析：先用本金×利率×时间，求出总利息，然后把总利息看成单位“1”，实得利息是总利息的（1﹣5%），由此用乘法求出实得利息，然后再用实得利息加上本金即可．解答：解：300×3.24%×3，=9.72×3，=29.16（元）；29.16×（1﹣5%）+300，=29.16×95%+300，=27.702+300，=327.702，≈327.70（元）；答：到期取出时共取出327.70元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×税率，本息=本金+利息，找清数据与问题，代入公式计算即可．5．王大伯把4000元人民币存入银行，定期三年年利率是5.40%．到期时把钱取出来能买回单价是4500元的电脑吗？（利息税为5%）（）A．能B．不能C．无法确定考点：存款利息与纳税相关问题．分析：要想判断取出来的钱能否买回单价是4500元的电脑，就要求出本息看是大于还是小于4500，如果大于，就能买回，否则不能．关键是根据关系式求出本息，即4000+4000×5.40%×3×（1﹣5%），解答即可．解答：解：到期时能取回：4000+4000×5.40%×3×（1﹣5%），=4000+4000×0.054×3×0.95，=4000+615.6，=4615.6（元）；4615.6＞4500；答：能买回单价是4500元的电脑．故选：A．点评：此题关键是根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间×（1﹣5%）”求出本息．6．张华把2000元钱存入银行，存整取5年，年利率是2.80%，到期时张华可得税后利息是（）元．A．224 B．250 C．280考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：运用本金乘年利率乘时间再乘（1﹣20%）得到的积，就是税后利息，即：本金×年利率×时间=利息，利息的20%缴税，进一步求出税后利息．解答：解：2000×2.80%×5×（1﹣20%），=20×14×，=224（元）；故选：A．点评：本题是一道简单的存款问题，运用本金×年利率×时间=利息进行解答．7．2004红红的妈妈购得年利率4.21%的国库券1000元，三年后，她可得的利息的正确算式为（）A．1000×4.21% B．1000+1000×4.21%C．1000×4.21%×3 D．1000+1000×4.21%×3考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：因为国库券不纳税，根据利息=本金×利率×时间算出利息即可．解答：解：1000×4.21%×3，=126.3（元）；答：利息是126.3元．故选：C．点评：此题考查利息问题，解决此题的关键是利息=本金×利率×时间，注意国库券不纳税．8．小英把1000元存入银行，定期两年，年利率为2.45%．两年后计算她应得到的本金和利息，列式应是（）A．1000×2.45%×2 B．（1000×2.45%+1000）×2C．2.45%×2+1000 D．1000×2.45%×2+1000考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，由此代入数据求出利息；然后再由本息=本金+利息求出最后应得的钱数．解答：解：利息为：1000×2.45%×2；本金+利息为：1000×2.45%×2+1000；故选：D．点评：此题属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），本息=本金+利息．9．小强把500元钱存入银行，整存整取两年，年利率按照4.15%计算，到期时他得到的利息列式应是（）A．500×4.15%×2 B．500×4.15% C．500×4.15%×2+500考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：利息=本金×利率×时间，把数据代入这个公式列出算式即可．解答：解：本金是500元，利率是4.15%，时间是2年，所以利息的列式应是：500×4.15%×2．故选：A．点评：这种类型属于利息问题，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），找清数据与问题，代入公式计算即可．10．丽丽在2011年5月份将1000元钱存入银行，定期三年，当时的年利率为4.75%，三年后丽丽可取得年息（）A．47.5 B．142.5 C．1047.5 D．1142.5考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是500元，时间是3年，利率是2.25%，求利息，运用关系式：利息=本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：1000×4.75%×3，=1000×0.0475×3，=142.5（元）；答：到期时可取得利息142.5元．故应选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“利息=本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式计算即可．B档（提升精练）1．小英把1000元按年利率2.45%存入银行．两年后计算她应得到的本金和利息，列式应该是（）（不计利息税）A．1000×2.45%×2 B．（1000×2.45%+1000）×2C．1000×2.45%×2+1000 D．1000×2.45%+1000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据本息=本金+本金×利率×时间，代入数据，解答即可．解答：解：本息：1000+1000×2.45%×2，=1000+49，=1049（元）．答：两年后计算她应得到的本金和利息1049元．故选：C．点评：解决此题的关键是本息=本金+本金×利率×时间．2．把1000元存入银行两年，按现行的年利率2.79%计算，求两年后应得到的本金和利息共是多少元，下面列式正确的是（）A．1000×2.79% B．（1000×2.79%+1000）×2C．1000×2.79%×2+1000 D．1000×12×2.79%考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，本息=利息+本金，由此代入数据列出算式．解答：解：利息为：1000×2.79%×2；本金和利息一共：1000×2.79%×2+1000；故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），本息=本金+利息，找清数据与问题，代入公式计算即可．3．张华把400元钱存入银行，整存整取3年，年利率是2.88%．到期时，张华可得到税后利息多少元？正确的列式是（）A．400×2.88%×3 B．400×2.88%×3×20%C．400×2.88%×3×（1﹣20%）考点：存款利息与纳税相关问题．分析：银行的利息税是所得利息的20%，利息=本金×年利率×时间，由此代入数据计算即可求出利息；再把利息看成单位“1”，实得利息就是利息的1﹣20%，用乘法求出实得利息即可．解答：解：实得利息是：400×2.88%×3×（1﹣20%）；故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×20%，找清数据与问题，代入公式列出算式即可．4．王老师于2004年6月15日在银行了存了15000元钱，到2007年6月15日到期，年利率是2.88%．到期时本金和利息一共是多少元？正确列式是（）A．15000×2.88%×3+15000 B．15000×2.88%×3×（1﹣20%）+15000 C．15000×2.88%×3×（1﹣20%）D．15000×2.88%×3×20%+15000考点：存款利息与纳税相关问题．分析：因为2004年有利息税，所以在列式时应扣除利息税．此题应根据下列关系式“本息=本金×利率×时间×（1﹣20%）+本金”列式解答．解答：解：到期时本金和利息一共是：15000×2.88%×3×（1﹣20%）+15000；故选：B．点评：此题重点考查了学生对关系式“本息=本金×利率×时间+本金”的掌握与运用，同时应注意扣除利息税．5．王宏4月5日在银行存了活期储蓄2000元，月利率是0.12%，到6月5日，他可以得到税后利息是多少元？（税后利息为5%）正确的列式是（）A．2000×0.12%×（1﹣5%）B．2000×0.12%×2C．2000×0.12%×2×（1﹣5%）D．2000+2000×0.12%×2×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是2000元，月利率是0.12%，时间是2个月，利息税率是5%，求税后利息，根据关系式：利息=本金×利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：4月5日到6月5日是2个月2000×0.12%×2×（1﹣5%）=2.4×2×0.95=4.56（元）答：他可以得到税后利息是4.56元．故选：C．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：利息=本金×利率×时间×（1﹣5%）．6．波波将5000元钱存入银行，月利率0.13%，一个季度后他可以获得利息（）元．A．195 B．185 C．19.5 D．20考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是5000元，时间是一个季度（3个月），月利率是0.13%，求利息，运用关系式：利息=本金×利率×时间，解决问题．解答：解：一个季度=3个月，5000×0.13%×3=19.5（元）；答：半年后得利息19.5元．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“利息=本金×年利率×时间”，代入数据，解决问题．7．李老师将5000元钱存入银行，定期两年，年利率3.25%，要求到期时她共可取出多少元钱，（如果利息税税率为5%）正确列式是（）A．5000×3.25%×5%+5000 B．5000×3.25%×2+5000C．5000×3.25%×2×5% D．5000×3.25%×2×（1﹣5%）+5000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是5000元，时间是2年，利率是3.25%，利息税为5%，求到期时李老师共可取出多少元，取出的应是本金和税后利息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：5000+5000×2×3.25%×（1﹣5%）=5000+5000×2×0.0325×0.95=5000+308.75=5308.75（元）．答：到期时李老师共可取出5308.75元．故选：D．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%）”，找清数据与问题，代入公式计算即可．8．某人买了1000元定期三年，年利率为2.89%的国债券，到期他一共可获得本金和利息共（）元．A．1000 B．1086.7 C．1028.9考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是1000元，时间是3年，利率是2.89%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：1000+1000×2.89%×3=1000+86.7=1086.7（元）答：到期他一共可获得本金和利息共1086.7元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，代入数据，解决问题．9．一个城市中的大酒店除了要按营业额的5%缴纳营业税以外，还要按营业税的7%缴纳城市维护建设税．如果一个大酒店平均每月的营业额是14万元，那么每个月应缴纳这两种税共（）万元．A．14×5%×7% B．14×5%+14×7% C．14×5%×7%+14×5% D．14×5%+5%×7%考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据题意，交纳营业税为14×5%=0.7（万元）；由“按营业税的7%缴纳城市维护建设税”可知缴纳城市维护建设税为0.7×7%=0.049（万元）．解答：解：14×5%=0.7（万元）14×5%×7%=0.049（万元）0.7+0.049=0.749（万元）答：吉祥大酒店一年应缴纳这两种税0.749万元．点评：此题运用了关系式：营业额×税率=营业税，营业税×税率=城市维护建设税．10．小华把2000元按年利率2.45%存入银行，两年后，计算他应得到本金和利息，列式是（）A．2000×2.45% B．（2000×2.45%+2000）×2C．2000×2.45%×2+2000 D．2000×12×2.45%考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：在此题中，本金是2000元，时间是2年，年利率是2.45%．根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间”即可解决问题．解答：解：2000+2000×2.45%×2=2000+2000×0.0245×2=2000+98=2098（元）答：两年后他应得到的本金和税后利息是2098元．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，本息=本金+本金×利率×时间，找清数据，代入公式计算即可．C档（跨越导练）1．妈妈在银行存了20000元，定期三年，年利率是4.68%，利息税为5%．到期时她可以得利息多少元？列式为（）A．20000×4.68%×3×5% B．20000×4.68%×3×（1﹣5%）+20000 C．20000×4.68%×3×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：我们先求出20000元定期3年，年利率为4.68%的利息是多少，按照利息税的5%缴纳，所以税后利息就是用利息乘以（1﹣5%）就是缴税后的利息．解答：解：20000×4.68%×3×（1﹣5%）=936×3×0.95=2667.6（元）答：到期他可以得到税后利息2667.6元．故选：C．点评：本题运用“本金×利率×时间×（1﹣5%）=税后利息．”运用此公式解答即可．2．丽丽把1000元压岁钱存入银行，定期两年，年利率是3.25%，两年后计算她连本带利应得得钱数，列式应是（）A．1000×3.25%×2+1000 B．（1000×3.25%+1000）×2C．1000×3.25%×2考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是1000元，时间是2年，利率是3.25%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：两年后连本加息应得钱数：1000×3.25%×2+1000；故选：A．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式列式即可．3．王老师于2004年6月15日在银行了存了15000元钱，到2007年6月15日到期，年利率是2.88%．到期时本金和利息一共是多少元？（利息税是5%）；正确列式是（）A．15000×2.88%×3+15000 B．15000×2.88%×3×（1﹣5%）+15000 C．15000×2.88%×3×（1﹣5%）D．15000×2.88%×3×5%+15000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是15000元，时间是3年，利率是2.88%，利息税率为5%，求本息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间×（1﹣5%），解决问题．解答：解：本息一共是：15000×2.88%×3×（1﹣5%）+15000；故选：B．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式即可．但要注意扣除利息税．4．我国自2008年10月9日起对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税，2009年5月1日王强把1000元按2.79%的年利率存入银行．2年后计算他应取回的钱，列式是（）A．1000×2.79%×2×5% B．1000×2.79%×2×（1﹣5%）+1000 C．1000×2.79%×2×（1﹣5%）D．1000×2.79%×2+1000考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据题干，利用利息=本金×利率×存款时间，即可求得利息，本金+利息就是要求的问题．解答：解：1000+1000×2.79%×2，故选：D．点评：此题考查了利用公式：利息=本金×利率×存款时间，进行计算的方法．5．小强将1000元存人银行定期1年，若年利率1.98%，而利息税20%，他应缴利息税（）A．4（元）B．3.8（元）C．3.96（元）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：根据利息=本金×年利率×时间求出利息；再把求出的利息看成单位“1”，用乘法求出它的20%就是应缴利息．解答：解：1000×1.98%×1×20%，=19.8×20%，=3.96（元）故选：C．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×20%，找清数据与问题，代入公式计算即可．6．笑笑把500元压岁钱存入银行，整存整取一年．她准备到期后将本息都捐给希望工程．如果按年利率2.5%计算，到期后她可以捐（）元．A．500 B．12.5 C．512.5考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：本题中，本金是500元，利率是2.5%，时间是1年，要求到期后她可以捐多少元，即求本金和利息，根据关系式：本息=本金+本金×利率×时间，解决问题．解答：解：500+500×2.5%×1，=500+500×0.025×1，=500+12.5，=512.5（元）；答：到期后她可以捐512.5元．故选：C．点评：此题属于利息问题，考查了关系式：本息=本金+本金×利率×时间，找清数据，代入关系式，解决问题．7．陈师傅把4000元存入银行，存期为三年，年利率是2.5%．存期满时，陈师傅应取回本金和利息共多少元？列式为（）（国家规定，存款的利息要按5%的税率纳税）．A．4000+4000×3×2.5%×（1﹣5%）B．4000×3×2.5%×5%C．4000×3×2.5%×（1﹣5%）考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题应根据关系式“本息=本金+本金×利率×时间×（1﹣5%）”列式，本金是4000元，利率是2.5%，时间是3年，把这些数据代入关系式，列式解答即可．解答：解：陈师傅应取回本金和税后利息为：4000+4000×3×2.5%×（1﹣5%），=4000+4000×3×2.5%×95%，=4000+12000×2.5%×95%，=4000+285；=4285（元）；故选：A．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），找清数据与问题，代入公式计算即可．8．王老师把3000元存入银行，定期2年，年利率按2.5%计算，到期可得本金和税后利息共（）元．A．3000 B．3142.5 C．150 D．3150考点：存款利息与纳税相关问题．分析：利息=本金×年利率×时间，由此代入数据求出利息；再把这个利息看成单位“1”，实得利息是总利息的1﹣5%；最后拿到的钱是缴纳利息税后的实得利息+本金，由此解决问题．解答：解：3000×2.5%×2，=75×2，=150（元）；150×（1﹣5%），=150×95%，=142.5（元）；3000+142.5=3142.5（元）；答：到期可得本金和税后利息共3142.5元．故选：B．点评：这种类型属于利息问题，有固定的计算方法，利息=本金×利率×时间（注意时间和利率的对应），利息税=利息×税率，本息=本金+税后利息．9．小王在银行存了2000元钱，定期2年，年利率是4.68%，到期后他获得的税后利息是（）（利息税的税率是5%）A．122.4元B．24.48 C．177.84元D．187.2元考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：税后利息=本金×利率×时间×（1﹣5%），代入数据，计算即可．解答：解：2000×4.68%×2×（1﹣5%），=2000×4.68%×2×95%，=177.84（元）．答：到期后他获得的税后利息是177.84元．故选：C．点评：此题考查利息问题，解决此题的关键是税后利息=本金×利率×时间×（1﹣5%）．10．李丽把500元压岁钱存入银行2年，年利率2.43%，到期后李丽一共可取回（）元．A．500×2.43% B．500×2.43%×2 C．500+500×2.43%×2考点：存款利息与纳税相关问题．专题：分数百分数应用题．分析：此题中，本金是500元，时间是2年，利率是2.43%，求到期后李丽一共可取回多少元，求的是本金和利息，运用关系式：本息=本金+本金×年利率×时间，解决问题．解答：解：到期后李丽一共可取回：500+500×2.43%×2．故选：C．点评：这种类型属于利息问题，运用关系式“本息=本金+本金×年利率×时间”，找清数据与问题，代入公式即可．。

银行存款利息收入如何纳税在日常生活中，我们很多人都会选择将闲置资金存入银行以获取利息收入。

然而，您是否清楚银行存款利息收入是如何纳税的呢？这看似简单的问题，其实涉及到一些具体的规定和计算方法。

首先，我们需要明确的是，银行存款利息收入是需要纳税的。

但纳税的具体规定和方式会因个人和企业的不同而有所差异。

对于个人而言，在我国，储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。

这意味着，如果您只是个人将钱存入银行获取利息，通常是不需要为这笔利息收入缴纳个人所得税的。

但需要注意的是，如果您的存款并非普通的储蓄存款，而是属于一些特定的金融产品或投资，情况可能就有所不同了。

例如，某些结构性存款、理财产品等，其收益可能不完全被视为利息，而是可能包含投资收益等成分。

在这种情况下，需要根据具体的产品性质和相关规定来确定是否纳税以及如何纳税。

对于企业来说，银行存款利息收入通常需要计入企业的应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。

企业所得税的税率一般为 25%，但也有一些符合条件的企业可以享受优惠税率。

企业在计算银行存款利息收入应纳税额时，需要将其纳入企业的总收入中，扣除相关的成本、费用和损失后，按照适用的税率计算缴纳企业所得税。

另外，还有一个重要的概念是“利息税的起征点”。

在过去，我国曾经对个人储蓄存款利息征收个人所得税，并设定了起征点。

但随着政策的调整，目前个人储蓄存款利息已暂免征收个人所得税。

在实际操作中，银行作为支付利息的机构，通常会按照相关的税收规定进行代扣代缴或者协助纳税人进行纳税申报。

为了更好地理解银行存款利息收入的纳税问题，我们可以通过一些具体的例子来进行说明。

假设某企业在一个会计年度内，取得银行存款利息收入 10 万元。

该企业当年的总收入为 100 万元，总成本和费用为 70 万元。

那么，该企业的应纳税所得额为：100 70 ＋ 10 ＝ 40（万元）。

按照 25%的企业所得税税率，应缴纳的企业所得税为：40 × 25% ＝ 10（万元）。

存款利息与纳税相关问题知识精讲1.本金、利率、利息本金：存入银行的钱叫本金。

利率：利息与本金的比值叫利率。

利率是国家规定的，按月计算的叫月利率，按年计算的叫年利率。

利率因存款时间的长短和存款方式的不同而不同。

年利率：一年利息占本金的百分之几。

年利率=一年利息÷本金×100%。

利息：取款时银行多付的钱叫利息。

利息=本金×利率×时间。

如，某年3月20日的年利率如下：一年，2.25%；三年，3.33%；五年，3.60%。

500元存一年，到期时有利息500×2.25%×1=500×2.25100×1=11.25（元）；存三年，到期时有利息500×3.33%×3=500×333100.×3=49.95（元）；存五年，到期时有利息500×3.60%×5=500×3.60100×5=90（元）。

2.纳税和税率纳税是根据国家各种税法的有关规定，按照一定的比率把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

缴纳的税款叫应纳税额。

如，一个饭店的月营业额是500万元，如果按照营业额的5%缴纳营业税，这家饭店四月份应缴纳营业税为500×5%=25（万元）。

税率是应纳税额与各种收入（销售额、营业额、应纳税所得额等）的比率。

如，新华文具店本月营业额是50000元，纳税1500元，则它的营业税税率是1500 ：50000=3%。

名师点睛1.存款问题中应注意根据存款时间选择对应的利率，计算时不能忘记乘上相应的年数。

2.存款问题应注意问题是求解利息，还是求解本息和。

3.纳税问题应特别注意不同范围的金额需要缴纳不同税率的税款。

典型例题例1：明明把他的2000元压岁钱存入银行，整存整取两年，年利率按2.79%计算。

到期时，明明的本金和利息共多少元？解析：本题求本金和利息和，将利息求出和本金相加即可，要注意存款时间是2年答案：2000×2.79%×2 +2000=2000+111.6=2111.6（元）答：明明的本金和利息共2111.6元。

寒假奥数专题：存款利息与纳税相关问题（试题）-小学数学六年级上册人教版一．选择题（共5小题）1．妈妈将5000元钱存入银行，整存整取两年，年利率为4%，到期后她一共可以取出多少钱？（）A．200元B．5200元C．400元D．5400元2．笑笑的爸爸为她办理了20000元的教育储蓄，存期五年，年利率为5.5%，这笔教育基金到期时，可得本金和利息共（）元。

A．25000B．25500C．21100D．210003．朱老师给杂志社投稿，获得稿费4800元。

按照规定，超过800元的部分应缴纳5%的个人所得税，他实际可拿到（）元。

A．240B．4600C．3800D．45604．国家规定月收入超过5000元的部分，需要按3%的税率缴纳个人所得税，张阿姨每月工资6500元，她每月应缴纳个人所得税（）元。

A．195B．150C．45D．155．张叔叔的一项发明创造得到了6000元的科技成果奖金。

按规定超过2000元的部分应缴纳20%的个人所得税。

张叔叔实际得到奖金（）元。

A．5200B．4800C．3200D．1200二．填空题（共7小题）6．淘气把1000元压岁钱存入银行，定期三年，年利率是3.33%，到期时，可得利息元。

7．天天超市上个月的营业额是360万元.按营业额的5%缴纳营业税，该超市上个月应缴纳营业税万元。

8．刘凯因一项科技发明获得了50000元奖金。

按规定应缴纳20%的个人所得税，刘凯实际获得奖金元；最近中国银行推出一款理财产品，年利率为4.35%，期限为2年，刘凯用税后奖金购买了这款理财产品，到期后可以获得利息元。

9．腾讯集团推出一款“微粒贷”贷款业务，日利率为0.05%（按天数计算的利率叫日利率）。

张伟的爸爸急需用钱，他向“微粒贷”借款20万元，借了10天，到期后一共要还利息元。

10．王刚买了一辆8700元的摩托车。

按规定，买摩托车要缴纳10%的车辆购置税。

他买这辆摩托车需缴纳购置税元钱。

个人所得税对个人利息收入的税务规定个人所得税是指对个人收入征税的税种之一，旨在调节收入分配，维护社会公平正义。

个人利息收入作为个人的金融收入之一，也需要依法纳税。

在我国，个人所得税对个人利息收入有着特定的税务规定，下面将逐一介绍。

一、个人利息收入的范围个人利息收入是指个人通过存款、借款、理财产品等方式所获得的利息收入，包括银行储蓄存款利息、债券利息、理财产品收益等。

二、免征个人所得税的情况根据中国税法的规定，对于个人的利息收入，可以享受一定的免征个人所得税的额度。

具体来说，目前我国免征个人所得税的利息额度为1,000元。

三、个人所得税的计算方式对于超过免征额度的个人利息收入，需要按照一定的税率进行计算。

我国个人所得税采用累进税率制度，根据个人收入水平的不同，税率也有所变化。

目前，我国个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

以某个人年利息收入为10,000元为例，个人所得税的计算过程如下：超过免征额度部分：10,000 - 1,000 = 9,000元按照适用税率进行计算：9,000 × 3% = 270元所以，该人年利息收入为10,000元时，需要缴纳个人所得税270元。

四、个人所得税的纳税义务作为个人利息收入的获得者，个人需要依法履行纳税义务，主动缴纳个人所得税。

个人所得税的纳税期限一般为每年的3月1日至6月30日，纳税人可以选择到当地税务机关或银行进行纳税。

五、扣缴义务除了个人主动纳税外，根据相关法律法规，金融机构也有义务对个人的利息收入进行扣缴个人所得税。

金融机构在发放个人利息收入时，会根据个人所得税的规定进行相应扣缴，并将扣缴的税款上缴给国家税务机关。

六、纳税申报对于一些特殊情况下未通过金融机构扣缴的个人利息收入，个人需自行进行纳税申报。

纳税人可以根据个人情况选择网上或线下途径进行纳税申报，在规定的时间内将应纳税款上缴给国家税务机关。