税法考试会计知识点

车辆购置税的应税行为：通过各种途径“取得并使用”应税车辆的行为。应税车辆：汽车、摩托车、电车（包括无轨电车、不包括电动自行车）、挂车（包括半挂车）（挂车按照货车税额的50%计税）、农用运输车（对农用“三轮”运输车免征）

“购置、受赠、获奖、接受投资”应税车辆等自用，不需要缴纳增值税，需要缴纳车辆购置税（需要缴纳销项税，但不需要缴纳增值税）

车辆购置税的计税依据包括价外费用中的“零部件款、装饰费”，不包括增值税款和支付的“控购费”。

不能取得应税车辆“购置价格”或购置价格低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的“最低计税价格”为计税依据，征收车购税。

车购税采用一次课征制，取得使用过的小汽车自用不再缴纳车购税，但两种情况例外（1、更换底盘2、减税免税条件消失）

车购税法定免税：外国驻华使馆及外交人员自用车辆免税；设有固定装置的非运输车辆；

减税或免税：回国服务的留学人员用“现汇”（不是“现金”）购买1辆自用“国产”小汽车；长期来华定居专家“进口”自用的1辆小汽车。

车购税的退税：1不予办理车辆登记注册手续的2质量等原因发生退货的。

纳税环节：登记注册前的使用环节。

纳税地点：登记注册地（需要注册的）或纳税人所在地（不需注册的）

纳税申报期限：自购买、报关、取得之日起60日内。

客货两用汽车按照“货车”征车船税，半挂牵引车和挂车按照“货车”征车船税，“拖船”和“非机动驳船”按机动船舶的50%计算车船税（跟船舶吨税一样）

拖船按发动机功率每1kW折合净吨位0、67吨计算征收车船税（注意还有50%的优惠）

车船税的计税单位包括“每辆”“整备质量每吨”“净吨位每吨”“艇身长度每米”。 车船税的最终计算结果四舍五入保留两位小数。

已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

纯电动汽车、插电式混合动力汽车、燃料电池汽车免征车船税；其他混合动力汽车按照同类车辆适用税额“减半”征收车船税。

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《税法》考试

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1.5分，共45分)

1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( )

A．集中财政收入，保证满足公共需要

B．严格按照税法规定开展征税管理活动

C．保证纳税人的税负公平和机会均等

D．不断提高税收效率

2． 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税( )

A．生产型增值税 B．消费型增值税

C．收入型值税增 D．混合型增值税

3．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )

A．汽车 B．实木地板

C．游艇 D．汽油

4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为( )

A．1200 元 B．2000 元

C．2600 元 D．3400 元

5．2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20％。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )

A．2 万元 B．18 万元

C．20 万元 D．22 万元

6．国家征税的依据是( )

A．财产权力 B．政治权力

C．所有权力 D．经济权力

7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( ) 2

A．物业税 B．增值税

C．消费税 D．营业税

8．下列税种中，属于流转税的是( )

A．关税 B．契税

C．土地增值税 D．印花税

9. 城市维护建设税的计税依据为( )

A．销售额 B．营业额

C．增值额 D．增值税、营业税与消费税的税额

会计必备税法知识点

在现代社会里，会计是一项重要的职业。无论是企事业单位还是个人，都需要了解和遵守相应的税法规定。税法是一门较为复杂的学科，其中包含了许多基本概念和重要知识点。本文将简要介绍一些会计必备的税法知识点，帮助读者更好地理解和应用税法。

一、税法的基本概念

1.1 税法的定义：税法是指规范和管理税务关系的法律规则的总称。它的作用是保障国家财政收入，调节经济发展，维护社会公平和正义。

1.2 税法的特点：税法具有强制性、现在性、普遍性和专业性的特点。它规定了纳税人的义务和权力，对违法者进行相应的处罚。

二、个人所得税

2.1 税法适用范围：个人所得税是适用于我国境内个人的各类收入的税收。它包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息股息红利所得等。

2.2 税法的计算方法：个人所得税根据超额累进计税方式进行计算。根据不同的收入水平，税率分为7档，最高税率为45%。

2.3 税法的减免政策：个人所得税还有一些减免政策，如教育、租房、购房等方面的支出，可以在一定范围内减免或抵扣个人所得税。

三、企业所得税

3.1 税法的适用对象：企业所得税是适用于企事业单位的税种，包括有限责任公司、个人独资企业、合伙企业等。

3.2 税法的计算方法：企业所得税的计算方法有两种，一种是按照利润总额的15%进行计算，另一种是按照所得额的25%进行计算。不同行业的企业还有相应的优惠政策和税率。

3.3 税法的减免政策：企业所得税还有一些减免政策，如高新技术企业、科技创新等方面的投资可以享受减免或抵扣企业所得税的政策。

四、增值税

4.1 税法的适用范围：增值税是适用于商品销售、加工修理修配劳务和餐饮服务等方面的税种。它适用于生产、制造、流通等各个环节。

4.2 税法的计算方法：增值税的计算方法是将每个环节中增加的值计入税基，然后按照不同行业的税率进行计算。增值税还涉及到增值税专用发票的开具和使用。

4.3 税法的减免政策：增值税还有一些减免政策，如小规模纳税人免征增值税、农产品等免税等。

一、单项选择题

1. 在我国，税法的生效主要分为三种情况，2008年11月发布的《增值税暂行条例》的生效方式，属于下述的( )。

A.通过一段时间后开始生效

B.税法自通过发布之日起生效

C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

D.在旧法失效时，自动生效

2. 从税收和税法的概念角度出发，下列表述正确的是( )。

A.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分

B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系

C.征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税

D.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关

3. 关于税收公平主义的陈述，下列选项正确的是( )。

A.法律上的税收公平和经济上的税收公平在思想上是一致的

B.经济上的税收公平对纳税人具有约束力

C.经济上的税收公平主要从税收负担带来的经济后果上考虑，法律上的税收公平则不但考虑经济后果，要另外考虑立法、执法、司法各个方面

D.纳税人只能要求程序上的税收公平

4. 对2008年12月份在中国境内外购设备类固定资产的单位和个人，在2009年进入增值税纳税申报时，不能按新增值税暂行条例规定对设备类固定资产进行抵扣进项税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则 D.法律不溯及既往原则

5. 以下关于税务规章的制定程序，正确的是( )。

A.立项、起草、审查、决定和公布

B.立项、审查、决定和公布起草

C.立项、起草 、决定和公布审查

D.立项、决定和公布、审查 、起草

6. 下列税法不正确的是( )

A.法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上

B.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均利率