【纳税咨询】离职补偿金能否作为工会经费的计提基数？

离职补偿金能否作为工会经费的计提基数离职补偿金是一项在员工离职时给予的经济赔偿。

这种经济赔偿旨在补偿员工在失去工作后可能面临的一段时间内的经济困难。

工会经费是由工会成员支付的费用，旨在支持工会为员工争取权益所进行的各种活动。

在这种背景下，离职补偿金是否可以作为工会经费的计提基数，引起了广泛的关注和讨论。

离职补偿金作为工会经费的计提基数应该是合理的，因为离职补偿金本身是为了保障员工权益的一项社会福利。

首先，离职补偿金的计提基数应该符合劳动法和相关法规的规定，且离职补偿金的计提基数已经在企业劳动合同中明确约定。

工会作为为员工维权的组织，理应将员工的实际福利作为自身工作的基础，所以离职补偿金是合理计提工会经费的基础。

此外，将离职补偿金作为工会经费的计提基数还可以提高工会的自主经济能力，增强其在为员工争取权益时的谈判地位。

工会作为员工的代表，需要具备一定的经济实力才能更好地维护员工的权益。

通过将离职补偿金作为工会经费的计提基数，可以为工会提供更多的经济资源，使其能够更好地开展各项维权工作。

这不仅有利于维护员工的权益，也能够促进劳动关系的和谐与稳定。

当然，在将离职补偿金作为工会经费的计提基数时，需要严格遵守劳动法和相关法规的规定。

比如，在计提过程中要确保离职补偿金的计提比例合理，并确保工会经费的使用符合法律法规。

此外，还需要采取相应的制度和措施，确保离职补偿金不会被滥用或挪用。

只有在法律法规的范围内合理地使用离职补偿金作为工会经费的计提基数，才能保证员工权益的真正受益。

然而，也有人提出了离职补偿金不应作为工会经费的计提基数的观点。

他们认为，离职补偿金是员工在离职时获得的一项个人补偿，并不属于工会的经济收入范畴。

将离职补偿金作为工会经费的计提基数可能会导致员工福利的减少，甚至影响员工的离职自愿性。

从这个角度来看，离职补偿金不应被用作工会经费的计提基数。

综上所述，离职补偿金作为工会经费的计提基数应根据劳动法和相关法规的规定，并严格遵守相关制度和措施。

员工离职补偿金能否税前扣除？作者：来源：《财会信报》2017年第38期企业重组或者是企业并购，难免会导致大量员工被裁员遣散，这种情况企业是要支付员工的离职补偿金的，那么支付的补偿金能否在税前扣除？根据相关法规，离职补偿金可以在计算企业所得税时据实扣除。

什么是离职补偿金？《劳动法》提出，离职补偿金是一种解除劳动合同依法给予劳动者的经济补偿，劳动合同当事人协商解除劳动合同；用人单位濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营状况发生严重困难，依法裁减人员等原因解除劳动合同，应当依照国家有关规定给予经济补偿。

离职补偿金归集到职工薪酬《企业会计准则》将职工解除劳动关系而获得的补偿归集到职工薪酬，是辞退福利。

辞退福利指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

在会计核算上，企业向职工提供辞退福利的，应当按照“企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时”和“企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时”这两个时点孰早的原则，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

在计算企业所得税时据实扣除离职补偿金属于“与员工任职或者受雇有关的其他支出”，即属于职工薪酬的范围，但是与企业正常的工资性支出有所区别，是一种特殊的法定性、补偿性、福利性支出，应当准予企业所得税前据实扣除。

个人所得税法将离职补偿金作为“工资、薪金”处理，同时《企业所得税法》明确按照“据实扣除”的原则予以税前扣除。

依据的相关法规财政部、国家税务总局《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照国家税务总局《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》（国税发[1999]178号）的有关规定，计算征收个人所得税。

职⼯的辞退福利是否可以作为⼯资⽀出在税前扣除职⼯的辞退福利是否可以作为⼯资⽀出在税前扣除？接下来由店铺⼩编给⼤家带来相关信息。

职⼯辞退福利是否可以作为⼯资⽀出在税前扣除不可以。

员⼯辞退福利属于职⼯薪酬核算范围，但不属于企业所得税法中规定的⼯资薪⾦范畴。

(⼀)企业所得税上的⼯资薪⾦《企业所得税实施条例》第三⼗四条规定，企业发⽣的合理的⼯资薪⾦⽀出，准予扣除。

前款所称⼯资薪⾦，是指企业每⼀纳税年度⽀付给在本企业任职或者受雇的员⼯的所有现⾦形式或者⾮现⾦形式的劳动报酬，包括基本⼯资、奖⾦、津贴、补贴、年终加薪、加班⼯资，以及与员⼯任职或者受雇有关的其他⽀出。

从上述规定可以看出，《企业所得税实施条例》对⼯资薪⾦列举不包括员⼯辞退福利，并且被辞退员⼯显然已经不是“任职或者受雇”。

(⼆)“在本企业任职或者受雇的员⼯”理解《中华⼈民共和国企业所得税法实施条例》⽴法起草⼩组编写的《企业所得税法实施条例释义及适⽤指南》指出，所谓任职或者雇⽤关系，⼀般是指所有连续性的服务关系，提供服务的任职者或者雇员的主要收⼊或者很⼤⼀部分收⼊来⾃于任职的企业，并且这种收⼊基本上代表了提供服务⼈员的劳动。

所谓连续性服务并不排除临时⼯的使⽤，临时⼯可能是由于季节性经营活动需要雇佣的，虽然对⼀些临时⼯的使⽤是⼀次性的，但从企业经营活动的整体需要看⼜具有周期性，服务的连续性应⾜以对提供劳动的⼈确定计时或者计件⼯资，应⾜以与个⼈劳务⽀出相区别。

职⼯在企业任职过程中，企业可能根据国家政策的要求，为其⽀付⼀定的养⽼、失业等基本社会保障缴款;按照劳动保障法律的要求⽀付劳动保护费;职⼯调动⼯作时⽀付⼀定的旅费和安家费;按照国家计划⽣育政策的要求，⽀付独⽣⼦⼥补贴;按照国家住房制度改⾰的要求，为职⼯承担⼀定的住房公积⾦;按照离退休政策规定⽀付给离退休⼈员的⽀出等，这些⽀出虽然是⽀付给职⼯的，但与职⼯的劳动并没有必然关联，《企业所得税法实施条例》专门作出规定，将其排除在⼯资薪⾦⽀出范围之外。

离职补偿金的账务处理
》
关于离职补偿金的账务处理，可以采用以下四种处理方式：
一、财务记账
1. 收入记账：
应收账款- 离职补偿金 xx（金额）
2. 支出记账：
应付账款- 离职补偿金 xx（金额）
二、税务申报
根据《企业所得税法实施条例》第七十三条及税务总局发布的《企业所得税纳税申报纠错暂行办法》，离职补偿金应计入本期实际产生的费用，并扣除相应税费后计入当期企业所得税应纳税所得额；离职补偿金作为有形资产，应依据《企业所得税法实施条例》第六十九条及税务总局发布的《企业所得税纳税申报纠错暂行办法》的规定，现金交收的离职补偿金应列入企业当期生产经营费用，并计入当期企业所得税应纳税所得额，财务记账从收入记账末税前收入开始；离职补偿金作为无形资产，应依据《企业所得税法实施条例》第六十六条及税务总局发布的《企业所得税纳税申报纠错暂行办法》的规定，对以货币形式取得的无形资产，当期应依照其取得金额的30％计入当期企业所得税应纳税所得额；其中，财务记账从收入记账非税前收入开始。

三、离职补偿金管理
离职补偿金管理应当符合法律法规及公司制度的规定，应定期审计，确保离职补偿金的发放合理有序，保证社会公平正义。

四、离职补偿金对财务报表的影响
离职补偿金会影响企业的财务报表，尤其是企业的利润表。

如果企业支付了离职补偿金，则企业当期产生的利润减少，而离职补偿金则会出现在当期外部费用中。

辞退补偿⾦是算职⼯福利费吗员⼯在公司⼯作的时候如果说公司直接把员⼯给辞退了到时候是需要给员⼯⼀定的经济补偿的，那么这个得到的经济补偿是否可以算作福利费⽤呢？下⾯为了帮助⼤家更好的了解到相关的法律知识，店铺⼩编整理了以下的相关内容。

⼀、辞退补偿⾦是算职⼯福利费吗依据我国相关法律的规定，⽤⼈单位辞退劳动者时⽀付给劳动者的经济补偿，是属于⼯资福利，可以计⼊劳动者的⼯资总额中。

⼆、相关法律知识《关于⼯资总额组成的规定》第四条⼯资总额由下列六个部分组成：(⼀)计时⼯资;(⼆)计件⼯资;(三)奖⾦;(四)津贴和补贴;(五)加班加点⼯资;(六)特殊情况下⽀付的⼯资。

第⼗⼀条下列各项不列⼊⼯资总额的范围：(⼀)根据国务院发布的有关规定颁发的发明创造奖、⾃然科学奖、科学技术进步奖和⽀付的合理化建议和技术改进奖以及⽀付给运动员、教练员的奖⾦;(⼆)有关劳动保险和职⼯福利⽅⾯的各项费⽤;(三)有关离休、退休、退职⼈员待遇的各项⽀出;(四)劳动保护的各项⽀出;(五)稿费、讲课费及其他专门⼯作报酬;(六)出差伙⾷补助费、误餐补助、调动⼯作的旅费和安家费;(七)对⾃带⼯具、牲畜来企业⼯作职⼯所⽀付的⼯具、牲畜等的补偿费⽤;(⼋)实⾏租赁经营单位的承租⼈的风险性补偿收⼊;(九)对购买本企业股票和债券的职⼯所⽀付的股息(包括股⾦分红)和利息;(⼗)劳动合同制职⼯解除劳动合同时由企业⽀付的医疗补助费、⽣活补助费等;(⼗⼀)因录⽤临时⼯⽽在⼯资以外向提供劳动⼒单位⽀付的⼿续费或管理费;(⼗⼆)⽀付给家庭⼯⼈的加⼯费和按加⼯订货办法⽀付给承包单位的发包费⽤;(⼗三)⽀付给参加企业劳动的在校学⽣的补贴;(⼗四)计划⽣育独⽣⼦⼥补贴。

根据以上内容的相关回答可以得出，经济补偿在申请之后⼀般是算在了员⼯的福利费⽤中的，在有了经济补偿之后如果达到了⼀定的标准的还需要交纳个⼈所得的税费的，如果您还有相关的法律咨询可以致电店铺在线律师解答。

离职补偿金不得作为三项经费计提基数八月热浪仍如潮。

小会计甲来到税务局询问：企业并购导致大量员工被遣散，支付员工的离职补偿金能否在税前扣除？能否作为计提工会经费、职工福利费等基数？这两个问题在《企业所得税法》及实施条例中并没有明确的规定。

《企业所得税法》中规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。

前款所称工资、薪金指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

只要是“企业发生的合理的工资、薪金支出”，在企业所得税申报时都“准予扣除”，离职补偿金肯定不是“基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资”等一系列的劳动报酬项目，那么是“与员工任职或者受雇有关的其他支出”吗？离职补偿金应在计算企业所得税时据实扣除笔者认为，离职补偿金属于“与员工任职或者受雇有关的其他支出”，既属于职工薪酬的范围，但是与企业正常的工资性支出有所区别，是一种特殊的法定性、补偿性、福利性支出，应当准予企业所得税前据实扣除。

1.《劳动法》提出，离职补偿金是一种解除劳动合同依法给予劳动者的经济补偿。

劳动合同当事人协商解除劳动合同；用人单位濒临破产进行法定整顿期间或者生产经营状况发生严重困难，依法裁减人员等原因解除劳动合同，应当依照国家有关规定给予经济补偿。

2.会计准则将职工解除劳动关系而获得的补偿归集到职工薪酬，是辞退福利。

《企业会计准则第9号——职工薪酬》（2014修订）规定，职工薪酬指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

辞退福利指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。

离职补偿税法与会计分析一：离职补偿税法分析：1）个税知乎上有人问：“员工被裁之后，可能一时半会都找不到工作，但该有的房贷、养娃、照顾父母等责任依然存在。

为何还要对这部分裁员补偿薅一手羊毛呢？”对于这个问题笔者将以通俗化解释，从现在怎么做，为什么这么做做出一些解释。

希望让财税人员与非财税人员都可以看懂。

1：个税现在是怎么做？根据新个税最新相关政策：财税〔2018〕164号“（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

”案例：A先生与单位解除劳动关系，取得一次性补偿收入160000元，当地上年职工平均工资为50000元。

则A先生应缴纳多少个税？补偿收入计算：应纳税所得额=160000-50000*3=10000，查找对应税率及年速算扣除数分别为（3%，0）。

应纳税额=10000*3%-0=300元。

2：为什么这么做？1999年-------国税发[1999]178号近接一些地区请示，要求对企业在改组、改制或减员增效过程中解除职工的劳动合同而支付给被解聘职工的一次性经济补偿金征收个人所得税政策问题加以明确。

经研究，现规定如下：一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大，而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入，因此，对于个人取得的一次性经济补偿收入，可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。

具体平均办法为：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

解除劳动合同所支付的经济补偿金在企业所得税及个人所得税上如何处理？企业与职工解除劳动合同支付的一次性经济补偿金，在企业所得税前扣除时有何规定? 在代扣代缴个人所得税时，有何规定？解答在企业所得税上，企业与职工解除劳动合同所支付的经济补偿金，根据《国家税务总局关于企业支付给职工的一次性补偿金在企业所得税税前扣除问题的批复》（国税函[2001]918号）的规定，自2001年1月1日起，企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出（包括买断工龄支出）等，属于《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）第二条法规的“与取得应纳税收入有关的所有必要和正常的支出”，原则上可以在企业所得税税前扣除。

各种补偿性支出数额较大，一次性摊销对当年企业所得税收入影响较大的，可以在以后年度均匀摊销。

具体摊销年限，由省（自治区、直辖市）税务局根据当地实际情况确定。

在个人所得税上，根据《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）的规定：一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

三、企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

附：《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规定：一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

A hero is a person who goes all out for everything, from beginning to end, with no distractions.同学互助一起进步（页眉可删）辞退补偿需要缴纳工会经费吗?导读：辞退补偿一般是不需要缴纳工会经费的，但具体的还是要看实际的的情况，工会经费一般要符合法律条件的才会进行缴纳，员工在被辞退的那一刻就不是公司的职工，没有任何权利要进行给予这个费用。

一、辞退补偿需要缴纳工会经费吗?企业辞退补偿金，在营业外支出列支。

企业辞退补偿金，不是员工的劳动所得。

不属于工资，不缴纳工会经费。

二、下列各项不列入工资总额的范围：(一)根据国务院发布有关规定颁发的发明创造奖和自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员、教练员的奖金;(二)有关劳动保险和职工福利方面的各项费用;(三)有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出;(四)劳动保护的各项支出;(五)稿费、讲课费及其他专门工作报酬;(六)出差伙食补助费、误餐补助、调动工作的旅费和安家费;(七)对自带工具和牲畜来企业工作职工所支付的工具、牲畜等的补偿费用;(八)实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入;(九)对购买本企业股票与债券的职工所支付的股息(包括股金分红)和利息;(十)劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费和生活补助费等;(十一)因录用临时工而在工资以外向提供劳动力单位支付手续费或管理费;(十二)支付给家庭工人加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用;(十三)支付给参加企业劳动的在校学生的补贴;(十四)计划生育独生子女补贴。

三、工会经费的管理(1)、工会收入的主要来源有四项：1、会员交纳的会费收入、2、行政拨缴工会的经费收入、3、工会举办事业的收入、4、各级政府企事业行政的补助收入。

(2)、会费的收交标准：每月会员基本工资的千分之五。