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促进我国中小企业发展的税收政策研究随着时代的发展和全球化的趋势，中小企业在中国的重要性日益凸显。
中小企业是我国经济增长的重要引擎，同时也是就业岗位的重要来源。
然而，由于中小企业面临着融资困难、市场竞争激烈、技术陈旧等问题，其发展受到了很大的挑战。
因此，如何促进中小企业的发展成为了一项重要的任务。
税收政策作为国家宏观调控的重要手段，可以通过减免税、免税、弥补税等措施来支持中小企业的投资和发展。
本文就税收政策如何促进我国中小企业发展进行探讨。
（一）营业税、增值税等减免政策营业税、增值税是我国最为普遍的税种，减免政策可以对中小企业进行有效支持。
2009年3月，财政部、国家税务总局联合下发了《关于在有些地方实行小微企业营改增试点政策的通知》。
该政策针对当时国内中小企业的财务状况，对销售额不超过100万元及以下的小微企业允许缴纳营业税。
2012年，营改增试验全面开始，企业所需缴纳的增值税税率也是根据企业销售额的大小进行差异化。
此外，针对农村合作社、个体工商户、小微企业等纳税人，财政部、国家税务总局曾多次下发通知，对其给予免征增值税、营业税等优惠政策。
（二）所得税优惠政策所得税是企业所得利润的税种，税率较高。
为鼓励中小企业的发展，国家从1998年开始就陆续出台了多项所得税优惠政策。
例如，对于小型微利企业，根据其利润水平，可以实行适当的所得税优惠，从而降低企业的负担。
2015年，国家再次提出了对燃料车辆取得费用的增加抵扣比例政策，这项政策极大地鼓励了中小企业购买燃油车辆。
（三）降低中小企业社保缴费负担社会保障缴费是企业的一项基本开支，对于规模小、收入低、利润较低的中小企业来说，承担社保缴费压力较大。
国家多次出台政策降低中小企业的社保缴费负担，例如，2019年《国务院关于深化企业社会保险费率降低工作的意见》明确，各类企业参保职工人数不足10人的，可自愿参加工伤保险和生育保险，而不必参加失业保险和基本养老保险。
（四）促进创新孵化的税收政策科技创新是国家战略的重要组成部分，而我国中小企业在科技创新方面，创新能力相对较低。
关于对小微企业普惠性税收减免政策的浅析随着我国经济发展的不断壮大，小微企业作为国民经济的重要组成部分，其在促进就业、增加税收、提高经济活力等方面发挥着不可替代的作用。
为了支持小微企业的发展，近年来中国政府对小微企业普惠性税收减免政策进行了不断完善和调整，以降低小微企业的经营成本，促进小微企业的发展壮大。
本文将就小微企业普惠性税收减免政策进行浅析。
小微企业是国民经济的生力军，是创新创业创造就业的基石，也是经济、社会和就业稳定发展的重要支撑力量。
然而，小微企业由于经济规模相对较小，融资渠道有限、商业信用不足等问题，日常经营面临的资金短缺、成本高昂等挑战较大。
针对这些困难，政府实施小微企业普惠性税收减免政策，给予小微企业税费优惠，增加企业的经营利润，促进企业发展，提高税收贡献。
1. 增值税减免政策针对小微企业的营业收入、从业人数等特征，政府实行“增值税小规模纳税人”制度，对年营业额不超过500万元的小型企业和个体户免征增值税，并给予资金补贴；年营业额在500万元以上至800万元以下的小型企业和个体户按照简化纳税方法缴纳增值税。
2. 小型微利企业所得税减免政策政府对小型微利企业按照不同营业额和利润水平给予所得税减免政策。
对于年纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，可享受5%的企业所得税率；年纳税所得额超过100万元至300万元的，确定应纳税所得率为10%；年纳税所得额超过300万元的，应纳税所得率为25%。
政府对小微企业在土地、城市维护建设、水利建设等方面需缴纳的地方税、教育费附加费、水利建设基金等其他税费给予减免或减半征收。
1. 较好地支持小微企业发展小微企业普惠性税收减免政策的出台，减轻了小微企业的经营负担，提高了税收的可持续性。
同时使小微企业更加有力的发挥就业、经济发展作用。
2. 仍存在政策执行不到位的问题一些政府部门对小微企业普惠性税收减免政策的执行不力，对企业补贴出现拖欠等问题，影响了小微企业的正常经营和发展。
大众商务小微企业是小型企业、微型企业和家庭作坊式企业的统称。
财税 〔2019〕 13号文件对小微企业的规模给出了明确的规定：①从事国家非限制和禁止的行业；②年度应纳税所得额不超过300万元；③从业人数不超过300人；④资产总额不超过5000万元。
小微企业需同时满足以上条件。
从2008年开始，我国实施了一系列针对小微企业的税收优惠政策。
2015年，为小微企业和个体工商户减税款近千亿元。
2020年疫情以来，国家出台了涉及房租、税费、融资、经营成本等方面的多项政策，帮助小微企业渡过难关。
一、小微企业的特点和作用小微企业的特点主要有以下几种：①数量多，分布广。
天眼查专业版数据显示，2010年，我国小微企业注册量为237.7万家；2017—2019年，每年新增注册量都超过1000万家；2019年，我国小微企业新增注册量达到1542.2万家。
目前，小微企业数量达到8000万家，占全国企业总数的70%左右。
小微企业分布十分广泛，城市、乡村等广大区域，都有小微企业的身影。
②资金少，规模小，抗风险能力弱，生命周期短。
③符合银行要求的质押品少，融资难。
④家族式经营，缺乏长远规划。
⑤会计信息不完善。
⑥主要集中在批发零售、生产加工、服务类、建筑、运输等行业，其中批发零售、生产加工、服务类企业占70%左右。
小微企业在我国经济发展中起着十分重要的作用。
①我国小微企业占市场主体的90%以上，贡献了全国约80%的就业，在维护社会稳定、解决社会民生问题上起到了重要作用；②小微企业贡献了我国约70%的专利发明权，带动了创新创业的发展；③小微企业每年贡献的GDP占全国GDP的60%以上，上缴税收占全国税收的50%以上，在国民经济中占据着重要地位。
二、小微企业优惠政策解读（一）企业所得税减免政策2019年伊始，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （财税 〔2019〕13号） 开始执行。
新的税收减免政策与原政策相比，主要有两个方面的调整：①对小微企业的认定标准加以放宽，小微企业的覆盖面进一步扩大。
《小微企业税收优惠政策执行问题研究》篇一一、引言小微企业作为国民经济的重要组成部分，其发展状况直接关系到国家经济的稳定与活力。
近年来，政府为了鼓励和支持小微企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。
然而，在政策执行过程中，仍存在一些问题和挑战。
本文旨在研究小微企业税收优惠政策的执行情况，分析存在的问题，并提出相应的解决措施。
二、小微企业税收优惠政策概述小微企业税收优惠政策是国家为促进小微企业发展而制定的一系列税收减免措施。
这些政策包括但不限于减免税、免税、加速折旧、研发费用加计扣除等。
这些政策的出台，旨在降低小微企业的经营成本，提高其市场竞争力，推动小微企业的发展。
三、政策执行中的问题尽管政府出台了一系列税收优惠政策，但在实际执行过程中，仍存在以下问题：1. 政策宣传不到位。
部分小微企业对税收优惠政策不了解，导致无法享受政策带来的红利。
2. 政策执行力度不够。
部分地区在执行税收优惠政策时，存在力度不足、执行不严的情况，导致政策效果不明显。
3. 审批流程繁琐。
小微企业在申请税收优惠政策时，需要经过一系列繁琐的审批流程，耗时耗力，影响企业正常运营。
4. 监督机制不完善。
政策执行过程中缺乏有效的监督机制，导致部分企业存在滥用政策、逃税漏税的行为。
四、问题产生的原因分析问题的产生主要源于以下几个方面：1. 政府宣传力度不足。
政府在宣传税收优惠政策时，未能做到全面覆盖，导致部分小微企业不了解政策。
2. 地方执行力度不一。
不同地区在执行税收优惠政策时，由于各种原因（如地方财政压力、官员素质等），导致执行力度存在差异。
3. 政策设计不够科学。
部分税收优惠政策设计不够科学，导致政策执行过程中存在漏洞和矛盾。
4. 监督机制不健全。
政策执行过程中缺乏有效的监督机制和惩罚措施，导致部分企业敢于违规操作。
五、解决措施为了解决上述问题，提出以下解决措施：1. 加强政策宣传。
政府应加大宣传力度，通过多种渠道（如媒体、网络、现场宣传等）向小微企业普及税收优惠政策，提高企业的政策知晓率。
2024年小微企业税收优惠政策总结2024年，中国政府继续出台一系列的小微企业税收优惠政策，旨在支持和促进小微企业的发展。
以下是对2024年小微企业税收优惠政策的总结，涵盖了税收减免、优惠政策、税收优惠对象等方面。
一、税收减免政策1. 减免增值税：小微企业销售额不超过100万元的，减按3%征收增值税；销售额超过100万元但不超过500万元的，减按5%征收增值税。
2. 减免所得税：小微企业的年应纳税所得额在30万元以内的，免征企业所得税；年应纳税所得额在30万元至100万元之间的，所得税优惠税率为20%。
3. 减免城市维护建设税和教育费附加：小微企业的销售额不超过100万元的，城市维护建设税和教育费附加暂不征收。
二、优惠政策1. 宽限期申报缴纳税款：对新成立的小微企业，在经营期限内的前三年，允许宽限期申报缴纳税款，在税款缴纳时间上相对宽松。
2. 资产折旧加速：对购买的固定资产，小微企业可以采用加速折旧的方法进行折旧计算，加速资产清理和更新，降低税负。
3. 高新技术企业税收优惠：符合国家高新技术企业认定的小微企业，可享受所得税减半、研发费用加计扣除、技术入股等优惠政策。
4. 新兴产业税收优惠：发展新兴产业的小微企业，可以享受减免营业税、免征增值税等优惠政策，鼓励创新和创业。
5. 就业促进税收优惠：就业人数过千的小微企业，可以享受相应的税收优惠，降低企业的用工成本，鼓励招聘更多的员工。
三、税收优惠对象1. 注册时间：小微企业是指在____年12月31日前取得营业执照，且符合国家有关小微企业认定标准的企业。
2. 企业类型：涵盖了所有形式的企业，包括个体工商户、合伙企业、有限责任公司等。
无论是工商、农牧、服务业都可以享受相应的税收优惠政策。
3. 产业类型：包括传统行业和新兴行业，鼓励创新和发展的行业都可以享受相应的税收优惠政策。
4. 销售额：销售额不超过500万元的小微企业，都可以享受相应的税收优惠政策。
2024年小型微利企业最新税收政策是指国家针对小型微利企业所推出的一系列减税政策和优惠措施。
旨在减轻小型微利企业的税负，促进企业发展，创造更加良好的营商环境。
本文将对2024年小型微利企业最新税收政策进行详细解析。
首先，针对小型微利企业的所得税政策，根据国家税务总局发布的相关文件，小型微利企业所得税优惠政策主要包括两方面内容。
一是对小型微利企业的所得税优惠税率进行降低，具体降低至5%或10%，由各地依据产业和地区特点具体确定。
二是对小型微利企业进行一定金额的起征点调整，由之前的每月3000元调整为5000元，这意味着年纳税收入不超过6万元的小型微利企业可免征所得税。
其次，小型微利企业还可以享受增值税方面的税收政策。
根据国家税务总局的规定，对于年销售额不超过300万元的小型微利企业，可以选择按照简易计税方法纳税，税率为3%。
此外，小型微利企业还可以选择享受增值税小规模纳税人的优惠政策，包括免征增值税、简易计税、差额征税等。
这些政策的实施，将有效降低小型微利企业的增值税负担，提高企业的资金利用效率。
再次，对于小型微利企业的企业所得税前期亏损抵扣政策也进行了一定的调整。
国家税务总局明确了小型微利企业亏损的抵扣时限和方法，规定小型微利企业可以按照前5年亏损的20%抵扣企业所得税，同时对于所得税年度应纳税所得额与该年度以前未抵扣亏损的差额可以顺延抵扣。
此外，还有其他一些涉及小型微利企业的税收优惠政策。
比如，对小型微利企业的印花税、城市维护建设税、教育费附加等各项附加税费进行减免；对小型微利企业予以一定数量的用地优惠；对小型微利企业所购置的小汽车免征车辆购置税等。
总的来说，2024年小型微利企业最新税收政策的推出，在很大程度上降低了小型微利企业的税负，提高了企业的发展活力和竞争力。
政府通过一系列税收优惠和减免的政策，鼓励和支持小型微利企业积极发展，促进了社会经济的稳定和可持续发展。
对于小型微利企业来说，要充分了解并合理利用这些税收政策，提高自身的核算和管理水平，以达到更好的发展和效益。
《小微企业税收优惠政策执行问题研究》篇一一、引言小微企业作为国民经济的重要组成部分，其发展状况直接关系到国家经济的稳定与活力。
近年来，政府为了扶持小微企业的发展，推出了一系列税收优惠政策。
然而，这些政策的执行过程中存在诸多问题，如政策宣传不足、执行不力、监督不严等，导致小微企业无法充分享受税收优惠政策。
本文旨在研究小微企业税收优惠政策执行过程中存在的问题，并提出相应的解决措施，以促进小微企业的健康发展。
二、小微企业税收优惠政策概述小微企业税收优惠政策是国家为扶持小微企业发展，减轻其税收负担，提高其竞争力而制定的一系列政策措施。
这些政策包括但不限于减免税、降低税率、税收抵扣、税收减免等。
这些政策的实施，为小微企业提供了良好的发展环境，促进了其快速发展。
三、小微企业税收优惠政策执行问题1. 政策宣传不足政府在宣传小微企业税收优惠政策时，往往存在宣传渠道单一、宣传力度不够、宣传内容不清晰等问题，导致许多小微企业对政策了解不足，无法充分享受政策红利。
2. 执行不力部分地区税务部门在执行税收优惠政策时，存在执行不力的情况，如政策执行不及时、执行过程中存在偏差、对政策理解不够深入等，导致政策无法有效落实。
3. 监督不严政府在监督税收优惠政策执行过程中，存在监督不严的情况，如对政策执行情况的监督检查不够频繁、对违规行为的处罚不够严厉等，导致部分企业存在违规行为。
四、解决措施1. 加强政策宣传政府应通过多种渠道加强小微企业税收优惠政策的宣传力度，提高政策的知晓率。
同时，要确保宣传内容清晰、准确，让小微企业充分了解政策内容及申请流程。
2. 强化执行力度税务部门应加强对税收优惠政策的理解和执行力度，确保政策能够及时、准确地落实到小微企业。
对于执行过程中出现的偏差和问题，要及时进行纠正和调整。
3. 完善监督机制政府应完善税收优惠政策执行的监督机制，加强对政策执行情况的监督检查。
对于违规行为，要依法进行严肃处理，以维护政策的公平性和权威性。
小微企业税收政策解读今年7月，我国出台了一系列关于小微企业税收政策的解读，以更好地支持小微企业发展，帮助小微企业获得更多的利益。
本文将以小微企业税收政策为研究对象，对小微企业税收政策进行解读，探讨小微企业税收政策对激励小微企业发展所起到的作用和影响。
一、小微企业税收政策解读针对小微企业，政府出台了一系列税收优惠政策，以支持小微企业健康发展。
小微企业税收优惠政策主要包括以下三项：1. 企业所得税税率降低。
政府从2018年3月1日起，对小微企业免征企业所得税，视同免税；认定期限内的小微企业，可以适用15%的企业所得税税率。
2.免企业所得税费用。
政府决定，对于2018年3月1日以后认定为小微企业的企业，企业所得税减免费用限额为每个企业20万元/年。
3.施投资减免税政策。
对于2018年3月至2018年12月之间，小微企业投资购置了计入固定资产的设备及机器设备，则根据《企业所得税法》规定，可减免企业所得税费用，每个企业投资额的50%可以减征企业所得税费用。
二、小微企业税收优惠政策支持小微企业发展小微企业税收优惠政策能够明显支持小微企业发展，且从政府支持小微企业发展的角度来看，也有助于促进我国经济发展。
1.低小微企业税收负担，增加小微企业发展动力。
从2014年起，政府从上至下，统筹实施了一系列税收优惠政策，以减轻小微企业负担，促进小微企业发展，对小微企业发展起到了推动作用。
2.加小微企业的融资渠道，提高小微企业的融资能力。
通过减免税收，企业可以节省税收费用，以及企业不作为的减免税收，进而增加小微企业的融资支持，提高小微企业的融资能力，从而更好地支持小微企业的发展。
3. 促进小微企业管理水平的提高，激发小微企业发展活力。
企业所得税减免有利于激励小微企业更好地积极创新，提高管理水平，激发小微企业发展的活力，有利于促进小微企业的经济增长与社会进步。
三、小微企业税收政策对小微企业发展的影响小微企业税收政策对激励小微企业发展起到了积极影响，但小微企业发展仍然存在一定的问题，比如融资、管理等。
促进小微企业发展的税收政策的国际比较--以美英日为例美国：
1. 联邦政府减税政策：美国联邦政府在2017年通过了减税法案，其中包括企业所得税率从35%下降到21%以及个人所得税和房产税的减免等措施。
2. 折旧和资产成本的扣除：美国企业可以将投资的资产成本折旧，从而享受税收优惠。
而且在2022年之前，企业可以通过IRS税收机构对实验性、测试性设备的扩大折旧让研究开发的资产成本更加优惠。
3. 研发税收优惠：美国的税法中提供了研究和实验发展资金的税收抵免和扩大折旧等优惠政策，以加强企业的研究和开发能力。
英国：
1. 企业所得税率逐步下降政策：英国政府在逐步减少企业所得税率，目前已降至19%，未来几年内将继续逐步调整。
2. 国内创新还可获得高额税收减免，英国的研发税收减免计划是全球最慷慨的之一，可大幅减少企业税负。
3. 小企业减税政策：英国政府推出了一系列减税措施，如增加小企业税收起征点、减少雇主国民保险、免除业务用车辆税等。
日本：
1. 小企业所得税税率的优惠：日本政府在税法中规定了小企业所得税的税率优惠政策，以缓解中小企业的税收压力。
2. 研发税收优惠：日本政府为企业提供了多种研究开发经费的优惠政策，如研发成本的税收抵免、研究开发设施和设备的扩大折旧等。
3. 减税和税收免除：日本政府为中小企业提供了多种减税和税收免除政策，如对雇主支出的法定福利费用的税收免除等。
总体来说，美国、英国和日本都有针对小微企业的税收优惠政策，包括企业所得税的减免、折旧、研发经费的优惠等措施。
这些政策可以在一定程度上缓解中小企业的税收压力，促进小微企业的发展。
促进小微企业发展的税收政策分析作者：邵培德来源：《科学导报·学术》2018年第03期摘要：在全面深化改革的宏大背景下，市场准入标准的降低是小微企业发展的必然基础条件。
小微企业的发展又需要企业税收政策的不断调整，促使小微企业不断的发展。
本文通过我国针对小微企业的税收现状，指出小微企业发展中的税收问题，并对我国小微企业在税收方面提出建议。
关键词：小微企业；税收政策；政策建议【中图分类号】 F812.42 【文献标识码】 A 【文章编号】 2236-1879（2018）03-0220-02引言在供给侧改革的影响下，万民创业已经是深入社会各个方面。
在市场准入标准降低这个有利的大前提下。
各个行业的小微企业已经成为社会发展和促进经济增长的重要力量。
在提倡小微企业创立的同时，结合税收实践经验，充分发挥税收政策的特点，对于小微企业的发展和进一步壮大将起到举足轻重的作用。
1、小微企业税收政策现状（1）小微企业承担的税种繁杂且较重。
在企业设立之后，不仅仅要在国、地税分别报税，并要进行征管鉴定。
之后国税的增值税，地税的城建税、教育费附加、地方教育费附加都将是企业必须承担的税种。
在国地税权责交叉的影响下，企业必然在税种方面被两家分管征收。
结合增值税、房产税两大税种而言，正是体现了小微企业必须承担的纳税压力。
（2）小微企业的税负存在差异。
造成税负差异的特征各种各种，简述本文认为的几种情形：地域差异、税务机关的相关责任、企业的运营成本；第一是由于在全国范围内地域存在较大差别，导致各个地区在税收征收方面存在必然的差异，而存在于两个不同地域的小微企业，有可能在税收优惠及纳税额方面存在一定的差异。
二是税务机关在服务人民群众的工作中做的不足。
对于企业规模较大，税收较好的企业，税收管理员的倾斜度比较大，而在面对小微企业方面，不能完整的解释税收法律法规，不能耐心细致的解答税收政策的变化，导致小微企业纳税人糊里糊涂的纳税。
从而从享受税收优惠政策变成盲目的听从税收管理员的安排纳税。
第三是小微企业发展过程中必然遇到的成本问题。
小微企业在地域房产税差异上是必须面对的一个现实问题，个别经济较好的区域、个别地段的租金一平米可达几万元，这样的情况下房产税自然较高。
小微企业的发展是在大的方针下得到支持，但由于区域的不同，导致运营成本的增加。
这是由于政策的影响和社会发展过程中不可避免的原因造成的。
2、小微企业税收政策实施过程中存在的问题2.1税收征管方面的问题。
第一，小微企业在享受小微企业政策的过程中存在一定的阻碍。
企业自获得工商营业许可证后便可到税务机关进行登记。
在实践中，企业在表格填写、采集信息、税管员核查场地上都存在耗费时间较长等各种阻碍，而导致此种情况的原因也是存在一定的客观性。
由于小微企业的负责人、办税人员对于自身情况不能完全掌握。
比如小微企业负责人文化水平不高，办税人员不负责及不懂税务知识，造成登记信息不准确。
在认定方面产生差异，进而影响享受相关优惠政策。
第二，由于在企业经营过程中，因为发展的影响从而导致经营状态形成了变化。
较大部分的小微企业认定时为核定征收，但在经营过程中运作不良导致效益不好。
但按照之前的核定征收不仅对于税管员查账核实的工作量增大，还会将小微企业困于核定征收的范围内。
具体情况的变化是小微企业享受税收优惠政策的客观条件，也是调整小微企业纳税政策的推动力。
2.2税收制度方面存在的主要问题。
第一，税收政策缺乏明显的指向性。
由于小微企业存在资本规模小、资本存储小、发展较慢、市场开发能力不足等特点，导致小微企业起步就遇到困难。
而政府政策的加入，在小微企业融资、贷款、参股以及无偿补助方面都会解决小微的立足问题。
然而目前的状况对于小微企业的发展只是限于影响力方面，而在具体的融资和贷款方面没有多少小微企业去了解并实施。
第二，税收优惠政策扶持的企业类型不具体，我国在万民创业、万众创新的宣传下，鼓励社会各阶层人士进行创业，各个类型的公司设立后都会面对各自的问题，而国家是不能全面扶持，应是在大的方针政策下进行普遍的支持。
对于科技型、创新型企业应营造出更好的运营环境。
对这类型的企业在政策上给予支持，辅助奖励等刺激点。
从而使小微企业得到更好的发展和壮大。
第三，我国传统行业存在规模大效益低、知识含量小、污染大等特点。
这种企业的税收往往是完成一定的税收任务就行。
但不是长久的发展策略。
对于传统行业的转化和升级，支持其引进新技术，引入新人才。
从而是企业得到更加有力的支持，创造出更好的经济效益。
这样的情况下需要税收政策在技术引进、转让，以及企业科研方面的投入都要给予一定的税收支持。
这样才能引导企业进行革新，从而得到更好的发展。
2.3税收立法方面的主要问题。
一是我国缺乏系统全面的优惠政策。
目前我国依据的税法进行征收，这是一个大的前提，而我国在小微企业政策方面则通过财政部下发一些优惠政策，有时候则是联合几个部门下发有关优惠政策。
造成企业搜索文件和阅读理解文件方面存在阻碍。
并且在科技型、创新型小微企业方面的扶持相对较少，没有针对性的政策出台，出台后政策的宣传以及企业如何享受政策，都是在政策出台后一段时间后才能享受。
此种情况是政策的发布和实施没有全面的分析企业的具体情况，只是急于政策的出台。
第二种情况为税收政策缺乏持续性。
新的政策出台后实施没有多久，又被新的政策覆盖。
这样不仅导致税管员在核查企业税收方面造成影响，并且对于企业而言，需要时时的关注和完全理解新政策的内容，在时间和成本上的投入都是造成了企业的负担。
各个部门，不同层级出台的优惠政策文件虽然不存在冲突，但是对于小微企业而言很容易被文件混淆。
而依据哪个文件又是企业享受政策的依据，这种情况的产生，必然导致企业对政策的不信任和偷漏税行为的产生。
小微企业享受政策的连续性，影响企业在自身经营及社会责任方面做出进一步的规划，这样才能让企业在承担社会责任的前提下自身也得到发展。
3、完善我国小微企业税收政策的建议3.1税收征管工作方面的建议。
（1）加大税收政策的宣传。
小微企业或许信息的渠道相对单一，有的小微企业或许优惠政策的渠道可能只是税管员。
从宏观层面而言，在政府和主要宣传媒体上进行政策的解读，然后在税管人员层面进行政策的宣传。
以及当下流行的通信方式—微信。
将本辖区或者管理所范围内的纳税人加入政策宣讲群，进行信息的宣传。
在政府政务中心及办税大厅进行政策的宣讲，这样的宣传后能使企业全方位的了解新政策的落地和实施。
（2）是优化纳税信息平台，纳税人在纳税过程中尽量固定在网上申报，有的地区出现系统故障而导致大量纳税人在办税大厅进行纸质申报。
并且在纸质材料的使用上应逐渐的减少，在核实企业负责人及纳税人的信息后可进行电子签字等文件流转形式。
在新的政策实施后应通过系统通知或者短信、微信等形式向纳税人进行传达，以便让纳税人在第一时间了解并去关注优惠政策。
个别地方的纳税信息在提倡电子申报后还在倡导纸质申报，如有些地区的个税还是让企业将纳税信息导出再去办税服务厅通过大厅电脑进行申报。
这样的情况还是要尽量避免的，既然已经提倡电子申报，就应该解决相关技术问题和流程问题，这样更方便的服务纳税企业。
（3）税务机关主动承担税务知识培训。
税务机关是政策的制定者、实行者，也应该是政策的解读者。
如果让纳税人自己去了解，这样的结果必然是纳税信息的错误。
按照税法不仅要进行处罚，也影响了企业的日常经营。
定期进行政策的宣讲，纳税机关有关负责人作为主讲人，应对政策给予纳税人全面的解读。
在必要的情况可以组织宣讲团，深入区县进行宣传。
企业真正的了解政策后，不仅按照政策及时享受优惠政策，而且税务机关的工作人员工作量不会增加，这样才能更好的服务纳税人。
3.2对税收制度改革的建议。
（1）简单的征税机制。
当下政策的影响下，有可能国地税管理部门进行合并。
这也是极力建议的一方面。
纳税人将不会跑了国地再跑地税，也不会因为地址不同去奔波纳税而浪费时间。
税收管理机构合并后，必然会形成更加简单明了的纳税税种，纳税信息的统一性将会更加有公信力。
较之前的国地税信息需要互通、协调，都将是一个大的进步。
不仅使得信息更加透明和统一，也避免了企业偷漏税的情况。
目前的情况下个别企业纳税数据在国地税系统还是存在一定的差异，形成简单的征税机制，是填补税收漏洞，维护国家经济利益，促进纳税人发展的必然趋势。
（2）继续深化改革，不断加大税收优惠力度。
目前的情况下，针对小微企业的税收政策还是可观的。
以小规模而言，一个季度不超过九万的销售额进行免征增值税，附加税种也会相对减少。
企业运营成本必然会减少很多，还是有利于小微企业的发展。
但随着深化改革的不断推进，市场的继续扩大。
对于各行各业的小微企业而言需要更多的优惠制度。
这样才能使得企业设立后获得效益，也能完成纳税任务。
3.3税收立法方面的建议。
第一，目前依据的是税法和条例为主要指导思想，但是随着改革的深入，越来越复杂的小微企业类型和更多的创业者。
都需要一个系统的税收政策出台，但是由于我国的立法特点造成新的政策出台都是部门法，进而造成纳税人享受税收政策前找到免税的依据。
针对小微企业的法律法规出台，将在一定时间内会更加的适合企业的发展，并在一定时间段得到应用。
第二，与时俱进，完善企业促进法。
《中小企业促进法》自2017年修订之后，在2018年伊始实施。
此时修订不仅是对已有内容的修改，也是吸收新形势下对小微企业促进发展的有力因素。
目前的内容是更加契合企业的发展，应能应对目前的社会发展。
但是建议还是要紧跟国际形势，分析我国经济发展的特点。
对于不合理的及时调整，新的形势下新的政策也要及时跟上。
这也是《中小企业促进法》自2002年到2017年调整的原因，更加的符合市场的发展和我国的国情。
结束语综上所述，在深化改革的大前提下，小微企业的不断发展壮大，通过不断的税收优化和更加符合发展的税收政策，都将推动小微企业做大做强。
在良好的营商环境下，小微企业将不断在社会各个方面发挥其自身特点。
承担自身的社会责任并对我国经济的发展做出巨大的贡献。
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