(财务会计)农村信用社柜员制营业网点会计核算规定

农村信用社综合业务柜员制管理办法第一章总则第一条、为加强和规范全市农村信用社综合业务操作，根据《农村信用社会计出纳基本制度》《农村信社内部控制实务》等有关制度、法规，结合我市农村信用社的实际，特制定本管理办法。

第二条、实施柜员制的基本条件（一）有完善的、先进的电子化监控设施。

营业厅内外配备完善的电视监控录像设备，每天营业开始处于监控状态，直至营业结束账务轧平，保证做到业务操作过程全部在监控之下。

（二）有较好的内部管理基础，各项规章制度健全，各项核算控制制约环节健全。

（三）设有专职的事后监督，能够实行全面的事后监督。

（四）每个柜员配备一台计算机终端、密码键盘、防伪点钞机、密码箱等必要设备，各专柜具有独立的操作空间，原则上柜员之间均用玻璃栏板隔开。

（五）综合业务柜员应具有良好的职业道德，忠于职守，爱岗敬业，认真执行各项金融法规,熟悉各项业务操作程序，能够准确、迅速、高效的处理每笔业务。

第三条、实行综合业务系统柜员制的信用社及所属机构，在各项经济业务活动中，办理会计出纳事务，必须遵守本制度，其会计核算、账务处理方法必须按照现行的管理办法。

第四条、实行综合系统的信用社所办业务必须进行事后监督。

事后监督与营业人员，实行人员与时间的分隔，对会计业务实行全过程跟踪监督，凡经事后监督审查的凭证、账表等均由事后监督员签章。

联社事后监督中心负责传票的装订，按月返还各信用社入档保管。

第五条、各联社可根据实际情况，建立业务量考核制度并与绩效工资挂钩考核。

第二章岗位设置及人员配备第六条、岗位设置（一）联社营业部、信用社：设主管柜员岗、综合柜员岗、营业柜员岗。

（二）信用社、储蓄所：设主管柜员岗、综合柜员岗。

第七条、人员配备柜员的配备应根据业务量的大小、本着精干、高效的原则合理确定。

联社、信用社营业室一般设置2＿4名营业柜员，1＿2名综合柜员，1名主管柜员，根据存款总量、日均现金收付量、会计业务及所辖营业网点多少，合理确定柜员人数，具体标准如下：（一）存款5000万元以下，日均业务量300笔以下，至少配备2名营业柜员。

信用社（银行）综合柜员制管理办法第一章总则第一条为适应现代经营管理需要，保证农村信用社综合柜员制安全运行，提高对外服务效率，防范会计风险，根据《农村信用社会计基本制度》、《农村信用社出纳基本制度》等有关制度，结合实际情况，特制定本办法。

第二条综合柜员制是指营业网点在法定业务范围内，按照规定的业务处理权限和操作流程，由单一员工或多个员工的组合，通过临柜窗口为客户综合办理人民币对公会计、储蓄、信用卡等多种金融业务，并独立承担相应责任的一种劳动组合方式。

第三条本办法适用于应用综合业务网络系统实行柜员制操作的农村信用社各营业网点。

第二章基本规定第四条实行综合柜员制的营业网点应具备的条件。

1、依托综合业务网络系统办理对公和储蓄业务、并已经稳定运行半年以上的营业网点。

2、营业网点内部装修及设施配备必须符合安全防范（“三防一保”）要求，柜员之间有适当隔断设置，配备“一对一”监控系统，能够清晰监测到柜员行为及桌面情况。

3、配备与业务量相适应的计算机、终端、打印机、点钞机、验钞机、捆钞机、保险箱（柜）等设备；4、会计基础工作达到规范化，内部管理规范、严密，各项规章制度健全，人员配备能够满足岗位设置、岗位分工要求，符合相关内控制度要求；第五条窗口设置1、实行综合柜员制的营业机构应按业务种类和业务量情况设置两个或两个以上对外窗口，任一窗口均可办理或受理本机构经营范围内的人民币对公会计、储蓄和信用卡业务，窗口设置要与客源和经营管理需要相适应。

2、综合柜员制网点可以设立专项窗口，办理区辖联行业务、汇兑结算、开销户、大额付现、协助司法、税务查询、冻结、划款等业务。

若网点某类业务品种的业务量相对较大或确有必要时，可专设窗口办理此类业务。

3、必要时，可指定某一窗口主办大户业务，兼办其他业务。

4、实行综合柜员制初期，可以明确每一窗口受理业务的侧重点，供客户选择。

第六条实行综合柜员制对柜员的要求。

1、有较高的思想觉悟、职业道德，对工作认真负责；2、各岗位人员要求熟练掌握与其岗位、级别和权限相适应的会计、储蓄、出纳业务知识和有关规章制度，具有识别伪钞的基本能力，点钞技术达到规定的标准，能够独立、准确办理日常业务；3、经过岗前业务基础知识培训和电脑操作技能培训，能够独立上岗操作。

农村信用社柜员制营业网点会计核算规定会计核算规定第一章总则第一条为规范柜员制营业网点会计核算手续，确保业务持续、稳步发展，根据《山东省农村信用社会计基础工作规范》和《XX农村信用社柜员制管理办法》，结合柜员制营业网点的特点，制定本规定。

第二条本规定适用于实行柜员制劳动组合方式的XX农村信用社所属营业网点。

第三条柜员制营业网点的会计核算，包括帐务设置、帐务组织、存款业务的处理、其他业务的处理、代理业务的处理、利息的核算和工作班轧帐、日终结帐等全部过程。

第四条柜员制营业网点必须以计算机作为会计核算手段。

第二章基本要求第五条柜员制营业网点的正常存款业务实行单收单付，柜员负责；其他业务实行双人经办，互相控制的核算原则。

第六条柜员制营业网点的核算必须做到先收款后记帐、先记帐后付款，当时记帐，一户一清，当日结帐，完全相符。

第七条柜员制营业网点的现金、重要单证、帐簿的交接，必须严格办理交接手续，并登记交接登记簿。

柜员间的交接，由主管柜员进行监督。

第八条营业网点自行保管的会计档案资料，应由主管柜员或主任指定专人保管。

第九条柜员制营业网点的帐务核算方式：一、正常业务。

⒈储蓄业务包括：活期开户；活期存款存款、取款、转账、结清；定期开户；定期存款、取款、本利续存、部分提前支取、结清；帐户挂失冻结；密码冻结；修改客户资料。

⒉对公业务包括：开立对公帐户；对公户续存、支取、结息、支票、汇票业务；同城转帐、委托收款、付款、承兑、贴现等业务。

⒊信通卡业务（含齐鲁乡情卡、医疗保险卡，下同）包括：一卡、一本通开户；一卡、一本通本地续存、取款、结清业务；挂失冻结；密码冻结；一卡、一本通异地存、取款业务；一卡、一本通POS消费、ATM取款等。

⒋内部户账务处理：内部户的开户、消户、记载、转帐等由营业柜员单独完成帐务记载，由计算机根据输入帐务的有关要素，自动对应记载两个或两个以上的帐户。

即形成完整的复式记帐，帐务对应科目当时自求平衡。

二、其他业务。

农村信用社综合业务柜员制管理暂行办法第一章总则第一条为进一步优化我区联社劳动组合，合理设置岗位和人员分工，改进服务方式，提高服务质量，促进全区各项业务发展，根据省协会《福建省农村信用社综合业务系统管理办法》的精神和有关规章制度，结合我区联社业务和人员的实际情况，特制定本暂行办法。

第二条综合业务柜员制，是指对柜员的设置、管理、考核、风险控制及相关业务、岗位等进行系统管理的业务管理体制。

本办法所指的综合业务柜员制是营业网点在法定业务范围基本条件第三条实行柜员制的营业网点应具备的条件：（一）实行柜员制的柜员必须具备的基本素质：（一）有较高的思想觉悟、职业道德，对工作认真负责，无违规违纪等不良纪录。

（二）熟悉综合业务的各项规章制度，能准确、迅速处理日常业务，能熟练掌握会计电算化操作，具备必要的点钞技能。

（三）持有会计从业资格证、上岗证、会计人员业务资格等级证。

（四）经过岗前业务基础知识培训和电脑操作技能培训，经考核合格后方能上岗。

第三章审批管理第五条本办法所述综合业务柜员制模式为会计出纳柜员制。

会计业务（部分特殊业务除外，如通存、营业网点实行柜员制的确定：联社根据辖内网点的业务量、设备环境、人员素质、内控建设和业务发展需要等实际情况，提出基层营业网点柜员制形式规划；各信用社依据联社柜员制规划组织具体实施，认真抓好落实；对经实地考核验收，符合柜员制基本条件的网点，联社以正式文件上报市信合管理部门。

第七条接市信合管理部门批复后，基层信用社应立即组织实施，并将实施情况向联社汇报。

第四章岗位设置、操作规定及职责第八条实行柜员制的营业网点，应划分前台柜员与后台柜员。

1、前台柜员：负责业务的柜面操作以及有关业务查询、咨询等。

2、后台柜员：负责前台业务交易的后续处理，主要包括库房现金管理，库房重要空白凭证管理、票据交换业务等。

第九条在划分前、后台柜员的基础上，遵循“安全、高效、便捷”的原则，进一步将柜员划分为普通柜员、现场监督员、业务主管等岗位。

信用社（银行）机构会计工作达标升级考核办法第一章总则第一条为了加强全省农村合作金融机构社会计工作的管理，提高会计核算和管理水平，防范和化解会计操作风险，促进会计工作制度化和规范化,充分发挥会计工作的职能，根据《农村合作金融机构会计基本制度》，制定本考核办法。

第二条会计工作达标升级活动应当在省联社的统一安排下，按照分级管理、逐级负责的原则进行。

第三条县（市、区）农村信用合作联社、农村合作银行和农村商业银行（以下简称县级联社）均应按照本办法的规定，考核确认会计工作等级。

第四条会计工作等级分为：会计工作达标（简称达标）、会计工作**（简称**）、会计工作二级（简称二级）、会计工作一级（简称一级）四个等级。

第五条会计工作各等级的基本要求是：达标：贯彻执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《企业会计准则》、《农村合作金融机构会计基本制度》等相关规定，建立正常的会计工作秩序，按规定处理各项业务，做好服务和风险防范工作，没有出现涉案金额在5万元以上的经济案件。

**：在达标的基础上，基本建立健全各项内部控制制度，发挥会计的核算、管理及监督职能，会计工作质量和管理水平逐年提高。

二级：在**的基础上，对资金组织、资产管理、成本核算、资金清算、库款管理等工作的质量和效益建立有效的计划、控制、分析及考核办法，并在改善内部经营管理、提高经营效益以及防范和控制风险中发挥了积极的作用。

一级：在二级的基础上，会计工作达到了规范化和流程化，管理水平、风险控制能力和服务意识一流，会计队伍精简高效。

第六条会计工作达标升级以《农村合作金融机构会计基本制度》、《农村合作金融机构出纳制度》、《农村合作金融机构财务管理实施办法》为依据，并按照本办法规定的项目考核。

考核工作采用千分制,分九个方面的内容进行考核。

其中：会计工作管理100分；会计基本规定150分；会计核算200分；会计档案管理40分；出纳业务管理80分；结算与联行管理100分；财务管理方面130分；计算机综合管理110分；内部控制和会计监督90分。

银行（信用社）会计业务操作规程第一章会计业务基本规定第一节会计核算基础规范1.1.1 总则为进一步规范会计核算工作，防范操作风险，适应综合业务系统的需要,根据《银行会计基本规范指导意见》、《农村信用社会计基本制度》和《农村信用社会计出纳制度》等制度和文件，特制定本规程。

1.1.2 会计核算要求会计核算是指从办理业务、审核凭证或编制凭证开始，经过账务记载和账务核对，直至轧平结清账务，打印日计表的全过程。

以持续、正常的经营活动为前提，以所发生的各项业务为对象，记录和反映信用社的经济业务情况。

会计核算必须遵循双人临柜(柜员制除外)、钱账分管；凭证合法，传递及时；科目账户，使用正确；当时记账，账折见面；现金收入，先收款后记账；现金付出，先记账后付款；转账业务，先借后贷；他行(社)票据，收妥抵用；有账有据，账据相符；账表凭证，换人复核；当时结账，总分核对；内外账务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证，严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚。

核算质量要求达到“五无”、“六相符”，即账务无积压、结算无事故、计息无差错、记账无串户、存款无透支；账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符。

1.1.3 会计核算方法会计核算根据“复式记账”原理，采用“借贷记账法”，“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。

凡资产增加、负债减少、支出发生，记入借方；凡资产减少、负债增加、收入发生，记入贷方。

在账表上，借方在左，贷方在右，各科目借贷方发生额合计和借贷方余额合计各自平衡。

1.1.4 会计科目会计科目是反映全辖经济业务状况，分析各项业务及账务活动情况，统一会计核算内容的工具，是建立总、分类账的依据。

会计科目划分为表内科目和表外科目，表内科目分为资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类，各科目按分类编制科目代号；表外科目用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算。

内部资料注意保密黑龙江省农村信用社会计结算业务操作规程黑龙江省农村信用社联合社会计结算部编二O—O年十二月编委会主编：刘希臣副主编：范志贺王岩主审：毕淑清于金凤郭宏蕾刘宏杰编委：（按姓氏笔划顺序）万志刚关强宋晓冬周可心高飞高策梁丽红董玲编者话随着黑龙江省农村信用社会计结算业务手段的不断发展，为更好地规范和指导各级农村信用社，省联社会计结算部组织编写了《黑龙江省农村信用社会计结算业务操作规程》（以下简称规程），规程以会计工作精细化管理思想为指导，以国家相关会计法律、法规和制度为依据，坚持规范业务操作、强化内控管理、提高核算质量、防范操作风险的原则。

规程以综合业务网络系统为基础，整合了现行的各项业务规章制度，并进行适当补充和细化，是会计人员日常业务操作和管理的工具书，也是各级信用社培训辅导的教科书，以供全省农村信用社柜员和管理人员学习、掌握会计结算业务应知应会知识。

规程在编写过程中，得到了全省各级信用社及相关人员的大力支持，并提出了宝贵意见和建议，在此向参与和关心规程编写工作的领导和同志表示衷心的感谢！特别感谢哈尔滨延寿县联社、齐齐哈尔市区联社、佳木斯市郊区联社、绥化安达市联社、大庆林甸县联社的大力支持，周可心、高策、董玲、宋晓冬、梁丽红等参加编写，为规程的完成奠定了坚实的基础。

规程分会计基础业务管理和业务操作规程两个部分，共二十一章，各章编写人员如下：王岩、董玲、万志刚：第一部分、第二部分第一章、第二章、第三章、第十章；宋晓冬、周可心、高飞：第二部分第四章、第五章、第六章；高策、梁丽红、关强：第二部分第七章、第八章、第九章。

初稿完成后，由范志贺、王岩进行整理、修改，经毕淑清、于金凤等人审稿，并由省联社相关专业部门审核，最后由刘希臣总纂定稿。

由于编者水平有限，规程中的内容难免出现疏漏，敬请各位领导、广大同仁谅解并多提宝贵意见，以便再版时修订，力争使规程的内容更为全面、完善、严谨和实用。

黑龙江省农村信用社会计结算部二O-O年十二月目录第一部分会计基础业务管理第一章机构及柜员管理 (3)第一节机构管理 (3)第二节会计人员（柜员）管理 (5)第二章会计科目管理…………………………………………… (l l)第三章会计凭证、账簿、报表管理 (13)第一节会计凭证 (13)第二节会计账簿 (17)第三节会计报表 (19)第四章会计记账方法及规则 (21)第一节账户设置 (21)第二节记账方法 (22)第三节记账规则 (22)第四节错账冲正 (23)第五章印章管理... (26)第六章日常业务处理 (30)第一节日初处理 (30)第二节日间业务处理 (31)第三节日终业务处理 (31)第四节月（季）末计提业务处理 (32)第五节年终决算 (32)第七章账务核对 (35)第八章计息规则 (37)第九章会计档案 (39)第十章会计事后监督与检查辅导 (42)第一节事后监督 (42)第二节会计检查、分析、辅导 (43)第十一章资金清算 (47)第二部分业务操作规程第一章现金业务管理 (52)第一节基本规定 (52)第二节尾箱管理 (53)第四节现金调缴款业务 (56)第五节其他现金业务 (59)第二章重要空白凭证管理 (67)第一节基本规定 (67)第二节自用凭证使用 (71)第三节客户凭证使用 (74)第四节凭证余额核对及查询 (76)第三章客户信息管理 (78)第一节基本规定 (78)第二节业务处理 (79)第四章存款业务 (82)第一节人民币银行结算账户管理 (82)第二节单位其他存款账户 (107)第三节印鉴管理……………………………………(ll5)目录第四节个人储蓄账户管理…．…．．(ll8)第五节存款特殊业务……… …．(125)第六节农信银通存通兑业务……… …．(147)第五章代理业务……．(152)第六章银行卡业务…………．(157)第一节基本规定…… …．(157)第二节银行卡业务处理…… …．(158)第七章贷款业务……．(171)第一节基本规定…… …．(171)第二节贷款业务处理……… …．(174)第三节贷款特殊业务……… …．(178) 第八章股金业务……．(187)第一节基本规定…… …．(187)第二节股金业务处理………．…．(187) 第三节股金特殊业务………．…．(193) 第九章结算业务…．…．(195)第一节支票…．．…．(195)第二节银行汇票……．…．(199)第三节商业汇票……．…．(2ll)第四节银行本票……．…．(226)第五节汇兑…一…．(232)第六节委托收款……．…．(237)第七节托收承付……．…．(243)第八节票据交换……．…．(255)第十章内部账户管理…… …．(266)第一部分会计基础业务管理第一章机构及柜员管理第一节机构管理会计机构是办理会计事务的职能部门，会计人员是直接从事会计工作的人员。

柜员管理办法第一篇：柜员管理办法第一章总则为适应农村信用社经营管理的需要，变革传统的管理模式和劳动组合形式，简化核算手续，规范操作行为，提高工作效率和服务质量，增强广大员工的责任心，提高竞争能力，根据会计出纳基本制度及有关规定，制定本办法。

第一条柜员制是指营业人员在规定的业务范围内，根据自身权限，按照业务操作规程，独立为客户办理会计、出纳、储蓄等业务，并单独承担相应责任的一种劳动组合方式。

第二条柜员制是农村信用社会计核算工作的一个重要组成部分，是反映和监督柜台业务各项资金活动的工具，必须严格执行柜员制账务核算的基本规定，提高会计核算质量。

第三条实行柜员制的营业机构应遵循有利于执行规章制度和提高工作效率，有利于凭证严密紧凑的传递、方便客户和内部操作，有利于分工明确、职责清楚和监督制约的原则，确定本单位柜员制会计核算形式及柜员数量。

第四条实行柜员制的营业机构必须建立健全完整的监督检查和考核制度，按照服务规范、管理科学、核算准确、风险防范的要求，不断提高经营管理水平。

第二章实行柜员制的基本条件及要求第五条实行柜员制应具备以下基本条件：（一）营业机构存款人均余额200万元以上，日均业务量在100笔以上，城区机构和新建机构可适当放宽。

（二）配备完善的电视监控录像设备，做到操作过程均在监控之下进行。

（三）有较好的内部管理基础，建立健全各项规章及监督制约机制。

（四）受理业务必须使用计算机统一应用程序处理。

（五）柜员必须具备良好的思想品质与职业道德，忠于职守、敬业爱岗、廉洁奉公。

能够认真贯彻执行金融法律法规条例和各项会计出纳基本规章制度，熟练掌握业务核算方法和操作规程，准确、快速地办理各项业务。

（六）营业机构实行柜员制必须向联社提出申请，由联社报经市办事处批准后实施。

第六条实行柜员制基本要求（一）为加强服务和接受客户的监督，柜台的高度应达到1.1米－1.2米，宽0.6米－0.8米，既能使客户看清柜员操作，又能符合安全防范要求。

农信社执行的什么财务制度首先，农信社执行的财务制度包括资金管理制度、会计核算制度、财务预算管理制度、内控制度和财务报告制度等多个方面。

资金管理制度是指农信社通过建立完善的资金管理制度来确保资金运作的安全性和有效性。

这包括对资金的收付、保管、调拨和监督等方面进行规定，明确责任人员和流程。

例如，农信社会对日常资金的管理建立起严格的资金专用账户，确保资金只用于正当用途，同时进行定期资金盘点和审计，提高资金使用的透明度和规范性。

会计核算制度是指农信社建立的会计核算体系，用于记录和监督各项收支，确保会计信息的真实性和完整性。

农信社会根据国家相关会计法律法规，建立符合实际需要和自身特点的会计核算制度，规定财务报表的编制和审查要求，保证会计信息的准确性和可靠性。

财务预算管理制度是指农信社通过编制财务预算和预测来规划和控制资金的使用。

财务预算管理制度能有效地指导机构的发展和运作，确保财务活动的合理性和有效性。

在制定预算时，农信社会充分考虑未来发展的需求和风险，进行科学预测和分析，确保预算的可行性和合理性。

内控制度是指农信社为防范和控制各类风险，规定的一套内部控制程序和指南。

内控制度包括内部审计、风险管理、信息公开和内部监督等措施，以提高财务管理的效率和透明度。

通过内控制度的建立和执行，农信社可以有效地防范各类风险，保障资金的安全和稳定。

财务报告制度是指农信社编制的各类财务报告，用于向内外部相关方展示机构的经营状况和财务情况。

财务报告制度规定了报告的对象、内容、格式和时间，并明确了报告的审核和审批程序，保证财务信息的真实性和及时性。

通过定期编制和公布财务报告，农信社可以向会员和社会公众展示机构的运营状况和财务状况，提高透明度和信任度。

总的来说，农信社执行的财务制度是一个完整的体系，包括资金管理、会计核算、预算管理、内控制度和财务报告等多个方面。

执行的财务制度不仅有利于机构自身的健康发展，还有助于保护会员的权益和维护社会的公共利益。