应收应付账款-公式计算

应收账款回款率=当年回款总额（现金回款+票据回款，不含抵账额)/当年含税收入总额＊100％年复合增长率（年均增长率，CAGR）=现有价值/基础价值＊（1/年数)—1应付账款周转天数=期末应付账款余额/营业成本*360天现金比率=（现金+银行存款+交易性金融资产）/流动负债（按照黄金分割率，0.618的比率较为合适)营运资金量=上年度销售收入×(1－上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数营运资金周转次数=360/（存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额流动资金周转率=主营业务收入/平均流动资金余额一、偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1.流动比率=流动资产÷流动负债（1的比率相对合适）2.速动比率=速动资产÷流动负债（2的比率相对合适）3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100％(二)长期偿债能力指标1。

资产负债率=负债总额÷资产总额（一般高于70%就处理危险状态，需要考虑降低负债或者股东注资的问题）2.产权比率=负债总额÷所有者权益二.营运能力指标(一）人力资源营运能力指标劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数（二)生产资料营运能力指标1。

流动资产周转情况指标(1)应收账款周转率（次）=主营业务收入净额÷平均应收账款余额应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额（2）存货周转率（次数）=主营业务成本÷平均存货存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本(3)流动资产周转率(次数）=主营业务收入净额÷平均流动资产总额流动资产周转期（天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额2.固定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额三。

资产负债表的公式
⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额
⑵应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额
⑶预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额
⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额
⑸预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额
⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额
-“存货跌价准备”总账余额
⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额
⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额
⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额
⑽长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长期借款”
⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内“长期待摊费用”
⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额。

会计报表计算公式营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数营运资金周转次数=360/（成货周转天数+应收账款周围天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数周转天数=360/周转次数应收账款周转次数=（销售收入/平均应收账款余额）预收账款周转次数=（销售收入/平均预收账款余额）存货周转次数=（销售成本/平均存货余额）预付账款周转次数=（销售成本/平均预付账款余额）应付账款周转次数=（销售成本/平均应付账款余额）上年度销售利率=主营业务利润/主营业务收入净额（年）应收账款周转率= 销售收入净额/ 平均应收账款应收账款周转率= 某一会计期间收回的应收账款总额/ 平均应收账款（年）存货周转率= 销售成本/ 平均存货材料周转率= 某一会计期间耗用的材料成本/ 平均材料在产品周转率= 某一会计期间耗用的制造成本/ 平均在产品产成品周转率= 某一会计期间结转的销售成本/ 平均产成品存货周转率= 材料周转率+ 在产品周转率+ 产成品周转率其中，平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）/2存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360/营业成本应付账款周转率= （主营业务成本+ 期末存货成本- 期初存货成本）/ 平均应付账款其中，平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）/2应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360/营业收入（年）流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均流动资产总额其中，平均流动资产总额=（流动资产总额年初数+流动资产总额年末数）/2 流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360/营业收入1．应收账款周转率=销售收入÷平均应收款占用额2．流动比率=流动资产÷负债3．速动比=流动资产-待摊费用-存货÷流动负债企业固定资产折旧年限及折旧率1、房屋及建筑物：预计使用年限384月（32年）月折旧率：原值×0.2474% 制造费用、销售费用、管理费用。

润衡软件资产负债表中应收、应付、预收、预付科目的公式设置应收、应付、预收、预付这四个科目的代码：1122 应收账款； 1241 坏账准备； 1123 预付账款； 2202 应付账款； 2205 预收账款在资产负债表中可以用两种取数方式表达：方式一：会计制度通用方式，目前财务软件中示范数据采用该种方式设置，具体如下：●应收账款=应收账款明细借方余额-坏账准备+预收账款明细借方余额，软件中对应公式如下：应收账款期末余额=@ (1122,99)-YE(1241,99)+MJY(2205,99)公式MJY表示明细借方余额，YE表示余额，99代表生成报表月份应收账款年初余额= @MNJ(1122)-NC(1241)+MNJ(2205)公式MNJ表示明细年初借方余额，NC表示年初数●预付账款=预付帐款明细借方余额+应付账款明细借方余额，软件中对应公式如下：预付账款期末余额= @MJY(1123,99)+MJY(2202,99)公式MJY表示明细借方余额，99代表生成报表月份预付账款年初余额=@MNJ(1123)+MNJ(2202)公式MNJ表示明细年初借方余额●应付账款=应付账款明细贷方余额+预付账款明细贷方余额，软件中对应公式如下：应付账款期末余额=@MDY(2202,99)+MDY(1123,99)公式MDY表示明细贷方余额，99代表生成报表月份应付账款年初余额=@MND(2202)+MND(1123)公式MND表示明细年初贷方余额●预收账款=预收账款明细贷方余额+应收账款明细贷方余额，软件中对应公式如下：预收账款期末余额=@MDY(2205,99)+MDY(1122,99)公式MDY表示明细贷方余额，99代表生成报表月份预收账款年初余额= @MND(2205)+MND(1122)公式MND表示明细年初贷方余额说明：按照企业会计制度中资产负债表的编制方法的解释，应收账款、预付账款、应付账款及预收账款几个项目的反映方式如下："应收账款"项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。

资产负债表的填列和资产负债表的编制资产：1。

货币资金＝现金＋银行存款＋其他货币资金2.短期投资＝短期投资－短期投资跌价准备3.应收票据＝应收票据4.应收账款＝应收账款（借）－应计提“应收账款"的“坏账准备”5。

预收账款＝应收账款(贷）+ 预收账款（贷)6。

其他应收款＝其他应收款－应计提“其他应收款"的“坏账准备"7。

“存货＝各种材料＋商品＋在产品＋半成品＋包装物＋低值易耗品＋委托货销商品等”存货＝材料＋低值易耗品＋库存商品＋委托加工物资＋委托代销商品＋生产成本等－存货跌价准备材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业,应按加或减材料成本差异（贷减，借加）、商品进销差价后的金额填列。

8长期.待摊费用＝待摊费用［除摊销期限1年以上(不含1年)的其他待摊费用］9.其他流动资产＝小企业除以上流动资产项目外的其他流动资产10。

长期股权投资＝长期股权投资[小企业不准备在1年内（含1年)变现的各种投权性质投资账面全额]11。

长期债权投资＝长期债权投资［小企业不准备在1年内(含1年)变现的各种债权性质投资的账面余额；长期债权投资中，将于1年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映.］12.固定资产原价＝固定资产[融资租入的固定资产，其原价也包括在内]13。

累计折旧＝累计折旧[融资租入的固定资产，其已提折旧也包括在内]14.工程物资＝工程物资15。

固定资产清理＝固定资产清理（借)[“固定资产清理”科目期末为贷方余额,以“-”号填列]16.无形资产＝无形资产17.长期待摊费用＝“长期待摊费用”期末余额－“将于1年内(含1年）摊销的数额”18.其他长期资产＝“小企业除以上资产以外的其他长期资产”负债：19.短期借款＝短期借款 20。

应付票据＝应付票据 21。

应付账款＝应付账款（贷）22。

预付账款＝应付账款(借） 23.应付工资＝应付工资(贷）[“应付工资”科目期末为借方余额,以“—”号填列]24.应付福利费＝应付福利费 25.应付利润＝应付利润26.应交税金＝应付利润（贷）［“应交税金”科目期末为借方余额，以“-"号填列］27。

往来重分类报表公式
往来重分类报表是企业在进行财务报表编制时常用的一种报表
形式。

该报表能够帮助企业更清晰地了解其与供应商、客户之间的往来款项情况，进而更好地统计出企业的应收、应付账款。

在编制往来重分类报表时，需要用到一些公式，这些公式可以帮助我们更快地计算出各项数据。

下面就是一些常用的往来重分类报表公式：
1.应收账款 = 货款 - 已付款 - 折扣 - 其他
2.应付账款 = 货款 + 已付款 - 折扣 - 其他
3.应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款余额
4.应付账款周转率 = 营业成本 / 平均应付账款余额
5.账龄分析 = 各账期应收账款余额 / 总应收账款余额
6.往来款项余额 = 应收账款余额 - 应付账款余额
以上是一些常用的往来重分类报表公式，应用起来也相对简单。

不过在进行计算时，需要准确地获取各项数据，才能得出正确的结果，因此在记录企业的财务数据时也需保持细心和严谨。

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做账实操-应收账款在资产负债表的计算公式
应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额+预收账款账户期末借方余额-已计提的坏账准备
资产负债表中，像应收账款、预收账款、应付账款、预付账款要根据明细账户余额计算填列。

预付账款期末余额=应付账款账户期末借方余额+预付账款账户期末借方余额
预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额+预收账款账户期末贷方余额
应付账款期末余额=应付账款账户期末贷方余额+预付账款账户期末贷方余额
这样看很麻烦，就是记住，应收和预付都属于资产类账户，所以都是借方余额相加，预收和应付都属于负债类账户，所以都是贷方相加。

资产负债表和利润表的勾稽关系是怎样的?
资产负债表、利润表两张报表之间的关系如下：
1、资产负债表“未分配利润”科目期末数- “未分配利润”科目期初数= 利润表“净利润”科目累计数;
2、利润表“净利润”科目+ “年初未分配利润”- 本期分配利润- 计提公积金、公益金= 资产负债表“期末未分配利润”期末数;
3、至于现金流量表与另外两张报表的勾稽关系比较复杂，从另外角度说，单独从报表上并没有一定的勾稽关系，做现金流量表要有明细账作为支持。

根据新企业会计准则，小型企业不要求出具现金流量表。

应收与应付比例计算公式1.应收账款的机会成本(1)应收账款平均余额=日销售额×平均收现期(2)应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率(3)应收账款占用资金的应计利息(即机会成本)=应收账款占用资金×资本成本=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入2.应收账款的坏账成本应收账款的坏账成本=赊销额×预计坏账损失率3.信用条件【信用条件决策】增加的税前损益>0，可行。

★计算步骤：1.计算增加的收益增加的收益=增加的销售收入-增加的变动成本=增加的边际贡献=增加的销售量×单位边际贡献=增加的销售额×(1-变动成本率)2.计算实施新信用政策后成本费用的增加：第一：计算占用资金的应计利息增加(1)应收账款占用资金的应计利息增加①应收账款应计利息=日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本②应收账款占用资金的应计利息增加=新信用政策占有资金的应计利息-原信用政策占用资金的应计利息(2)存货占用资金应计利息增加存货占用资金应计利息增加=存货增加量×单位变动成本×资本成本(3)应付账款增加导致的应计利息减少(增加成本的抵减项)应付账款增加导致的应计利息减少=应付账款平均余额增加×资本成本第二：计算收账费用和坏账损失的增加收账费用一般会直接给出，只需计算增加额即可;坏账损失一般可以根据坏账损失率计算，然后计算增加额。

第三：计算现金折扣的增加(若涉及现金折扣政策的改变)现金折扣成本=赊销额×折扣率×享受折扣的客户比率现金折扣成本增加=新的销售水平×享受现金折扣的顾客比例×新的现金折扣率-旧的销售水平×享受现金折扣的顾客比例×旧的现金折扣率。

资产负债表是企业财务会计报告中的重要内容，而应付账款则是资产负债表中的一项重要的负债项目。

应付账款是企业向外部单位或个人应付的款项，通常是因购物商品或接受服务而形成的应付款项。

在编制资产负债表时，需要清楚地计算和列示应付账款的数额，以便向利益相关者展示企业的财务状况和偿债能力。

在资产负债表中，应付账款通常归类为流动负债，因为它们是企业在一年内应付的债务。

为了正确地计算和揭示应付账款的数额，可以使用以下公式：1. 应付账款=原始账款-已付款项应付账款的计算公式很简单，它是按照企业在购物商品或接受服务时形成的原始账款减去已经付款的项来计算的。

这个公式可以帮助企业清楚地了解自己还有多少应付账款尚未结清。

2. 应付账款周转率=采购成本/平均应付账款余额应付账款周转率是衡量企业与供应商之间经常买卖商品和服务的速度的一个指标。

计算应付账款周转率需要使用企业的采购成本除以平均应付账款余额，这个指标可以帮助企业了解自己与供应商之间的交易活跃程度。

3. 应付账款占比=应付账款/总资产应付账款占比是衡量企业应付账款在总资产中所占比重的一个指标。

它的计算公式是应付账款除以总资产，这个指标可以帮助企业了解自己在资产负债表中应付账款的重要程度。

以上是应付账款在资产负债表中的计算公式和相关指标，企业可以根据这些公式和指标来计算和分析自己的应付账款情况，从而更好地管理财务状况，提高偿债能力，促进企业的持续发展。

应付账款是企业财务管理中一个非常重要的指标，其计算公式和相关指标对企业的经营决策和财务分析具有重要意义。

下面我们将对上文提到的应付账款计算公式和相关指标进行更详细的解释和分析，以便更好地理解和运用这些指标。

我们来详细解释一下应付账款的计算公式：应付账款=原始账款-已付款项。

在这个公式中，原始账款是指企业在购物商品或接受服务时形成的应付款项总额，已付款项是指企业已经付清的部分。

这个公式可以帮助企业清楚地了解自己还有多少应付账款尚未结清，从而更有效地进行资金管理和财务安排。