企业所得税会计中的常见问题研究

所得税会计核算存在的问题与对策研究摘要当前企业所得税在财政收入中所占的比重愈来愈大已成为国家非常重要的税源之一。

但是我国所得税会计的推广实施过程中仍面临许多新的形势与问题亟需进行相关的探讨。

本文首先简要的阐述了我国所得税会计的相关理论然后进一步针对我国所得税会计核算存在的问题进行探讨并提出相应对策。

关键字所得税会计会计核算企业会计制度所得税会计就是研究如何处理按照会计准则计算税前利润或亏损与按照税法计算的应税所得或亏损之间差异的会计理论和方法。

所得税会计是财务会计的一个组成部分是以财务会计的理论原则为基础以应税所得和会计收益之间的差异为核算对象以提供与决策有用的信息为目标。

所得税会计的产生和发展是所得税法规和会计准则规定相互分离的结果会计核算遵循会计准则规定。

目的在于真实、完整地反映企业的财务状况、经营结果等。

税收处理遵循所得税法规。

目的是确定企业的应纳税额。

2007年实施了新准则新会计准则变化的核心就是对企业所得税会计处理采用资产负债表债务法。

建立了“资产负债“观的思维方式使得我国所得税会计体系真正建立并实现了与国际会计准则的趋同。

一、我国所得税会计核算中存在的问题一费用列支渠道不正确部分企业不遵循相关性和配比性原则有意无意地混淆不同费用的范围及税前、税后列支顺序。

其主要表现为:一是混淆不同成本、费用的范围。

虽然企业会计制度对成本以及各项费用有较为明确的划分但有些企业人为将成本、费用项目相混淆。

如有的企业将技术开发费用全部打人政策性亏损的产品成本有的企业将业务费、广告费列人产品成本有的企业将销售折扣归人销售费用作为给分销或零售商的销售佣金有的企业将销售费用和管理费用相混淆对销售办事处的租金及折旧支出计人管理费用等。

二是混淆了税前税后列支顺序。

有的企业将在建工程资本化的贷款利息支出记人管理费用或者财务费用将购人固定资产列人费用或者将固定资产分解开票记人费用资产损失未经税务机关批准直接记人营业外支出补贴收人不并人计税所得额直接记人资本公积或盈余公积未经税务机关批准在税前列支新产品、新技术、新工艺的技术开发等三项费用发生大宗装修、装满费用以及待摊费用不报税务机关批准就摊销还有的企业将税务稽查审增的所得额属于时间性差异部分只补税不调账造成明征暗退等等。

我国企业所得税管理中存在的问题及建议一、企业所得税管理中存在的主要问题１、会计信息失真，纳税申报失实.(1）设置“账外账”,逃避税收兼管“账外账”是指企业违反《中华人民共和国会计法》及国家有关规定,未真实记录并全面反映其经营活动和财务状况,在法定账册外另设一套账用于违法活动的行为,用于逃避政府执法部门的兼管.从税务检查情况看，“账外账”有以下两种形式:一种是流水账式的记录，按日或按月汇总金额，采用这类“账外账”偷税的主要是规模小、业务少的企业;另外一种是账簿式的记录,所有凭证资料俱全，业务详细，采用这类“账外账”偷税的主要是具有一定规模、业务频繁的企业.无论“账外账”形式如何,一般具有如下特点:1、隐蔽性强。

用来向税务机关申报纳税的假账，随时都可拿出来应付税务机关的检查。

而核算准确的真账却存放隐蔽处，令执法部门不易查证,难以发觉．2、知情范围小。

为了减少偷税风险,一般只有单位主要领导及主办财务人员知晓内幕，其他人并不知晓.3、使用范围广。

由于“账外账”设置并不难,容易被不法分子用来偷逃国家税款,成为偷税罪常用的伎俩之一.4、人员挑选严。

采取“两套账”偷税的企业，在主办财务人员的选择上要求较严，因而一般都聘用自己的亲朋好友来担任。

5、现金交易多。

不法分子利用行业经营特点,采取大量现金交易，取得收入不开具合法凭证,在帐上将经营业务收入化整为零或不完整反映，蓄意隐瞒收入偷逃税。

从税收征管来看,企业做“账外账＂，通过现金交易、体外循环形式，隐瞒应税收入,把应该交给国家的税款占为自己所有,变成企业的利润，坑了国家,肥了自己。

同时,这种偷税行为也极易引发全行业、配套企业偷税的连锁反应,会严重扰乱正常的税收秩序．从大局来看,近年来,一些公司为了获取上市资格，大做假账,上市之后,继续公布虚假的财务状况，极大地损害了投资者的利益。

假账的大量存在,使我国的一些统计信息及经济指标误差很大，这不仅严重影响了政府的决策,而且也动摇了“诚信”这块市场经济的基石。

企业所得税税务处理中的常见问题一、企业所得税概述企业所得税是指企业在一定会计期间内所取得的应税所得，按照法定的税率计算纳税的一种税收。

它是国家税收体系的重要组成部分，对企业的经营活动和利润分配起到了重要的调控作用。

然而，由于企业所得税涉及到的税率、税基、税法等方面较为复杂，因此在实际操作过程中常常会遇到一些问题。

二、常见问题及处理方法1. 企业所得税的税率问题企业所得税的税率是税务处理中常见的问题。

根据企业所得税法，应纳税所得额以税务机关核定的进项税额与已扣减免税项目后的销项税额为基础，根据不同的税率进行计算。

然而，不同行业、不同地区的税率标准并不相同，这就导致了企业在计算企业所得税时需要注意税率的选择。

解决方法：企业在计算企业所得税时，应根据自身所属行业、地区的税率进行计算。

可以通过查阅税务局发布的税率表或咨询税务专业人士来获取准确的税率标准。

2. 税务机关的税前扣除问题在企业所得税的计算中，企业可以根据税法规定的政策进行税前扣除，以减少应纳税所得额。

然而，在具体操作过程中，企业可能会遇到税务机关对税前扣除项目的认可问题，导致企业在计算应纳税所得额时面临困扰。

解决方法：企业在申请税前扣除项目时，应根据税法规定的条件和要求进行申请，并提供相关的资料和证明。

同时，可以请税务顾问或专业人士协助进行申请，以增加申请的成功率。

3. 企业所得税减免问题企业所得税的减免政策是税法规定的一项重要政策。

根据税法规定，企业在满足一定条件的情况下，可以享受相应的企业所得税减免。

然而，在实际操作中，企业可能会遇到减免政策的不适用或申请遭到税务机关的否决等问题。

解决方法：企业在享受企业所得税减免政策时，应严格按照税法规定的条件进行申请，并提供相关的资料和证明。

在申请过程中，可以请税务顾问或专业人士提供协助，以提高申请的成功率。

4. 跨地区税务申报问题对于在多个地区开展经营活动的企业来说，税务申报可能涉及到跨地区的问题。

浅析我国所得税会计存在的问题与对策建议1. 引言1.1 研究背景我国所得税会计是财务会计的重要分支，是企业财务报表编制中不可忽视的一环。

随着国民经济的发展和税收政策的不断调整，所得税会计面临着诸多挑战和问题。

深入研究我国所得税会计存在的问题并提出有效的对策建议，对于完善我国税制、促进企业健康发展具有重要意义。

目前我国所得税会计存在着许多与国际接轨的问题，包括会计准则的不规范、适用范围不清晰等。

我国所得税会计领域缺乏专业人才，导致企业在所得税报表编制中存在较大困难。

税法法规频繁变动，使得企业难以及时了解并适应新的税收政策，从而增加了会计处理的不确定性和难度。

本文将就我国所得税会计存在的问题及对策建议展开探讨，希望能够为相关部门和企业提供一些建设性的参考，促进我国所得税会计制度的健康发展。

1.2 研究意义研究意义：我国所得税会计存在着诸多问题，如缺乏与国际接轨的会计准则、缺乏专业人才以及税法法规频繁变动等。

这些问题不仅影响着企业的财务报表准确性和透明度，也影响着税收征管的效率和公平性。

深入研究我国所得税会计存在的问题并提出有效的对策建议具有重要的意义。

通过探讨缺乏与国际接轨的会计准则问题，可以帮助我国企业更好地适应全球化经济的发展趋势，提高其国际竞争力。

研究缺乏专业人才的问题能够引起我们对人才培养和引进的重视，为我国会计人才的培养提供新的思路和方法。

针对税法法规频繁变动的问题进行研究，有助于促进税收征管的规范化和透明化，提高税收征管的效率和公平性。

通过对我国所得税会计存在的问题进行深入研究，我们能够更好地认识问题的本质和影响，为解决这些问题提供有效的对策建议，推动我国所得税会计领域的健康发展。

2. 正文2.1 我国所得税会计存在的问题一、缺乏与国际接轨的会计准则。

我国所得税会计准则与国际接轨程度不高，导致在跨国企业税务征收和税务筹划方面存在困难。

二、缺乏专业人才。

目前我国所得税会计领域的专业人才相对匮乏，缺乏人才导致企业在税务筹划和征收方面面临困难。

企业所得税是我国现行税制中的主要税种之一，也是我国财政收入的主要来源。

现行企业所得税法归并了原来的国营企业所得税、国营企业调节税、集体企业所得税和私营企业所得税等几个税种。

从税制、税种、税率、税前列支标准、税收优惠和征税方式等方面，统一和规范了内资企业所得税的征收管理。

新的企业所得税实施近十年来的实践证明，这一改革是成功的，对贯彻公平税负，促进各类企业之间平等竞争产生了积极的影响，为我国社会主义市场经济的发展发挥了积极的作用，但也暴露出一些弊端和存在一些亟需研究解决的问题。

一、当前企业所得税存在的问题（一）企业所得税征管存在的弊端１、企业所得税征管范围划分的弊端。

目前企业所得税按企业行政隶属关系、经济性质划分为中央收入和地方收入，税收征管分别由国家税务局和地方税务局负责征管。

后又规定，2002年以后新注册登记的企业,所得税一律由国家税务局负责征收管理；后又规定，对2001年前已设立的企业，经改制而设立的，仍按原隶属进行征管。

由于我国目前正处于社会主义初级阶段，经济体制还在不断改革和完善，企业的隶属关系和所有制形式随时都可能变动，这样按隶属关系和企业经济性质划分收入级次和征管范围，不可避免地产生征管范围不清，中央和地方争税源的问题。

另外，由于国税和地税在所得税的征管范围上存在交叉、职责不清，极容易产生国税和地税争税源或出现漏管户等不正常现象，严重影响了企业所得税正常的征管秩序，增加了税务机关内部和企业之间的矛盾。

２、企业所得税纳税地点的弊端。

现行企业所得税法规规定：独立核算的企业在其实际经营所在地就地向主管税务机关缴纳所得税。

但又规定：对银行、铁路营运、航空、邮电通信企业等部门由其负责经营管理与控制的机构集中缴纳企业所得税。

这些企业的下属二级单位又兴办三级单位、四级单位。

这些下属单位有的独立核算还有法人资格，有的是非独立核算单位。

在实际征管中很难准确弄清哪些该就地征税，哪些该集中缴纳企业所得税。

对于哪些集中缴纳的下属企业的所得税是否真实、准确，则要求当地审查、核实，但是由于是集中缴纳的单位，当地税务机关没有纳入正常的征管，因此实际上很少进行审查、核实。

浅谈企业所得税会计核算注意事项企业所得税会计是企业会计的重要组成部分，内容多、范围广、工作层次相对复杂。

鉴于新的税法、新的商业模式和税务专业人士得到的收入之间仍然存在许多差异。

基于新税制背景下更完善更成功的商业模式，要严格遵守税法规定和企业会计准则，开展企业所得税会计核算业务。

一、所得税会计制度国内发展历程随着我国不断地发展，中国政府高度重视建立企业所得税制度。

1958年实行营业税制改革时，所得税与营业税分开，定名为工商所得税。

企业税是分别进行了综合统一的，内外企业税法并存。

改革开放后，我国国家所得税制度建设进入了新的发展时期。

总的来说，它主要经历了四个非常重要的时期。

第一阶段：1978年至1982年企业所得税制度，主要由中国投资者的收入以及外国合资企业和外国公司的增加。

第二阶段：1983年至1990年的企业所得税制度，主要对国有企业、集团和私营企业征收所得税。

第三阶段：1991年至2007年企业所得税制度，主要是对境内外企业所得税进行整合统一，内外企业所得税两法并存。

第四阶段：2007年至今，企业税制与内外企业所得税法合并实施。

二、新准则下企业所得税会计(一)新准则下企业所得税的相关规定1.企业所得税的确认和计量公司收入的确认和计量，包括当期税金和收入所得。

当前税收必须等于当前收入和适用的税率，递延所得税等于负债本期增加(-减少)的递延所得税-税率递延所得税资产本期增加(+减少)的比率收入。

2.企业所得税计算新标准新的企业所得税制度来自需要在资产负债表上清偿债务的公司。

在资产负债表日，资产或负债的账面价值与计税标准之间的差异在每个项目中进行确认，并对此类差额的后续税务影响进行分类可以扣除的税收税或临时差异。

递延所得税资产和递延所得税负债在预计根据税法的规定，预计将收回资产或清偿负债。

如果适用税率发生变化，则重新计算已确认的递延所得税资产和递延所得税负债。

然而，由直接计入所有者自有资金的交易或事件产生的递延所得税和递延所得税负债除外；对递延所得税资产和递延所得税资产的所得税负债进行重估，其影响是当期所得税费用。

企业所得税管理存在的问题与对策（一）企业所得税相对其他税种来说，具有政策性强、计算过程复杂、不易操作等几个特点，它贯穿了企业生产经营的全过程，企业发生的每一项经济业务，几乎都与所得税密切相关。

因此，加强企业所得税管理，对税务机关加强税监控，提高税收征管质量，至关重要。

一、目前所得税管理工作中存在的问题一是财务核算不规范。

在所得税征收管理的要求下，企业不能按照现行的会计制度规定合理设置会计科目，不能按照会计处理程序正确核算各项经济业务，对各项成本费用列支把关不严，审核不力，导致乱摊成本、虚增虚列费用的现象时有发生。

个别企业由于对所得税工作认识不足，重视程度不够，在存货管理上缺乏必要的管理制度，对各种存货的收发、结存没有完整的原始记录和收发手续，常常是物一堆，货一堆。

一些新办企业的投资者以自己使用过的房屋、设备、运输工具等物资投资于企业，不能按照固定资产的核算要求，正确对固定资产进行计价，常常是高估固定资产价值，多提折旧。

还有一些企业对所得税政策掌握不全，界限划分不清，不能按照权责发生制的原则，正确核算各项收入和费用，个别企业为了调整纳税年度的应纳税所得额，把已经实现的收入人为的压到下一年度入帐，对应税所得额进行自我调节，以便达到少缴所得税或推延纳税的目的。

这些问题的存在，从根本上制约了所得税工作的顺利开展。

二是建账建制方面缺乏必要的遵从意识和法律观念。

这次调查过程中，我们发现企业在履行正常的财务制度上，表现出三个方面的不足：第一，财务制度执行不严，不能按照财务制度的规定处理有关会计事项，如在资金流通环节，不能严格按照现金管理规定，严格控制库存现金限额，大额现金交易相当普遍。

这种现象，不容置否地造成部分收入通过现金流通渠道，从企业账面上流失，减少了国家税收收入。

第二, 对企业财务人员管理不规范，由于有关部门对现行的会计执业资格缺少必要的监控和管理手段，致使部分会计从业人员，在不具备会计资格或未取得相应会计资格证书的情况下，从事会计职业。

关于所得税会计理论问题的研究【摘要】本文围绕所得税会计理论问题展开研究，首先介绍了所得税会计理论的基本概念，然后分析了国内外所得税会计理论研究现状，并探讨了影响因素。

接着对所得税会计理论问题进行了深入探讨，提出了解决方法。

在总结了对所得税会计理论问题的启示，提出了未来研究方向。

通过本文的研究，可以更好地理解和解决所得税会计理论上的问题，促进相关理论的发展和完善。

【关键词】所得税会计理论、研究背景、研究意义、基本概念、国内外研究现状、影响因素、问题探讨、解决方法、启示、未来研究方向、结论。

1. 引言1.1 研究背景所得税是一项非常重要的财务成本，对企业的经营活动有着深远的影响。

所得税会计理论作为会计领域的一个重要分支，研究的是在企业经营活动中所需要缴纳的所得税及其会计处理问题。

随着经济全球化的发展，所得税会计理论也变得更加复杂和重要，对企业会计实践提出了更高的要求。

在当前复杂多变的经济环境下，所得税会计理论面临着诸多挑战和问题。

比如在跨境经营中如何处理跨国税收政策的差异，如何正确处理企业税负的分配等等。

对所得税会计理论进行深入研究，探讨其中存在的问题，并提出解决方法，对于完善企业会计实践，提高财务管理水平具有重要意义。

通过对所得税会计理论问题的研究，可以更好地帮助企业准确计提所得税，规避税收风险，提高经营效率，从而实现企业的可持续发展。

深入研究所得税会计理论问题具有重大的理论和实践意义。

1.2 研究意义研究所得税会计理论问题的意义主要体现在以下几个方面：所得税会计理论是会计理论体系的重要组成部分，对于完善会计制度、提高财务信息质量具有重要意义。

所得税会计是企业会计的重要组成部分，涉及到企业的税收管理和财务报告。

只有深入研究所得税会计理论问题，才能更好地规范企业的会计核算和报告过程，确保企业遵守税法法规，提高财务信息的透明度和准确性。

研究所得税会计理论问题有助于解决实践中所面临的困境和挑战。

随着经济的发展和税收政策的变化，企业面临着日益复杂的所得税会计处理问题，需要通过理论研究找到解决方案。

企业所得税税务筹划中的常见问题及对策摘要：在市场竞争愈发激烈的背景下，我国企业越来越重视税务方面的筹划，试图通过减轻负税来降低自己的生产经营成本。

不过，当前不少企业的税务筹划存在问题，下文，笔者就来分析下企业税务筹划中常见的问题，并给出了一些建议。

关键词：企业所得税；税务筹划；问题；对策引言：税务筹划确实能够降低企业的成本，但是很多企业在进行税务筹划时只想着尽可能降低所得税税额，忽视了企业的发展战略。

因此，企业要想将税务筹划的效用给真正发挥出来，应该做好对企业的整体考量。

一、税务筹划的意义（一）有助于减轻企业的负税压力随着企业的不断发展扩张，要承担的赋税也会相应的增长，而通过合理有效的税务筹划能够帮助企业降低要缴纳的税额，从而减轻企业原本的负税压力，让企业获得更大的经济利益。

因此，企业在发展经营的过程中必须要重视税务筹划方面的管理。

（二）有助于提高国家的税收收入科学的税务筹划不但可以减轻企业负税的压力，还能够促进资金流动、改变利润流向，提升企业生产经营的活力，而企业的健康持续发展必然会提高税额，这样我们国家的税收收入也能得到相应的增长，并促使我国的税收整项工作处于一种良性循环的状态。

相反，如果企业的税务筹划工作缺乏科学性，非但无法减轻负税的压力，提高企业生产利润，还会影响到企业生产经营规模的扩大，导致我国的税收额度减少。

（三）有助于提高企业的管理水平对于企业内部来说，税务筹划属于重点控制管理的内容，通过合理的税务筹划可以增强企业控制成本的意识，从而对生产经营做出更科学合理的规划，促进企业的健康发展。

另外，合理的税务筹划可以让企业的纳税工作更加规范科学，提升企业经营的信誉度，这为企业的长远发展提供了保障。

二、企业所得税税务筹划中的常见问题（一）缺乏对税务筹划的科学认识和重视当前，有不少企业因为缺乏对税务筹划的科学认识，所以忽视了税务筹划工作的重要性，甚至还有部分企业根本没有进行税务筹划方面的工作，这直接阻碍了企业税务筹划工作的发展和进步。

我国所得税会计的现状及存在问题一、我国所得税会计的现状及存在问题1.企业会计人员在运用资产负债表债务法时面临的难题会计行业的快速变化以及会计准则的修订给相关部门和人员带来新的挑战。

此次，我国会计准则的修改同样会导致这种情况。

在新会计准则体系重新制定以后，首先带来了会计准则重新解释和推广问题、会计人员如何正确运用的问题，会计人员对新准则的认可问题和服从问题。

这些问题的出现，提升了会计从业人员再就业的难度，对其提出了更高的要求，将资产负债表债务的处理方法引入分析，可以得出新的会计准则在会计分析思路和会计处理方法上都发生很大的改变。

新的税会计准则明确规定，从2007年1月1日起在上市公司都必须执行新的资产负债表债务法，其他小型公司也应执行该条例。

然而，该方法能否很好的过渡面临着很大的难题，如新所得税会计准则在对从业人员要求上提出要有更强的综合知识和更高的职业素养问题。

新的所得税会计准则与原来旧的准则相比，实施的项目更多，要求也更加规范。

而目前我国的会计人员水平存在着不平衡的现状。

因此，对于企业会计人员在短时间内接受新的所得税核算方法并不是简单的事情。

这就要求公司财务人员具备更好的业务水平与职业素质。

在采用新准开展企业会计实务时，企业要花大力气对其人员进行培训，以便更好的掌握基础技能，更好的完成所需要承担的工作。

2.资产负债表债务法运用中面临的会计环境我国大部分企业所得税会计核算所面临的环境比较复杂，所面对的挑战也很多，在实际操作过程中，我国企业大部分均采用资产负债表债务法开展所得税会计操作。

通过调查分析可知，在企业所得税会计核算中，运用资产负债表债务法比其他的方法更具效果更准确，对企业所得税会计运行来说，具有十分便利的条件，因此，大部分企业在会计实务中都选择使用资产负债表债务法。

然而，我们也应该看到，我国市场经济的主体中，中小型企业占据了总量的大部分，虽然在我国大中型企业所得税会计的实务操作中，大部分在会计核算务的开展的过程中，主要采用了资产负债表债务法，但是在发展的过程中，由于中小型企业在自身发展过程中存在着一些问题，企业所得税在会计实务操作存在不统一等问题，现状比较混乱，因此，在大型企业和中小企业会计核算中存在着一定的问题，如发展不平衡问题，在这个过程中，企业会计和财务会计制度在不同类型的企业上的运用存在着较大的差异，企业所得税法与企业财务会计制度的差异也在很大程度上存在着区别之处。

企业所得税纳税实验问题反馈介绍企业所得税是指企业根据其实际利润支付给国家的一种税收。

在中国，企业所得税是一项重要的税收，对企业的经营和发展有着重要影响。

在实际纳税过程中，企业可能会遇到各种问题和困惑。

本文将围绕企业所得税纳税实验问题，对相关问题进行探讨和反馈。

问题一：税收政策的变化对企业所得税纳税产生的影响税收政策的变化是影响企业所得税纳税的重要因素。

政府根据国家经济发展和财政需求的变化，可能会调整企业所得税税率、优惠政策和税收征收方式等。

这些变化对企业的经营和利润分配产生直接影响。

影响一：税率调整税率调整是税收政策变化中最直接的影响因素之一。

当税率上升时，企业需要支付更多的税款，这将减少企业的净利润。

相反，当税率下降时，企业的净利润将增加。

因此，企业需要密切关注税率的变化，合理规划经营活动，以减少税负。

影响二：优惠政策变化政府可能会根据国家的发展需要，对某些行业或地区给予税收优惠政策。

这些优惠政策可以降低企业的税负，促进经济发展。

然而，当优惠政策发生变化时，企业需要及时了解新政策，并调整自己的纳税策略，以确保能够享受到相应的优惠。

影响三：税收征收方式调整税收征收方式的调整也会对企业所得税纳税产生影响。

例如，政府可能会改变税收征收的方式，从原先的核定征收改为核算征收。

这将要求企业提供更多的财务信息，并按照相关规定进行核算。

企业需要及时了解新的征收方式，并做好相应的准备工作，以避免因不了解政策而发生纳税错误。

问题二：企业所得税核算和申报中的常见问题及解决方法企业所得税核算和申报是企业纳税过程中的重要环节。

在这个环节中，企业可能会遇到一些常见问题。

本节将介绍这些问题，并提供相应的解决方法。

问题一：税务会计处理不规范税务会计处理不规范是企业所得税核算中常见的问题之一。

例如，企业可能会忽略了一些可以抵扣的费用，导致实际纳税额偏高。

解决这个问题的方法是加强税务会计的培训，确保会计人员熟悉相关法律法规，并能够正确处理企业的财务信息。

企业所得税纳税实验问题反馈企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照一定的税率和计算方法，对其所得利润进行纳税的一种税种。

作为一项重要的财务成本，企业所得税对于企业经营和发展具有重要影响。

在实际操作中，企业可能会遇到一些与纳税有关的问题，需要及时反馈并解决。

一、问题描述1.1 税收政策变化企业所得税法律法规和政策经常会发生变化，包括税率、优惠政策等方面的调整。

企业需要了解最新的税收政策，并适时调整自己的纳税筹划。

1.2 税务登记问题在办理企业设立或者变更时，涉及到税务登记手续。

但是办理过程中可能会出现各种问题，比如材料不齐全、审批时间过长等。

这些问题可能导致企业无法按时完成纳税义务。

1.3 会计核算与报表填报问题企业在进行会计核算和报表填报时，可能会遇到一些技术性问题。

比如如何正确计算应纳税所得额、如何填写资产负债表等。

这些问题需要得到专业人士的指导和解答。

1.4 税务稽查问题税务机关有权对企业进行税务稽查，以核实企业的纳税情况是否符合法律法规的规定。

在税务稽查过程中，可能会出现一些争议和疑问，需要及时与税务机关进行沟通和解决。

1.5 税收优惠政策申请问题为鼓励企业发展，国家对一些行业或地区给予了税收优惠政策。

但是企业在申请过程中可能会遇到一些问题，比如申请材料不全、审批时间过长等。

这些问题需要得到相关部门的支持和帮助。

二、反馈途径2.1 税务机关企业可以通过向当地税务机关提出书面反馈来反映自己遇到的问题。

税务机关负责解答企业所得税相关问题，并及时处理纳税人的反馈。

2.2 专业咨询机构有些复杂的纳税问题可能需要专业人士提供解答和指导。

企业可以委托专业咨询机构进行咨询，以获得更准确和详细的回答。

2.3 行业协会或商会行业协会或商会通常会有专门的税务工作组，负责解答企业所得税相关问题。

企业可以向所属的行业协会或商会咨询，并提出反馈。

2.4 纳税服务热线国家税务总局设立了纳税服务热线，提供纳税咨询和投诉受理服务。

会计所得税处理中常见的问题与解决方案在企业会计中，所得税处理是一个重要的环节。

正确处理所得税可以保证企业财务报表的准确性和合规性。

然而，会计所得税处理中常常会遇到一些问题，下面将介绍一些常见问题以及相应的解决方案。

问题一：所得税计提不准确会计所得税计提是企业会计处理中的一项重要工作，计提不准确会导致财务报表的错误。

常见的导致计提不准确的原因有：收入确认不准确，费用确认不准确，税收政策变化等。

解决方案：首先，企业应加强收入和费用确认的管理，确保准确计提所得税。

其次，企业应及时了解税收政策的变化，并及时调整所得税计提。

问题二：减免所得税处理不当减免所得税是企业在一定条件下享受的税收优惠政策。

如果企业对减免所得税的处理不当，可能会导致税务风险和财务风险。

解决方案：企业应加强对减免所得税政策的了解，确保符合减免条件的收入和费用能够得到相应的减免。

同时，企业应建立健全的减免所得税管理制度，确保减免所得税的合规性。

问题三：所得税的利润分配处理不当企业的利润分配决策会对所得税的处理产生影响。

如果企业在利润分配上处理不当，可能会导致所得税计提不准确。

解决方案：企业应建立健全的利润分配制度，明确利润分配的原则和程序。

同时，企业应加强与税务部门的沟通，了解税务部门对利润分配的要求，确保所得税的准确计提。

问题四：所得税减免审计风险企业享受所得税减免政策后，可能会面临税务部门的审计风险。

如果企业在减免所得税的审计中出现问题，可能会导致税务处罚和财务风险。

解决方案：企业应加强对减免所得税的审计风险的管理，建立健全的内部控制制度，确保减免所得税的合规性。

同时，企业应与税务部门保持良好的沟通，及时了解税务部门的审计要求，主动配合审计工作。

问题五：所得税的资产负债表披露不准确企业在资产负债表中披露的所得税也是一个重要的环节。

如果企业对所得税的披露不准确，可能会导致财务报表的错误。

解决方案：企业应加强对所得税披露的管理，确保披露的准确性和合规性。

２０１６年１５期总第８２２期目前，我国与其他西方国家所得税会计存在着很大的差异，特别是在处理方法上，我国的处理方法一直到现在很多企业还是采用的应付税款法，与国际的规定方法并不一样，这就使得我国所得税会计的处理总是不尽人意，而我国所得税会计在发展的过程中，也努力的向着国际化的标准靠拢，到如今，离国际化的标准还是有一定的差距，在发展过程中充满了许多的问题，特别是在2007年的前后，新旧会计准则的交替，导致了一系列的问题，而下面就是为了弄清楚这些问题并且对这些问题的解决办法提出自己的一些建议。

一、所得税会计的概述1.所得税会计的产生与发展（1）西方国家所得税会计的发展历程在西方的那些国家里面，因为它们有着自己的经济基础。

所以，它们国家所得税会计的发展就会产生很大的差异，但这些国家都有着一个相同的特点，那就是向着美国看齐，并且积极的使本国所得税会计准则慢慢朝着国际会计准则靠拢，这就是这些国家的关于这一方面的共同点。

因此，我就主要介绍美国与国际所得税会计的发展。

在美国，美国会计协会中的会计制度委员会在1944年发布的第23号公告是第一个建议对那些实际发生的应付所得税进行期内和跨期分摊的权威性会计公告。

1967年，美国会计原则委员会（APB ，即美国财务会计准则委员会FASB 的前身）发布了第11号意见书，取消了在所得税会计处理当中的“当期计列法”（即应付税款法），并且规定了采用“全面所得税分摊法”。

这一号文件要求采用递延所得税法来核算所得税在当时引起了巨大的争议。

1986年，委员会发布的《所得税会计征求意见稿》，这份文件中建议采用资产和负债法来对当年和以前年度由企业经营活动产生的所得税的影响进行核算。

1987年12月发布了第96号公告《所得税会计》，1989年3月发布了一个特别报告，即《对实行96号公告所得税会计的指导》。

这报告一经发布，委员会就收到了一些评论家的建议，要求委员会改变确认和计量递延所得税资产的标准，减少安排未来暂时性差异转回时间方面的复杂性及考虑有全体的税收计划战略的要求。

企业所得税会计问题研究摘要：随着经济时代的不断深入发展，企业所得税会计作为作为会计学科的一个分支，是研究处理企业会计收益和应税收益差异的会计理论和方法.由于所得税会计最初起源于西方，在我国起步较晚,目前没有长期研究经验和实践经验,这方面的缺乏使得我国企业所得税会计没没有统一的完整的理论。

世界各地对于企业所得税会计问题的处理方法也不尽相同，基本上都在债务法和递延法之间进行选择。

本篇文章对所得税会计的理论问题做概述，然后通过西方的所得税会计理论的基本框架对我国的企业所得税会计进行研究和进一步的探索发展。

通过一些基本上的理论分析与计较，试图寻找适合我国企业所得税会计的方法，对我国企业所得税会计存在的问题提出一定的解决策略.希望本文能够为我国企业所得税会计问题的研究提供一定的帮助和借鉴作用。

关键词:企业所得税会计问题研究理论比较目录摘要 (1)前言 (1)第一章企业所得税的定义及特点 (1)1。

1所得税会计的定义 (1)1。

2企业所得税的特点 (1)第二章企业所得税会计核算的程序 (2)第三章企业所得税会计核算存在的问题 (2)3。

1缺乏企业独立的所得税会计处理标准 (2)3.2递延法核算结果与资产负债表定义不相符合 (3)3。

3债务法取代递延法不应属于会计政策变更 (3)第四章完善我国所得税会计的措施 (3)4。

1完善企业所得税会计的法律规范 (3)4。

2用资产负债表债务法取代递延法 (4)4.3资产负债表债务法作为会计估计取代递延法 (4)4.4协调企业财务会计规范之间的矛盾关系 (4)总结 (5)参考文献 (5)前言目前整个世界范围内对于企业所得税会计研究方法选择不尽相同，出去一些国家采用递延法之外,大部分的西方国家采用资产负债表债务法。

我国相对来说企业所得税会计问题的起步相较于西方国家来说很晚，虽然在上个世纪九十年代中财务部颁布了《企业所得税会计处理暂行规定》等相关的法律法规,然而随着中国加入世界贸易组织，我国企业参与国际市场的机遇越来愈大，所承受的竞争的压力越来越严重,这就要求我国企业所得税的会计处理发放以及选择方式需要实现国际接轨。