2018年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题解析5(乐考网)

2018证券投资顾问胜任能力考试《证券投资顾问业务》真题证券专业资格考试科目《证券投资顾问业务》，考试时间为180分钟，考试题型均为选择题，考试题量为120题，投顾考试的含金量高，难度大并且只有在通过从业考试之后才可以报考。

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单项选择题(以下备选项中只有一项符合题目要求，每小题0.5分)21[单选题]下列选项中，属于证券组合根据投资目标不同的划分类型的是()。

A.国际型、国内型、混合型B.收入型、增长型、指数化型C.激进型、稳健性、均衡型D.保值型、增值型、平衡型参考答案：B易错项为D,C。

参考解析：证券组合按不同的投资目标可以分为：避税型、收入型、增长型、收入和增长混合型、货币市场型、国际型及指数化型等。

22[单选题]家庭教育理财规划的核心是()。

A.职业教育规划B.专业教育规划C.后续教育规划D.子女教育规划参考答案：D易错项为A,C。

参考解析：子女教育规划是家庭教育理财规划的核心，子女的教育通常由基本教育与素质教育组成。

23[单选题]计量市场风险时，计算VaR值的方法通常需要采用压力测试进行补充，因为()。

A.压力测试提供了一般市场情形下精确的损失水平B.VaR方法只在99%的置信区间内有效C.VaR值反映一定置信区间内的最大损失，但没有说明极端损失D.压力测试通常计量正常市场情况下所能承受的风险损失参考答案：C易错项为D,B。

参考解析：市场风险压力测试是一种定性与定量结合，以定量为主的风险分析方法，是弥补VaR值计量方法无法反映置信水平之外的极端损失的有效补充手段，市场风险量化分析要结合使用VaR计量和压力测试分析。

24[单选题]随着复利次数的增加，同一个名义年利率求出的有效年利率会不断()，且速度会越来越()。

A.增加;慢B.增加;快C.降低;慢D.降低;快参考答案：A易错项为B,C。

参考解析：不同复利期间投资的年化收益率称为有效年利率(EAR)。

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91[单选题]以下关于股份公司召开临时股东大会的说法正确的有( )。

Ⅰ、某股东在所持股份达到10%的当天便可提议召开Ⅱ、持有10%以上股份的股东提议召开，在股权登记日后，所持10%股份的股东将股份卖掉至低于10%，不影响对临时股东大会召开的有效性Ⅲ、连续90日持有公司股份比例达到10%以上的股东可提议召开Ⅳ、1/2以上董事可提议召开A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ参考答案：D易错项为B,C。

参考解析：Ⅰ、Ⅲ两项，《公司法》(2013年修订)第100条规定，股东大会应当每年召开1次年会。

有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：①董事人数不足本法规定人数或者公司章程所定人数的2/3时;②公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时;③单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;④董事会认为必要时;⑤监事会提议召开时;⑥公司章程规定的其他情形。

Ⅱ项，深交所、上交所《股票上市规则》均规定，股东自行召集股东大会的，在公告股东大会决议前，召集股东持股比例不得低于公司总股份的10%，召集股东应当在发出股东大会通知前申请在上述期间锁定其持有的公司股份。

Ⅳ项，《公司法》第三十九条，股东会会议分为定期会议和临时会议。

代表十分之一以上表决权的股东，三分之一以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。

92[单选题]某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，以下说法正确的有( )。

Ⅰ本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可非公开发行股票Ⅱ本次重组交易完成1个完整会计年度后，方可发行可转换公司债券Ⅲ重组交易完成后可以立即非公开发行股票Ⅳ重组交易完成后可以立即进行配股A.ⅢB.ⅠⅣC.ⅡⅢD.ⅡⅣ参考答案：A易错项为C,A。

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A.退税40万元B.交税130万元C.退税110万元D.退税130万元参考答案：C参考解析：(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280①国内采购货物进项税300②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40③期初留抵20(2)当期销项税额=1000×17％=170(3)当期应纳税额=170-280=-110(4)当期出口免抵税额=1000×13％=130110<130，故应退税110，免抵20。

本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130。

22[单选题]甲公司2008年1月1日取得2000万专门借款用于建造厂房，期限3年，借款利率为8％，剩余款项存入银行，年利率为3％。

2008年3月1日甲公司支付1000万元工程款给承包商，同日，承包商开始施工。

2008年8月1日发生安全事故，8月1日到11月30日停工，12月11月30日停工，12月1日重新开工。

2009年底建成。

则2008年借款费用资本化金额为（）。

A.108．33万元B.65万元C.80万元D.133．33万元参考答案：B参考解析：非正常中断，通常是由于企业管理决策上的原因或者其他不可预见的原因等所导致的中断。

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101[单选题]根据证券法的规定，股份有限公司申请股票上市.应当符合的条件，下列说法正确的有( )。

Ⅰ股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行Ⅱ公司股本总额不少于人民币1亿元Ⅲ公司股本总额若超过4亿股，则公开发行股份的比例应为10%以上Ⅳ公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ参考答案：C易错项为C,B。

参考解析：根据《证券法》第五十条股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：(一)股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行;(二)公司股本总额不少于人民币三千万元;(三)公开发行的股份达到公司股份总数的百分之二十五以上;公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上;(四)公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。

证券交易所可以规定高于前款规定的上市条件，并报国务院证券监督管理机构批准。

102[单选题]以下符合保荐代表人注册条件的有( )。

Ⅰ具备3年以上保荐相关业务经历Ⅱ最近3年内担任过上交所一家上市公司公开发行股票项目协办人，已成功发行Ⅲ未负有重大到期未偿债务Ⅳ最近3年未受到中国证监会的行政处罚A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ参考答案：D易错项为D,A。

参考解析：《证券发行上市保荐业务管理办法》(2009年修订)第11条规定，个人申请保荐代表人资格，应当具备下列条件：①具备3年以上保荐相关业务经历;②最近3年内在本办法第2条规定的境内证券发行项目中担任过项目协办人;③参加中国证监会认可的保荐代表人胜任能力考试且成绩合格有效;④诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚;⑤未负有数额较大到期未清偿的债务;⑥中国证监会规定的其他条件。

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选择题(以下备选项中只有一项符合题目要求)31[单选题]2013年1月1日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。

合同约定，甲公司将其办公楼以2500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自2013年1月1日至2017年12月31日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金180万元，期满后乙公司收回办公楼。

当日，该办公楼账面原值为4000万元，已计提折旧1600万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年;同等办公楼的市场售价为2600万元;市场上租用同等办公楼需每年支付租金180万元。

甲公司上述业务影响2013年的利润总额为( )万元。

A.-180B.100C.-80D.-280参考答案：C易错项为C,A。

参考解析：售价低于公允价值，但高于账面价值，出售时应确认利润=2500-(4000-1600)=100(万元)，上述业务影响2013年的利润总额=100-180=-80(万元)。

32[单选题]2016年3月，原股本2.5亿股。

2017年4月30日，每10股送2股，2017年7月1日增发股份到4亿股，2017年的净利润为4亿元。

则2017年的年基本每股收益为( )元/股。

A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20参考答案：C易错项为C,A。

参考解析：2017年10股送2股，要调整2014年的股份数量=2.5×(10+2)/10=3(亿股)。

2017年7月1日实际增发1亿股。

2017年基本每股收益=归属于公司普通股股东的净利润/发行在外的普通股加权平均数=4/(3+1×6/12)≈1.14(元)。

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Ⅰ．法定公积金达到注册资本50％以上的，可以不再提取Ⅱ．资本公积金不能用于弥补亏损Ⅲ．法定公积金转增股本的，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25％Ⅳ．法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB.Ⅰ．Ⅱ．ⅢC.Ⅰ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ参考答案：A参考解析：《公司法》第一百六十六条：“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。

公司法定公积金累计额为公司注册资本的50％以上的，可以不再提取。

公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

”《公司法》第一百六十八条：“公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。

但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

”法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25％。

”72[单选题]国务院证券监督管理机构依法履行职责时，采取的下列措施中符合法律规定的是（）。

Ⅰ．查询被调查单位或个人的资金账户、证券账户、银行账户Ⅱ．经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，限制被调查事件当事人的证券买卖Ⅲ．冻结与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户时，需取得司法机关的协助Ⅳ．对可能被转移、隐匿或者损毁的文件资料封存A.Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB.Ⅱ．Ⅲ．ⅣC.Ⅰ．Ⅲ．ⅣD.Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ参考答案：D参考解析：《证券法》第一百八十条国务院证券监督管理机构依法履行职责，有权采取下列措施：(一)对证券发行人、上市公司、证券公司、证券投资基金管理公司、证券服务机构、证券交易所、证券登记结算机构进行现场检查；(二)进入涉嫌违法行为发生场所调查取证；(三)询问当事人和与被调查事件有关的单位和个人，要求其对与被调查事件有关的事项作出说明；(四)查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料；(五)查阅、复制当事人和与被调查事件有关的单位和个人的证券交易记录、登记过户记录、财务会计资料及其他相关文件和资料；对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存；(六)查询当事人和与被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户；对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，经国务院证券监督管理院证券监督管理机构主要负责人批准，可以冻结或者查封；(七)在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，经国务院证券监督管理机构主要负责人批准，可以限制被调查事件当事人的证券买卖，但限制的期限不得超过十五个交易日：案情复杂的，可以延长十五个交易日。

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76[单选题]甲公司和乙公司分别是A公司控制下的两家全资子公司。

2008年7月1日，甲公司定向增发4000万股自母公司A公司处取得乙公司100%的股权。

甲公司2007年度净利润为3000万元，乙公司2007年度净利润为500万元;甲公司2008年度合并净利润为5000万元，其中包括被合并方乙公司在合并前实现的净利润450万元。

合并前甲公司发行在外的普通股为20000万股。

假定除定向增发股票外，股数未变，甲公司和乙公司采用的会计政策相同，两家公司在合并前未发生交易，合并前甲公司旗下没有子公司。

甲公司合并利润表中基本每股收益为( )。

Ⅰ2008年基本每股收益为0.21Ⅱ2008年扣非后基本每股收益为0.25Ⅲ2007年度基本每股收益为0.15Ⅳ2007年度扣非后基本每股收益为0.15A.ⅠⅡⅢB.ⅡⅢⅣC.ⅠⅣD.ⅠⅡⅢⅣ参考答案：D易错项为D,C。

参考解析：本题为2009年考题，该项合并中，参与合并的企业在合并前及合并后均为A公司最终控制，为同一控制下的企业合并。

2008年度基本每股收益5000÷(20000+4000)=0.21，扣非后=(5000-450)÷(20000-4000/2)=0.252007年度基本每股收益为(3000+500)÷(20000+4000)=0.15(元)，扣非后=3000÷20000=0.1577[单选题]关于租赁，以下说法正确的有( )。

Ⅰ承租人以租赁资产公允价值为人账价值的，分摊未确认融资费用的分摊率为使最低租赁付款额的现值等于租赁公允价值的折现率Ⅱ承租人应合理估计或有租金并确认为预计负债，或有租金实际发生时，冲减预计负债Ⅲ未担保余值发生增加时，出租人应重新计算租赁内含率，并将由此引起的租赁投资净额的变化确认为当期损益Ⅳ承租人应当在资产负债表中，将与融资租赁相关的长期应付款(减去未确认融资费用)分为长期负债和一年内到期的长期负债列示A.ⅢⅣB.ⅠⅡⅢⅣC.ⅠⅣD.ⅡⅢⅣ参考答案：C易错项为B,C。

2018年5月保荐代表人考试《投资银行业务》真题精选及详解一、单项选择题（共40小题，每小题0.5分，共20分。

）以下备选项中只有一项符合题目要求，不选、错选均不得分。

1．下列关于地方政府专项债券的说法，正确的是（）。

A．地方政府专项债券（以下简称专项债券）是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府债券发行的计划单位单列市政府）为公益性质项目发行的、约定一定期限内以一般地方公共预算收入还本付息的政府债券B．专项债券采用记账式固定利率或浮动利率附息形式C．专项债券发行结束后，符合条件的应按有关规定及时在全国银行间债券市场、证券交易所债券市场和地方股权交易中心等上市交易D．各地应积极扩大专项债券投资者范围，鼓励社会保险基金、住房公积金、企业年金、职业年金、保险公司等机构投资者和个人投资者在符合法律法规等相关规定的前提下投资专项债券【答案】D【考点】地方政府专项债券【解析】根据《地方政府专项债券发行管理暂行办法》（财库〔2015〕83号）具体分析如下：A项，第2条规定，地方政府专项债券（以下简称专项债券）是指省、自治区、直辖市政府（含经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府）为有一定收益的公益性项目发行的、约定一定期限内以公益性项目对应的政府性基金或专项收入还本付息的政府债券。

B项，第3条规定，专项债券采用记账式固定利率附息形式。

C项，第20条规定，专项债券发行结束后，符合条件的应按有关规定及时在全国银行间债券市场、证券交易所债券市场等上市交易。

D项，第18条规定，各地应积极扩大专项债券投资者范围，鼓励社会保险基金、住房公积金、企业年金、职业年金、保险公司等机构投资者和个人投资者在符合法律法规等相关规定的前提下投资专项债券。

2．下列关于某律师事务所及其律师从事公开发行证券法律业务的说法，正确的是（）。

A．丙律师应在法律意见书中明确发表结论性意见，详尽、完整地描述所履行尽职调查的情况及有关核查验证的过程B．乙律师在首次公开发行股票并上市业务中已勤勉尽责仍不能发表肯定性意见的，应当发表保留意见，并说明相应的理由及其对本次发行上市的影响程度C．丁律师在对首次公开发行股票并上市业务出具法律意见时，对与本次发行上市有关的事项均应履行特别的注意义务，其制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏D．该律师事务所诉讼业务部甲律师担任某公司的监事，该律师事务所的证券业务部可以为该公司提供证券法律服务【答案】B【考点】律师事务所及其律师从事公开发行证券法律业务【解析】A项，《公开发行证券公司信息披露的编报规则第12号——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》（证监发〔2001〕37号）第4条规定，律师在法律意见书中应对本规则规定的事项及其他任何与本次发行有关的法律问题明确发表结论性意见。

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选择题(以下备选项中只有一项符合题目要求)16[单选题]以下说法正确的是()。

A.董事会专门委员会对股东大会负责B.提名委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人C.薪酬与考核委员会中独立董事应占多数，由董事长担任召集人D.审计委员会中有1名独立董事是会计专业人士，由该会计专业人士独立董事担任召集人参考答案：D易错项为D,A。

参考解析：A，各专门委员会对董事会负责，各专门委员会的提案应提交董事会审查决定;BC，专门委员会的召集人应当由独立董事担任。

17[单选题]关于递延所得税，以下说法正确的是( )。

A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异D.当期的所得税和递延所得税都记人当期的所得税费用参考答案：C易错项为C,A。

参考解析：A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。

B.负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润，不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产;D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。

18[单选题]甲房地产公司于2016年1月1日将一栋商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。

出租的时候，该商品房的成本为2000万元，公允价值为2200万元。

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A.股份公司的法定代表人应当由董事长担任B.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由执行董事担任C.公司可在《公司章程》中规定法定代表人由公司经理担任D.不设董事会的有限公司的法定代表人应当由经理担任参考答案：C参考解析：公司法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。

A，股份公司的法定代表人一定是由董事长或经理担任(股份公司应设董事会)；B，可以由执行董事担任，设经理的也可能由经理担任;D，可能由执行董事担任。

本题B、D同时出现，设个小的陷阱，可能会认为D错从而认为B是正确的。

12[单选题]下列各项中，属于酌量性变动成本的是（）。

A.直接材料成本B.产品销售税金及附加C.按销售额一定比例支付的销售代理费D.直接人工成本参考答案：C参考解析：酌量性变动成本是指由经理人员决定的变动成本。

例如，按销售额一定的百分比开支的销售佣金、新产品研制费、技术转让费，以及可按人的意愿投入的辅料等。

13[单选题]甲上市公司股东大会于2013年1月4日作出决议，决定建造厂房。

为此，甲公司于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6％，款项于当日划入甲公司银行存款账户。

3月15日，厂房正式动工兴建。

3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。

3月31日，计提当月专门借款利息。

甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用应开始资本化的时间为（）。

A.3月5日B.3月15日C.3月16日D.3月31日参考答案：C参考解析：以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额应当开始资本化：(1)资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；(2)借款费用已经发生；(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。