2021年浅谈管理审计在企业物资采购中的运用

物资采购专项审计实施方案一、背景。

物资采购是企业运作中至关重要的一环，对于企业的正常运营和发展具有重要意义。

然而，由于物资采购环节的复杂性和风险性，往往容易出现一些问题，例如采购程序不规范、供应商选择不当、采购合同管理不善等，这些问题可能会导致企业面临财务风险、声誉风险和法律风险。

因此，对物资采购进行专项审计，是保障企业利益和风险管控的重要手段。

二、审计目的。

本次物资采购专项审计的目的在于全面了解企业物资采购活动的真实情况，发现存在的问题和风险，为企业提供合理化建议，保障企业的合法权益和经济利益。

三、审计范围。

本次审计将对企业在一定期间内的物资采购活动进行全面审计，包括但不限于采购流程、采购合同、供应商管理、采购成本等方面的内容。

四、审计内容。

1. 采购流程审计，对企业的采购流程进行全面审计，包括采购计划编制、采购需求确认、供应商选择、采购合同签订等环节的合规性和规范性进行审计。

2. 采购合同审计，对企业的采购合同进行审计，包括合同的签订程序、合同内容的合规性、履约情况等方面进行审计。

3. 供应商管理审计，对企业的供应商管理情况进行审计，包括供应商选择标准、供应商资质审核、供应商绩效评估等方面进行审计。

4. 采购成本审计，对企业的采购成本进行审计，包括采购成本的构成、采购成本的合理性、采购成本的控制情况等方面进行审计。

五、审计方法。

本次审计将采用文件审查、询问函调查、现场检查等多种方法进行，确保审计的全面性和准确性。

六、审计程序。

1. 制定审计计划，根据审计范围和内容，制定详细的审计计划，明确审计的时间节点和责任人。

2. 收集审计证据，通过文件审查、询问函调查等方式，收集与审计内容相关的证据材料。

3. 进行现场检查，对采购流程、采购合同、供应商管理等方面进行现场检查，获取实际操作情况。

4. 分析审计结果，对收集到的审计证据进行分析，发现存在的问题和风险。

5. 编写审计报告，根据审计结果，编写详细的审计报告，提出合理化建议。

一、对物资采购内部审计阐述企业是经济体，资金链对企业来讲至关重要，只有把有限的资金投入到关键环节，才能实现利润增值，保证企业生产经营的连续性，不断强化企业内部审计工作是实现企业快速发展的必由之路，那么，企业在进行其内部审计过程中，则需要从强化监督、加强管理的角度出发，使企业内部资金去向得到监管，物资审计是审计的重点部分。

１.审计要在物资采购的过程中进行。

审计工作要全面介入到流通过程，特别是对物资采购过程监管非常必要，为了有效保证采购到物美价廉的物资，则需要把审计工作做实做细，全面介入到整体物资采购链中。

通过严格科学的审计介入，保证现金支付及对应物品服务具有合理性、科学性。

物资采购过程较为复杂，审计工作要在各个环节中充分体现，进行物资采购预付款前，需要对相关合同签署进行监管，进一步明确各项赔款事项，确保应付金额真实性、可信度。

应付金额付出后，还要做好有效的统计，避免出现账面财务虚增的现象，增加企业负担。

２.物资采购审计工作原则。

物资采购质量关系到企业产品质量，只有全面做好审计工作，才能保证物资品质，生产出合格的产品，满足市场基本需求。

物资采购审计需要把握“合理支出、及时审批、履行程序”的基本原则，全面有力的做好审计工作是企业发展的根本，为了实现持续性发展，企业需要根据全年生产安排，对资金开支做好规划，使全年的开支情况更加清晰明确，通过审计计划避免出现额外开支，影响企业正常生产。

物资采购要履行相关审批手续，保证过程合理，对一般性物资采购要确保费用审批分级管理，通过专门人员全权负责，使资金得到有效监督。

二、物资采购审计监察工作内容物资采购有着丰富的内容，要充分发挥审计工作作用，使物资采购更加合理科学。

1.做到职权分离。

企业物资采购关系到企业发展与未来，一定要全过程把握，为了避免出现问题，则需要对权责进行明确，使采购人员职权得到有效分离。

物资需求要根据非采购部门需要进行，非采购部门提出物资条件，然后再由物资采购人员做好定单、定点采购。

物资采购的审计工作总结随着经济的快速发展，企业的物资采购工作也变得越来越复杂。

为了确保采购活动的合规性和效率，审计工作变得尤为重要。

在这篇文章中，我们将总结物资采购审计工作的重要性以及一些关键的总结和建议。

首先，物资采购审计工作对企业来说至关重要。

通过审计工作，企业可以确保采购活动的合规性和透明度。

审计可以帮助企业发现潜在的风险和问题，并及时采取措施加以解决。

此外，审计还可以提高采购活动的效率和成本控制，从而为企业节省资金和资源。

在进行物资采购审计工作时，审计人员需要关注一些关键的问题。

首先，他们需要审查采购合同和协议，确保所有的采购活动都符合法律法规和公司政策。

其次，审计人员需要审查采购流程和程序，以确保采购活动的透明度和公正性。

此外，他们还需要关注供应商的选择和评估，确保企业选择的供应商具有良好的信誉和质量保证。

在进行物资采购审计工作的过程中，审计人员还需要关注一些常见的问题和风险。

例如，他们需要关注采购活动中可能存在的贪污和腐败问题，以及供应商可能存在的不当行为。

此外，他们还需要关注采购合同和协议中可能存在的漏洞和风险，以及可能存在的成本控制问题。

最后，针对物资采购审计工作，我们提出一些建议。

首先，企业需要建立健全的内部控制机制，确保采购活动的透明度和合规性。

其次，企业需要加强对供应商的管理和评估，确保选择的供应商具有良好的信誉和质量保证。

此外，企业还需要加强对采购合同和协议的管理和监督，确保合同的执行和履行。

总之，物资采购审计工作对企业来说至关重要。

通过审计工作，企业可以确保采购活动的合规性和效率，从而为企业节省资金和资源。

在进行物资采购审计工作时，审计人员需要关注一些关键的问题和风险，并提出一些建议。

通过这些努力，企业可以更好地管理和控制采购活动，为企业的发展和持续增长提供有力支持。

物资采购的审计工作总结
在企业的运营中，物资采购是一个非常重要的环节。

为了确保采购活动的合规
性和效率，审计工作显得尤为重要。

在过去的一段时间里，我们对公司的物资采购进行了审计工作，现在我来总结一下这次审计工作的一些重要发现和建议。

首先，我们发现在物资采购过程中存在着一些合规性问题。

例如，一些采购活
动并没有按照公司的采购政策和流程进行，导致了采购合同的签订和执行存在一定的风险。

因此，我们建议公司加强对采购流程的监管和执行，确保所有的采购活动都符合相关的法律法规和公司的规定。

其次，审计工作还发现了一些效率方面的问题。

比如，一些采购活动的时间周
期过长，导致了采购成本的增加和对公司运营的影响。

我们建议公司优化采购流程，加强对供应商的管理和监督，提高采购效率，降低采购成本。

另外，我们还发现了一些供应商管理方面的问题。

一些供应商的资质和信誉并
不符合公司的要求，但却被纳入了采购范围。

这给公司的风险管理带来了一定的挑战。

我们建议公司建立健全的供应商管理制度，加强对供应商的评估和监督，确保合作的供应商能够满足公司的需求，并且具有良好的信誉和资质。

总的来说，物资采购的审计工作为公司的采购活动提供了一些重要的发现和建议。

我们希望公司能够重视这些问题，加强对采购活动的监管和管理，提高采购的合规性和效率，降低采购风险，为公司的可持续发展提供保障。

企业物资采购招标审计的常见问题及建议企业物资采购招标审计的常见问题及建议一、招标采购中常见的问题（一）招标前未充分开展市场调研开展招标前的市场调研，目的是科学合理确定采购需求，了解市场供求状况，为编制采购方案、确定评审办法做好准备。

审计发现一些采购项目未经充分市场调研，对拟采购标的物的功能、规格不清，材质、物理性能不明，招标文件中对采购需求的描述不明确，招标控制价的确定也缺乏佐证依据。

（二）评标人员的能力亟待提高依法必须招标项目，评标委员会的组建和评委的产生执行《招标投标法》及其法律规范的规定。

企业自愿采用招标方式的项目，评标委员会的组建和评委的产生方式按照企业采购管理规定执行。

评委应具备熟悉国家招标采购的相关法律规定和企业的采购管理制度，并具有与采购业务相关的实践经验。

鉴于多方面的原因，企业评标成员基本是从内部员工中产生，大部分对招标采购方面的法律规定和企业采购制度不熟悉，能力上有待提高。

（三）招标采购合同签订环节不规范1、不按约定递交履约保证金签订合同履约保证金是招标人为约束中标人履行合同义务要求其提供的担保，一般在收到中标通知书之后签订合同前按招标文件约定的方式交给招标人，招标人要求中标人递交履约保证金的，其行为为签订合同的前提条件。

审计工作中发现，有的项目招标文件中明确约定了中标人应按中标金额提交一定比例的履约保证金，中标人的投标文件也已经进行承诺，但在合同审核时发现中标人并未递交履约保证金，就启动内部合同审核程序现象。

2、不按法定的时间签订合同一些采购单位（部门）人员法律意识淡薄，错误认为已经产生了中标人，合同想什么时候签就什么时候签，不影响合同履行。

加上有的代理机构工作不负责任，不及时提醒招标人按时发出中标通知书，也影响了合同的及时签订。

3、改变实质性条款订立合同部分采购合同实质性条款不符合招标文件、中标人投标文件内容，具体表现在对合同金额、数量、供货期、款项支付方式和违约责任等实质性内容进行随意更改，这其中有经办部门不了解招投标法律规范规定的原因，也不排除通过变更合同实质性条款达到谋取个人私利的目的。

浅论物资采购审计在目前充分的市场竞争条件下，非垄断行业产品的竞争程度日益激烈。

其中表现最为直接的是产品价格竞争，因此采购成本对企业利润的影响愈发显著。

这种情况下，进一步加强采购管理，提升企业核心竞争力的要求愈发迫切。

内部审计作为一种控制机制，通过执行审计监督和评价职能，可以成为公司治理极具价值的资源。

1采购审计的现状及问题分析随着内部审计的发展，对采购管理环节的审计关注点和审计方法也在不断演变。

审计广度在扩展，审计深度在加深。

1.1最初内部审计对采购环节的关注要点与注册会计师业务中经营审计内容相近。

此类内部审计存在一定的局限性。

具体表现为:①审计的专业性不足:内部审计人员普遍缺乏相关采购管理知识。

审计时，不能够通过抽查采购单据发现的表象痕迹分析把握深层次原因。

②审计的深度不足:审计中对采购制度方面、内部控制方面、采购相关资料及凭证等方面的形式检查比较容易实现。

有些企业的采购部门规章制度制定很规范，采购单据填写也很完整，但是采购依据的合理性和采购分析的真实性存在问题，采购中发生的舞弊行为比较隐蔽，采购内部控制没有起到作用。

这种情况下，审计检查深度不够，无法发现采购环节中较深层次的问题。

③审计的重点不突出:根据主次因素分析结果，审计应更为关注采购管理中的供应商选择环节和确定采购价格环节。

这两个环节对于采购成本的影响是最为重要的。

尤其在大宗原材料采购方面，供应商选择环节对最终采购成本的影响程度达到80%以上。

因此，审计更应突出重点，对关键环节采购控制的效果进行评价，关心采购风险是否真正得到有效的控制。

④审计的及时性不足:项目管理式审计间隔时间较长，审计时的市场情况与采购发生时会有出入。

一些前期市场数据的获得比较困难，会出现因为缺乏足够证据的支持，而无法对部分问题准确进行判断。

⑤审计的主动控制性不强:项目管理式审计属于对以往发生业务的审计，是一种被动的控制。

针对采购管理中风险易发环节，应更多地采用主动控制，尽最大可能改变偏差已经成为事实的被动，使审计工作能够发挥更大的作用。

企业内部审计物资采购审计关注的重点发布时间：2021-11-25T07:20:49.168Z 来源：《新型城镇化》2021年22期作者：李燕红[导读] 物资采购内部审计是企业规范物资管理的必要手段之一。

大唐贵州发电有限公司新能源分公司贵州省贵阳市 550000摘要：物资采购内部审计是企业规范物资管理的必要手段之一。

因此，要了解物资采购审计的概念，分析开展物资采购审计的可行性，提出相应关注重点，加强审计管理落实，有效转化审计结果，提高企业物资采购管理水平，发挥内部审计促进物资管理提升的作用。

关键词：内部审计；物资采购；审计重点一、物资采购审计的概念物资采购是企业根据生产制造或服务所需，采购生产、建设、经营所需设备、材料、工器具、消耗性物资、劳动保护等相关原料或物资。

其工作环节主要包括物资采购的组织机构建立、职责划分、采购方式、计划管理与组织实施，采购结果审核、合同与供应商管理等。

物资采购审计是指企业内部审计机构及人员依据有关制度标准，对涉及物资采购相关的业务活动进行全过程的监督和评价。

在企业中物资采购是经营活动的初始阶段，对其进行有效的监督，是对企业正常开展生产经营活动的基础。

因此，物资采购审计将监督的重心前移，督促企业加强对物资采购活动的管理，将各种问题和不合理之处及早发现和解决，使企业的物资采购工作有条不紊地开展。

二、开展物资采购审计的作用物资采购审计的作用是规范物资采购行为，提高采购效率，改进物资采购流程，减少采购成本，促进企业在物资采购活动中的经济性、效率性。

物资采购审计是对物资采购每一个业务流程和业务环节的监督，涉及物资采购工作的所有相关过程，内部审计组织和内审人员对物资采购规章制度、物资需求采购计划、采购方式、合同管理、到货验收、审批付款等内容都需要逐项审查。

通过开展物资采购审计，有利于企业理顺物资采购流程，及早发现采购环节的问题，不断完善企业管控措施，防范和化解企业物资采购过程中的风险，提高物资采购的水平，使企业的物资采购管理更加规范、更加有效，为后续生产活动、经营活动提供重要的保障。

物资采购部专项审计审计方案审计背景近期，公司管理层注意到物资采购部门在日常运营中存在一些不规范的行为，为了加强内部管理，防止腐败和浪费，决定对物资采购部门进行一次专项审计。

此次审计旨在评估物资采购部门的采购流程、内部控制制度以及合规性，确保公司资源的合理利用。

审计目标1.评估物资采购部门的采购流程是否合规、高效；2.检查物资采购部门的内部控制制度是否健全，执行是否到位；3.发现潜在的风险点，提出改进措施；4.促进公司内部管理水平的提升。

审计范围1.物资采购部门的采购流程；2.物资采购部门的内部控制制度；3.物资采购部门的相关合同、发票、付款凭证等文件。

审计步骤第一步：审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的职责；2.收集物资采购部门的相关文件，如采购流程、内部控制制度等；3.研究审计对象，了解其业务特点、组织架构等；4.制定审计方案，明确审计目标、范围、步骤等。

第二步：现场审计1.审计组进入物资采购部门，与部门负责人沟通审计目的、范围和要求；2.对物资采购部门的采购流程进行实地考察，了解采购流程的各个环节；3.检查物资采购部门的内部控制制度，了解制度执行情况；4.对相关合同、发票、付款凭证等文件进行查阅，查找异常情况；5.与物资采购部门相关人员访谈，了解他们的工作情况和看法。

第三步：审计分析1.分析采购流程中的不规范行为，找出潜在的风险点；2.分析内部控制制度的不足，提出改进措施；第四步：审计报告2.提交审计报告，向公司管理层汇报审计结果；3.根据审计报告，制定整改措施，督促物资采购部门进行整改。

审计重点1.采购流程的合规性：重点关注采购计划的制定、供应商的选择、采购合同的签订等环节；2.内部控制制度的健全性：关注内部控制制度的制定、执行、监督等方面；3.相关文件的真实性：关注合同、发票、付款凭证等文件的真实性、合规性；4.采购价格的合理性：关注采购价格是否公正、合理，是否存在利益输送现象。

审计风险1.审计过程中可能受到物资采购部门及相关人员的阻挠；2.审计范围可能存在盲区，导致审计结果不准确；3.审计结论可能受到管理层干预，影响审计效果。