2023年税务师之税法一题库附答案(典型题)

2022年-2023年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共40题）1、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税B.对个人销售住房暂免征收土地增值税C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税【答案】 D2、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。

已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。

该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。

（关税税率10%）A.1.2B.1.3C.1.35D.19.2【答案】 A3、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。

A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节【答案】 C4、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。

2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。

该企业5月增值税销项税额（）万元。

A.11.50B.11.96C.12.83D.13.00【答案】 A5、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。

A.10B.15C.20D.30【答案】 D6、关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B7、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。

2023年税务师之税法一历年经典题含答案单选题（共200题）1、非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.将新建房以成本价销售给职工B.企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业C.企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业D.企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业【答案】 A2、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100B.60C.85D.66【答案】 D3、甲向融资租赁公司乙出售设备一台，售价1200万元，之后将该设备租回，租期10年，每月支付租金20万元（含本金10万），融资租赁公司乙（增值税一般纳税人）为购入设备向银行借款，每月支付利息3万元。

则乙公司每月销项税额为（）万元。

A.3.00B.3.38C.2.81D.0.40【答案】 D4、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。

剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

2023年税务师之税法一题库及精品答案单选题（共30题）1、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年5月收购烟叶2000公斤，合计支付收购价款30万元，则烟叶实际支付的价款总额为（）万元。

A.30.00B.33.00C.6.60D.6.00【答案】 B2、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】 C3、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，自2018至2020年开发M地块的房地产项目，可售建筑面积80000平方米，2020年6月竣工验收并开始销售，截止2021年4月已销售72000平方米，剩余可售建筑面积用于出租。

该项目土地成本20000万元，开发成本15000万元，开发费用10000万元（其中利息支出不能提供金融机构贷款证明），与转让房地产有关的税金782万元。

开发费用扣除比例为10%。

该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时，允许扣除项目金额（）万元。

（A.35432B.41732C.39282【答案】 B4、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。

A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】 D5、主要用于肾上腺皮质功能减退症等A.甲睾酮B.雌二醇C.黄体酮D.醋酸泼尼松龙E.苯丙酸诺龙【答案】 D6、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。

甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。

2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。

甲公司选择按差额纳税。

2023 年税务师之税法一通关题库(附带答案)单项选择题〔共 30 题〕1、依据增值税税率的有关规定，以下属于 9%税率范围货物的是〔〕。

A.水果罐头B.自然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】 B2、某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。

2023 年其次季度经营业务如下：A.6.79B.3.18C.3.00D.7.20【答案】 A3、〔2023 年〕关于税务标准性文件，以下说法正确的选项是。

A.税务标准性文件可以设定退税事项B.税务标准性文件解释权由制定机关负责解释C.税务标准性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务标准性文件【答案】 B4、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是〔〕。

A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】 A5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于 A 市市区，2023 年 3 月发生如下业务：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】 B6、某省所属特地从事科学争论工作的研发机构为增值税一般纳税人，2023 年12 月因工程调整将 2023 年 6 月购进的一台用于研发的国产设备移作他用〔该国产设备已办理增值税退税〕，增值税专用发票上注明金额 600 万元、增值税78 万元，该设备原值为 600 万元，累计已提折旧 10 万元。

该研发机构应补缴税款〔〕万元。

A.76.70B.54.42C.77.09D.78.00【答案】 A7、以下各项中不符合现行税法对“税目”规定的是〔〕。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员把握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C8、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金 5000 万元、缴纳契税 150 万元。

2023年税务师之税法一练习题库附答案详解单选题（共20题）1. 关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。

A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】 D2. 2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。

该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。

A.615B.613C.623D.610【答案】 C3. 甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】 D4. 某企业 2020 年 2 月从境外先后进口两台 A 设备，设备的成交价格为每台10000 美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600 美元，采用复合计税的方法征收关税。

已知 1 美元=6.2 元人民币，每台A 设备完税价格高于 5000 美元的，从量税为每台 1000 元人民币，从价税5%。

该企业 2 月进口设备应缴纳关税（）元人民币。

A.2000B.4572C.6572D.8572【答案】 D5. 关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。

A.对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税B.为保证增值税期末留抵退税政策有效落实，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税D.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税【答案】 B6. 甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

2023年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共50题）1、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】 C2、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。

A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】 A3、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。

该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。

A.31000B.31250C.32990D.33240【答案】 B4、（2011年真题）2020 年 3 月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为 15%），成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。

海关于 2020 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 3 月 31 日缴纳税款。

下列说法正确的是（）。

A.该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为19.35万元【答案】 D5、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。

2023年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共35题）1、关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度【答案】 D2、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。

A.775.83B.1255.31C.1104.44D.1157.96【答案】 B3、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月发生以下经营业务：A.23.04B.21.15C.29.25D.30.6【答案】 A4、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】 C5、某企业 2021 年 8 月生产过程中产生炉渣 3000 吨，其中综合利用的炉渣800 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 200 吨，炉渣适用单位税额为 25元/吨。

该企业 2021 年 8 月应缴纳环境保护税（）。

A.50000元B.55000元C.70000元D.75000元【答案】 A6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】 D7、某房地产开发公司以出让方式取得土地使用权，支付土地出让金2000万元，契税60万元，有关登记、过户手续费1万元，因拆迁地上附着物支付拆迁补偿费200万元。

则取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.2000B.2060C.2061D.2261【答案】 C8、下列属于进口关税完税价格组成部分的是()。

2022年-2023年税务师之税法一题库附答案（典型题）单选题（共48题）1、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。

该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。

2020年5月发生如下业务：A.138.17B.152.13C.162.13D.162.14【答案】 D2、关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。

A.只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章B.税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定C.税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布D.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容【答案】 C3、下列规定，表述不正确的是（）。

A.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款B.小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的预征率计算应预缴税款C.一般纳税人转让其2016 年5 月1 日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016 年4 月30 日前取得（不含自建）的不动产，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额【答案】 A4、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。

A.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】 C5、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6 万元。

2023年税务师之税法一真题精选附答案单选题（共100题）1、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。

A.29.06B.32C.36.81D.40.50【答案】 D2、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。

则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.0B.450C.451.35D.270【答案】 B3、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】 C4、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】 B5、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。

该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。

该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.2000.00B.1838.75C.2206.93D.1926.25【答案】 C6、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。

A.纳税人所在地B.车辆登记注册地C.车辆使用所在地D.车辆经销企业所在地【答案】 B7、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。

2023税务师考试《税法一》习题（含答案）【例题1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )A v+mB vC mD c+v+m答案：A【例题2】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或根本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进展配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。

A.具有中性税收性质B.税负具有转嫁性;C.在组织财政收入方面具有稳定性和准时性D.征收具有普遍性和连续性答案：A【例题3】新的《增值税暂行条例》中规定，自2023年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为( )。

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积存型增值税答案：C【例题4】以下各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。

A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人答案:B解析:小规模纳税人认定标准如下：从事货物生产或者供应应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者供应应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。

其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

【例题5】依据增值税的有关规定，以下行为中属于增值税征税范围的是( )A供电局销售电力产品B房地产开发公司销售房屋C饭店供应餐饮效劳D房屋中介公司供应中介效劳答案：A【例题6】单位或个体经营者的以下业务，应视同销售征收增值税的是( )。

A.个体商店代销鲜奶B. 电信部门安装电话并供应电话机C.商场将购置的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮效劳答案：A【例题7】依据现行增值税的规定，以下混合销售应当征收增值税的有( )。

A.电信部门销售移动电话并为客户供应电信效劳B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆供应餐饮效劳同时销售烟酒饮料D.批发商销售货物并送货上门答案：D解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。