税务师考试《税法一》试题及答案

2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编最新)1、[选择题]下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品已纳消费税的是( )。

A.外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰B.外购已税小汽车改造生产的小汽车C.外购已税实木地板为原料生产的实木地板D.外购已税涂料为原料生产的涂料【答案】C【解析】金银镶嵌首饰、小汽车、涂料，不属于消费税可以抵扣的范围。

2、[选择题]关于税法的基本原则，下列表述正确的是( )。

A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】A【解析】选项B，税收法律主义的要求是双向的，一方面要求纳税人必须依法纳税;另一方面，课税只能在法律的授权下进行，超越法律规定的课征是违法和无效的。

选项C，经济上的税收公平往往是作为一种经济理论提出来的，可以作为制定税法的参考，但是对政府及纳税人尚不具备强制性的约束力，只有当其被国家以立法形式所采纳时，才会上升为税法基本原则，在税收法律实践中得到全面贯彻。

选项D，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因果关系，也不能引用税收合作信赖主义。

3、[选择题]某煤炭开采企业2017年3月开采原煤200吨，全部销售给关联企业，收取含税价款5万元。

关联企业对外不含税售价为500元/吨，则该煤炭开采企业当月应纳资源税( )元。

(煤炭资源税税率6%)A.2564,10B.3000C.2654,88D.6000【答案】D【解析】该煤炭开采企业当月应纳资源税=500×200×6%=6000(元)。

税务师考试《税法一》习题及答案导读:学和行本来是有机联着的，学了必须要想，想通了就要行，要在行的当中才能看出自己是否真正学到了手。

否那么读书虽多，只是成为一座死书库。

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1、关于资源税计税依据的说法，以下说法不正确的有( )。

A.纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据B.纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据C.纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据D.纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据【正确答案】 B【答案解析】纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以移送数量为计税依据。

2、以下各项中，征收资源税的是( )。

A.人造石油B.洗煤C.与原油同时开采的天然气D.地面抽采煤层气【正确答案】 C【答案解析】选项A，人造石油不征收资源税;选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品，不征资源税;选项D，从xx年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

3、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。

固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税( )万元。

A.10B.12C.16D.20【正确答案】 A【答案解析】纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。

应纳资源税= 12000×10-10000×2 = 100000(元)=10(万元)4、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是( )。

A.支付货款的当天B.收到货物的当天C.出售所购货物的当天D.主管税务机关确定的时间【正确答案】 A【答案解析】资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是支付货款的当天。

5、在资源税中，以下应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是( )。

税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题（共40小题，每小题1分）1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【答案】B【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2022年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。

该企业2022年2月应纳增值税（）万元。

A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94【答案】A【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。

供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。

应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）某13%-70=15.13（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。

3.2022年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件【答案】C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。

【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。

4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。

A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。

对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。

2022年税务师《税法一》考试试题及答案(精编最新)1、[选择题]某烟草公司2019年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是( )。

A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17,6万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19,6万元【答案】C【解析】选项AD：烟叶税应纳税额=收购烟叶实际支付的价款总额×税率，所称“实际支付的价款总额”，包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。

按照简化手续、方便征收的原则，对价外补贴统一暂按烟叶收购价款的10%计入收购金额征税。

烟叶税应纳税额=88×(1+10%)×20%=19,36(万元)。

选项B：纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。

选项C：烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天。

2、[多选题]下列关于税收执法特征表述正确的有( )。

A.具有单方意志性和法律强制力B.不具有可救济性，当事人不可复议或诉讼C.具有裁量性D.具有被动性。

E,具有效力先定性【答案】ACE【解析】作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼;税收执法具有主动性3、[选择题]机构纳税人办理车辆购置税纳税申报时，提供的车主身份证明是( )。

A.营业执照B.法人营业执照C.法人代表的身份证D.组织机构代码证书【答案】D4、[选择题]下列各项中，应征收资源税的有( )。

A.进口铁矿石B.生产并销售海盐C.生产并销售引火炭D.开采并销售原煤。

E,生产并销售成品油【答案】BD【解析】对进口资源不征收资源税;成品油、引火炭不属于资源税的征税范围。

5、[选择题]下列行业的增值税小规模纳税人中，纳入自行开具增值税专用发票试点的有( )。

A.建筑业B.交通运输业C.鉴证咨询业提供咨询服务D.旅游娱乐服务。

2023税务师考试《税法一》习题（含答案）【例题1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )A v+mB vC mD c+v+m答案：A【例题2】国家在设计增值税税收制度时，不考虑或根本不考虑税收制度对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进展配置，政府不予干预，从而使增值税呈现的特征是( )。

A.具有中性税收性质B.税负具有转嫁性;C.在组织财政收入方面具有稳定性和准时性D.征收具有普遍性和连续性答案：A【例题3】新的《增值税暂行条例》中规定，自2023年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。

这种类型的增值税被称为( )。

A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积存型增值税答案：C【例题4】以下各项中应被认定为小规模纳税人的是( )。

A、年应税销售额在50万元以上的从事货物生产的纳税人B、年应税销售额80万元以下的从事货物批发的纳税人C、年应销售额为80万元以下的从事汽车修理的纳税人D、年应税销售额为50万以上的从事产品加工的纳税人答案:B解析:小规模纳税人认定标准如下：从事货物生产或者供应应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者供应应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的。

其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

【例题5】依据增值税的有关规定，以下行为中属于增值税征税范围的是( )A供电局销售电力产品B房地产开发公司销售房屋C饭店供应餐饮效劳D房屋中介公司供应中介效劳答案：A【例题6】单位或个体经营者的以下业务，应视同销售征收增值税的是( )。

A.个体商店代销鲜奶B. 电信部门安装电话并供应电话机C.商场将购置的商品发给职工D.饭店购进啤酒用于餐饮效劳答案：A【例题7】依据现行增值税的规定，以下混合销售应当征收增值税的有( )。

A.电信部门销售移动电话并为客户供应电信效劳B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.宾馆供应餐饮效劳同时销售烟酒饮料D.批发商销售货物并送货上门答案：D解析：按现行规定，铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，就货物的销售额征收增值税，就非增值税劳务的营业额征收营业税。

税务师考试《税法一》测试题及答案税务师考试《税法一》测试题及答案注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。

下面，就和店铺一起来看一看税务师考试《税法一》测试题及答案，希望对大家有帮助！多项选择题1、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有( )。

A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画D、某单位为希望小学无偿提供《暖春》电影放映服务E、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务2、下列项目属于营业税改征增值税行业的有( )。

A、交通运输业B、建筑业C、餐饮服务D、鉴证咨询服务E、广播影视服务3、下列业务属于营业税改征增值税范围的有( )。

A、铁路运输服务B、管道运输服务C、研发和技术服务D、物流辅助服务E、有形不动产租赁服务4、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因发生下列( )情形而退还给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。

A、应税服务中止B、折让C、销售折扣D、折扣销售E、还本销售5、根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。

A、购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额B、进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C、收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额D、接受的旅客运输服务E、接受境外单位提供的交通运输服务，从税务机关取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额6、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照( )方法适用税率或征收率。

A、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率B、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率C、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率D、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，按照各应税服务的税率和征收率分别计算E、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率7、根据现行营改增政策，下列说法正确的有( )。

XX年税务师考试《税法一》考试试题（含答案）1.按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的()。

A.10%B.15%C.20%D.35%标准答案：D依据：教材第211页。

此题考核目的：35%是一个固定的比例，是决定是否核定计税价格的分界限。

2.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()。

A.购进时全部扣除B。

购进入库时扣除C.出库实耗时扣除D.销售实耗时扣除标准答案：C依据：教材第221页。

此题考核目的：按照当期生产领用数量计算扣除其已纳消费税税款。

3.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。

关税税率为60%，消费税税率为10%。

该企业应纳的消费税是()万元。

A.60B.106.67C.96D.1066.67标准答案：B依据：教材第223页。

此题考核目的：进口应税消费品组成计税价格的计算公式。

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)4.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。

另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产本钱每吨35000元，本钱利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是()元。

A.90566.67B.86166.60C.2566.67D.88000.00标准答案：A依据：教材第215页。

此题考核目的：没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。

5.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税()。

A.委托国有企业加工应税消费品B.委托私营企业加工应税消费品C.委托外商投资企业加工应税消费品D.委托个体经营者加工应税消费品标准答案：D依据：教材第219页。

关于受托方代收代缴税款的规定。

注册税务师考试《税法一》真题及答案注册税务师考试《税法一》真题及答案一、单项选择题(共40题，每题l分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意)1.税收法律主义也称税收法定主义。

下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是 ( )。

A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性。

B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力【答案】D【解析】依法稽征原则即税务行政机关必须严格依据法律的规定稽核征收，而无权变动法定课税要素和法定征收程序。

除此之外，纳税人同税务机关一样都没有选择开征、停征、减税免税、退补税收及延期纳税的权力(利)，即使征纳双方达成一致也是违法的。

2.下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。

A.税法解释不具有针对性B.税法解释不具有专属性C.检察解释不可作为办案的依据D.税法立法解释通常为事后解释【答案】D【解析】法定解释应严格按照法定的解释权限进行，任何有权机关都不能超越权限进行解释，因此，法定解释具有专属性。

只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序。

这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。

因此，法定解释同样具有法的权威性。

法定解释大多是在法律实施过程中，特别是在法律的适用过程中进行的，是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，所以具有针对性。

事后解释是指税收法律、法规在实际执行和适用时发生疑问而由制定税收法律、法规的机关所作的解释。

我们通常所说的税收立法解释是指事后解释。

3.税收程序法是指如何具体实施税法的规定。

下列有关税收程序法的表述中，正确的是 ( )。

A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施【答案】B【解析】办理税务登记是纳税人的法定义务，所以A选项错误;纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的法律行为。

2024年税务师之税法一试卷附有答案详解单选题（共20题）1. 下列情形中，应征收增值税的是（）。

下列情形中，应征收增值税的是（）。

A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】 A2. 下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆??【答案】 D3. （2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】 B4. 下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】 A5. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。

2020年第二季度经营业务如下：某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。

2020年第二季度经营业务如下：A.362.26B.480.00C.384.00D.452.83【答案】 D6. 某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：A.3.23B.3.20C.3.52D.3.78【答案】 A7. 甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】 A8. 关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。

税务师考试《税法一》测试试题及答案测试试题一：多选题1.按照现行消费税规定，下列属于消费品应纳消费税的有( )。

A.红木筷子B.鞭炮引线C.翻新轮胎D.合成金银首饰E.批发的卷烟2.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。

A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.白包卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%卷烟税率征税E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率3.下列关于酒类消费税税率的表述不正确的有( )。

A.批发的白酒在批发环节按5%的税率征税B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税E.娱乐业、饮食业自制啤酒使用啤酒最高税额4.关于消费税计税价格的确定，下列表述正确的有( )。

A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定B.进口卷烟的计税价格由省级国家税务局核定C.卷烟实际销售价格高于计税价格的，按计税价格征税D.纳税人销售卷烟，售价明显偏低的，可自行组成计税价格作为计税依据E.既不进入交易市场又没有调拨价格的卷烟，计税价格=市场零售价÷(1+35%)5.根据税法规定，下列说法正确的有( )。

A.一般情形下，凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税E.消费税与增值税的计税依据都相同6.按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.对外投资入股的应税消费品7.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。