计算机审计中数据处理新方法浅谈

新时期计算机审计中的数据处理技术分析作者：王帅来源：《中国新通信》 2018年第2期计算机审计作为新时代的审计方式，其应用价值得到了充分地肯定。

而数据处理技术作为此审计方式中的重要组成部分，这一技术备受人们的关注。

数据处理技术并不是一成不变的，在科技不断进步的背景下，数据处理技术是随时改进的。

所以说，对计算机审计中的数据处理技术进行分析是非常有意义的，能够促进计算机审计形式更好地发展，促使这一审计工作取得更加理想的效果。

一、以数据规律为基础的审计数据处理技术在审计工作开展过程中，对大量的数据进行处理是最主要的工作，此工作的开展，关乎审计工作效果。

在以往的审计工作中，数据处理主要是依靠人工来完成，这样的处理方式不仅效率比较慢，而且在处理过程中也容易出现失误。

所以在计算机审计中，采用的是数据化处理方式。

数据化处理方式在应用过程中，其基础是数据规律。

在众多的数据中隐藏着一定的规律，而想要将这些隐藏的规律挖掘出来，在进行数据处理过程中，就需要先进行数据分布情况的测试，之后需要将测试结果提取出来，用结果来进行数据规律的匹配。

若是在匹配过程中发现两者不具有一致性，则需要对数据进行重新的检测，再次进行匹配。

另外，在数据处理过程中，若是出现了某一数据的出现频率过高，则应对这一数据进衙检验，找出存在异常的地方，然后进行改正。

二、孤立点检测审计数据处理技术在进行审计过程中，会遇到数据出现异常的情况，一旦出现此情况，若是不能及时采取措施修正数据，那么最终的审计结果就不会准确。

面对这样的情况，在使用计算机审计中的数据处理技术过程中，可以采用孤立点检测技术。

当数据中出现异常数据的时候，异常数据与其它数据之间就出现了孤立点，孤立点是人们对数据产生怀疑的基础，通过对孤立点的分析，能够找出计算机审计中存在的问题。

在此基础上，通过孤立点检测的方式可以进行审计分析。

在实际落实孤立点检测工作中，需要再次进行数据的分析，之后通过对孤立点检测方法的实际应用，对独立点检测算法的参数和孤立点识别进行规定设置”1。

浅谈计算机审计中数据清理和数据转换技术阙圣贵（江苏省海安县审计局，江苏226600）摘要：计算机数据审计是指运用计算机审计技术对被审计单位与财政收支、财务收支有关的计算机信息系统所存储和处理的电子数据进行的审计。

通过对被审计单位的电子数据进行采集、转换、清理、验证和分析，帮助审计人员掌握总体情况，发现审计线索，搜集审计证据，形成审计结论，实现审计目标。

而开展计算机数据审计的前提必须获取被审计单位的原始操作型的数据，并进行适当的清理和转换，使其适合分析的需求。

本文介绍了审计工作中常见的数据清理和数据转换相关技术。

关键词：审计数据清理数据转换中国审计的根本出路在于信息化，信息化的关键在于数字化。

审计信息化、数据化不只是一种理念，更是一种手段、一种方式和一种发展趋势。

随着计算机及数据库技术的飞速发展，我国的审计技术水平发展非常迅速，审计方法从过去的手工翻账，发展到今天的利用计算机进行审计。

由于从源系统中采集到的数据来源众多、种类繁杂以及数据不规范等原因，这些源数据可能存在两种情况：一是有些列的数据对审计分析是无意义的；二是对那些有意义的数据，可能又存在某些数据值定义不完整、数据冗余等情况。

这些不规范的、不完整的数据会影响后续数据分析的结果。

因此，数据清理和数据转换是面向数据的计算机审计的必须要进行的工作。

1 数据清理数据清理是面向数据和计算机审计中的重要一环。

检查、控制和分析审计数据的质量，在数据质量问题上发现审计线索，清理有质量问题的数据，为后续的审计数据分析服务，这些是面向数据的计算机审计的一个技术重点。

原始的审计数据是审计人员从被审计信息系统中获得的，这些数据的质量如何？审计人员要首先进行评价。

1.1 数据质量的主要评价指标准确性：数据值与假定正确的值的一致程度完整性：需要值的属性中无值缺失的程度一致性：数据对一组约束的满足程度惟一性：数据记录（及码值）的惟一性有效性：维护的数据足够严格以满足分类准则的接受要求原始数据中可能存在的数据质量问题有很多种，包括缺失的或不完整的数据、不准确的数据、不一致的数据、重复的记录等。

浅谈计算机技术在审计中的实际应用审计作为一个古老的职业，其基本职能是通过对账簿的检查，监督财政、财务收支的真实、合法、效益。

但到了20世纪80年代，以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战。

金融、财政、海关、税务等部门，民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代计算机技术进行管理，国家机关、企事业单位会计电算化趋向普及。

审计人员所接触的会计资料，不仅仅是一张张票据粘结在一起的会计账本、记账凭证和票据，而是采用传统纸质账本与电子数据相结合的方式。

在审计时间短、任务重、困难多的情况下，采用传统手工审计与现代计算机辅助审计相结合的形式，有效运用计算机进行辅助审计，充分发挥计算机信息收集处理方面的强大功能，借助计算机辅助审计快捷高效的优势, 审计人员就可以大胆的去尝试，加大审计的深度，扩大审计的覆盖面，提高审计的工作效率。

下面结合自身的工作经历，谈谈在某收费审计中应用计算机辅助审计的几点体会。

一、验证时间更短，提高了审计工作的服务效率传统审计在产生某一审计思路时，需要翻阅账本、凭证等，必须进行大量的准备工作。

当审计人员有了新的审计思路和方法时，首先考虑付出和收获是不是成正比的。

因为有的审计思路、方法需要统计大量的数据去验证，如果需花大量时间去验证，而结果是未知的，审计人员有可能会放弃这个思路。

而如果我们使用计算机审计作为辅助审计手段，验证时间会大大缩短，可能在2-3分钟就能验证。

这样可以使审计人员不断的尝试和探索新思路、好方法，加大了审计的深度，达到了事半功倍的效果。

比如，在审阅某处业务数据时发现，由于该处是收费单位，需要统计出各个站的收费数据与财务收据比较值，才能检验收入是否全部上缴专户和上缴财政是否及时。

通过对该处数据进行分析，我们发现两个问题：一是收费站点多、业务量大，每个站一个月可以卖几万张次费票；二是会计月份与业务月份不一致（如2008年3月的财务数据，包括2008年1月和2月1-10日的业务数据）。

计算机审计中的数据分析引言计算机审计是指对计算机系统和应用程序进行审核和监控，确保其安全性和合规性。

数据分析作为计算机审计的一项重要技术，在业务流程改进、风险评估、异常检测和欺诈检测中起着关键的作用。

本文将介绍计算机审计中的数据分析方法和技巧，以及如何利用数据分析提高审计效率和准确性。

一、数据分析在计算机审计中的重要性计算机审计涉及大量的数据处理和记录，传统的审计方法已经无法满足审计需求。

数据分析能够帮助审计人员更好地理解和分析数据，挖掘出隐藏在大量数据背后的相关信息和问题。

在计算机审计中，数据分析可以发现潜在的风险，并提供改善措施，以确保组织的合规性和安全性。

二、常用的数据分析方法和技巧1. 采样采样是一种常用的数据分析方法，用于从大量的数据中选择一小部分样本进行分析。

采样可以有效减少数据量，但仍能提供足够的信息来做出判断。

审计人员可以根据风险评估的结果选择适当的采样方法和抽样大小，以达到审计目标。

2. 数据挖掘数据挖掘是一种通过自动或半自动的方式发现隐藏在大量数据中的模式和关联性的方法。

在计算机审计中，数据挖掘可以帮助审计人员发现异常模式和潜在的欺诈行为。

通过应用数据挖掘技术，审计人员可以更全面地评估风险，并采取相应的措施进行调查和处理。

3. 数据可视化数据可视化是将数据以图表、图形等形式直观呈现的方法。

在计算机审计中，数据可视化可以帮助审计人员更好地理解和分析数据，以及发现数据中的异常模式和趋势。

通过数据可视化，审计人员可以更快速地获取信息，从而提高审计效率。

三、利用数据分析提高审计效率和准确性的方法1. 自动化分析通过建立自动化分析模型，可以实现对大量数据的快速分析和处理。

审计人员可以根据业务需求和审计指标，设定相应的分析规则和方法，通过自动化分析来提高审计的效率和准确性。

2. 异常检测数据分析可以帮助审计人员识别异常模式和异常数据，从而提示潜在的风险和问题。

通过应用异常检测技术，审计人员可以快速发现潜在的欺诈行为，并采取相应的措施进行调查和处理。

探析计算机审计一线应用的解决方案计算机审计一线应用的解决方案主要包括建立合理的审计流程和系统、利用数据分析工具进行审计数据的处理和分析、加强信息安全管理以及提升审计人员的专业素质等方面。

下面将对这些方面进行详细的探析。

首先，建立合理的审计流程和系统是计算机审计一线应用的基础。

审计流程的建立应从统筹规划、信息采集、数据分析、风险评估、成果报告等方面考虑，确保审计工作的全面、科学和高效。

同时，应建立完善的审计信息系统，以实现对审计活动的全过程管理，包括审计计划的编制、审计材料的收集和存储、审计过程的记录和监控等，并能在需要时提供支持决策的相关报告和数据。

其次，利用数据分析工具进行审计数据的处理和分析可以提高审计效率和准确度。

数据分析工具可以帮助审计人员从大量审计数据中快速筛选出异常情况和关联信息，提供有针对性的审计提示和建议。

常见的数据分析工具包括数据挖掘、数据可视化、统计分析、关系分析等。

通过充分利用这些工具，可以有效提升审计人员的工作效率，减少漏报和错报的风险。

第三，加强信息安全管理也是计算机审计一线应用的重要方面。

随着信息技术的快速发展，网络攻击、数据泄露等安全问题给计算机审计带来了新的挑战。

因此，审计部门需要加强对信息系统的安全防护，采取必要的技术措施和管理制度，确保审计数据的机密性、完整性和可用性。

同时，应定期进行信息系统风险评估和漏洞扫描，及时发现和修复潜在的安全隐患。

最后，提升审计人员的专业素质是计算机审计一线应用的关键。

计算机审计既需要审计专业知识的积累，也需要对信息技术的深入理解。

审计人员应具备熟练的计算机操作技能，了解计算机网络、数据库、系统开发和管理等方面的知识。

此外，审计人员还应具备较强的逻辑思维能力、数据分析能力和问题解决能力，能够在审计过程中发现问题、分析原因和提出有效建议。

综上所述，计算机审计一线应用的解决方案主要包括建立合理的审计流程和系统、利用数据分析工具进行审计数据的处理和分析、加强信息安全管理以及提升审计人员的专业素质等方面。

计算机审计数据处理方法探讨我国计算机审计和发达国家相比，起步比较晚，相对比较落后。

但是，近几年来，我国的审计手段已经传统的手工审计逐渐向计算机审计过渡。

20XX年，金审工程建设启动以来，审计信息网络建设进展顺利，截至20XX年，“金审一期”工程已经初步完成，在审计法规检索系统和审计信息管理系统的开发方面取得了较大成功，已开发了多个审计信息管理系统和审计办公自动化系统。

与此同时，关于审计数据采集分析与联网审计技术的863计划也正在顺利进行中，审计应用系统建设初具规模，审计工作急需的被审计单位资料库、审计专家经验库、审计文献资料库三大数据库已经建成。

一、计算机审计的一般步骤按照对原始数据采集处理分析整理的过程，计算机审计流程通常可分为四个阶段：(一)将数据从被审计单位信息系统导入到审计软件中，即数据采集。

数据采集是进行计算机审计的基础，也是最关键的环节。

审计人员可以直接利用审计软件中的导入模板导入财务数据，也可以根据情况从被审计单位数据库中导入需要的相关文件。

对于企业通常只需导入凭证库表、科目表、期初余额表等数据，即可生成相应的会计明细账、总账、报表等会计资料与信息。

(二)对导入的数据进行清理、转换，以及数据的集成与优化处理，即数据的预处理技术。

在完成数据采集之后，需要对数据进行清理转换，以满足审计分析的需要。

广义上讲，凡是有助于提高数据质量的过程都是数据清理，主要包括确认输入数据、修改错误值、替换空值、保证数据值落入定义域中、消除冗余数据、解决数据中的冲突等。

比如在车辆购置费审计中，于车购费系统本身不完善和车购费征费记录人员操作不规范，存在发票价、最低征费额为空的记录，在数据库中记录数为空并不等于为0，因此必须把为空的记录转换为0，否则检索时会漏掉这些记录。

另外，相似重复记录的清理也是数据清理的一个重要问题。

数据转换通常涉及到三种类型：简单变换，日期、时间格式的转换，字段值合并、拆分。

简单变换即转换源数据库表中某些字段的类型、长度等，最常见的简单变换是转换一个数据元的类型。

浅谈计算机在审计中的应用在机技术日益发达的今天,治理手段的化正飞速，很多企**都实施或正在实施会计电算化。

随之而来的，对审计工作也提出了新的要求.本文就计算机在审计工作中的作一探讨。

XX一、我国计算机在审计工作中应用的现状1、传统手工审计作业方式还是审计的主要方式我国审计制度的建立和起步比较迟，前几年由于外部环境和人才缺乏的,大部分会计师事务所仍然采用手工审计方式，即使在审计中应用计算机，也大多是部分手工审计模式的简单模仿。

XX2、会计电算化尚未全面普及由于会计电算化的全面普及需要软硬件及计算机专业人才的支撑,且在欠发达地区及面广量大的小型,会计电算化远未达到普及的程度，这就制约了计算机在审计工作中的广泛应用。

XX3、审计软件专业化不够现有的审计软件均为办公自动化软件改变，而不是专为审计开发的，如：运用EXCEL帮助客户XX合并会计报表以及合并报表附注；并进行性复核与部分实质性测试的审计程序等。

由于不是专为审计开发的,因此不可避免地显示出规范性、系统性、安全性、层次性方面的不足.4、从业职员计算机应用水平低XX计算机技术在**行**业都得到普遍应用,但有相当一部分会计师对有关企业信息化的常见企业治理软件如CＩMS（计算机集成制造系统)、MRＰ(物料需求治理系统）、MRP2（制造**治理系统）和ＥRP（信息化的企业**治理系统)了解粗浅。

而这些治理软件都是企业现在流行的计算机信息系统的主要代表,假如对这些软件缺乏深进了解,那么会计师进行计算机审计就只能停留在办公自动化的层面上,无法在审计实务中利用上述系统进行有效的审计.XX5、既把握会计、审计知识又把握较深的计算机知识的复合型人才十分缺乏现有会计师中,有的是老的会计职员,他们的计算机知识几乎是空缺；有的固然业务能力很强,但计算机技能不强.而一般院校的审计、会计专业的毕业生也仅学了一点会计电算化方面的知识，而审计电算化要求有一批既懂审计知识，又把握较深的计算机知识的复合型人才.这种复合型人才的缺乏也是阻碍计算机审计深进下往的主要原因之一.XX二、计算机在审计工作中应用的主要对策l、把握未来审计的趋势，赋予计算机审计新的内涵会计学会会长W.SteveＡlｂrｅcht教授，未来的企业信息治理和理财会越来越复杂，终极会吞食传统的会计行业。

[收稿日期 ]20050805 [修订日期 ]20051222[基金项目 ]江苏省高校自然科学研究计划资助项目 (05KJB520054[作者简介 ]陈伟 (1976— , 男 , 山东单县人 , 南京审计学院讲师 , 工学博士 , 南京航空航天大学经济与管理学院博士后 , 从事审计信息化研究 ; 刘思峰 (1955— , 男 , 河南平舆人 , 南京航空航天大学经济与管理学院院长 , 博士 , 教授 , 博士生导师 , 从事数量经济学研究 ; 邱广华 (1964— , 男 , 美籍华人 , 南京航空航天大学特聘教授 , 博士 , 美国宾夕法尼亚州立大学教授 , 博士生导师 , 从事信息系统、企业管理等方面研究。

第 21卷第 1期 2006年 1月审计与经济研究AUD I T &ECONOMY RESE ARCH Vol . 21, No . 1Jan . , 2006计算机审计中数据处理新方法探讨陈伟 1, 刘思峰 2, 邱广华2(1. 南京审计学院 , 江苏南京 210029; 2.[摘要 ], 从而为研[[][文献标识码 ]A [文章编号 ]10044833(2006 01003703随着信息技术的发展 , 更多的技术可以用于计算机审计数据处理之中。

本文结合信息技术的研究现状 , 对一些可用于计算机审计数据处理的新方法进行探讨 , 从而为研究计算机审计数据处理提供参考。

一、基于业务规则的审计数据处理方法目前 , 计算机审计数据处理的目的之一是查找被审计数据中的不符合业务规则的数据。

所谓业务规则 , 是指符合业务的某一数值范围、一个有效值的集合 , 或者是指某一种数据模式 , 如地址或日期。

笔者曾在文献 [1]中提出了一种基于业务规则的错误数据清理方法。

为了查找被审计数据中不符合业务规则的数据 , 本节吸取这种方法的原理 , 提出一种基于业务规则的数据处理方法 , 其原理如图 1所示。

计算机+审计应用的心得体会随着信息化的发展，计算机在各个行业的应用越来越广泛。

在审计领域，计算机的应用也逐渐取代了传统的手工审计方法，为审计工作提供了更高效、更准确的支持。

在我多年的从业经验中，我深刻体会到了计算机在审计应用中的重要性和优势。

首先，计算机在审计应用中的最大优势就是提高工作效率。

相比于传统的手工审计方法，计算机可以自动化地完成大量繁琐的工作，节省了人力资源和时间成本。

例如，在手工审计中，人们需要花费大量的时间和精力来进行数据的整理和分析，而计算机可以在短时间内快速地完成这些任务。

另外，计算机在数据的收集、存储和处理方面，都具有更高的效率和准确性，使得审计工作变得更加高效和精确。

其次，计算机在审计应用中能够提供更准确的数据分析和风险控制能力。

审计工作涉及大量的数据处理和分析，计算机可以根据预设的规则和算法，对数据进行更细致的分析和比对，发现潜在的风险和异常情况。

例如，在检查账户余额时，计算机可以根据预设的规则，对账户之间的余额进行比对，并自动发现余额异常的账户，提醒审计人员进行进一步的调查和分析。

利用计算机的数据分析功能，审计人员能够更加全面和准确地了解企业的经营情况和风险状况，从而提供更有效的审计建议。

此外，计算机在审计应用中的安全性和保密性也得到了充分的保障。

在传统的手工审计方法中，数据的传输和保存都存在一定的风险，容易被窃取或篡改。

而采用计算机进行审计，可以通过加密技术和权限控制来保护数据的安全性和保密性。

只有授权的人员才能够访问和修改相关数据，有效保护了被审计单位的商业机密和个人隐私。

最后，计算机在审计应用中的发展趋势也非常值得期待。

随着人工智能和大数据技术的不断进步，计算机在审计应用中的效果和能力也将不断得到增强。

例如，通过人工智能技术，计算机可以模拟审计人员的思维和决策，自动识别和解读复杂的账务规定和业务逻辑，提供更深入的审计分析和风险提示。

同时，通过大数据技术，计算机可以对更大规模的数据进行快速处理和分析，提供更准确和全面的审计结果。

计算机审计中的数据分析在如今数字化时代，计算机审计已成为企业信息系统安全与合规性的重要控制手段。

而数据分析作为计算机审计的关键方法之一，在审计过程中扮演着不可替代的角色。

本文将探讨计算机审计中的数据分析的意义、应用和挑战。

一、数据分析在计算机审计中的意义计算机审计是通过评估、检查和监控信息系统的运作过程，以确保其安全、准确性和可靠性。

数据分析在计算机审计中的意义主要体现在以下几个方面：1. 识别异常和风险：通过数据分析，审计人员可以对企业的数据进行全面的扫描和筛选，及时发现异常、风险和潜在问题。

例如，通过检查登录日志，可以确定是否存在未授权的登录行为；通过分析交易记录，可以发现异常的资金流向。

2. 发现潜在的欺诈行为：数据分析可以帮助审计人员识别可能存在的欺诈行为。

通过对数据的分析和比对，可以发现异常模式和异常行为，并进一步展开调查。

例如，通过检查销售数据，可以发现销售人员是否存在销售额虚报的情况。

3. 提高审计效率和准确性：传统的手工审计方法效率低下且容易遗漏问题。

而数据分析可以对大规模数据进行自动化处理和分析，大大提高审计效率。

另外，数据分析还可以减少人为错误，提高审计结果的准确性和可靠性。

二、数据分析在计算机审计中的应用数据分析在计算机审计中有多种应用场景：1. 异常检测：通过建立基准模型，对数据进行预测和比对，发现与预期不符的异常情况。

例如，通过对网络流量数据进行分析，可以发现异常的数据传输行为，从而发现网络安全风险。

2. 关联分析：通过分析不同数据之间的关联性，发现可能存在的问题或风险。

例如，通过对采购数据和供应商数据的关联分析，可以发现潜在的贪污行为或供应链问题。