银行信贷资产风险分类管理办法银行风险管理部第一章总则第一条为客观及时的反映我行信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》、中国银行业监督管理委员会《贷款风险分类指引》、《银行贷款损失准备计提指引》等法律法规，制订本办法。
第二条本办法所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程。
其实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性。
第三条通过信贷资产分类应达到以下目标：（一）揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态的反映贷款的质量；（二）发现信贷资产审批、发放、贷后管理、清收等信贷管理过程中存在的问题，加强信贷风险防范；（三）为判断信贷资产损失准备金是否充足提供依据；（四）为信贷资产质量考核和不良贷款责任认定提供依据。
第四条本办法所涉及的信贷资产包括公司业务信贷资产和零售业务信贷资产。
公司业务信贷资产包括对公司客户发放的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、信用证、保函和承兑汇票等各类表内外公司授信业务（以下简称公司业务贷款）。
零售业务信贷资产包括对自然人客户发放的个人贷款、信用卡贷款等零售业务（以下简称零售业务贷款）。
本办法所指的借款人包括公司和零售各类表内外授信业务的申请人。
本办法所指的贷后检查包括对各类授信业务的授信后检查。
第五条信贷资产五级分类遵循以下原则：（一）真实性原则分类应当真实客观的反映信贷资产的实际的风险状况，不可人为高估或低估信贷资产的风险。
（二）及时性原则应及时，动态的根据借款人经营管理等状况的变化调整分类结果。
原则上我行每月对于全行信贷资产进行一次五级分类；发现预警信息或其他影响贷款归还的不利因素，随时调整分类结果。
（三）重要性原则对影响贷款分类的诸多因素，要根据五级分类的核心定义确定关键因素进行评估和分类。
（四）审慎性原则对难以准确判断借款人还款能力的贷款，应适度下调其分类等级。
第六条总行风险管理部是全行信贷资产五级分类的管理机构，负责指导、管理全行信贷资产的五级分类工作。
第二章分类标准第七条信贷资产分类采用以风险评价为基础的分类方法，将信贷资产划分为正常类、关注类、次级类、可疑类和损失类五个类别，后三类合称为不良贷款。
第八条五类的核心定义分别为：（一）正常类：借款人各方面情况正常，不存在任何影响我行贷款本息按期足额偿还的不利因素，我行对借款人按时履约有充分把握，没有任何理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
（二）关注类：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但有关方面包括借款人还款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影响贷款的按期足额偿还。
（三）次级类：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法按期足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定的损失。
（四）可疑类：借款人无法按期足额偿还贷款，即使执行担保，贷款也肯定要造成较大的损失。
（五）损失类：在采取所有可能的措施或经过一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
分类时应全面考虑影响贷款偿还的各方面因素，综合判断贷款的损失程度。
对信贷资产分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常经营收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素。
不能用客户的信用评级代替对贷款的分类，信用评级只能作为贷款分类的参考因素。
第九条分类时，应将贷款的逾期情况作为一个重要因素考虑。
贷款期限的确定应建立在贷款合同期限与贷款实际所需的资产转换周期匹配的基础上。
各行在贷款审查时，应认真测算贷款实际所需周期，依此确定贷款期限。
第十条对于次级以下（含）的贷款，要综合考虑借款人的还款能力和担保的代偿能力。
对于贷款损失率的估计是认定不良贷款级次的总要考虑因素。
第十一条公司和零售业务的具体分类标准见附件1、2。
第三章分类的操作流程第十二条公司业务贷款分类的操作流程包括以下三个环节：（一）分支机构贷款部初分；（二）经分支机构风险管理担当人员审定，必要时分支机构授信审查小组集体审定，审定后应及时调整分类结果；（三）总行最终认定。
总行风险管理部在次月最终全面认定分支机构当月的五级分类结果，重点审查级次调整的修改。
第十三条分支机构贷款部初分（一）分支机构贷款部分类认定人员完成以下三个步骤：1、收集分类信息（1）对于授信后首次分类，分类认定人员需要尽可能收集以下分类信息：①客户的基本资料；②授信的调查、审查和审批中的有关报告和资料；③授信放款操作中的相关文件，包括具有法律效力的合同、抵、（质）押物所有权证明、保险单据、核定报告等；④账务处理凭证，包括保证金入账凭证；⑤客户在我行尚未结清的其他授信业务的分类资料和账务信息（还本付息情况）；⑥从人民银行的征信系统获得的借款人和保证人在他行的授信情况。
（2）对于非首次分类，认定人员需要尽可能收集以下分类信息；①借款人和保证人的最近一期的财务报表（资产负债表、损益表及现金流量表）、上年度审计报告、上年度同期财务报表，基建项目的项目进度报告；②从会计部门获得的借款人在我行全部未结清表内外授信的账务信息（还本付息情况）；③从人民银行的征信系统获得的借款人和保证人在他行的授信情况；④其它有关能够反映借款人变化的资料和信息。
2、核实分类信息分类认定人员必须在核实分类信息无误后才可以进行风险分类，重点核实以下内容：（1）信贷档案是否连续、完整、齐全；（2）贷款的审批程序是否符合我行规定；（3）放款手续是否符合我行规定；3、认定分类级次分类认定人员在综合分析全部分类信息的基础上，参照附件1的分类标准，认定公司业务贷款的五级分类结果。
完成初分后，分类认定人员需填写《五级分类级次调整审批表》（见附件3），上报分支机构风险管理担当职员。
第十四条分支机构进行初分后，上报风险管理担当人员审定，对于较难把握风险程度的贷款，可召集分支机构授信审查小组确定分类结果。
审定后应及时调整分类结果。
当月五级分类情况、级次调整情况和准备金计提情况必须在月后2日内上报分支机构行长，上报时需填写《五级分类及准备金计提情况表》（见附件4）。
分支机构必须于月后5日内将经过分支机构行长决裁的《五级分类及准备金计提情况表》上报总行风险管理部。
上报内容主要包括客户名称、协议号、期限、担保方式、授信品种、分类理由等，填入《五级分类及准备金计提情况表》。
上报次级调整时还应包括分类理由，分类理由至少要包括以下内容：还款记录、贷款用途、还款来源、借款人财务指标分析、借款人的非财务因素、担保情况和银行管理因素及其他相关事项。
对于不良贷款，还需要包括对损失率的估计。
贷款损失率（%）=贷款可能无法收回部分的金额/贷款本金余额第十五条总行风险管理部最终认定总行风险管理部最终全面认定分支机构五级分类结果，具有随时调整分支机构五级分类结果的权力，每月重点审定分支机构发生级次调整的贷款。
总行如果认为分支机构上报的分类理由不充分，或需要补充分类信息的，可以要求分支机构补充上报有关资料。
如果总行认为分支机构上报的材料出现不真实或者可疑的情况，可以要求审计部进行审计。
第十六条分类频率原则上每月分类一次，分支机构贷款部在完成贷后检查或发现预警信息后，应随时进行贷款分类。
第十七条零售业务贷款分类操作流程参照公司业务贷款进行第四章分类的监督检查第十八条为保证信贷资产分类工作的合规性、资产质量的真实性，运用独立的审计制度等内部控制体系。
第十九条检查分为非现场检查和现场检查。
非现场检查由总行风险管理部负责，现场检查由审计部负责。
第二十条非现场检查。
总行风险管理部主要通过ICONS系统对分支机构进行日常非现场监控。
总行重点监控以下几类贷款：（一）新发生的不良贷款；（二）大金额的贷款；（三）级次调整的贷款；（四）其他总行认为风险较大的贷款风险管理部有权利随时向分支机构确认五级分类结果，要求分支机构提供分类的详细资料或实地调查核实。
经审核认为需要调整级次的贷款，总行以书面形式通知分支机构。
第二十一条总行审计部每年进行现场检查。
检查五级分类结果，检查的内容主要包括：（一）分类结果的真实性。
分支机构上报的统计数据与贷款的实际情况是否一致。
（二）分类工作的合理性。
是否按照我行的规定进行分类。
（三）贷后管理的合规性。
是否按照我行的规定进行贷后管理。
第二十二条检查人员应尽量对分类信息的原始资料进行核实，包括财务报表、还本付息记录等，必要时检查人员可以实地走访客户。
第二十三条检查人员将结果向风险管理部和相关分支机构进行通知。
第五章贷款损失准备金的计提第二十四条按照谨慎的会计原则，应合理估计贷款可能发生的损失，及时足额提取各类贷款损失准备。
贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。
第二十五条目前我行贷款损失准备金的计提范围为承担风险和损失的各类实有信贷资产，具体计提范围详见附件5。
第二十六条各类贷款损失准备金的计提方法按《银行（中国）资产减值准备提取管理办法》的相关规定执行，具体计提比例详见附件6。
第二十七条贷款损失准备金由总行财务会计部统一部署计提。
第六章附则第二十八条本办法由总行风险管理部负责解释和修订。
第二十九条本办法报银监会备案。
第三十条本办法自2009年6月22日起执行。
第三十一条本基准自2010年1月29日开始实施。
（2010.1.29修改）附件：1、公司业务贷款五级分类标准2、零售业务贷款五级分类标准3、《五级分类级次调整审批表》4、《五级分类及准备金计提情况表》5、贷款损失准备金计提范围6、贷款损失准备金计提比例7、担保种类回收预计金额计算标准附件1、公司业务贷款五级分类标准第一条对公司业务贷款进行分类时，在执行核心定义的前提下，可参照以下一般分类参考因素，按户综合考虑后，逐笔进行分类。
计算损失额时运用附件7《担保种类可回收预计金额计算标准》。
<一般基准>当按照逾期时间和损失率分类出现不同结果时，应选取相对较高风险类别。
第二条正常类贷款核心定义：在考虑借款人的经营内容、财务状况及现金流量等时，债务偿还能力良好，不存在影响债务回收问题的情况第三条关注类贷款核心定义：借款人目前偿还我行贷款没有问题，但有关方面包括借款人还款能力、还款意愿、项目盈利能力、担保能力、非财务因素等存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影响贷款的按期足额偿还。
具体参考特征：1.贷款本金或利息逾期90天（含）以内，至少划分为关注类；2.借新还旧，或者需要通过其他融资方式偿还，至少划分为关注类。
3.贷款本金或利息未到期，如果出现了以下风险预警信号，对于借款人按期还款产生不利影响，但尚不足以影响贷款的按期足额偿还，划分为关注类；1)由于各种原因导致借款人的产品、生产技术、经营和管理出现重大的不利变化；2)改制（如分立、租赁、承包、合资、合并等）对我行的贷款可能产生不利影响；3)借款人的主要股东、关联、下属或母公司（包括国外母公司）等发生了重大不利变化；借款人的主要股东退出或被兼并；借款人和关联之间存在金额较大的关联交易，且股东存在挪用借款人资金的嫌疑；4)借款人或其关联公司发生经济纠纷，卷入法律诉讼；5)借款人的信用等级下降3阶段以上或是财务状况发生急剧恶化的情况6)借款人未按规定用途使用贷款，改变贷款用途的；7)基建项目贷款工期延长、资金投入大大超过原计划、实际产生的现金流远远低于原计划、市场或技术发展的变化对项目产生不利影响、房地产项目有烂尾的可能性或销售没有达到预期目标；8)借款人不能提供最近的财务报表，或不能提供上期以及去年同期的财务报表，并且不能提供合理的解释；借款人的财务报表存在虚假成分，财务指标不真实，或被出具保留意见的审计报告等；9)监管机构因一些负面消息或从常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查；10)贷款抵（质）押物出现不利的变化，如价值下降幅度较大，变现能力下降，或卷入法律纠纷；11)我行信贷档案不齐全，贷款的有关法律文件遗失，至少为关注类；12)未完全落实贷款审批批复条件，违反我行有关信贷政策和审批流程发放的贷款。
