第七章采购管理与应付账款管理.pptx

应付账款管理一、流程图签订采购合同——收货通知——台帐——入库单——会计审核制单——付款结算——对帐。

说明：1.计参与采购合同文本会签。

2.物运达后，由采购部验收人查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验质量后，采购经办人员制作：“收货通知单”经会计签字确认后，交仓库人员办理入库。

3.计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台帐备案。

4、审核无误后，仓库人员开“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给会计审核入帐。

5、会计审核入库单无误后，制作记帐凭证，并在采购台帐上做记录。

6、会计依据企业管理程序办理付款，结算。

7、会计和采购部门定期对帐。

及时处理差异。

二、应付帐款挂帐管理应付帐款挂帐主要包括：采购货物或者接受劳务未及时付款、销售退货等。

1、单证审核，制作记帐凭证；单证审核：对采购货物，会计结合采购合同审核“入库单”，确认入库数量单价金额和真实合法性；对于接受劳务，结合有关合同和实物验收证明，审核入帐的审批情况、金额、真实合法性。

制作记帐凭证：对采购货物，借：原材料、库存商品、VAT进项等，贷：应付帐款对接受劳务，借：委托加工物质——单位或个人等，V AT进项，贷：应付帐款对接受修理修配劳务，借：固定资产、制造费用、管理费用，贷：应付帐款对接受其他劳务，借：管理费用或销售费用，贷：应付帐款销售退货：单证审核：会计结合销售合同，审核客户退货通知、主管领导意见和“入库单”，确认入帐依据和金额制作记帐凭证：在货款已收的情况下，贷“主营业务收入”，红字入帐，贷V AT销项，红字入帐，贷“应付帐款-单位”篮字，同时：借“库存商品”蓝字，借“主营业务成本”红字。

2、应付帐款挂帐分析报告3、应付帐款挂帐实例：采购货物未及时付款销售退货三、应付帐款入帐方法应付帐款入帐分两种情况处理：如果应付帐款不含现金折扣，则按发生时的金额入帐。

如果应付帐款中含有现金折扣，其入帐方法有总价法和净价法两种。

公司采购应付账款管理制度第一章总则第一条为了加强公司采购应付账款管理，规范采购流程，保障公司合法权益，根据《企业会计准则》、《公司法》等有关法律法规，制定本制度。

第二条本制度适用于公司采购活动中应付账款的管理，包括供应商选择、合同签订、货物或服务接收、付款等环节。

第三条公司应遵循诚实信用、公平交易的原则，与供应商建立良好的合作关系，确保采购质量、价格和交付的及时性。

第四条公司应建立健全采购应付账款内部控制制度，明确各部门的职责和权限，确保采购应付账款的真实性、合法性和完整性。

第二章供应商选择与评估第五条公司采购部门应根据采购需求，选择具有良好商业信誉、质量保证和价格合理的供应商。

第六条公司应建立供应商评估制度，定期对供应商的产品质量、交付时间、售后服务等方面进行评估，并根据评估结果调整供应商名单。

第七条公司应与供应商签订书面合同，明确合同条款，包括货物或服务的质量、数量、价格、交付时间、付款方式等。

第三章货物或服务接收与管理第八条公司采购部门应负责货物或服务的接收工作，确保货物或服务符合合同约定的质量、数量和交付时间要求。

第九条公司应建立货物或服务验收制度，对采购的货物或服务进行验收，不符合合同约定的，应及时通知供应商处理。

第十条公司采购部门应建立采购档案，记录采购合同、验收报告、付款凭证等相关资料，保存期限不少于三年。

第四章付款管理第十一条公司应按照合同约定的付款方式和付款时间进行付款，确保供应商的合法权益。

第十二条公司财务部门应审核采购部门的付款申请，确认无误后进行付款。

第十三条公司应建立应付账款台账，记录应付账款的产生、支付和结余等情况，确保账务清晰、准确。

第五章内部控制与审计第十四条公司应定期对采购应付账款内部控制制度进行审查和改进，确保制度的有效实施。

第十五条公司审计部门应定期对应付账款进行审计，检查采购应付账款的真实性、合法性和完整性。

第六章违规处理第十六条对违反本制度的部门或个人，公司应依法予以处理，并追究其法律责任。

应付账款管理1. 简介应付账款是指企业购买商品或接受服务后所产生的未付款项。

应付账款管理是企业财务管理的重要组成部分，涉及到供应商付款、账款核对、应付账款凭证的登记和管理等方面。

良好的应付账款管理有助于企业实现资金的有效运作和风险的控制，提高企业的竞争力。

本文将介绍应付账款的管理流程以及相关的注意事项和解决方案。

2. 应付账款管理流程应付账款管理涉及到以下几个环节：2.1 供应商付款企业与供应商建立合作关系后，会根据合同或者协议约定的支付方式和时间进行付款。

供应商付款包括以下几个步骤：•收集供应商的发票和付款凭证•核对发票和凭证的真实性和正确性•确认应付款金额和付款截止日期•编制付款申请并提交给财务部门•财务部门核准付款并进行付款操作•记录付款凭证和相关的账务信息2.2 账款核对账款核对是确认供应商所提供的发票和凭证与实际的采购或服务情况是否相符的过程。

账款核对包括以下几个步骤：•核对供应商提供的发票和凭证与公司内部的采购订单或合同•验证货物或服务的数量、质量和金额是否与发票相符•确认税费和其他费用的计算是否准确•核对发票的开票日期和付款截止日期是否合理•核对账款与供应商对账单或对账回执是否一致2.3 应付账款凭证登记和管理应付账款凭证登记和管理是将供应商付款的凭证和相关的账务信息记录在财务系统中，以便于后续的查询和核算。

应付账款凭证登记和管理包括以下几个步骤：•根据付款凭证和相关的发票和凭证信息，录入账款登记表或财务系统•确认凭证的录入准确性和完整性•建立应付账款的账户档案并进行编号和分类•按照账期和付款截止日期进行账款管理和催款工作•定期进行应付账款的核对和调账，确保账款的准确性和及时性3. 注意事项在进行应付账款管理的过程中，需要注意一些事项以确保管理的准确性和合规性。

3.1 防止欺诈和错误在核对供应商提供的发票和凭证时，需要保持警惕，防止欺诈和错误的情况发生。

可以采取以下措施：•与供应商建立良好的合作关系，建立信任和协作的基础•对供应商提供的发票和凭证进行详细的核对和验证，确保其真实性和正确性•定期进行供应商的审核和评估，排查潜在的欺诈和违规行为3.2 控制付款风险付款风险是指企业在进行付款时面临的各种可能损失的风险，如供应商的破产、欠款不还等情况。

企业采购及应付账款管理制度一、目的和依据（一）目的：为规范企业的采购及应付账款管理工作，确保采购及应付账款管理的合法性、规范性和高效性，加强企业内部各个环节的协作，保证供应链的顺畅运作。

（二）依据：国家有关法规、企业章程和公司内部管理制度。

二、适用范围本制度适用于企业内部所有与采购和应付账款相关的员工和管理人员，涵盖了企业资源采购、合同签订、货款支付等方面。

三、职责和义务（一）企业资源采购部门的职责：1.负责制定和实施企业的采购计划，并及时适应市场需求的变化。

2.审核并选择合适的供应商，与其建立合作关系。

3.制定并实施供应商评估制度，对供应商的能力、信誉等进行评估和监控。

4.管理采购合同的签订、履行和变更。

5.协调和沟通与供应商之间的合作事项。

（二）财务部门的职责：1.监督和协助采购部门制定采购预算，并进行资金安排和支付。

2.监督和审核应付账款的录入和核销，并及时进行资金结算。

3.协助管理与供应商之间的账款往来，确保账务的准确性和及时性。

4.对采购合同和应付账款进行台账管理和存档。

（三）供应商的义务：1.提供真实、准确、完整和合法的产品或服务，并履行合同义务。

2.提供准确和及时的物流信息和报告。

3.与企业保持沟通和合作，及时解决业务和合同履行中出现的问题。

4.接受企业对供应商的评估和监控，并配合相关工作的开展。

四、操作流程（一）采购流程：1.采购需求的确定和编制采购计划。

2.供应商选择和评估。

3.签订采购合同。

4.物流安排和物品验收。

5.财务部门进行付款。

（二）应付账款管理流程：1.供应商向企业提供发票和其他相关资料。

2.财务部门审核并录入应付账款，同时进行核销工作。

3.采购部门进行账款跟进，并解决账务问题。

4.定期与供应商进行账务核对和对账。

五、管理措施（一）采购和应付账款风险管理：1.建立健全的供应商评估制度，对供应商的质量、信誉等进行评估。

2.加强对合同履行和物流环节的监督和管理，确保供应商按时供货。

第一章总则第一条为加强公司采购应付账款的管理，确保采购活动的规范性和财务的准确性，降低采购结算风险，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司所有采购应付账款的管理工作，包括采购合同签订、物资采购、验收入库、应付账款确认、对账及付款等环节。

第三条本制度旨在实现以下目标：1. 严格规范采购流程，确保采购活动的合规性；2. 减少采购结算过程中的错误和风险；3. 提高采购付款效率，降低财务成本；4. 及时发现并解决应付账款中的问题，确保公司资金安全。

第二章采购合同签订与审批第四条采购合同签订前，采购部门应充分了解供应商资质、价格、交货期等信息，确保合同内容完整、明确。

第五条采购合同签订后，需经过相关部门的审批，包括但不限于财务部、法务部、总经理等。

第三章物资采购与验收第六条采购部门应按照合同约定，及时组织物资采购，确保物资质量、数量、规格符合要求。

第七条物资验收时，需对照采购合同、入库单、送货单等单据，进行严格检查，确保物资符合要求。

第四章应付账款确认与对账第八条应付账款确认前，财务部门应审核采购合同、入库单、验收单等单据，确认应付账款的真实性和准确性。

第九条应付账款确认后，财务部门应及时与供应商进行对账，确保双方账目一致。

第十条对账方式包括但不限于以下几种：1. 会计人员主动与供应商核对往来账；2. 供应商提出对账要求时，会计人员积极配合；3. 每月进行自我检查，重点检查应付款账面出现负数的项目和大额应付款的项目。

第五章付款与结算第十一条付款前，财务部门应核对供应商提供的发票、送货单、验收单等单据，确保与应付账款一致。

第十二条付款方式可根据合同约定及公司实际情况选择，如银行转账、支票等。

第十三条付款后，财务部门应及时将付款凭证及发票等单据归档，确保财务记录完整。

第六章监督与考核第十四条公司设立专门机构或指定专人负责监督本制度的执行情况。

第十五条对违反本制度规定的行为，将视情节轻重给予警告、罚款、降职等处分。

采购与应付管理制度一、目的与范围本规章制度的目的是为了规范企业采购与应付管理流程，确保企业采购的合规性和供应商的稳定性。

本制度适用于企业内部全部相关部门和岗位。

二、定义1.采购：指企业为取得所需物资、设备、服务等与业务运营相关的资源而进行的购买活动。

2.供应商：指企业与之建立业务合作关系、供应物资、设备、服务等的外部单位或个人。

3.应付款项：指企业对供应商因采购活动而形成的未支出的货款、服务费、税费等各类费用。

三、采购流程管理3.1 采购需求提出1.各部门依据业务需求，提出采购需求，并填写《采购申请表》。

2.采购申请表需包含采购物资或服务的名称、数量、质量要求、交货时间、预算等信息。

3.采购申请表由申请部门负责人审批后，提交给采购部门。

3.2 供应商选择与评估1.采购部门依据采购需求，订立采购方案，并组织供应商的选择与评估工作。

2.供应商的选择应遵从公平、公正、公开的原则，采用多家供应商报价比较的方式进行。

3.采购部门应建立供应商评估体系，评估供应商的信誉、质量管控、交货本领等方面的指标，确保选择稳定可靠的供应商。

3.3 合同签订1.采购部门依据采购方案，与供应商进行合同洽谈。

2.合同应明确采购物资或服务的名称、质量要求、交货时间、价格、付款方式等关键条款。

3.采购合同应经采购部门负责人和法务部门或领导签署，确保合同的合法性和保障企业权益。

3.4 采购执行与跟踪1.采购部门依据合同商定，进行采购物资或服务的执行与跟踪。

2.采购部门应建立物资入库管理制度，对采购到的物资进行验收和入库操作。

3.采购部门应及时更新采购执行情况，跟踪供应商的交货进度，并向申请部门进行及时反馈。

3.5 采购结算与归档1.采购部门应与财务部门进行及时对账，确认供应商所供应的物资或服务的数量、质量等信息无误后，进行应付款项的结算。

2.结算过程中，需确保采购付款的凭证齐全、准确，并与合同进行核对。

3.结算完成后，采购部门应妥当归档采购文件，以备日后审计和查询。