财务管理第十二章财务预算

中小学校财务管理制度第一章总则第一条为了进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合中小学校特点，制定本制度。

第二条本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、中等职业学校(含技工学校)、特殊教育学校、专门学校、成人中学和成人初等学校。

第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算报告和财务报告，真实反映学校预算执行情况、财务状况和运行情况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，全面实施绩效管理，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第五条中小学校的各项经济业务事项按照国家统一的会计制度进行会计核算。

第二章财务管理体制第六条中小学校财务管理实行党组织领导的校长负责制。

校长在学校党组织领导下，依法依规管理财务工作，对财务资料的真实性、完整性负责。

第七条中小学校应当指定专人主管财务工作，配备财务、会计人员，并根据需要合理设置财务部门，对学校的各类经济活动实施管理、核算和监督。

财务主管人员应当依法依规履行职责，参与学校重大建设项目、重要办学资源配置、重要资产处置、大额资金使用等重大事项的决策。

第八条中小学校财务、会计人员的任职条件、工作职责、任免奖罚、业务培训和专业技术职务岗位设置，应当严格按照国家会计法律制度执行。

财务、会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握财会和教育教学业务管理的有关知识。

第九条中小学校应当以校为单位进行会计核算。

实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。

公司财务管理制度完整版公司财务管理制度第一章总则第一条为规范公司财务管理行为，提高公司财务管理水平，制定本制度。

第二条本制度适用于公司财务管理行为及与其有关的各级财务管理人员。

第三条公司财务管理应遵循“合法、公正、透明、规范”的原则。

第四条公司财务管理应根据公司业务的实际情况，合理控制财务预算和资金使用。

第五条公司财务管理应时刻关注税收政策和制度的变化，依法缴纳各项税费。

第六条公司财务管理应强化内部管控，控制风险，防止财务管理中出现违法和不正当行为。

第七条公司财务管理应建立健全财务制度和内部控制制度，加强对财务管理人员的教育和培训。

第二章财务预算第八条公司应每年根据经营计划编制财务预算，预算总额应当与经营计划相符。

第九条公司编制财务预算应充分考虑市场环境、行业特点、往年业绩等因素，确保预算的合理性和可行性。

第十条公司各部门应根据财务预算分配经费，各部门在执行经费支出时应严守预算，禁止超支。

第三章资金管理第十一条公司应合理规划资金流动，确保经营资金需求得到满足。

第十二条公司资金的运用应当符合相关法律法规，采取科学、合理、高效的方式进行资金管理。

第十三条公司应充分利用银行、证券、期货等金融工具进行资金投资，即使采取风险投资方式进行投资，也应注意风险把控。

第十四条公司应密切关注银行存款利率的变化，选择优质、稳健的银行开立账户，确保资金安全。

第十五条公司对于大额资金支付应按照公司内部内部控制制度执行，必要时需要经过多方复核。

第四章税务管理第十六条公司应严格遵守税收法律法规，按时、足额缴纳各项税费，不得有克扣、偷税、逃税、骗税等行为。

第十七条公司应及时跟进税法、税收政策的变化，建立健全税务制度，确保纳税合规。

第十八条公司应按照税法有关规定，正确披露纳税信息，真实反映经营状况，获得正常的税收待遇。

第十九条公司应加强与税务机关的沟通与合作，积极响应税务机关的税收管理要求，营造合作共赢的良好税务关系。

第五章财务报告第二十条公司应及时、准确、完整地制作财务报告，保证财务信息真实、准确、可靠。

华为全套财务制度目录第一章总则第二章财务管理机构第三章财务核算制度第四章财务预算管理制度第五章资金管理制度第六章税务管理制度第七章财务内部控制制度第八章财务信息披露与沟通制度第九章账务处理和报表编制制度第十章盈利能力分析指标体系第十一章风险管理制度第十二章会计政策和会计核算制度第十三章业绩评价和考核制度第一章总则第一条为了规范公司财务管理，健全财务管理制度，提高财务管理效率，保护公司财产和股东权益，维护公司正常生产经营秩序，特制定本制度。

第二条凡涉及本公司所有经济活动中所产生的费用、收入、资产、负债、权益等财务问题，均适用本规定。

但公司、子公司之间、公司与其他合作关系应明确协议的，按照相关的规定执行。

第三条公司财务管理应当遵循如下原则：1. 积极稳妥，正确落实国家财经政策、法规和税收政策，严格遵守会计制度和财务决策程序；2. 确保财务与经济一致，确保财务信息的真实性和完整性；3. 严格节约和保护公司财产，提高资金使用效率；4. 审慎投资和融资，维持公司财务稳健；5. 切实强化公司财务内部控制，提高公司风险控制和经营管理水平；6. 发展公司财务人才，提升公司绩效管理水平；7. 公平公正，确保财务管理的透明度和责任追究。

第二章财务管理机构第四条公司设立财务管理部门，实行财务总监负责制，负责制定公司财务管理政策、规章制度，监督公司各岗位的财务管理工作。

第五条公司设立财务总监、财务经理，建立完整的财务管理团队，负责财务管理的实施和落实。

第六条公司设立审计监督部门，实行审计监督总监负责制，负责公司各项目的审计工作，监督公司的财务活动。

第七条公司设立风险管理部门，实行风险管理总监负责制，负责风险管理制度的制定和执行，对公司风险进行有效管理。

第八条公司设立税务管理部门，负责公司的税务筹划和税务政策的执行。

第三章财务核算制度第九条公司按照会计法和国家相关会计准则，建立健全的会计核算制度，确保财务数据真实、准确、完整。

财务管理规定第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范公司财务行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和其他相关法规，制定本规定。

第二条本规定中所涉及到的由公司审批事项指公司及各子分公司的有关事项。

第三条各子分公司可以按照本规定，结合自身的生产经营特点和管理要求，制定具体的适合本单位的财务管理细则，并报公司财务产权部备案。

第二章财务管理体制第四条公司实行“统一领导，分级管理”的财务管理体制。

公司财务管理级次原则上控制在二级以内，公司为一级，二级以下单位由二级单位自行监管；各子分公司设立三级以下财会机构和刻制财务专用章的，须报公司审批。

第五条公司设置总会计师职位，按《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》行使职权。

各子分公司符合设立总会计师条件的，可以设立总会计师职位，按《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》行使职权。

第六条公司设立财务产权部，负责公司的财务管理和会计核算工作。

子分公司应按照公司的管理体制和核算要求设置独立的财会机构，配备必要的财会人员。

对财会人员的任用应当按内部控制要求实行回避制度和不相容职务相分离制度。

第七条公司财务产权部行使公司资金集中管理的职权，负责公司内部资金的集中管理。

第八条公司对各子分公司总会计师的管理按有关管理规定执行。

各子分公司财务部门负责人的任免，应经各子分公司总经理提名，由各子分公司董事会决定任免，并报公司备案。

第九条重大财务事项决策权集中在公司，公司及各子分公司对外融资、对外借款、对外投资、对外担保和兼并重组等重大事项由公司统一决策或报上级公司统一审批决策。

第十条公司财务管理的决策层次依次为：股东会、董事会、资金管理委员会。

执行层次依次为：总经理、总会计师、财务产权部。

第十一条公司设立资金管理委员会，并按资金管理委员会议事规则等具体管理办法行使下列财务管理职权：对公司和各子分公司的重大资金筹措、投资、担保及其他重大资金支出进行评审，为公司经理层和董事会提供决策方案；对公司日常资金管理事项进行决策。

《财务管理》王玉春-课后计算题答案《财务管理》计算习题参考答案第一章《财务管理总论》无计算习题第二章《货币时间价值与风险价值》参考答案1. 解题：期望报酬率：甲>乙>丙风险报酬率：甲<乙<丙综上计算分析,选择甲方案。

第三章《资产估价》参考答案1. 解题：（l）V b= （1000+3×1000×10%）×P/F，8%,3)=1032.2元大于1020元, 购买此债券是合算的（2）IRR=（1130—1020）/1020=10.78%2. 解题：(1)V b= 100×8%×(P/A，10%,3)＋100×(P/F，10%,3)=94.996元.... (2)因债券投资价值94.996元大于债券市价94元，对投资者有吸引力。

按此价格投资预期报酬假设为IRR，则：100×8%×(P/A，IRR,3)＋100×(P/F，IRR,3)=94以折现率为12%代入上式等式左边得出：90.416元以折现率为10%代入上式等式左边得出：94.996元（94.996-94）÷（94.996-90.416）=（IRR-10%）÷（12%-10%）IRR=10.43%3．解题：由已知条件：D0=3，g1=15%，g2=10%，N=3，Ks=12%。

（1）计算超速增长时期收到的股利现值：V1= 3×（1 +15% ）×（1 +12% ）-1+ 3×（1 +15% ）2×（1 +12% ）-2+ 3×（1 +15% ）3×（1 +12% ）-3=9.491元（2）计算正常增长时期的预期股利的现值：V2= 3×（1 +15% ）3×(1＋10%)/ (12%－10%) ×P/F12%,3=178.68元（3）计算股票的价值：V = V1+ V2=9.491+178.68=188.171元4．解题：（1）预期的必要报酬率=6%+1.5×4%=12%（2）NPV=V5×(P/F，12%,5)＋10 000×(P/A，12%,5) -200 000令NPV≥0，则V5≥289154 元也即股票5年后市价大于289154时，现在按200 000元购买才值得，能保证预期报酬率超过12%。

财务预算与执行管理制度第一章总则第一条目的和依据为了规范企业财务预算与执行管理工作，提高企业财务管理水平，确保企业财务稳定和连续发展，依据《公司法》《财务会计制度》等相关法律法规，订立本制度。

第二条适用范围本制度适用于企业全体员工、财务部门及相关管理人员。

第三条术语定义1.财务预算：指企业在肯定时期内，依据猜测和计划，对收入、支出、利润等相关财务指标进行估算和布置的活动。

2.财务执行：指企业依照财务预算，进行日常财务活动的执行和掌控。

3.财务管理人员：指企业财务部门及其他负责财务管理工作的相关人员。

第二章财务预算管理第四条财务预算编制1.财务部门应依据企业经营计划、发展目标和市场环境，合理编制财务预算。

2.财务预算应包含收入预算、支出预算、利润预算等。

3.财务预算编制过程中，应充分考虑风险因素，并对不同情况订立应急预案。

4.财务预算编制应征求相关部门和人员的看法，并定期与实际情况进行对比和调整。

第五条财务预算审核1.财务预算应由企业财务部门依照内部审核程序进行审查。

2.财务预算需经企业高层审批后方可生效。

3.财务预算的更改需经相应程序审批。

第六条财务预算执行1.财务预算的执行责任人应明确，并建立相应绩效考核机制。

2.财务部门应定期对财务预算执行情况进行监测和分析。

3.若发现财务预算执行偏离情况，应及时采取矫正措施，并报告上级主管部门。

第三章财务执行管理第七条财务执行授权1.企业应明确各部门在财务执行过程中的权限和责任。

2.财务部门应对其他部门的财务执行进行监督和引导，确保执行过程合规。

第八条资金管理1.财务部门应建立科学的资金管理制度，包含预算资金、营运资金和临时资金等的管理方法。

2.资金支出应依照预算布置，确保预算的有效执行。

第九条支出管理1.各部门在支出管理过程中，应遵守预算布置和相关规定，严控本钱，合理使用和调配资源。

2.财务部门应定期对支出情况进行监测和分析，及时报告上级主管部门。

第十条利润调配1.利润调配应遵从企业内部调配规定和相关法律法规。

财务管理制度及流程目录第一章：总则第二章：范围第三章：财务管理体系第四章：财务管理职能第五章：财务管理部组织法构图第六章：财务管理部部门岗位职责第七章：财务人员岗位职责1.财务总监岗位职责2.主管会计岗位职责3.出纳岗位职责第八章：财务工作的管理要求1.预算管理的要求2.资产管理的要求3.投资管理的要求4.资金管理的要求5.应收及预付账款管理的要求6.流动资金管理的要求7.固定资产管理的要求8.无形资产、递延资产管理的要求9.收入、成本、费用管理的要求10.利润及利润分配11.财务报告及财务分析第九章：会计档案管理的要求第十章：支票管理的要求第十一章：印章管理的要求第十二章：发票管理的要求第十三章：收据管理的要求第十四章：税金缴纳管理的要求第十五章：财务管理各项工作流畅1.房产销售流程2.借款流程3.报销流程4.薪资支付流程5.支出审批流程第十六章：财务管理审批流程图1.售楼业务流程图2.借款审批流程图3.报销支付流程图4.薪资支付流程图5.税务申报、缴纳审批流程图第十七章：附则第一章总则一、依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》制定本制度。

二、为规范集团日常财务行为，发挥财务在集团经营管理和经济效益中的作用，便于集团各部门及员工对集团财务管理工作进行有效地监督，同时进一步完善集团财务管理制度，维护集团及员工相关的合法权益，特制定本制度。

第二章范围本制度适用于集团对财务工作的管理，集团各部门和员工办理财务事务，必须遵守本规定。

第三章财务管理体系一、集团的财务管理工作实行统一管理，分级负责的原则，财务管理体系中各级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理制度，并承担相应的责任。

二、集团董事长和总经理是集团财务管理工作的最终负责任，对集团的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对集团财务管理工作承担最终的责任。

三、集团对外报送的财务会计报表、财务预算方案财务决算资料以及其他法定财务报告应由财务总监审核总经理签署。

第一章总则第一条为加强国有企业（以下简称“国企”）预算财务管理，规范预算编制、执行、监控和评价工作，提高预算资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《企业会计准则》等法律法规，结合国企实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于国企及其所属分支机构、全资子公司、控股子公司等预算单位。

第三条国企预算财务管理应遵循以下原则：（一）依法合规原则：预算编制、执行、监控和评价工作必须符合国家法律法规和政策要求。

（二）全面预算原则：预算范围应涵盖企业各项经济活动，包括收入、支出、资产、负债、成本、费用等。

（三）权责一致原则：预算编制、执行、监控和评价工作应明确各部门、各岗位的职责，确保权责分明。

（四）科学合理原则：预算编制应充分考虑企业发展战略、经营目标、市场环境等因素，确保预算的合理性和可行性。

第二章预算编制第四条预算编制应当遵循以下程序：（一）企业领导层研究确定预算编制的指导思想、原则和目标；（二）财务部门根据企业发展战略、经营目标、市场环境等因素，编制预算草案；（三）各部门根据预算草案，结合本部门实际情况，编制本部门预算；（四）企业领导层对各部门预算进行审核、汇总，形成企业总体预算。

第五条预算编制应包括以下内容：（一）预算年度；（二）预算编制依据；（三）预算编制方法；（四）预算编制结果；（五）预算编制说明。

第三章预算执行第六条预算执行应遵循以下原则：（一）依法执行原则：预算执行必须符合国家法律法规和政策要求；（二）目标导向原则：预算执行应围绕企业发展战略和经营目标进行；（三）公开透明原则：预算执行情况应向企业内部和社会公开。

第七条预算执行应包括以下内容：（一）收入执行：严格按照预算计划组织收入，确保收入及时、足额入库；（二）支出执行：按照预算计划和支出标准，合理安排支出，确保资金使用效益；（三）预算调整：根据预算执行情况，合理调整预算。

第四章预算监控第八条预算监控应遵循以下原则：（一）实时监控原则：对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决问题；（二）问题导向原则：针对预算执行过程中存在的问题，采取措施加以解决。